序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇商務(wù)信用調(diào)查范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

    1、證據(jù)調(diào)查

    依據(jù)《民事訴訟法》及《民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》中“誰主張,誰舉證”原則,接受民事案件當(dāng)事人委托,調(diào)查并策劃收集有關(guān)訴訟及非訴訟證據(jù)。

    2、知識產(chǎn)權(quán)調(diào)查

    調(diào)查侵犯商標(biāo)權(quán)專利權(quán)著作權(quán)及商業(yè)秘密等侵犯知識產(chǎn)權(quán)案件。

    協(xié)助查清盜版的書籍、音像制品、軟件的來源,調(diào)查假冒偽劣產(chǎn)品生產(chǎn)窩點(diǎn),并獲取相應(yīng)證據(jù),打擊假冒偽劣產(chǎn)品保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)。

    3、被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)行蹤調(diào)查

    依據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定(試行)》,接受委托,協(xié)助債權(quán)人尋找失蹤企業(yè)、尋找逃逸債務(wù)人。協(xié)助法院調(diào)查、執(zhí)行、追查被執(zhí)行人隱藏、轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)、帳戶,維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。

    4、企業(yè)資信調(diào)查——商業(yè)信譽(yù)調(diào)查、企業(yè)不良記錄查找、合伙背景、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品信息、業(yè)務(wù)信用調(diào)查、防止商業(yè)欺詐實(shí)地調(diào)查(包括商業(yè)侵權(quán)調(diào)查、合同欺詐調(diào)查、履約能力調(diào)查);

    5、個(gè)人資信調(diào)查——個(gè)人素行(成長經(jīng)歷、家庭情況、個(gè)人愛好等)、個(gè)人資產(chǎn)信用調(diào)查。雇傭資質(zhì)深度實(shí)地調(diào)查:學(xué)歷調(diào)查、個(gè)人信譽(yù)調(diào)查、個(gè)人資質(zhì)調(diào)查、雇員忠誠調(diào)查

    6、反不正當(dāng)競爭調(diào)查:假冒商品、虛假廣告、誹謗詆毀、商務(wù)欺詐等一切侵權(quán)行為調(diào)查取證

篇(2)

關(guān)鍵詞:征信產(chǎn)品;征信中介機(jī)構(gòu);征信技術(shù);產(chǎn)品開發(fā)

中圖分類號:F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)05-0077-03DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.05.20

征信機(jī)構(gòu)主要從事為征信數(shù)據(jù)交易、征信數(shù)據(jù)庫服務(wù)、各類資信調(diào)查報(bào)告和軟件類征信產(chǎn)品的生產(chǎn)提供各種形式的信用管理咨詢服務(wù)。其有如產(chǎn)品制造商,可根據(jù)不同時(shí)期的市場需要開發(fā)出一些定型的個(gè)性化征信產(chǎn)品,一種征信產(chǎn)品向客戶提供解決一種問題的決策參考。例如對于進(jìn)行賒銷的制造商提供企業(yè)資信調(diào)查報(bào)告,或者向商業(yè)企業(yè)提供消費(fèi)者個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告。所謂新產(chǎn)品開發(fā),多指適合某一特定客戶群的新型直接和間接征信信息類產(chǎn)品。新產(chǎn)品開發(fā)往往建立在信用管理咨詢服務(wù)和征信數(shù)據(jù)服務(wù)的基礎(chǔ)上,要求征信機(jī)構(gòu)充分了解企業(yè)現(xiàn)狀和市場需求,特別要注意產(chǎn)品的本地化問題。[1]我國還沒有征信數(shù)據(jù)完全開放的市場環(huán)境,在我國市場上銷售的征信產(chǎn)品種類相對較少,常見的征信產(chǎn)品往往還沿襲了外國合作者的基本產(chǎn)品。

一、我國征信產(chǎn)品開發(fā)現(xiàn)狀

(一)征信機(jī)構(gòu)技術(shù)落后導(dǎo)致發(fā)展緩慢

征信是技術(shù)含量高的工作,其征信技術(shù)主要包括數(shù)據(jù)采集技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù)、模型評分技術(shù)和數(shù)據(jù)報(bào)告技術(shù)等等。就目前國內(nèi)實(shí)情來看,征信技術(shù)非常落后,幾乎沒有自主技術(shù)。2002年上海資信推出了信用風(fēng)險(xiǎn)評分業(yè)務(wù),為此上海資信與國外某資信公司簽訂了技術(shù)合作協(xié)議。該協(xié)議讓上海資信付出了高昂的代價(jià),其中包括:接受對方提出的排他性條件;承認(rèn)對方提供的評分模型是一個(gè)黑匣子;每次使用都要向?qū)Ψ礁顿M(fèi)。[2]上海資信由于缺乏核心技術(shù)付出如此大的代價(jià),凸顯出我國征信技術(shù)落后的現(xiàn)實(shí)。

(二)征信產(chǎn)品服務(wù)供求雙重不足

從供給方面看,目前我國征信機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍較窄,征信產(chǎn)品開發(fā)顯得較為迫切。如盡管所有銀行類金融機(jī)構(gòu)在授信活動中都會查詢?nèi)珖y(tǒng)一的企業(yè)征信系統(tǒng),但產(chǎn)品僅限于該系統(tǒng)所提供的“統(tǒng)一”企業(yè)信用報(bào)告。其實(shí),對于不同風(fēng)險(xiǎn)管理制度的授信機(jī)構(gòu),面對不同風(fēng)險(xiǎn)水平的受信主體進(jìn)行不同形式的授信活動,需要的是不同類型的信用報(bào)告。同樣,企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中對企業(yè)信用報(bào)告的需求也會因各企業(yè)對信用報(bào)告的使用目的與商業(yè)對象不同而各異。

從需求方面看,征信活動的產(chǎn)生源于信用交易的產(chǎn)生、發(fā)展和發(fā)達(dá)。如果信用交易的領(lǐng)域很小且簡單,交易雙方很容易了解對方的信用狀況,便不會花費(fèi)成本向征信機(jī)構(gòu)購買信用服務(wù)。隨著信用交易范圍的擴(kuò)大和復(fù)雜程度的提高,交易雙方要獲得彼此的信息出現(xiàn)困難,雙方之間存在信息不對稱,由此才產(chǎn)生了對征信產(chǎn)品的需求。無論是法人機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)企業(yè)和社會職能部門在經(jīng)濟(jì)交往過程中,還是自然人在求職、消費(fèi)和進(jìn)行個(gè)人投資或在銀行開立賬戶時(shí),都迫切需要社會化、多樣性的征信產(chǎn)品。

(三)征信產(chǎn)品種類單一

目前我國征信產(chǎn)品主要包括市場調(diào)查、保理、商賬追收、信用擔(dān)保、信用保險(xiǎn)、資信評級、消費(fèi)者信用調(diào)查、企業(yè)信用調(diào)查、信用管理咨詢等。與國外發(fā)達(dá)的征信市場相比,征信產(chǎn)品的使用范圍非常小,嚴(yán)重缺少各種增值產(chǎn)品。

二、國外征信機(jī)構(gòu)產(chǎn)品開發(fā)概況

(一)益百利(Experian)

益百利在美國和英國都是最大的個(gè)人信息產(chǎn)品供應(yīng)商,在全球30多個(gè)國家雇用員工12500余人,擁有3億自然人客戶和3000萬個(gè)企業(yè)客戶,僅信用報(bào)告一項(xiàng)服務(wù)年產(chǎn)值就在20億美元以上。通過不斷的產(chǎn)品創(chuàng)新和開發(fā),目前,益百利公司形成了包括信用信息、信用解決方案、營銷信息、營銷方案、消費(fèi)者與商家數(shù)據(jù)信息、直接與消費(fèi)者的互動服務(wù)六大板塊的產(chǎn)品體系。通過會員制形式向具有一定規(guī)模和聲望的客戶提供征信服務(wù),其信息主要來自于與之簽訂協(xié)議的會員,服務(wù)范圍涵蓋了從金融服務(wù)到電信、醫(yī)療、保險(xiǎn)、零售、汽車、制造業(yè)、休閑產(chǎn)業(yè)、公用事業(yè)、房地產(chǎn)和政府部門。公司直接為消費(fèi)者提供支持產(chǎn)品,可在為消費(fèi)者提供最適宜的消費(fèi)和服務(wù)信息的同時(shí),也為公司迅速、高效地尋找新消費(fèi)者,如益百利旗下的PriceGrabber網(wǎng)能夠?yàn)榍О偃f消費(fèi)者在線提供比較購物服務(wù),使得消費(fèi)者在購物決策之前獲得關(guān)于商品、商家和服務(wù)的公正、免費(fèi)的信息。[3]

