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篇(1)

市國(guó)土資源局：

現(xiàn)因 貸款需要，愿意將本（單位、公司、個(gè)人）座落于高要市 鎮(zhèn)

路（街） 巷 號(hào)，宗地四至為：東至： ；南至： ；西至： ；北至： ；的土地使用權(quán)，面積為 平方米，地號(hào)為 號(hào)，土地使用證號(hào)為高要國(guó)用（ ）字第 號(hào)的宗地作為貸款抵押物，向 作貸款抵押。如逾期不能償還貸款，本（單位、公司、個(gè)人）愿意處分上述土地用于償還該筆貸款的本息。請(qǐng)貴局給予辦理土地使用權(quán)抵押登記手續(xù)為荷。

禮

擔(dān)保人：

篇(2)

供車方(以下簡(jiǎn)稱甲方)：×企業(yè)

購車方(以下簡(jiǎn)稱乙方)：

甲方雙方本著自愿的原則，經(jīng)協(xié)商同意簽訂本協(xié)議，以資雙方共同遵守執(zhí)行。

第一條甲方根據(jù)乙方的要求，同意將＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿汽車壹輛；發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)＿＿＿＿＿＿；車架號(hào)＿＿＿＿＿＿，計(jì)價(jià)人民幣＿＿拾＿＿萬＿＿千＿＿百＿＿拾＿＿元(￥＿＿＿＿)，銷售給乙方。

第二條因資金短缺原因，乙方需向銀行申請(qǐng)汽車消費(fèi)信貸專項(xiàng)資金貸款，并請(qǐng)求甲方為其貸款的擔(dān)保人。

第三條乙方在簽訂此合同時(shí)，首先在銀行開立個(gè)人存款賬戶、申辦信用卡，并安不低于所購車輛總價(jià)的＿＿%的款項(xiàng)，計(jì)入民幣＿＿＿＿萬元存入該賬戶。剩余款項(xiàng)＿＿＿＿元向銀行申請(qǐng)貸款，并按期向該銀行歸還貸款本息。

第四條作為乙方貸款擔(dān)保人，甲方接受銀行委托，對(duì)乙方進(jìn)行貸款購車的資信審查，乙方必須按甲方要求提供詳實(shí)證明資料配合甲方工作，并在貸款未償清之前，必須在甲方指定的保險(xiǎn)公司辦妥所購車輛信用或保證保險(xiǎn)以及貸款銀行為第一受益人的車輛損失險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、車輛資搶險(xiǎn)、不計(jì)免賠險(xiǎn)及其相關(guān)的附加險(xiǎn)。在此前提下，乙方按甲方指定場(chǎng)所對(duì)所購車輛進(jìn)行交接驗(yàn)收，并簽署《車輛驗(yàn)收交接單》。

第五條乙方在未付清車款及相關(guān)款項(xiàng)前，同意將所購車輛作為欠款的抵押擔(dān)保物，此抵押物在乙方發(fā)生意外且無力償還時(shí)，按最長(zhǎng)不超過三折舊比例作價(jià)給甲方。并將購車發(fā)票、合各證及車輛購置附加費(fèi)憑證交甲方保存，期間不得將所購車輛轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、重復(fù)抵押或做出其他損害甲方權(quán)益的行為。

第六條在乙方提供停車泊位證明及其他入戶所需證明條件下，甲方可協(xié)助乙方辦理車輛的牌、證、保險(xiǎn)手續(xù)，實(shí)際費(fèi)用由乙方承擔(dān)。

第七條在三保期限內(nèi)，乙方所購車輛如出現(xiàn)質(zhì)量問題，自行到廠家特約維修服務(wù)中心進(jìn)行交涉處理。此期間，乙方不得以此為借口停止或拖延支付每期應(yīng)向銀行償還的人款。

第八條如乙方發(fā)生下列情況，按本合同第九條規(guī)定處理：

1.乙方逾期還款，乙方經(jīng)甲方二次書面催討，在第二次催討期限截止日仍不還款的(逾期5天后，即發(fā)出書面催討，二次催討間隔為7天，第二次催討期限截止日為文書發(fā)出日第7天)；

2.乙方借口車輛質(zhì)量問題，拒不按期償還欠款；

3.發(fā)生乙方財(cái)產(chǎn)被申請(qǐng)執(zhí)行，訴訟保全，被申請(qǐng)破產(chǎn)或其他方面原因致使乙方不能按期還款的。貸款未償清之前，不在指定的保險(xiǎn)公司辦理本合同第四條所指各類車輛保險(xiǎn)；

4.其他情況乙方不能按期向銀行還款；

5.乙方違反本合同第五條的規(guī)定，未經(jīng)甲方同意，擅自將車輛轉(zhuǎn)讓、變賣、抵押。

第九條乙方承諾，不論任何原因發(fā)生第八條的事由之一時(shí)：

1.甲方有權(quán)要求乙方立即償還全部貸款及利息，并承擔(dān)賠償責(zé)任；甲方有權(quán)持合同就乙方未償還的全部欠款，向有管轄權(quán)限的人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。乙方自愿接受人民法院的強(qiáng)制執(zhí)行。

2.甲方有權(quán)按合同規(guī)定行使抵押權(quán)拍賣變賣乙方所購車輛，拍賣所得價(jià)款償還全部債款和其他欠款。如果出售所得的價(jià)值(扣作必要費(fèi)用外)不足償還全部欠款和費(fèi)用總和的，甲方有權(quán)向乙方繼續(xù)追償，如果出售所得超過欠款和費(fèi)用總和的，甲方應(yīng)將超過部分的錢款返還給乙方。

