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篇(1)

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)效益

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)提升經(jīng)濟(jì)效益的重要性

近年來，受社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)體制變化等因素的影響，工程施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。建設(shè)施工企業(yè)不但面臨復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，還面臨競(jìng)爭(zhēng)帶來的工程中標(biāo)合同價(jià)越來越低，利潤空間壓縮，同時(shí)工程墊資情況嚴(yán)重，工程款拖欠數(shù)額居高不下，資金緊張的矛盾日益突出等嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展的問題。隨著時(shí)間的推移，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作已逐漸滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面。作為一項(xiàng)專業(yè)化的綜合性管理活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理工作在整個(gè)施工企業(yè)管理工作中具有重要的職能作用，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在面臨工程是微利工程的前提下，企業(yè)要想生存和贏得積累，最重要的措施就是在財(cái)務(wù)管理上下功夫。有效的成本管理，對(duì)施工企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，將有限的資金合理運(yùn)籌，以滿足工程的需求。從而保證企業(yè)資產(chǎn)的增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要指企業(yè)相關(guān)管理人員依據(jù)國家法律法規(guī)和施工企業(yè)管理的一般規(guī)律，對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況所采取的監(jiān)督管理的行為。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理也是企業(yè)日常工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要功能在于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，并保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為此，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作必須起到有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)資金利用效率等作用。概括的來說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用主要涉及以下幾方面：

（一）施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面

強(qiáng)化工程收入與成本的配比性管理，按照完工進(jìn)度法和預(yù)計(jì)成本利潤率同步確認(rèn)收與成本，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完工程合同成本、合同毛利及工程結(jié)算；是加強(qiáng)工程應(yīng)收款項(xiàng)資金回籠的責(zé)任分解與考核。三是完工工程的收支情況要在年度財(cái)務(wù)決算中全面真實(shí)反映。

（二）成本預(yù)算管理方面

加大分支機(jī)構(gòu)的工程成本開支管控力度。抓住成本控制要害，對(duì)分公司物資采購和項(xiàng)目分包行為要加大集約管控力度，嚴(yán)防內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，盡快提升經(jīng)營效益。抓緊制定項(xiàng)目利潤內(nèi)部考核辦法，分層級(jí)嚴(yán)格落實(shí)考核責(zé)任，加強(qiáng)過程預(yù)警，減少人為調(diào)控干預(yù)因素。制定單項(xiàng)工程人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)用的明細(xì)預(yù)算，下達(dá)各部門辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等明細(xì)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)駐外機(jī)構(gòu)、分公司的預(yù)算管理。加強(qiáng)預(yù)計(jì)虧損工程的收入及成本管理和過程分析，強(qiáng)化經(jīng)營管理診斷工作。

（三）資金內(nèi)控安全管理方面

組織力量清理銀行賬戶，控制備用金的戶頭與余額，強(qiáng)化現(xiàn)金收支管理；完善資金內(nèi)控制度和資金監(jiān)管制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付預(yù)算管理及大額資金支付集體決策程序，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）往來款項(xiàng)管理方面

加大應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清理力度，全面清理處置無具體對(duì)象的往來掛賬；加大應(yīng)收工程款的回收責(zé)任制建設(shè)，加速資金回籠；強(qiáng)化及時(shí)納稅意識(shí)，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益

（一）完善制度，強(qiáng)化授權(quán)審批

企業(yè)應(yīng)在其所有的管理環(huán)節(jié)都設(shè)置好相應(yīng)的管理制度，使得企業(yè)的各部門和崗位都有法可依，且各部門和崗位之間的交互環(huán)節(jié)都能有明確的流程可以進(jìn)行遵照。這樣才能做到工作分工明確，相互制約和相互監(jiān)督，從而使權(quán)力被束縛在可控的范圍內(nèi)，防治出現(xiàn)由于權(quán)力失控而導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的現(xiàn)象發(fā)生。在進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理，重視財(cái)務(wù)職能，重點(diǎn)關(guān)注施工過程中的成本管理工作，規(guī)范項(xiàng)目施工過程中的報(bào)賬流程，運(yùn)用財(cái)務(wù)的管理職能保證工程進(jìn)度與工程質(zhì)量。明確財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目中的責(zé)任與權(quán)力，發(fā)揮財(cái)務(wù)在項(xiàng)目工程中的預(yù)算管理、成本管理、資產(chǎn)管理、稅收籌劃、財(cái)務(wù)分析等職能，在制度上將財(cái)務(wù)工作融入工程建設(shè)。

對(duì)于項(xiàng)目部，要嚴(yán)格施行授權(quán)審批制度和項(xiàng)目經(jīng)理人選制度，控制項(xiàng)目經(jīng)理所擁有的權(quán)力，從而預(yù)防因?yàn)轫?xiàng)目經(jīng)理自身因素和絕對(duì)權(quán)力而導(dǎo)致的項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)同樣也需對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的授權(quán)審批進(jìn)行強(qiáng)化，未經(jīng)授權(quán)的情況下，項(xiàng)目經(jīng)理不能隨意審批資金的支出，遇到特定情形還要經(jīng)過上級(jí)審批才能生效，如當(dāng)涉及到一些大宗材料采購、大宗資金支出、大型設(shè)備租賃等事項(xiàng)時(shí)。