(二)艾克發(fā)(Equifax)

總部設(shè)在亞特蘭大的艾克發(fā)公司始建于1899年,其總員工數(shù)超過14000人。艾克發(fā)公司的資料數(shù)據(jù)庫龐大,擁有超過1.9億美國人和1500萬加拿大人的消費(fèi)者個(gè)人資料檔案,其客戶群總數(shù)超過10萬個(gè)企業(yè),年產(chǎn)值在15億美元以上。①它的產(chǎn)品和服務(wù)基于包含消費(fèi)者和各種商務(wù)信息的數(shù)據(jù)庫,這些信息來自各類信貸、財(cái)政、公共記錄、人口和市場營銷資料。該公司的產(chǎn)品和服務(wù)包括提供消費(fèi)者和企業(yè)的信用信息、信息數(shù)據(jù)庫管理、市場營銷信息、決策和分析工具以及身份驗(yàn)證服務(wù),能夠幫助企業(yè)快速成長和提高運(yùn)營質(zhì)量,為公司在信貸方面的決策行為提供服務(wù),避免和消除欺詐,降低投資組合風(fēng)險(xiǎn)和輔助建立良好客戶關(guān)系,并制定市場營銷策略。它也方便消費(fèi)者利用因特網(wǎng)和各種硬拷貝格式銷售的組合產(chǎn)品來管理金融事務(wù),此外該公司還提供了雇員和收入的核查以及人力資源業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)。

(三)環(huán)聯(lián)(Trans Union)

公司總部設(shè)在芝加哥的環(huán)聯(lián)公司創(chuàng)建于1968年,其擁有2.2億消費(fèi)者姓名和檔案資料,向全世界6大洲30多個(gè)國家提品和服務(wù)。在數(shù)據(jù)采集方面,環(huán)聯(lián)公司擁有7000個(gè)數(shù)據(jù)供應(yīng)機(jī)構(gòu)不斷地向它提供數(shù)據(jù)更新,從而使公司有能力、有資源每個(gè)月對2.3億的客戶資料進(jìn)行12次數(shù)據(jù)更新,每次更新涉及20億條數(shù)據(jù)檔案記錄。環(huán)聯(lián)公司為顧客提供的產(chǎn)品包括四個(gè)方面:一是信息服務(wù),包括營銷服務(wù)、欺詐和身份管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、追賬管理,其服務(wù)市場包括汽車、賬款追收、通訊、金融服務(wù)、保健、保險(xiǎn)、零售等;二是房地產(chǎn)服務(wù),包括客戶獲取、住所信息、洪災(zāi)區(qū)域鑒定、抵押物評估、財(cái)產(chǎn)及房屋所有權(quán)等;三是全球服務(wù),主要包括發(fā)展征信基礎(chǔ)設(shè)施的咨詢服務(wù)、技術(shù)專利使用權(quán)、國際賬款追收、資產(chǎn)登記、直銷、分析技術(shù)等;四是消費(fèi)者服務(wù),包括高級信用監(jiān)測和身份盜用保護(hù)產(chǎn)品,為金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的在線及離線信用管理解決方案、營銷分析和響應(yīng)管理等。

在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和處理之后,三大征信機(jī)構(gòu)分別利用自己的個(gè)人信用評分模型對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理,形成個(gè)人信用報(bào)告、個(gè)人信用評分等一系列的個(gè)人征信產(chǎn)品。雖然數(shù)據(jù)處理過程十分復(fù)雜,但模型的輸出結(jié)果以及依據(jù)輸出結(jié)果制作而成的征信產(chǎn)品卻具有簡潔明了的特點(diǎn)。金融機(jī)構(gòu)等授信部門正是通過使用這些產(chǎn)品對自己的客戶進(jìn)行分類,區(qū)分好與壞、利與弊,從而對信貸申請做出“接受”、“拒絕”或“進(jìn)一步研究”的決定。三大征信機(jī)構(gòu)除了提供個(gè)人信用調(diào)查報(bào)告、中間變量集、信用評分等產(chǎn)品和服務(wù)外,還提供許多其他的數(shù)據(jù)產(chǎn)品和咨詢服務(wù)(見表1)。

三、發(fā)達(dá)國家征信產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)驗(yàn)

一是有很強(qiáng)的征信產(chǎn)品制造能力,并不斷進(jìn)行征信產(chǎn)品的創(chuàng)新。鄧白氏公司在全球設(shè)立了37個(gè)數(shù)據(jù)庫基地,3000多名員工專門從事數(shù)據(jù)庫的加工,數(shù)據(jù)庫基地是企業(yè)高度機(jī)密場所和核心部門。目前美國的大型信用服務(wù)公司都有自己強(qiáng)大的商業(yè)數(shù)據(jù)庫,能提供幾種到十幾種評級或調(diào)查咨詢報(bào)告滿足不同的需求者。益百利目前在全球不僅擁有近3億消費(fèi)者和3000萬家企業(yè)(主要是中小企業(yè))的信息,而且采集了約6億輛交通工具歷史信息和3000萬保單信息,以及1.1億個(gè)家庭(2.15億個(gè)消費(fèi)者)分類購買習(xí)慣和消費(fèi)者營銷信息等。

二是培育成熟的征信市場需求。美國具有非常發(fā)達(dá)的消費(fèi)者信用體系,形成了建立在此基礎(chǔ)上的龐大的信用交易規(guī)模,正是市場對征信產(chǎn)品的巨大需求成為支撐征信機(jī)構(gòu)生產(chǎn)、加工和銷售征信產(chǎn)品的原動力和征信產(chǎn)品不斷創(chuàng)新的原因。目前全球?qū)φ餍女a(chǎn)品的需求量特別大,僅穆迪公司就已經(jīng)對全球110個(gè)國家、1200家銀行、5000多家大企業(yè)進(jìn)行了評級。企業(yè)對征信產(chǎn)品的需求同樣旺盛,由鄧白氏公司提供征信產(chǎn)品的企業(yè)已高達(dá)6500萬戶。對消費(fèi)者的信用報(bào)告是需求量最大的征信產(chǎn)品,環(huán)聯(lián)公司每天平均賣出信用報(bào)告100多萬份,每年大約推銷40多億份信用報(bào)告;2001年環(huán)聯(lián)公司出售的紙質(zhì)信用報(bào)告銷售額為150億美元,出售互聯(lián)網(wǎng)上無紙質(zhì)的信用報(bào)告至少達(dá)4億美元。[4]

三是征信產(chǎn)品開發(fā)的深度和廣度不斷增加。征信機(jī)構(gòu)的服務(wù)對象不再局限于傳統(tǒng)的銀行業(yè),已經(jīng)擴(kuò)展至保險(xiǎn)公司、金融租賃、信用卡公司等一切企業(yè)和個(gè)人。例如在CRIF的產(chǎn)品服務(wù)中既有面向銀行等信貸機(jī)構(gòu)的授信管理、客戶拓展業(yè)務(wù),也有面向保險(xiǎn)公司的客戶營銷、資產(chǎn)評估和抵押評估服務(wù),還有直接面向消費(fèi)的信用報(bào)告查詢、信用資質(zhì)跟蹤、警示和反欺詐等服務(wù)。同時(shí),征信機(jī)構(gòu)不斷挖掘數(shù)據(jù)庫的內(nèi)涵,使征信產(chǎn)品不僅包括粗加工的信用信息,也包括從信用信息中提煉出來的眾多商業(yè)信息和方案服務(wù)。例如益百利的業(yè)務(wù)不但包括基于數(shù)據(jù)信息的傳統(tǒng)服務(wù),而且也提供基于對強(qiáng)大信息庫資源分析基礎(chǔ)上的信用風(fēng)險(xiǎn)解決方案、營銷方案和消費(fèi)者消費(fèi)方案等服務(wù)。