3.甲方有權(quán)要求乙方除支付逾期款額的利息外，并按逾期總額的5‰/日計(jì)付滯納金。

第十條在分期還款過程中，乙方所購車輛發(fā)生機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故，致使車輛報(bào)廢、滅失，保險(xiǎn)公司賠款應(yīng)保證首先償還尚欠銀行的貸款及利息部分。

第十一條除車款外，乙方尚須向甲方交納擔(dān)保費(fèi)，金額以借款額為基數(shù)，隨貸款年限一次付(一年1%；二年2%；三年3%)。乙方如提前還清車款，從還清日起，甲方自動(dòng)終止擔(dān)保人義務(wù)。

第十二條乙方配偶或直系親屬，作為共同購車人，須就此合同內(nèi)容簽署同意書，作為本合同附件。

第十三條乙方擔(dān)保人自愿為乙方分期付款購置汽車擔(dān)保，須就此合同的內(nèi)容簽署擔(dān)保書，作為本合同附件。

第十四條本合同按合同條款履行完畢時(shí)，合同即自行終止。

第十五條本合同需經(jīng)公證處公證后生效。

第十六條本合同一式五份，甲、乙雙方及貸款銀行、保險(xiǎn)公司、公讓處各執(zhí)一份。

附件1：同意書

附件2：擔(dān)保書

供車方：×企業(yè)購車方：

法定代表人：法定代表人：

附件1：

同意書

致：×企業(yè)

鑒于＿＿＿＿(購車人)與貴單位于＿＿＿年＿＿月＿＿日簽訂的《購車合同書》購買壹輛＿＿＿＿＿＿型號(hào)汽車一事，本人做為＿＿＿＿＿＿(購車人)的配偶(直系親屬)，對(duì)春關(guān)系存續(xù)期間財(cái)產(chǎn)享有共同所有權(quán)，對(duì)債務(wù)亦共同承擔(dān)義務(wù)。為此，特向貴單位確認(rèn)如下：

一、本人同意＿＿＿＿＿(購車人)將所購汽車低押給貴單位，作為仙款購車所欠款的抵押擔(dān)保物。

二、本人愿同購車人共同參與對(duì)銀行欠款的償環(huán)，直到對(duì)銀行的欠款本息全中償還完畢。

三、(若共同購車人與購車人系夫妻關(guān)系)倘若購車人與本人解除夫妻關(guān)系，除非法院離婚判決書或調(diào)解書或經(jīng)民政部門辦理的離婚協(xié)議書中專門注明該車輛所有權(quán)和債務(wù)的歸屬為購車人，否則不解除本人還款義務(wù)。

四、本人已詳細(xì)閱讀過了《購車合同書》，充分理解合同經(jīng)過公證后上有強(qiáng)制執(zhí)行效力。我同意放棄權(quán)和抗辯權(quán)。

五、本同意書一經(jīng)本人簽字或蓋章后即對(duì)本人具有法律約束力。

同意人(即購車人配偶)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿(簽字蓋章)

身份證號(hào)：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

簽署時(shí)間：＿＿＿＿年＿＿月＿＿日

附件2：

擔(dān)保書

＿＿＿＿＿＿＿＿自愿作為汽車消費(fèi)貸款購車人＿＿＿＿＿＿＿＿的擔(dān)保人，承認(rèn)并遵守以下條款：

一、當(dāng)購車人未按期償付欠款時(shí)，承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

二、對(duì)由于購車人未按期償付欠款而引起的一切相關(guān)損失及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

三、在購車人所簽署《購車合同書》終止前，不得自行退出擔(dān)保人地位，或解除擔(dān)保條款。

篇(3)

一、家庭工業(yè)集聚點(diǎn)建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)。

1、家庭工業(yè)集聚點(diǎn)確定。由村廠申請(qǐng)，報(bào)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)，在符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、村莊建設(shè)規(guī)劃和安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)的前提下，以城鎮(zhèn)建設(shè)管理局規(guī)劃的紅線平面圖為準(zhǔn)，家庭工業(yè)集聚點(diǎn)建設(shè)辦理土地出讓手續(xù)容積率必須在1.0以上，臨時(shí)建筑容積率必須在0.6以上。2、家庭工業(yè)集聚點(diǎn)建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)當(dāng)年批準(zhǔn)并在當(dāng)年建成的家庭工業(yè)集聚點(diǎn)，40畝以上的村廠年終獎(jiǎng)勵(lì)10萬元；30-40畝的村廠年終獎(jiǎng)勵(lì)8萬元；20-30畝的村廠年終獎(jiǎng)勵(lì)5萬元；10-20畝的村廠年終獎(jiǎng)勵(lì)3萬元。建成后由村廠申請(qǐng)，并經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)收，報(bào)黨委政府研究決定后兌現(xiàn)。

二、家庭工業(yè)集聚點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)進(jìn)入批準(zhǔn)后的家庭工業(yè)集聚點(diǎn)內(nèi)的企業(yè)，當(dāng)年鎮(zhèn)所得部分20%獎(jiǎng)勵(lì)給集聚點(diǎn)，數(shù)據(jù)由鎮(zhèn)財(cái)辦提供，并經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核報(bào)黨委政府研究決定獎(jiǎng)勵(lì)給村廠。

三、新增圓機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)當(dāng)年鎮(zhèn)外購入進(jìn)入村廠家庭工業(yè)集聚點(diǎn)，新增圓機(jī)每臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)1000元，集聚點(diǎn)外新增圓機(jī)每臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)500元。有發(fā)票憑發(fā)票原件上報(bào)，6臺(tái)以上無發(fā)票不作獎(jiǎng)勵(lì)，6臺(tái)（含6臺(tái)）以下無發(fā)票的，各村廠必須實(shí)事求是，嚴(yán)格把關(guān)。1-6月份先由村廠匯總上報(bào)，以后每月30日上報(bào)一次，并經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組派員審核確認(rèn)，同時(shí)每月經(jīng)村務(wù)公開欄、鎮(zhèn)有線電視臺(tái)公示，年終經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組派員復(fù)驗(yàn)后，報(bào)鎮(zhèn)黨委政府研究決定年終兌現(xiàn)。