（二）施行全面預(yù)算管理

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大業(yè)務(wù)預(yù)算編制、實(shí)施及分析考核力度，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分析出預(yù)算期矛盾的焦點(diǎn)，規(guī)劃好預(yù)算編制的起點(diǎn)與路徑；根據(jù)企業(yè)管理環(huán)境和管理風(fēng)格，設(shè)計(jì)預(yù)算編制的流程；按有效、適應(yīng)原則，建立預(yù)算管理的組織體制；根據(jù)不同的施工項(xiàng)目，選擇相應(yīng)的預(yù)算編制方法；圍繞提高預(yù)算的控制力和約束力，構(gòu)筑預(yù)算保障制度。如針對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況開展偏差率考核等，都是預(yù)算管理的創(chuàng)新。

在預(yù)算實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)結(jié)合施工單位特點(diǎn)，有重點(diǎn)的把握預(yù)算管理方式。 一是開展施工生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本體系研究，形成方案。 二是及時(shí)申請(qǐng)資金以確保工程施工項(xiàng)目成本需求，及時(shí)下達(dá)計(jì)劃，確保落實(shí)具體項(xiàng)目，保障項(xiàng)目及時(shí)完成。 三是組織各業(yè)務(wù)部門全面應(yīng)用企業(yè)級(jí)編碼編制業(yè)務(wù)預(yù)算，確保所有資本性支出項(xiàng)目全部納入預(yù)算管理。 四是加大月度現(xiàn)金流量預(yù)算考核力度，開展定期通報(bào)，力爭(zhēng)執(zhí)行偏差控制在可控范圍以內(nèi)。

（三）加強(qiáng)資金管控

1、資金集中管理

資金集中管理是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，它是指資金由總部集中并統(tǒng)一調(diào)度與管理可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效整合與高效調(diào)配，能夠提高資金使用效率并降低資金風(fēng)險(xiǎn)。而且資金集中管理能夠有效降低資金成本，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)。所以，應(yīng)當(dāng)將分散的資金進(jìn)行適度的集中，尤其是沉淀而未使用的資金，匯總成一筆大額資金，進(jìn)行統(tǒng)籌安排，最大限度的發(fā)揮資金使用的效率。為了配合資金的集中使用，資源的采購也可以相應(yīng)的集中，集中采購大批物資或工程材料，往往會(huì)取得不錯(cuò)的折扣，這便節(jié)約了資金使用的成本，同時(shí)，應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取下浮利率貸款等低成本資金，保障支付，提高效益。以此達(dá)到真正高效、安全、低成本的使用資金的要求。

2、建立資金稽查監(jiān)督機(jī)制

對(duì)于資金安全的保障，必須強(qiáng)化監(jiān)督，在控制資金使用的同時(shí)監(jiān)督其流動(dòng)，應(yīng)當(dāng)適時(shí)組織開展資金安全自查，編制自查報(bào)告，并針對(duì)所存在的安全漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，提出有效的整改措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切監(jiān)督整改的落實(shí)情況，確保問題與漏洞得到解決；同時(shí)需要加強(qiáng)銀行存款、承兌匯票等重要方面管理，強(qiáng)化銀行印鑒、銀企對(duì)賬等關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，確保資金安全。為了便于管理與監(jiān)督，在滿足需要的前提下，可以進(jìn)一步精簡(jiǎn)銀行賬戶數(shù)量。

3、強(qiáng)化考核

應(yīng)當(dāng)成立資金管理、調(diào)度委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)，明確資金使用過程中各部門的責(zé)任，同時(shí)增加“工程施工資金預(yù)算申請(qǐng)及執(zhí)行合規(guī)性”指標(biāo)，將項(xiàng)目預(yù)算資金申請(qǐng)及執(zhí)行情況納入考核體系，資金管理、調(diào)度委員會(huì)通過月度例會(huì)審定預(yù)算申請(qǐng)金額，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與考核，進(jìn)一步加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)及執(zhí)行情況的審核及分析，監(jiān)控資金支付情況，促進(jìn)工程建設(shè)資金預(yù)算管理更加規(guī)范、資金使用更加合理合規(guī)。

四、結(jié)束語

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理策略研究是一個(gè)永恒的話題。沒有永遠(yuǎn)最好的策略，只有不斷發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)時(shí)勢(shì)，適宜生產(chǎn)、經(jīng)營、管理環(huán)鏡，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決問題，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理與專業(yè)管理的有機(jī)協(xié)同，價(jià)值貢獻(xiàn)最大化的財(cái)務(wù)管理策略，施工企業(yè)在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，降低生產(chǎn)成本，進(jìn)而提高經(jīng)濟(jì)效益，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：