四是征信產(chǎn)品開發(fā)的手段趨于豐富。征信產(chǎn)品的服務(wù)方式由在線信用報(bào)告的查詢逐步擴(kuò)展到互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等多種方式,通過在線、離線、外包等手段廣泛提供征信產(chǎn)品。例如在美國,商業(yè)銀行不僅使用征信局提供的信用報(bào)告,而且更多地使用特征變量(attribute)、信用評分等產(chǎn)品的離線批量服務(wù)以及觸發(fā)器(trigger)、警示(alert)、營銷等實(shí)時(shí)征信增值產(chǎn)品。此外,征信機(jī)構(gòu)還將大量的營銷服務(wù)外包給第三方信息服務(wù)商,如艾克希姆(Acxiom)公司等,后者利用征信機(jī)構(gòu)信息為商業(yè)銀行提供便捷、多元化的營銷服務(wù)。

四、我國征信產(chǎn)品開發(fā)及創(chuàng)新的路徑選擇

(一)加快培育征信產(chǎn)品市場需求

參照美國的做法,通過政府立法、行業(yè)組織立行規(guī)引導(dǎo)全社會對征信產(chǎn)品的需求,創(chuàng)造信用需求的市場環(huán)境,首先是要?jiǎng)?chuàng)造法律條件使信用評定結(jié)果成為經(jīng)濟(jì)活動中必不可少的環(huán)節(jié)。同時(shí)要加快信用創(chuàng)新,加快市場信用交易步伐,擴(kuò)大征信產(chǎn)品市場需求。政府部門要對個(gè)人信用報(bào)告的使用做出必要的制度安排,并帶頭使用個(gè)人征信產(chǎn)品。在登記注冊、行政事務(wù)審批、日常監(jiān)督、資質(zhì)認(rèn)定管理以及周期性檢驗(yàn)和評級評優(yōu)等工作中逐步推廣使用征信產(chǎn)品,銀行和商業(yè)機(jī)構(gòu)在與個(gè)人發(fā)生信用交易、信用消費(fèi)、信用擔(dān)保、商業(yè)賒銷和租賃等業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人提供信用報(bào)告。同時(shí),政府機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)對企業(yè)進(jìn)行行政許可、評優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)、資質(zhì)認(rèn)證等活動的,在依法、可行的前提下擴(kuò)大征信市場的服務(wù)范圍,有利于培育和釋放征信市場需求,形成征信產(chǎn)品開發(fā)的內(nèi)在推動力。

(二)加快培育征信市場主體

要積極培育與國際接軌的大型信用評級公司,政府有關(guān)部門的信用信息可以首先對這些企業(yè)開放,同時(shí)給予信貸、稅收等方面的優(yōu)惠政策,幫助企業(yè)建立信息加工處理能力較強(qiáng)的商用數(shù)據(jù)庫,提高信用評級企業(yè)的國際競爭力。抓緊建立消費(fèi)者信用評級服務(wù)公司,由政府引導(dǎo)推動,委托公司經(jīng)營,條件成熟后與政府完全分離,實(shí)行市場化、商業(yè)化運(yùn)作。加快建設(shè)中國人民銀行企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,采集工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、海關(guān)、交通、貿(mào)易、公安、證券、保險(xiǎn)、法院,藥監(jiān)、環(huán)保等方面有關(guān)企業(yè)信用的信息和數(shù)據(jù)。同時(shí)加快培育從事信用調(diào)查評級服務(wù)公司,條件成熟后有償向公司轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)庫或數(shù)據(jù)資料。

(三)建立“失信懲戒、守信受益”機(jī)制

有關(guān)政府部門應(yīng)采取法律、行政和經(jīng)濟(jì)等多種手段相配合的管理措施,在各自的職責(zé)范圍內(nèi)對個(gè)人失信行為給予必要的懲戒,增加其失信成本;同時(shí),有關(guān)政府部門及金融、商業(yè)、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)對擁有及保持良好信用記錄的個(gè)人,要在監(jiān)管、金融服務(wù)和有關(guān)社會服務(wù)方面給予優(yōu)惠和便利,增加其守信受益。通過此種“失信懲戒、守信受益”機(jī)制的建立,可以促使人們主動使用征信產(chǎn)品,從而獲得更多的優(yōu)惠和便利,而同時(shí)不守信用者將不能獲得所需要的服務(wù)。

(四)積極進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新

本著有多少種信用交易就有多少征信產(chǎn)品的原則,提供更加本地化、專業(yè)化、深層次的征信產(chǎn)品,迎合廣大消費(fèi)者的需要。充分挖掘現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫資源的內(nèi)涵,緊貼國內(nèi)征信市場需求,可以開發(fā)出國外征信市場常見的信用評分、防欺詐軟件、身份識別、信用狀況跟蹤等產(chǎn)品,豐富征信產(chǎn)品種類。另外,促使企業(yè)從成本和質(zhì)量的角度出發(fā),主動將其信用信息征集的業(yè)務(wù)交由專業(yè)的征信機(jī)構(gòu),從而使征信機(jī)構(gòu)擁有更多的市場空間,充分利用和進(jìn)一步發(fā)展其規(guī)模和技術(shù)優(yōu)勢。另一方面,征信業(yè)務(wù)的開展要有征信數(shù)據(jù)庫的有力支持,應(yīng)盡快建立覆蓋范圍較廣的征信數(shù)據(jù)庫,通過國家立法給予政策保護(hù)并規(guī)范其發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]林鈞躍.社會信用體系原理[M].北京:中國方正出版社,2002.

[2]喬海曙,黃小鋒.引入境外商業(yè)個(gè)人征信機(jī)構(gòu):一個(gè)雙贏均衡的構(gòu)建[J].求索,2007(9).

篇(3)

關(guān)鍵詞: 商務(wù)英語函電寫作 模糊語言 功能 運(yùn)用

作為語言學(xué)研究的一個(gè)領(lǐng)域,模糊語言已引起廣泛的討論。“模糊”指的是一種不確定性。模糊語言具有模棱兩可的含蓄特征。在國際商務(wù)交際過程中,通常會因某種原因,例如沒有確切事實(shí)或數(shù)據(jù),或是為了避免表述過于清楚具體,或是認(rèn)為沒有必要詳細(xì)表述具體細(xì)節(jié),說話者有目的地運(yùn)用語言在語義上的內(nèi)在不確定性來滿足自己的要求。運(yùn)用模糊語言表達(dá)作為一種策略手段和語言技巧在函電寫作中常發(fā)揮著意想不到的積極作用,它可以對細(xì)節(jié)進(jìn)行淡化描述,使表達(dá)的信息模糊,有較大的回旋余地,能夠利于在貿(mào)易中爭取主動。

一、模糊語言在商務(wù)英語函電中的功能

在商務(wù)英語函電寫作中,貿(mào)易雙方都傾向于明確清晰地表明各自的立場、條件和責(zé)任。然而,正是模糊語言的運(yùn)用,才能使這些要求更易達(dá)到預(yù)期效果。它能夠使語句更加得體、委婉,并為他人作出判斷留下足夠空間。

1.使用模糊語言使表達(dá)禮貌

禮貌是商務(wù)信函寫作中一個(gè)重要的原則。遵守這個(gè)原則所采用的一個(gè)方法,就是使用模糊語言。在通過函電進(jìn)行溝通交流時(shí),正確合理地利用模糊語言將所要表達(dá)的信息模糊化,可以使言語表達(dá)顯得禮貌得體,有力地促成貿(mào)易合作的成功。

例如:Something goes wrong in the proposal.這句話是說明對方弄錯(cuò)了,但為了緩和語氣,發(fā)信人刻意使用“something”而沒有明確指出“you”,以達(dá)到既點(diǎn)明錯(cuò)誤,又給對方保留面子的效果,體現(xiàn)了禮貌原則。即盡量減少貶低別人,盡量贊譽(yù)別人,緩和批評的語氣,從而讓對方易于接受。

再如:But I am afraid that other buyers would believe our price is very reasonable.