四、家庭工業(yè)專業(yè)村評(píng)比（5個(gè)）。

家庭工業(yè)專業(yè)村評(píng)比按百分制結(jié)算評(píng)比。1、銷售考核20分，在全鎮(zhèn)20個(gè)村中，家庭工業(yè)銷售排列每退一位次減1分，依次類推；2、家庭工業(yè)總戶數(shù)考核20分，家庭工業(yè)同一行業(yè)占全村戶數(shù)在10%以上的村中，家庭工業(yè)總戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；3、家庭工業(yè)新增戶數(shù)考核20分，家庭工業(yè)新增戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；4、領(lǐng)取執(zhí)照戶數(shù)考核20分，領(lǐng)取執(zhí)照戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；5、當(dāng)年新領(lǐng)執(zhí)照戶數(shù)考核20分，新領(lǐng)執(zhí)照戶數(shù)排列每退一位次減1分，依次類推；6、附加分1-5分，家庭工業(yè)集聚點(diǎn)按建設(shè)規(guī)模、進(jìn)展情況加附加分1-5分。所得總分前五位的村經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)鎮(zhèn)黨委政府同意，評(píng)為家庭工業(yè)專業(yè)村。

五、家庭工業(yè)示范戶評(píng)比（20個(gè)）。

在全鎮(zhèn)工商注冊(cè)登記的家庭工業(yè)戶中，當(dāng)年銷售達(dá)到300萬元以上，圓機(jī)、織機(jī)在6臺(tái)以上，其他家庭工業(yè)戶在全鎮(zhèn)同行業(yè)中領(lǐng)先，注意安全生產(chǎn)，注重環(huán)境保護(hù)，無勞資糾紛，由村推薦，經(jīng)鎮(zhèn)家庭工業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組實(shí)地審核，鎮(zhèn)有線電視臺(tái)公示，報(bào)鎮(zhèn)黨委政府研究決定。

六、小額貸款擔(dān)保。

為切實(shí)解決家庭工業(yè)戶發(fā)展所需資金，由10家企業(yè)合股成立鎮(zhèn)擔(dān)保公司。家庭工業(yè)戶在需要進(jìn)行貸款擔(dān)保時(shí)，首先向擔(dān)保公司提交擔(dān)保書面報(bào)告，寫明貸款金額、用途、時(shí)間和提供反擔(dān)保物品名稱、數(shù)量、價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容，向擔(dān)保公司領(lǐng)取并填制好《擔(dān)保項(xiàng)目申請(qǐng)書》并報(bào)擔(dān)保公司、合作銀行，擔(dān)保公司派人員會(huì)同協(xié)作銀行人員進(jìn)行調(diào)查論證，辦理好相關(guān)擔(dān)保手續(xù)，家庭工業(yè)戶按時(shí)還貸結(jié)息的同時(shí)，向擔(dān)保公司交納一定的手續(xù)費(fèi)。

篇(4)

第一條為了提高中央重建基金使用效率，體現(xiàn)中央重建基金使用的公平正義，緩解我市農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金短缺矛盾，根據(jù)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建和財(cái)政部有關(guān)政策精神以及隴南市災(zāi)后重建實(shí)際，特制定本辦法。

第二條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的使用和管理遵循“突出重點(diǎn)、兼顧公平、?？顚Ｓ?、科學(xué)管理、滾動(dòng)使用、注重實(shí)效”的原則。

第三條鼓勵(lì)地方政府將本級(jí)財(cái)政自有資金、地方政府債券資金、社會(huì)募集資金等注入農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金滾動(dòng)使用，放大基金的使用效益。

第二章基金的設(shè)立

第四條根據(jù)國(guó)家災(zāi)后重建的有關(guān)政策，將地震災(zāi)后恢復(fù)重建農(nóng)村建設(shè)、生產(chǎn)力布局和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)修復(fù)實(shí)施計(jì)劃中市、縣（區(qū)）屬種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和林業(yè)收益性項(xiàng)目中央重建基金設(shè)立為農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，采取無息借款等使用方式安排用于項(xiàng)目建設(shè)，到期收回，滾動(dòng)使用。

第五條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金首先保證市級(jí)發(fā)展改革、財(cái)政部門下達(dá)的災(zāi)后重建投資計(jì)劃項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)的完成。

第六條省上已批準(zhǔn)的災(zāi)后重建實(shí)施計(jì)劃中，屬于以下情況的項(xiàng)目，所安排的中央重建基金直接納入農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，用于安排支持其他農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目：

（一）因故不能實(shí)施的項(xiàng)目，包括建設(shè)條件發(fā)生變化無法實(shí)施的項(xiàng)目、承諾的銀行貸款和自籌資金不能落實(shí)的項(xiàng)目等；

（二）經(jīng)核查屬于虛報(bào)套取資金的項(xiàng)目；

（三）項(xiàng)目單位自愿放棄實(shí)施的項(xiàng)目；

（四）項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)（或?qū)嵤┓桨福彶橹校侠碚{(diào)減出的中央重建基金。

第七條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金設(shè)立市、縣（區(qū)）兩級(jí)基金，分別在市縣（區(qū)）兩級(jí)財(cái)政設(shè)立專戶。縣（區(qū)）每年收回的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金總量中，60%作為縣（區(qū)）級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，40%上解市財(cái)政作為市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。