此句中可以看出,發(fā)信人使用了“I am afraid”和“other buyers”等詞語來側(cè)面說明自己不會接受價(jià)格降低的要求。沒有直接駁斥對方傷及對方面子,也沒有用“impossible”,“no”等詞語來一口回絕,而是留下了一定回旋的余地,為商務(wù)合作的深入進(jìn)行創(chuàng)造了空間。

2.使用模糊語言達(dá)到自我保護(hù)

國際貿(mào)易活動是負(fù)有法律責(zé)任的行為,必須考慮到可能出現(xiàn)的問題。所以在商務(wù)英語函電寫作時(shí)必須考慮可能出現(xiàn)的偏差,利用模糊語言,以達(dá)到保護(hù)自己、減輕責(zé)任的目的。

例如:We will do our utmost to dispatch the goods at the end of July.

這里的“do our utmost,at the end of July”都屬于模糊語言。“do our utmost”是一種意愿,盡力的程度和采取什么樣的措施比較籠統(tǒng)和抽象;“at the end of July”,并沒有明確指明是哪一天。這種模糊話語的靈活使用,使自己贏得了時(shí)間上的主動權(quán),同時(shí)語氣誠懇,使對方覺得自己愿意努力配合,起到了自我保護(hù)的作用。

此外,在商務(wù)函電的確認(rèn)報(bào)價(jià)環(huán)節(jié)中,在報(bào)價(jià)被確認(rèn)前,為了避免由于當(dāng)前市場價(jià)格出現(xiàn)波動而遭受損失,寫信人必須有目的性地使用模糊語言來使報(bào)價(jià)變得不確定,避免受到損失。使用以下的表達(dá),諸如“subject to our final confirmation”,“changes without notice”。這樣一來,當(dāng)市場價(jià)格上升時(shí),賣價(jià)也因此上升。這樣報(bào)價(jià)人就能避免自己免受這樣的經(jīng)濟(jì)損失了。

3.用模糊語言增強(qiáng)信函表達(dá)的準(zhǔn)確度

盡管模糊限制語看似含糊,卻更具客觀性和精確性,它們以一種籠統(tǒng)而含蓄的形式,傳達(dá)豐富而準(zhǔn)確的信息。在特定的語境中,信函的準(zhǔn)確度會借助模糊語言來體現(xiàn),甚至只有用模糊語言才能提高其表達(dá)的準(zhǔn)確度。如“優(yōu)質(zhì)、一等、二等”等表示質(zhì)量的詞匯,其標(biāo)準(zhǔn)本身就具有抽象性和模糊性,不能以精確的標(biāo)準(zhǔn)來衡量,因此,不可能用精確的語言來表達(dá)。

例如:“The material is of excellent quality.”如果用準(zhǔn)確語言來描述質(zhì)量好到何種程度就要求大量引證,但是用模糊語言“of excellent quality”就令對方明白了“我們的產(chǎn)品一定會符合您優(yōu)良的標(biāo)準(zhǔn)”的含義。

4.使用模糊語言體現(xiàn)“You-Attitude”

一封得體的商務(wù)英語信函應(yīng)該含有“貴方立場”的表達(dá)特點(diǎn)。寫信人在處理一項(xiàng)事務(wù)時(shí),不僅要從自己的角度出發(fā),還要設(shè)身處地為對方考慮,這就是“You-Attitude”。“You-Attitude”主要是一種思想態(tài)度,它體現(xiàn)了發(fā)信人對收信人利益和感受的真誠關(guān)注。

在商務(wù)函電中,我們通過模糊語言的使用,從客戶感受角度去考慮,可以體現(xiàn)“You-attitude”。

例如:While being unable to make a refund or an exchange,we should be glad if you would be let our van to collect the chair to inspect it in our workshop.

寫信人使用“unable to make a refund or an exchange”,并沒有使用否定詞“refuse”來表明不會辦理退款或退換服務(wù)。寫信人還使用if從句客氣地提出服務(wù)的建議,但客戶感到滿足。這種模糊的拒絕方式讓客戶感到滿足,這恰恰是“對方本位”精神的一種體現(xiàn)。

二、模糊語言在商務(wù)英語函電中的運(yùn)用

通常,為了避免引起商務(wù)糾紛甚至法律訴訟,商務(wù)英語信函的表達(dá)必須清晰準(zhǔn)確、不含糊。而在一定的情況下,如調(diào)查函、催收、投訴信等商務(wù)語言環(huán)境中,對模糊語言的準(zhǔn)確使用會提高貿(mào)易成功的可能性。

1.模糊語言在調(diào)查函中的使用

在調(diào)查函中,發(fā)件人常使用模糊語言制造更多的商議空間,從而避免語言的絕對性。

例如:We believe that they may be rated as an A-Level company with which you can deal freely.Of course,this is our personal opinion and we assume no responsibility in your proposed business negotiations.

這是一封信用調(diào)查的回函,發(fā)件人使用“this is our personal opinion”,“we assume no responsibility in your proposed business negotiations.”這樣的模糊語言來回復(fù)客戶,既說出了事實(shí),又把主動權(quán)交給對方,使這封信用調(diào)查回復(fù)顯得很有回旋余地。

2.模糊語言在催收函中的使用

在催收信函中使用模糊語言能帶來很好的效果。如果進(jìn)口方不是使用信用證付款時(shí),在貨物順利遞交后,出口方會寫催收信函,催促進(jìn)口方盡快付款。在要求進(jìn)口方付款時(shí),出口方要盡量耐心。我們看如下一段表述:

“According to our record,you have not settle your account...,We sent you detailed statements of account.If you have settled this account since receiving our recent statement,please ignore this reminder and accept our apologies for troubling further in this matter.We would appreciate it if you would now do so at your earliest convenient.”

上述信函作者在語言表達(dá)中用兩個(gè)“if從句”來提出模糊的觀點(diǎn),詢問對方是否已經(jīng)支付匯款。作者使用這種模糊的假設(shè)來提醒客戶付款的義務(wù),同時(shí)也為客戶保留了面子。

3.模糊語言在投訴信中的使用

在處理投訴信時(shí)我們常常可以看到模糊語言的使用,寫信人在寫信時(shí)使用使用模糊語言來間接地拒絕客戶提出的索賠與抱怨。尤其在回復(fù)投訴信中我們可以看到“You-attitude”原則的使用。為此,寫信人在寫信時(shí)使用間接的語調(diào)。也可以使用模糊語言來間接地模糊處理投訴的時(shí)間概念,或婉拒客戶提出的索賠與抱怨。

例如:We’ve received your letter and are investigating your complaint.When all the facts are known,we will contact you again.

發(fā)信人使用“When all the facts are known”來淡化對方投訴的具體細(xì)節(jié),用“we will contact you again.”而不是一個(gè)具體的日期來模糊給出處理結(jié)果的時(shí)間。

三、模糊語言在商務(wù)英語函電中的使用策略

模糊限定語是指“把事物弄得模模糊糊的詞語”。模糊限制語是模糊語言中的重要。這些詞語就話語的真實(shí)程度或涉及范圍,對話語的內(nèi)容進(jìn)行修正或限定,表明說話人對話語內(nèi)容沒有充分的把握,介于肯定和不肯定之間。

1.使用模糊限定語

一些使意義表達(dá)模糊的詞匯和短語的恰當(dāng)使用可以使自己的話語有回旋余地。這類詞匯可以叫做模糊限定語。

(1)選用幫助緩和語氣的模糊限定語。這樣的詞主要有“as far as I am concerned,I think,I guess,we suppose”以及一些情態(tài)動詞,如“might,could”以及“seem,look,probably,appear”等。

例如:Probably,you may have made a mistake here.