第三章基金支持的范圍和使用方式

第八條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金支持的范圍是：特色產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)及產(chǎn)業(yè)化發(fā)展項(xiàng)目；農(nóng)業(yè)科技研究、開發(fā)和示范推廣項(xiàng)目；農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)中發(fā)展?jié)摿^大、成長(zhǎng)性較好的項(xiàng)目；獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品認(rèn)證以及其他符合農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，市場(chǎng)前景廣闊的項(xiàng)目。

第九條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的使用方式，采取向項(xiàng)目單位提供無息借款、向項(xiàng)目單位提供貸款擔(dān)保、對(duì)項(xiàng)目貸款進(jìn)行貼息補(bǔ)助、向項(xiàng)目單位注入資本金、對(duì)通過社會(huì)融資實(shí)施的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目（包括災(zāi)后重建項(xiàng)目）進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)等多種方式。使用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的項(xiàng)目必須是符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、符合全市農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益良好、具有發(fā)展前景的項(xiàng)目。

采用無息借款方式的項(xiàng)目，基金的使用期限為3-5年，到期歸還。已經(jīng)享受了一次無息借款方式扶持的項(xiàng)目原則上不得再次申請(qǐng)無息借款。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項(xiàng)目單位提供貸款擔(dān)保時(shí)，被擔(dān)保的項(xiàng)目必須具備償還銀行貸款的能力、銀行有明確的貸款意向而自身不具備貸款擔(dān)保條件。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行貼息補(bǔ)助時(shí)，被貼息項(xiàng)目的貼息額度與銀行貸款利息一致，貼息期限最長(zhǎng)不超過3年，貼息資金直接補(bǔ)助給被貼息的項(xiàng)目單位。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項(xiàng)目單位注入資本金時(shí)，注入資本金的比例原則上不超過所申請(qǐng)項(xiàng)目總投資的30%。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金對(duì)社會(huì)融資實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，被獎(jiǎng)勵(lì)的項(xiàng)目必須是投資總額在500萬元以上的項(xiàng)目，獎(jiǎng)勵(lì)的額度為項(xiàng)目總投資的5%，項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)資金在項(xiàng)目建成后直接獎(jiǎng)勵(lì)給項(xiàng)目單位。

第四章基金年度計(jì)劃安排

第十條市、縣（區(qū)）財(cái)政部門于每年3月份根據(jù)上一年度農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金收回情況，提出本級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金年度資金規(guī)模。

第十一條市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金統(tǒng)籌安排支持全市重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，安排計(jì)劃與縣（區(qū)）及行業(yè)回收上繳的基金數(shù)量掛鉤。

第五章基金項(xiàng)目申報(bào)審批

第十二條以無息借款、貼息補(bǔ)助方式申請(qǐng)使用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位自籌資金比例原則上不低于30%。項(xiàng)目不能同時(shí)申請(qǐng)使用市和縣（區(qū)）兩級(jí)基金。

第十三條申報(bào)市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的項(xiàng)目，縣（區(qū)）行業(yè)主管部門于每年3月份根據(jù)市級(jí)發(fā)展改革部門和行業(yè)主管部門的產(chǎn)業(yè)扶持方向和支持重點(diǎn)，進(jìn)行項(xiàng)目的征集、篩選，報(bào)縣（區(qū)）發(fā)展改革部門進(jìn)行匯總，縣（區(qū)）發(fā)展改革部門會(huì)同財(cái)政、行業(yè)主管部門審定后，提出市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目建議計(jì)劃，上報(bào)市級(jí)發(fā)展改革部門，同時(shí)抄送市級(jí)財(cái)政、行業(yè)主管部門。市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金市屬項(xiàng)目的申報(bào)，由市級(jí)行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)征集、篩選，提出建議計(jì)劃，報(bào)市級(jí)發(fā)展改革和財(cái)政部門進(jìn)行匯總。

第十四條上報(bào)市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目建議計(jì)劃時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)目提交下列附件資料：

（一）項(xiàng)目單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照或項(xiàng)目業(yè)主的有效身份證明（復(fù)印件）；

（二）項(xiàng)目單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)技術(shù)、職工人數(shù)等；

（三）項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告中要明確選擇農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金使用方式中的一種；

（四）項(xiàng)目技術(shù)情況的證明材料（科技主管機(jī)構(gòu)或行業(yè)主管部門出具的技術(shù)報(bào)告、檢測(cè)報(bào)告、專利證明、用戶使用報(bào)告等）；

（五）與項(xiàng)目有關(guān)的其它支持性文件（土地、環(huán)保等有關(guān)批準(zhǔn)文件、獎(jiǎng)勵(lì)證明等）。

第十五條市農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議對(duì)市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目建議計(jì)劃進(jìn)行研究后，市級(jí)發(fā)展改革部門會(huì)同財(cái)政、行業(yè)主管部門對(duì)篩選確定的項(xiàng)目組織專家進(jìn)行評(píng)審，提出市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目初步安排意見，報(bào)請(qǐng)市政府同意后，由市級(jí)發(fā)展改革、行業(yè)主管部門會(huì)同財(cái)政部門聯(lián)合下達(dá)市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目年度投資計(jì)劃。

第十六條縣（區(qū)）級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目的申報(bào)審批程序由縣（區(qū)）政府參照本辦法制定。

第十七條列入災(zāi)后重建實(shí)施計(jì)劃的項(xiàng)目審批、投資計(jì)劃下達(dá)按照災(zāi)后重建項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章基金的撥付和收繳

第十八條市、縣（區(qū)）財(cái)政部門設(shè)立農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金專戶，負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的撥付和收繳。