此句中“probably”和”may”兩個(gè)詞匯的配合使用,使得話語的語氣趨向緩和,并沒有把過錯(cuò)強(qiáng)加于對方,中肯合理,易于接受。

(2)選用表達(dá)第三方意見的模糊限定語。為了達(dá)到商務(wù)合作目的,有時(shí)在函電語言中需要選用“借第三方意見”的詞匯,如“it is said,according to,it is known that”等。

例如:According to the market report,demand for wool seems to be returning.

此句中,通過對有第三方意見來源的說法,暗示了話語的客觀性和準(zhǔn)確性,也使作者所承擔(dān)的義務(wù)或責(zé)任減輕。

(3)選用模糊表達(dá)數(shù)字或程度概念的詞匯。有時(shí)發(fā)信人不想把具體的數(shù)字概念或程度概念明確表示,可以選用類此這樣的詞匯:“approximately,between...and,around,roughly”以及“excellent,fairly,rather,quite,extremely,to some extent”等。這類詞匯本身就具有抽象性和模糊性,用來表達(dá)抽象的概念。

2.刻意采用模糊表達(dá)的迂回戰(zhàn)術(shù)

由于制約因素有很多,在商務(wù)英語函電溝通中有一些條款是不適合作確定承諾的。因此為了避免不利形勢的出現(xiàn),可刻意采用模糊表達(dá)的迂回戰(zhàn)術(shù)。

例句:I am afraid that other buyers would believe our price is very reasonable.

此句使用了“I am afraid”和“other buyers”等詞語來側(cè)面說明自己不會接受價(jià)格降低的要求,但沒有一口回絕。可以有效地給自己留有余地,同時(shí)試探對方的態(tài)度和底線。這樣可以根據(jù)對方的回復(fù)來靈活地調(diào)整自己的應(yīng)對策略。

3.正確認(rèn)識模糊語言的消極作用

由于模糊語言在實(shí)際應(yīng)用中無法傳達(dá)確切的意思,具有自身的消極作用,顯然不適合運(yùn)用于所有的外貿(mào)函電種類。因此,發(fā)信人在選擇使用或不使用模糊語言時(shí),正確認(rèn)識到模糊的消極作用,重點(diǎn)考慮所撰寫信函的類型及發(fā)函的不同目的及不同語境。

四、結(jié)語

據(jù)以上分析,在商務(wù)英語函電中,在強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確使用語言的同時(shí),不應(yīng)排斥在特定的商務(wù)語境中適當(dāng)?shù)厥褂媚：Z言商。在某些語境中,合理地使用模糊語言能準(zhǔn)確地表達(dá)禮貌,實(shí)現(xiàn)自我保護(hù),增強(qiáng)信函表達(dá)的準(zhǔn)確度,體現(xiàn)對方立場。在商務(wù)英語函電教學(xué)中,教師要引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會模糊語言的功能和用法,分析并合理運(yùn)用模糊語言。同時(shí)也要理解在某些場合和語境下,模糊語言有其限制性和消極作用。只有合理使用才能發(fā)揮模糊語言的積極作用。

參考文獻(xiàn):

[1]Lakoff,George.Hedges:A Study in Meaning Criteria and the Logic of Fuzzy Concepts.1972.

[2]Liu Yongqiang.Vague Language and Business English Letter Writing.

[3]程同春.新編國際商務(wù)英語函電.南京:東南大學(xué)出版社,2001.

[4]程同春.論模糊語言在商務(wù)英語中的語用功能.2000.

篇(4)

摘 要 本文結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第十條重點(diǎn)分析了應(yīng)收賬款的主要控制內(nèi)容，提出橫向上健全應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，縱向上完善應(yīng)收賬款流程控制，抓好內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)，從而構(gòu)建一個(gè)有效應(yīng)收賬款內(nèi)控體系。

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款 控制內(nèi)容 內(nèi)控制度 關(guān)鍵控制點(diǎn)

一、引言

應(yīng)收賬款具有擴(kuò)大銷售，減少庫存積壓，從而增加企業(yè)效益的功效。然而，如果對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不當(dāng)，不但不會增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，反而會隨著占用時(shí)間的延長抵減企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著金融危機(jī)的逐步擴(kuò)展，中國出口已受魚池之殃。尤其是應(yīng)收賬款的壞賬率尤為嚴(yán)重。而政策性出口信用保險(xiǎn)的報(bào)損數(shù)據(jù)是反映出口壞賬最為直觀和準(zhǔn)確的指標(biāo)，它能比較客觀的反映企業(yè)賬款收支情況。根據(jù)2010年商務(wù)部的數(shù)據(jù)顯示，中國出口被拖欠的海外賬款已經(jīng)超過1000億美元，并且以每年150億美元的速度增長。并且該年第一季度，美國在中國涉及信用糾紛的金額同比增長就達(dá)到了144%。由此可見我國出口企業(yè)壞賬情況不容樂觀。因此進(jìn)一步完善我國出口企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制建設(shè)迫在眉睫。

二、明確出口企業(yè)應(yīng)收賬款流程及其主要控制內(nèi)容

企業(yè)的應(yīng)收賬款主要產(chǎn)生于賒銷業(yè)務(wù)中，其流程具體步驟主要包括：客戶信用的管理，付款條件的確認(rèn)，賬齡分析，逾期應(yīng)收賬款的催賬，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對清欠工作的考核等。

1．客戶信用管理

客戶信用管理的總流程包括“設(shè)立信用管理部門制定信用總則新客戶授信賒銷跟蹤客戶信用重審檔案維護(hù)”最后企業(yè)就擁有了該客戶的信用檔案，為以后業(yè)務(wù)交易中對該客戶應(yīng)收賬款政策的制定提供相應(yīng)依據(jù)。有關(guān)2010年統(tǒng)計(jì)表明，中國的外貿(mào)企業(yè)只有11%建立了信用監(jiān)管體系，其中93%是外資企業(yè)。而國內(nèi)出口企業(yè)真正因?yàn)殇N售問題和收款問題而形成的壞賬比例，大約只有2.5%左右。企業(yè)由于缺乏信用手段因而對客戶信用情況調(diào)查很少，或者調(diào)查不實(shí)，隱患隨時(shí)存在。

2．付款條件的確認(rèn)

包括信用期限，折扣期限，現(xiàn)金折扣和結(jié)算方式。前面三點(diǎn)的確認(rèn)可歸納為信用條件的確認(rèn)，只有正確評價(jià)客戶的信用狀況，才能合理的制定企業(yè)信用條件，從而保證信用政策的效益性。最后就是對結(jié)算方式的確定。經(jīng)過調(diào)查，有一半左右的企業(yè)在外貿(mào)活動中使用匯付、托收等方式。匯付、托收等結(jié)算方式，以商業(yè)信用為依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)比信用證業(yè)務(wù)下的銀行信用大。在金融危機(jī)的影響下，銀行信用都得不到有效保證，更何況商業(yè)信用。因此面對新的外貿(mào)形勢，外貿(mào)企業(yè)要積極探尋新的國際結(jié)算形式，促進(jìn)國際結(jié)算形式多元化，例如國際保理等新的國際結(jié)算形式。

3．賬齡分析

對于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，及時(shí)了解賬款回收情況，根據(jù)客戶償付貨款的不同情況作出不同的反應(yīng)，這主要通過定期進(jìn)行賬齡分析來完成。同時(shí)還要逐筆分析欠款原因，估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失，正確計(jì)量應(yīng)收賬款價(jià)值，還應(yīng)制定“應(yīng)收賬款”占全部流動資金情況表等。并且對尚未過期的應(yīng)收賬也不應(yīng)放松管理和賬齡分析，防止新的逾期拖欠，通過賬齡分析還可為評估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據(jù)。

4．逾期應(yīng)收賬款的催賬

企業(yè)未能按合同規(guī)定的期限收回貨款，因此就要對不同的過期賬款實(shí)行相應(yīng)的收賬政策。企業(yè)要根據(jù)收賬費(fèi)用、壞賬損失、應(yīng)收賬款的平均收回天數(shù)三者關(guān)系，制定收款策略，始終把握一個(gè)原則，就是所花費(fèi)的收款費(fèi)用必須小于回收的應(yīng)收賬款的得益金額，即小于壞帳損失和機(jī)會成本的減少數(shù)。據(jù)調(diào)查得知在國外客戶賴債、欠債不還的情況下，中國企業(yè)往往不能主動委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行商賬追收。如果直接走法律程序，不要說高額的律師費(fèi)，就是來回的機(jī)票都是一筆高費(fèi)用。因此很多中國企業(yè)被動選擇了放棄。

5．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

提取壞賬準(zhǔn)備，是企業(yè)防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是穩(wěn)健性原則在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用。它要求企業(yè)在發(fā)生賒銷行為時(shí)就考慮可能的壞賬準(zhǔn)備，并采取一定的方法，按一定比例從有關(guān)費(fèi)用中計(jì)提，提高企業(yè)承擔(dān)壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。

6．對清欠工作的考核

清欠工作的考核即對相關(guān)人員清收應(yīng)收賬款狀況的獎(jiǎng)罰。確立明確合理的獎(jiǎng)罰制度有利于激發(fā)員工的積極性，保證企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率。但必須對相關(guān)人員充分掌握企業(yè)的收賬政策，而不是盲目追求應(yīng)收賬款的回收率，結(jié)果反而使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。尤其是外貿(mào)企業(yè)，是跨國界的追債，其成本可想而知，因此必須謹(jǐn)慎。

三、明確我國出口企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

1．明確職責(zé)分工制度

職責(zé)分工控制要求根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和職能任務(wù)，按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、便于考核、相互制約的工作機(jī)制。應(yīng)收賬款管理由公司分管經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)及銷售部門進(jìn)行日常管理。公司若設(shè)專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，則每筆應(yīng)收賬款清理的責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人，合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。企業(yè)在確定職責(zé)分工過程中，還應(yīng)當(dāng)充分考慮不相容職務(wù)相互分離的制衡要求。在此，銷售業(yè)務(wù)與信用檢查，信用額度確定就是不相容業(yè)務(wù)，不能由同一個(gè)人負(fù)責(zé)，從而可以有效防止銷售人員為擴(kuò)大銷售，使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。

2．建立授權(quán)批準(zhǔn)制度

企業(yè)應(yīng)對賒購建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對賒購業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式，權(quán)限，程序，責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理賒購業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)。對于影響重大的賒購業(yè)務(wù)，必要時(shí)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批。同時(shí)為降低崗位舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換或者管區(qū)，管戶調(diào)整。

3．客戶信用管理制度

客戶信用的管理包括兩部分內(nèi)容：一是制定賒銷額度，即根據(jù)對客戶的調(diào)查，針對每一客戶具體情況制定賒銷額度；二是日常賒銷管理，包括對銷售業(yè)務(wù)賒銷額度的比較和超出賒銷額度的特殊銷售批準(zhǔn)。

4．定期賬齡分析制度

財(cái)務(wù)部門應(yīng)該按照客戶設(shè)置應(yīng)收賬款，每月及時(shí)登記并評估每個(gè)客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱后及時(shí)反饋給銷售部門。不難看出保證銷售部門與財(cái)務(wù)部門信息溝通順暢，按時(shí)記賬，及時(shí)反饋。

5．逾期應(yīng)收賬款催賬制度

對逾期的應(yīng)收賬款，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱后向分管經(jīng)理報(bào)告，及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門并由業(yè)務(wù)部門有關(guān)責(zé)任人或者應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)制定的逾期應(yīng)收賬款催賬政策進(jìn)行催賬，并將催賬記錄妥善保管好，同時(shí)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)督促業(yè)務(wù)部門加緊催收，對催收無效的逾期應(yīng)收賬款要及時(shí)提交公司法務(wù)部門，通過法律程序予以解決，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

6．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備制度

財(cái)務(wù)部門要定期根據(jù)賬齡及應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備要經(jīng)總會計(jì)師或分管經(jīng)理審核。

7．清收獎(jiǎng)勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度

對于應(yīng)收賬款的清收工作，應(yīng)先根據(jù)信用管理部門反饋的客戶資信情況以及財(cái)務(wù)部門對其賬齡分析，確認(rèn)相應(yīng)應(yīng)收賬款的性質(zhì)，再經(jīng)過員工們以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，及時(shí)給予獎(jiǎng)罰。據(jù)此展開清收工作的考核。必須根據(jù)不同應(yīng)收賬款的級別，對應(yīng)設(shè)置合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)以及責(zé)任追究和處罰制度，以利于及時(shí)清理催收欠款，保證企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。

四、出口企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系的構(gòu)建以及明確控制關(guān)鍵點(diǎn)

根據(jù)上述應(yīng)收賬款整個(gè)流程以及主要控制內(nèi)容，可以分為：前期信用管理階段的資信調(diào)查和評估機(jī)制流程、中期信用管理階段的應(yīng)收賬款的監(jiān)控、后期信用管理階段的應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制三個(gè)內(nèi)部控制流程階段。同時(shí)有條件的企業(yè)還可以設(shè)立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。信用政策應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定定期（至少每年）對客戶資信情況進(jìn)行評估，編制客戶資信評估報(bào)告，報(bào)企業(yè)銷售管理委員會審核，確認(rèn)。

1．資信調(diào)查和評估機(jī)制流程

此段是整個(gè)控制流程的源頭，必須保證企業(yè)信用調(diào)查的持續(xù)性，真實(shí)性，因此就要求企業(yè)定期調(diào)查評價(jià)客戶的信用狀況。其中信用的調(diào)查尤其對新客戶的調(diào)查可以通過企業(yè)到國外當(dāng)?shù)刂苯有庞谜{(diào)查，以獲得相關(guān)客戶的工商注冊情況、股東、經(jīng)營情況、產(chǎn)品銷售、支付習(xí)慣、付款記錄、銀行評價(jià)、訴訟記錄等內(nèi)容。此外網(wǎng)絡(luò)，書籍，報(bào)紙等也會提供有關(guān)顧客的信用信息（控制點(diǎn)1）。

再者就是信用評估通常采用“5C”系統(tǒng)進(jìn)行評估，即品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保和條件等五個(gè)方面。根據(jù)調(diào)查的結(jié)果由信用管理部門或者由外部的信用評級機(jī)構(gòu)來評定其信用等級，相當(dāng)于對新用戶的授信或者是對老客戶信用信息重審，從而由相應(yīng)部門建立客戶信用檔案（控制點(diǎn)2）。在此之后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)維護(hù)好每個(gè)客戶信用檔案，同時(shí)對客戶的信用信息進(jìn)行賒銷跟蹤，及時(shí)更新該客戶信用檔案的信息（控制點(diǎn)3）。

另外我國的政府公共部門應(yīng)以定期公開境外企業(yè)的信用情況，同時(shí)扶持建立信息評級機(jī)構(gòu)，對國外客戶來華貿(mào)易情況進(jìn)行長期跟蹤，保證相關(guān)信息暢通。建立全面準(zhǔn)確的信用系統(tǒng)是防止海外欠賬發(fā)生的有效途徑。如果我國相關(guān)部門能提供國外企業(yè)信用信息，對海外欠賬問題進(jìn)行追蹤觀察，及時(shí)公布“低信用”公司名單，無疑能降低海外欠賬問題的發(fā)生的幾率。

2．應(yīng)收賬款的管理監(jiān)控

此段是整個(gè)控制流程的關(guān)鍵段。對已發(fā)生的應(yīng)收賬款，企業(yè)要嚴(yán)格進(jìn)行日常控制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，銷售部門應(yīng)對賒銷業(yè)務(wù)始終持謹(jǐn)慎態(tài)度。當(dāng)客戶要求進(jìn)行賒銷時(shí)，銷售人員必須報(bào)經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人，銷售負(fù)責(zé)人上報(bào)給分管經(jīng)理，由分管經(jīng)理根據(jù)信用管理部門的客戶信用檔案中記載的該客戶的信用信息，對是否進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)作出決策（控制點(diǎn)4），賒銷批準(zhǔn)后，由銷售人員與客戶簽訂賒銷合同，確認(rèn)付款條件等條約（控制點(diǎn)5），最后經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核（控制點(diǎn)6），對已發(fā)生應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門和信用管理部門要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該派專人對應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行管理，定時(shí)分析應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)、賬齡等情況，及時(shí)同往來單位進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬，以方便及時(shí)了解應(yīng)收賬款的發(fā)生情況。（控制點(diǎn)7），同時(shí)財(cái)務(wù)部門必須將對應(yīng)收賬款日常控制分析的信息及時(shí)反饋給銷售部門（控制點(diǎn)8）。