第十九條基金撥付實(shí)行申請(qǐng)審核制度。按照項(xiàng)目隸屬關(guān)系由項(xiàng)目單位向行業(yè)主管部門提交項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況及基金申請(qǐng)，經(jīng)行業(yè)主管部門審核、財(cái)政部門審定后，向項(xiàng)目單位或業(yè)主撥付基金。

第二十條采用無息借款和貸款貼息方式使用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金的縣（區(qū)）屬項(xiàng)目，由市級(jí)財(cái)政部門按照下達(dá)的農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目年度投資計(jì)劃，一次性撥付給縣（區(qū)）財(cái)政部門，縣（區(qū)）財(cái)政部門按照建設(shè)進(jìn)度向項(xiàng)目單位分期撥付；市屬項(xiàng)目由市級(jí)財(cái)政部門直接撥付項(xiàng)目單位。建設(shè)進(jìn)度達(dá)到30%時(shí)，撥付基金的50%；建設(shè)進(jìn)度達(dá)到50%時(shí)，撥付基金的80%；項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，基金全部撥付到位。

對(duì)于利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項(xiàng)目單位提供貸款擔(dān)保的，由財(cái)政部門或財(cái)政部門指定的擔(dān)保機(jī)構(gòu)向銀行出具擔(dān)保書，與被擔(dān)保的項(xiàng)目單位或業(yè)主簽訂擔(dān)保合同，合同條款中要明確雙方的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)、違約處理辦法等內(nèi)容。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金向項(xiàng)目單位注入資本金的，由財(cái)政部門根據(jù)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金年度投資計(jì)劃，一次性撥付被注入的項(xiàng)目單位，并與項(xiàng)目單位簽訂資本金注入合同，合同中要約定資本金注入的數(shù)量、比例和利潤(rùn)分成辦法等相關(guān)條款。

利用農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金對(duì)社會(huì)融資實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的，由項(xiàng)目單位向主管部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審查符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的按程序辦理。

第二十一條對(duì)于采用無息借款方式的項(xiàng)目，市、縣（區(qū)）財(cái)政部門在撥付基金前，按照項(xiàng)目隸屬關(guān)系與基金使用單位或業(yè)主簽訂借款合同，明確收回期限和方式以及違約責(zé)任、處罰辦法等。收回期限為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后的3-5年，收回方式采用一次性或分期進(jìn)行，具體根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)確定。

第二十二條采用無息借款方式使用基金的項(xiàng)目建設(shè)單位或業(yè)主要按照借款合同及時(shí)歸還基金，不及時(shí)歸還的按照合同規(guī)定進(jìn)行處罰，并取消以后各類政府投資項(xiàng)目申報(bào)資格。

縣（區(qū)）財(cái)政拖欠應(yīng)上繳市級(jí)財(cái)政的款額在縣（區(qū)）當(dāng)年財(cái)政結(jié)算中扣還。

第七章基金的使用和監(jiān)督

第二十三條農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目必須按照批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容組織實(shí)施，基金使用要做到?？顚Ｓ?。

第二十四條項(xiàng)目建設(shè)單位或項(xiàng)目業(yè)主要自覺接受發(fā)展改革、財(cái)政、審計(jì)及行業(yè)主管部門的監(jiān)督檢查，分別在年度中期和年度結(jié)束15日內(nèi)，按照項(xiàng)目隸屬關(guān)系向發(fā)展改革、財(cái)政、行業(yè)主管部門報(bào)告農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金使用情況。

第二十五條市級(jí)農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金支持的項(xiàng)目竣工后，縣（區(qū)）屬的項(xiàng)目單位或業(yè)主應(yīng)及時(shí)向縣（區(qū)）行業(yè)主管部門提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，縣（區(qū)）行業(yè)主管部門會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政部門初驗(yàn)后，上報(bào)市級(jí)行業(yè)主管部門會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收。市屬項(xiàng)目單位或項(xiàng)目業(yè)主直接向市級(jí)行業(yè)主管部門提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，市級(jí)行業(yè)主管部門會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收?？h（區(qū)）農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目竣工后，由縣（區(qū)）行業(yè)主管部門會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，分別報(bào)市級(jí)相關(guān)部門備案。

第二十六條項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目單位自籌資金及承諾的其它資金不能及時(shí)到位的或存在其他違約行為的將停止撥付農(nóng)業(yè)特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金。

篇(5)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；金融衍生工具；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別與特點(diǎn)

中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，由于客觀情況的變化或主觀決策的失誤，而導(dǎo)致其資產(chǎn)、收益及資信等方面損失的可能性。相對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，但收益與風(fēng)險(xiǎn)始終是相伴隨的，中間業(yè)務(wù)在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。中間業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給銀行造成無法彌補(bǔ)的損失。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務(wù)新業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓與風(fēng)險(xiǎn)防范并重的原則，加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，將風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施納入研究范圍。

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)品種較多，個(gè)性差異較大，中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有多樣性的特點(diǎn)。在所有的中間業(yè)務(wù)種類中，除了一種純粹利用物質(zhì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)提供的金融中介性、輔、服務(wù)性的業(yè)務(wù)沒有風(fēng)險(xiǎn)外，其他都或多或少地存在風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)角度，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)可分為：其一，具有內(nèi)含性的中間業(yè)務(wù)，如金融衍生工具、信用證業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等；其二，純粹的收費(fèi)業(yè)務(wù)，本身風(fēng)險(xiǎn)很小，但可能產(chǎn)生連帶風(fēng)險(xiǎn)，如業(yè)務(wù)、咨詢?cè)u(píng)估業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)服務(wù)及其他中介業(yè)務(wù)；其三，具有組合風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)，如信用卡中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