3．應(yīng)收賬款的追收

此段是整個(gè)控制流程的善后段。對于逾期應(yīng)收賬款，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱后向分管經(jīng)理報(bào)告（控制點(diǎn)10），及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門并由業(yè)務(wù)部門有關(guān)責(zé)任人或者應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)制定的逾期應(yīng)收賬款催賬政策進(jìn)行催賬，并將催賬記錄妥善保管好（控制點(diǎn)11），同時(shí)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收（控制點(diǎn)12），或者同客戶進(jìn)行溝通，在成本效益原則的基礎(chǔ)上催收應(yīng)收賬款（控制點(diǎn)13），不能加大催收費(fèi)用，當(dāng)然也不能不積極對賬款進(jìn)行催收，保證企業(yè)損失降到最低。另外在客戶無力歸還貨款時(shí)，可以采取債務(wù)轉(zhuǎn)股權(quán)的方式，采取債務(wù)重組的方式對客戶進(jìn)行入股，這樣可以降低企業(yè)的損失，又可以使得企業(yè)發(fā)展拓展到海外。對于逾期應(yīng)收賬款的處置應(yīng)經(jīng)過公司高層的決策（控制14），最后銷售部門對于應(yīng)收賬款的收回或者產(chǎn)生壞賬損失也應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門能及時(shí)做賬（控制點(diǎn)15）。

五、結(jié)束語

應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，它的管理是否完善直接影響著企業(yè)的發(fā)展。尤其在國際收匯以及外貿(mào)壞賬問題上，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對于中國外貿(mào)的影響更是難以預(yù)測。面對這樣嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，外貿(mào)企業(yè)要努力預(yù)防和控制應(yīng)收賬款的攀升，采用積極態(tài)度對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，減少應(yīng)收賬款的資金占用，對于逾期應(yīng)收賬款要加大催收力度，最大限度地降低企業(yè)的應(yīng)收賬款損失，這是增強(qiáng)企業(yè)競爭力的有效手段，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)：

[1]江新庭等.對中小企業(yè)采購過程中內(nèi)部控制的探討.商業(yè)會計(jì).2010.

[2]財(cái)政部會計(jì)司.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引解讀――銷售業(yè)務(wù).財(cái)務(wù)與會計(jì).2011.

[3]淺談我國企業(yè)應(yīng)收賬款的審計(jì)經(jīng)驗(yàn).審計(jì)文摘.2011.

[4]王運(yùn)玲.公司內(nèi)部治理、會計(jì)政策選擇和會計(jì)信息失真.中國商界.2010.

篇(5)

關(guān)鍵詞：團(tuán)購網(wǎng)站 電子商務(wù) 運(yùn)營管理

一、引言

“團(tuán)購”已經(jīng)成為消費(fèi)大眾非常熟悉的一個(gè)名詞，在新穎時(shí)尚、經(jīng)濟(jì)快捷的誘惑下，很多消費(fèi)者已經(jīng)體驗(yàn)了團(tuán)購，不少的消費(fèi)者大呼團(tuán)購網(wǎng)就是騙子。團(tuán)購網(wǎng)站在這樣一個(gè)同行不斷涌現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)里究竟何去何從？

二、團(tuán)購網(wǎng)運(yùn)營模式

團(tuán)購網(wǎng)站這種電子商務(wù)運(yùn)作模式是一個(gè)同時(shí)提供B2C、C2C兩種交易模式的第三方電子平臺。無論從商品內(nèi)容（從傳統(tǒng)實(shí)物商品到餐飲美食、休閑娛樂、美容美發(fā)、游戲健身等服務(wù)商品），還是運(yùn)營模式、發(fā)展階段上來說，它都是一個(gè)與已有的淘寶、京東等模式都不同的事物。

三、團(tuán)購網(wǎng)存在問題主要為以下幾個(gè)方面

1、進(jìn)入門檻低，總量多且參差不齊

從2010年1月中國首家團(tuán)購網(wǎng)站誕生開始，截至8月底，國內(nèi)初具規(guī)模的網(wǎng)絡(luò)團(tuán)購企業(yè)數(shù)量已達(dá)1215家，數(shù)量較1月翻了八倍。僅2010年9月份，京滬穗深四個(gè)城市，團(tuán)購成交人數(shù)達(dá)181萬人，交易總額就超過1.1億元。截止2010年12月，國內(nèi)大大小小的團(tuán)購網(wǎng)站共有1664家，不過，獲得ICP經(jīng)營許可證的只有377家。這都源于建立一個(gè)團(tuán)購網(wǎng)只需一臺服務(wù)器、三五個(gè)人、幾萬塊錢。大量的商家、甚至個(gè)人，紛紛下水撈金。

2、商家認(rèn)證缺失或者操作不到位

由于現(xiàn)在的團(tuán)購網(wǎng)站屬于搶灘市場，大部分團(tuán)購網(wǎng)站都在努力游說賣家進(jìn)場，這必然導(dǎo)致對賣家的審核認(rèn)證的無力。這就把所有風(fēng)險(xiǎn)都轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者了。其次，賣家承辦團(tuán)購主要為了擴(kuò)大知名度，通常也是不定期的，甚至效果不好就再不做了。它們與團(tuán)購網(wǎng)站缺少長期的合作關(guān)系，有的不良賣家在一個(gè)團(tuán)購網(wǎng)行騙后，可能再去其他網(wǎng)站做廣告，這些都制約了團(tuán)購網(wǎng)站對賣家的監(jiān)管。

3、付款方式風(fēng)險(xiǎn)大，欺騙手法防不勝防

目前，大部分的團(tuán)購網(wǎng)站的消費(fèi)者支付方式都是把消費(fèi)者的付款直接轉(zhuǎn)到商家的賬號上。消費(fèi)者直接付款的方式給消費(fèi)者帶來很大風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)從網(wǎng)站上的支付寶渠道付款，仍然只是把支付寶賬戶里的錢付給商家。顧客付款后，沒有任何收貨保障。很多團(tuán)購網(wǎng)站在吸引了足夠的顧客購買、收到大量的貨款后，玩失蹤了，或玩易容改名換牌繼續(xù)行騙。

另外，對團(tuán)購網(wǎng)站來說，擴(kuò)大知名度，提高點(diǎn)擊率，是首要任務(wù)。最常見的欺騙手法有：報(bào)高原價(jià)，夸大折扣；0元抽大獎(jiǎng)、推薦他人成功購買獲返利。

4、服務(wù)差強(qiáng)人意，老團(tuán)友熱情不再

顧客對服務(wù)不滿意，主要來自兩方面的原因：（一）產(chǎn)品本身不是正品或者性價(jià)比很一般，沒有達(dá)到宣傳的效果，甚至不如實(shí)體購物。（二）送達(dá)服務(wù)效果不佳。由于商家售出的商品數(shù)量巨大，有的商家會在團(tuán)購結(jié)束后才交給通過物流公司運(yùn)送，即使分批發(fā)貨，時(shí)效上仍然不理想。此外，商品的物流信息沒有傳遞或共享給團(tuán)購網(wǎng)站，消費(fèi)者也不能實(shí)時(shí)查詢物流狀態(tài)，只能等待。

四、團(tuán)購網(wǎng)站問題及解決方法探討

我認(rèn)為應(yīng)該由政府相關(guān)部門制定法律法規(guī)，對團(tuán)購網(wǎng)站的運(yùn)營進(jìn)行考核，實(shí)施認(rèn)證，加強(qiáng)管理。我認(rèn)為應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：