相對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：

首先，透明度較差。許多中間業(yè)務(wù)不能在財(cái)務(wù)報(bào)表上得到真實(shí)反映，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)信息很難全面反映中間業(yè)務(wù)的規(guī)模與質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)透明度下降，致使金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以了解銀行的全部業(yè)務(wù)范圍和評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)成果，難以對(duì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理。

其次，風(fēng)險(xiǎn)分散于銀行的各種業(yè)務(wù)之中。中間業(yè)務(wù)是多元化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國(guó)際金融、財(cái)會(huì)、信息電腦等部門都與中間業(yè)務(wù)有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度較大。

再次，自由度較大。許多中間業(yè)務(wù)的開展沒有金融法規(guī)的嚴(yán)格限制，尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務(wù)，大多數(shù)不需要相應(yīng)的資本準(zhǔn)備金，無規(guī)模的限制，只要交易雙方認(rèn)可，就可達(dá)成某些業(yè)務(wù)協(xié)議，這樣容易刺激中間業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，潛伏巨大風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)際上曾先后發(fā)生過因進(jìn)行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件，如英國(guó)巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友風(fēng)波等等。

面對(duì)中間業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的風(fēng)險(xiǎn)，我們不能因噎廢食，而應(yīng)采取各種積極的措施，從金融監(jiān)管機(jī)關(guān)管理和商業(yè)銀行的內(nèi)部控制兩個(gè)方面對(duì)中間業(yè)務(wù)活動(dòng)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管理。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

對(duì)金融監(jiān)管當(dāng)局來說，必須從整體上看待銀行中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)集中問題，對(duì)中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

（一）統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)有的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不能反映中間業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)科目的影響，尤其當(dāng)金融衍生工具出現(xiàn)后，無法確定其市場(chǎng)價(jià)值，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)賬方法不能及早發(fā)現(xiàn)這些中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。西方各國(guó)金融監(jiān)管部門為改變這一現(xiàn)狀，紛紛表示要盡早統(tǒng)一中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。1990年9月，英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)和愛爾蘭銀行家聯(lián)合會(huì)發(fā)表的《關(guān)于國(guó)際銀行中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)建議書》，是迄今為止對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)方面最具權(quán)威性的論著。

（二）規(guī)范中間業(yè)務(wù)信息披露制度

我國(guó)商業(yè)銀行沒有專門的中間業(yè)務(wù)報(bào)表制度，中間業(yè)務(wù)信息透明度差，中國(guó)人民銀行難以對(duì)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理，因此，對(duì)中間業(yè)務(wù)的信息披露制度加以規(guī)范是對(duì)中間業(yè)務(wù)進(jìn)行宏觀監(jiān)管的前提條件。信息披露的主要內(nèi)容包括與金融工具有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及其公允價(jià)值。美國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局在這方面的進(jìn)展較大，先后頒布了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第105號(hào)《對(duì)具有中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和集中信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具的揭示》、第107號(hào)《金融工具公允價(jià)值的揭示》及第119號(hào)《對(duì)金融衍生工具及金融工具公允價(jià)值的揭示》，對(duì)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和公允價(jià)值的披露作了詳細(xì)的規(guī)定。

（三）針對(duì)某些中間業(yè)務(wù)制訂具體規(guī)章制度

針對(duì)某些中間業(yè)務(wù)制訂具體規(guī)章制度可以提高金融政策的有效性。法國(guó)規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表外的承諾項(xiàng)目必須受償債能力的約束，如果票據(jù)發(fā)行便利是由銀行安排的，其償債能力比率規(guī)定為5％，如果是由非銀行機(jī)構(gòu)安排的，其償債能力比率規(guī)定為25％。美國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局制訂了衍生工具信息披露的方案，要求金融機(jī)構(gòu)每季度披露一次有關(guān)衍生工具交易方式、交易金額和盈虧額的詳細(xì)信息。

（四）建立統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系

1988年7月通過的《巴塞爾協(xié)議》，對(duì)中間業(yè)務(wù)按風(fēng)險(xiǎn)程度作了分類，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)從0-100％，因交易基礎(chǔ)、中間業(yè)務(wù)各類、交易對(duì)象而加以區(qū)分，如下表：

中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)

1、直接信用代用工具和承兌100%

2、某些與交易相關(guān)或有項(xiàng)目（如履約擔(dān)保書、投標(biāo)保證書、認(rèn)股權(quán)證）

50%

3、短期的有自行清償能力的與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目（如跟單信用證）

20%

4、銷售和回購協(xié)議及有追索權(quán)的資產(chǎn)出售100%

5、遠(yuǎn)期購買承諾，遠(yuǎn)期存款承諾100%

6、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)包銷便利50%

7、期限超過1年的其他承諾（如正式的備用便利，信貸額度）

50%

8、期限少于1年的承諾或可撒消承諾0%

中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)又稱為“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”，把中間業(yè)務(wù)的本金量乘以一個(gè)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，就得出一個(gè)相當(dāng)于表內(nèi)業(yè)務(wù)的信用量，然后再歸入《巴塞爾協(xié)議》所規(guī)定的五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別中的一種，經(jīng)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相乘便可得出風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)。

我國(guó)中央銀行應(yīng)當(dāng)在《巴塞爾協(xié)議》所確定的框架原則基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的中間業(yè)務(wù)就可以動(dòng)態(tài)地反映出來，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度也可以通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算出來。有了統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，金融監(jiān)管機(jī)關(guān)可以對(duì)不同商業(yè)銀行的各種中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化比較，同時(shí)又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。

（五）加強(qiáng)清算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)的建設(shè)

中央銀行加強(qiáng)清算、結(jié)算與支付系統(tǒng)，可以縮短標(biāo)準(zhǔn)化交易日與最終支付日的時(shí)間差，保證主要處理系統(tǒng)的可靠性，增強(qiáng)各種金融工具的市場(chǎng)流動(dòng)性。1997年底，中國(guó)人民銀行、各政策性銀行和四大國(guó)有商業(yè)銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個(gè)會(huì)員制的事業(yè)單位，通過為各會(huì)員提供快速、準(zhǔn)確、安全、可靠的服務(wù)，努力達(dá)到降低各會(huì)員支付清算業(yè)務(wù)的成本、提高服務(wù)質(zhì)量的目的。同時(shí)，金融清算總中心通過會(huì)員提供服務(wù)，對(duì)社會(huì)資金流量流向進(jìn)行監(jiān)管分析，為制定貨幣政策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)，為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

（一）完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程

商業(yè)銀行針對(duì)每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出詳細(xì)的規(guī)章制度進(jìn)行約束和限制，對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)重點(diǎn)防范。商業(yè)銀行要完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性，各個(gè)經(jīng)辦部門必須根據(jù)上級(jí)行的授權(quán)，嚴(yán)格按照操作手冊(cè)所規(guī)定的程序辦理各類中間業(yè)務(wù)，稽核審計(jì)部門和上級(jí)主管部門則根據(jù)操作手冊(cè)對(duì)其進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理

加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理是商業(yè)銀行完善中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要內(nèi)容，包括以下幾個(gè)方面：

1.堅(jiān)持對(duì)客戶的信用評(píng)估制度，例如對(duì)較長(zhǎng)期限的貸款擔(dān)保和承諾，應(yīng)定期（3個(gè)月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.制定保護(hù)性條款，審核授權(quán)買賣的證據(jù)，要求對(duì)方支付保證金或抵押。

3.合理確定和調(diào)整中間業(yè)務(wù)的價(jià)格，商業(yè)銀行可按客戶的信用等級(jí)與業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)收取傭金。例如，在美國(guó)，期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費(fèi)率為擔(dān)保金額的25—50個(gè)基本點(diǎn)；期限長(zhǎng)、質(zhì)量差的收費(fèi)率為125—150個(gè)基本點(diǎn)。

4.重視前臺(tái)交易和后臺(tái)管理的結(jié)合。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理人員不但要管好前臺(tái)交易，也要加強(qiáng)對(duì)后臺(tái)的結(jié)算、報(bào)告系統(tǒng)的管理，強(qiáng)化管理、交易、清算三分離體系。

（三）運(yùn)用中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)

我國(guó)商業(yè)銀行可借鑒國(guó)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)，最大限度地防范和管理中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.建立風(fēng)險(xiǎn)的電腦控制系統(tǒng)。

美國(guó)信孚銀行在這方面有成功的經(jīng)驗(yàn)。信孚銀行中間業(yè)務(wù)（尤其是衍生工具）全球管理的關(guān)鍵是建立完善的信息和控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括日常監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、電腦信息與決策系統(tǒng)，通過數(shù)學(xué)模型向高級(jí)管理層提供市場(chǎng)的最新變化、最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，幫助其分析市場(chǎng)趨勢(shì)，決定資本額、止虧限額和流動(dòng)性限額。1994年2—5月國(guó)際金融市場(chǎng)因美國(guó)利率突然調(diào)高而出現(xiàn)大幅調(diào)整時(shí)，完善的電腦控制系統(tǒng)成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場(chǎng)的損失。

2.進(jìn)行資產(chǎn)組合管理。

資產(chǎn)組合管理，即通過資產(chǎn)組合多樣化來管理中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，以通過某種資產(chǎn)的盈利來抵補(bǔ)另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利。擁有的資產(chǎn)組合越多，則風(fēng)險(xiǎn)越小。

（四）堅(jiān)持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度

我國(guó)商業(yè)銀行堅(jiān)持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個(gè)方面：

一是在現(xiàn)行的分業(yè)管理模式下，自覺接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)督，嚴(yán)格業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。

二是對(duì)目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較高的擔(dān)保、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)要視同貸款嚴(yán)格管理，比照貸款管理辦法執(zhí)行，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要追究責(zé)任人的責(zé)任。

三是堅(jiān)持協(xié)議的合規(guī)合法性。很多中間業(yè)務(wù)都是以委托或的形式開展的，而雙方協(xié)議是中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務(wù)的依據(jù)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持合同的書面化，并對(duì)委托憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。

四是業(yè)務(wù)要堅(jiān)持不為客戶墊付款項(xiàng)的原則。代付業(yè)務(wù)先付款，再代付；代收業(yè)務(wù)要先代收款項(xiàng)，再統(tǒng)一清繳。同時(shí)對(duì)客戶雙方的經(jīng)濟(jì)糾紛，銀行不得介入。

中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)又稱為“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”，把中間業(yè)務(wù)的本金量乘以一個(gè)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，就得出一個(gè)相當(dāng)于表內(nèi)業(yè)務(wù)的信用量，然后再歸入《巴塞爾協(xié)議》所規(guī)定的五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別中的一種，經(jīng)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相乘便可得出風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的資產(chǎn)。

我國(guó)中央銀行應(yīng)當(dāng)在《巴塞爾協(xié)議》所確定的框架原則基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的中間業(yè)務(wù)就可以動(dòng)態(tài)地反映出來，中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度也可以通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算出來。有了統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，金融監(jiān)管機(jī)關(guān)可以對(duì)不同商業(yè)銀行的各種中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化比較，同時(shí)又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。

（五）加強(qiáng)清算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)的建設(shè)

中央銀行加強(qiáng)清算、結(jié)算與支付系統(tǒng)，可以縮短標(biāo)準(zhǔn)化交易日與最終支付日的時(shí)間差，保證主要處理系統(tǒng)的可靠性，增強(qiáng)各種金融工具的市場(chǎng)流動(dòng)性。1997年底，中國(guó)人民銀行、各政策性銀行和四大國(guó)有商業(yè)銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個(gè)會(huì)員制的事業(yè)單位，通過為各會(huì)員提供快速、準(zhǔn)確、安全、可靠的服務(wù)，努力達(dá)到降低各會(huì)員支付清算業(yè)務(wù)的成本、提高服務(wù)質(zhì)量的目的。同時(shí)，金融清算總中心通過會(huì)員提供服務(wù)，對(duì)社會(huì)資金流量流向進(jìn)行監(jiān)管分析，為制定貨幣政策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)，為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

（一）完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程

商業(yè)銀行針對(duì)每一種中間業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出詳細(xì)的規(guī)章制度進(jìn)行約束和限制，對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)重點(diǎn)防范。商業(yè)銀行要完善中間業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，從基本制度上保證中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全性，各個(gè)經(jīng)辦部門必須根據(jù)上級(jí)行的授權(quán)，嚴(yán)格按照操作手冊(cè)所規(guī)定的程序辦理各類中間業(yè)務(wù)，稽核審計(jì)部門和上級(jí)主管部門則根據(jù)操作手冊(cè)對(duì)其進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理

加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性管理是商業(yè)銀行完善中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要內(nèi)容，包括以下幾個(gè)方面：

1.堅(jiān)持對(duì)客戶的信用評(píng)估制度，例如對(duì)較長(zhǎng)期限的貸款擔(dān)保和承諾，應(yīng)定期（3個(gè)月、半年或一年）重新協(xié)商合同條款，以減少信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.制定保護(hù)性條款，審核授權(quán)買賣的證據(jù)，要求對(duì)方支付保證金或抵押。

3.合理確定和調(diào)整中間業(yè)務(wù)的價(jià)格，商業(yè)銀行可按客戶的信用等級(jí)與業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)收取傭金。例如，在美國(guó)，期限短、質(zhì)量好的備用信用證業(yè)務(wù)收費(fèi)率為擔(dān)保金額的25—50個(gè)基本點(diǎn)；期限長(zhǎng)、質(zhì)量差的收費(fèi)率為125—150個(gè)基本點(diǎn)。

4.重視前臺(tái)交易和后臺(tái)管理的結(jié)合。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的管理人員不但要管好前臺(tái)交易，也要加強(qiáng)對(duì)后臺(tái)的結(jié)算、報(bào)告系統(tǒng)的管理，強(qiáng)化管理、交易、清算三分離體系。

（三）運(yùn)用中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)

我國(guó)商業(yè)銀行可借鑒國(guó)外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新技術(shù)，最大限度地防范和管理中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.建立風(fēng)險(xiǎn)的電腦控制系統(tǒng)。

美國(guó)信孚銀行在這方面有成功的經(jīng)驗(yàn)。信孚銀行中間業(yè)務(wù)（尤其是衍生工具）全球管理的關(guān)鍵是建立完善的信息和控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括日常監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、電腦信息與決策系統(tǒng)，通過數(shù)學(xué)模型向高級(jí)管理層提供市場(chǎng)的最新變化、最新技術(shù)和產(chǎn)品信息，幫助其分析市場(chǎng)趨勢(shì)，決定資本額、止虧限額和流動(dòng)性限額。1994年2—5月國(guó)際金融市場(chǎng)因美國(guó)利率突然調(diào)高而出現(xiàn)大幅調(diào)整時(shí)，完善的電腦控制系統(tǒng)成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場(chǎng)的損失。

2.進(jìn)行資產(chǎn)組合管理。

資產(chǎn)組合管理，即通過資產(chǎn)組合多樣化來管理中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，以通過某種資產(chǎn)的盈利來抵補(bǔ)另一種資產(chǎn)的虧損而取得整體盈利。擁有的資產(chǎn)組合越多，則風(fēng)險(xiǎn)越小。

（四）堅(jiān)持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度

我國(guó)商業(yè)銀行堅(jiān)持中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個(gè)方面：“”版權(quán)所有

一是在現(xiàn)行的分業(yè)管理模式下，自覺接受中國(guó)人民銀行的監(jiān)督，嚴(yán)格業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。

二是對(duì)目前中間業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)度相對(duì)較高的擔(dān)保、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)要視同貸款嚴(yán)格管理，比照貸款管理辦法執(zhí)行，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要追究責(zé)任人的責(zé)任。

篇(6)

第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第3條

財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條

公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。

第6條公司部會(huì)計(jì)師。

公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)

計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第8條

計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第16條

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

第18條

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第19條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第20條

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條

合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

第22條

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。

對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第25條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

第28條公司對(duì)境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

第29條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

第30條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機(jī)器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；

4.運(yùn)輸工具；

5.其他設(shè)備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

第32條

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

第34條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

5.專用基金明細(xì)表（半年）；

6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；

10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

第36條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

第37條

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第38條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

第39條

銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第40條

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第41條

財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經(jīng)理審批；200萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。

同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。

報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。

對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

第42條

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第43條

各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來收入現(xiàn)金。

第45條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。

第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。

第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

第50條

領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。

第52條

商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和

說明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷，2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。

第54條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。

第55條

非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

第56條

各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T批準(zhǔn)后才能購置；非?？厣唐罚吹诹臈l審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。

第57條

各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

第58條

各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買賣均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。

第59條

下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會(huì)計(jì)師審批，100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長(zhǎng)審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見后，50萬元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。

第60條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

第61條

嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

第62條有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金

第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

第47條

下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤(rùn)分配

第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

第50條稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤(rùn)上交和庫存物資財(cái)務(wù)管理

第51條

下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

第52條倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第53條倉庫每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。

第54條

對(duì)庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

第55條

各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第56條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

第57條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。