1、 由工商部門對團(tuán)購網(wǎng)站進(jìn)行認(rèn)證及監(jiān)管

目前社會上已經(jīng)出現(xiàn)了認(rèn)證公司為團(tuán)購網(wǎng)站進(jìn)行認(rèn)證的現(xiàn)象，但是民間的認(rèn)證機(jī)構(gòu)本身缺乏可信度，很多交錢就發(fā)認(rèn)證。目前深圳市的工商管理局在著手對其市內(nèi)團(tuán)購網(wǎng)站的認(rèn)證工作，這是一個(gè)好的開端。團(tuán)購網(wǎng)站不同于一般實(shí)體企業(yè)，它的影響力覆蓋范圍更廣，消費(fèi)者的維權(quán)行動更難。團(tuán)購網(wǎng)站的工商登記不能簡單處理。應(yīng)規(guī)定：只有信用認(rèn)證通過的網(wǎng)站才可以進(jìn)行工商登記。各地工商部門對在其所在地進(jìn)行了工商登記的團(tuán)購網(wǎng)站進(jìn)行認(rèn)證、登記后，發(fā)給工商營業(yè)執(zhí)照及認(rèn)證證書，允許其使用“放心團(tuán)購網(wǎng)站”標(biāo)志。同時(shí)，各地的政府機(jī)構(gòu)認(rèn)證過的團(tuán)購網(wǎng)站名單統(tǒng)一上報(bào)到國家工商總局公示。這樣，消費(fèi)者可以查詢到可靠的團(tuán)購網(wǎng)站。另外，工商部門應(yīng)定期或不定期審查及抽查團(tuán)購網(wǎng)站運(yùn)行情況，如果出現(xiàn)違規(guī)運(yùn)作或經(jīng)消費(fèi)者舉報(bào)的違規(guī)行為屬實(shí)（如目前曝光的上無工商登記企業(yè)、虛填團(tuán)購人數(shù)等行為），則取締團(tuán)購網(wǎng)的營業(yè)資格！

2、 團(tuán)購網(wǎng)站應(yīng)建立對入場賣家的認(rèn)證體系

首先，團(tuán)購網(wǎng)站應(yīng)建立對賣家全面的審核和保證金制度。.審核包括企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、注冊資本、信譽(yù)、地址等信息的調(diào)查核實(shí)。保證金制度也是使得銷售企業(yè)長期與團(tuán)購網(wǎng)站健康合作、共同發(fā)展的手段之一。只有使得團(tuán)購網(wǎng)站與銷售企業(yè)的利益一致，才會有更可信的團(tuán)購。

其次，對不同賣家上報(bào)的團(tuán)購數(shù)量，應(yīng)根據(jù)其能力，網(wǎng)站設(shè)定一個(gè)合理的團(tuán)購數(shù)量，而不能任由賣家上報(bào)團(tuán)購數(shù)。合理的數(shù)量會提高賣家的備貨、發(fā)貨速度，繼而提高賣家和團(tuán)購網(wǎng)站的服務(wù)質(zhì)量。

3、團(tuán)購網(wǎng)站應(yīng)建立消費(fèi)者物流信息查詢及商品、商家評價(jià)平臺，不得更改評價(jià)信息

政府監(jiān)管部門應(yīng)要求凡是進(jìn)行工商登記的團(tuán)購網(wǎng)站必須具有物流信息查詢及商品、商家評價(jià)功能。對于未進(jìn)行工商登記及信用審核的網(wǎng)站，取消其網(wǎng)站經(jīng)營資格。

4、 采用科學(xué)、安全的貨款支付方式

在顧客支付方式上，目前團(tuán)購網(wǎng)購都是采取直接付款到商家賬號的方式，這顯然是很不合理的，應(yīng)采取可信的第三方代收代付資金方式。如淘寶使用的支付寶，消費(fèi)者收到貨物再點(diǎn)擊付款，就是一種比較安全的支付方式。當(dāng)然，如何加快到賬時(shí)間，降低信息處理成本，這也是我們要思考的。

五、結(jié)論

近年來，我國團(tuán)購網(wǎng)購已經(jīng)隨著電子商務(wù)發(fā)展的好勢頭而大量涌現(xiàn)。由于數(shù)量眾多，而有效的監(jiān)督體系未建立，使得很多欺騙行為大量出現(xiàn)，嚴(yán)重?fù)p害了消費(fèi)者的利益。同時(shí)，對團(tuán)購網(wǎng)站這種新型電子商務(wù)模式的發(fā)展也有很大負(fù)面影響。如何盡快規(guī)范這種新興模式，使更多的團(tuán)購網(wǎng)站經(jīng)營企業(yè)、銷售企業(yè)獲得良好的、長期的發(fā)展，使得消費(fèi)者不再蒙受損失、獲得更高的滿意度，是當(dāng)務(wù)之急的大事。本文對現(xiàn)有團(tuán)購網(wǎng)站運(yùn)營中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了歸納分析，提出了對應(yīng)的解決方法。

參考文獻(xiàn)

[1]中國電子商務(wù)研究中心:調(diào)查數(shù)據(jù)

[2]中國互聯(lián)網(wǎng)信用中心:《2010年國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)團(tuán)購行業(yè)信用調(diào)查報(bào)道》[R]

篇(6)

[關(guān)鍵詞] 交易費(fèi)用 個(gè)人信用體系 信用

一、交易費(fèi)用的內(nèi)涵與分類

1.交易費(fèi)用的內(nèi)涵

Ronald Coase在其1937年的論文《企業(yè)的性質(zhì)》中提出“交易費(fèi)用”這個(gè)概念。他認(rèn)為，交易費(fèi)用是“通過價(jià)格機(jī)制組織生產(chǎn)的費(fèi)用，最明顯的就是發(fā)現(xiàn)相對價(jià)格的費(fèi)用”，其中交易準(zhǔn)備階段的費(fèi)用包括獲得和處理市場信息的費(fèi)用，搜集有關(guān)價(jià)格分布、產(chǎn)品質(zhì)量和勞動投入、尋找潛在的買者和賣者、了解他們的行為和所處環(huán)境的費(fèi)用，還有交易活動進(jìn)行時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用，即“市場上發(fā)生的每一筆交易的談判和簽約費(fèi)用”，其中包括討價(jià)還價(jià)、訂立合約、監(jiān)督合約簽訂者，了解他們是否遵守合約條款，在對方逃避責(zé)任時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行合約，并檢查所造成損失等方面的費(fèi)用；另外，“還存在利用價(jià)格機(jī)制其他方面的費(fèi)用”，主要有對未來的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測困難等因素而引起的費(fèi)用。

在張五常看來，交易費(fèi)用包括所有那些不可能存在于沒有產(chǎn)權(quán)、沒有交易、沒有任何一種經(jīng)濟(jì)組織的魯濱遜的孤島經(jīng)濟(jì)中的費(fèi)用，它被看作是一系列制度費(fèi)用，其中包括信息費(fèi)用、談判費(fèi)用、起草和實(shí)施合約的費(fèi)用、界定和實(shí)施產(chǎn)權(quán)的費(fèi)用，監(jiān)督管理的費(fèi)用和改變制度安排的費(fèi)用。Arrow指出，交易費(fèi)用在通常情況下妨礙了市場形成，在特殊情況下阻止了市場形成，因而又可定義為“經(jīng)濟(jì)體系的運(yùn)行費(fèi)用”。

2.交易費(fèi)用的分類

1.外生交易費(fèi)用和內(nèi)生交易費(fèi)用

“外生交易費(fèi)用”指在交易決策前可預(yù)測到的、在交易過程中實(shí)際發(fā)生的各種直接或間接費(fèi)用。由于現(xiàn)實(shí)中人的“有限理性”，導(dǎo)致了 “非對稱信息”的存在，為機(jī)會主義的出現(xiàn)創(chuàng)造了條件，因而在交易主體之間因機(jī)會主義行為而引起的經(jīng)濟(jì)損失稱為“內(nèi)生交易費(fèi)用”。

2.必要的交易費(fèi)用與不必要的交易費(fèi)用

“必要的交易費(fèi)用”指在既定的科技發(fā)展水平下對應(yīng)于給定的分工水平所必須的最低交易費(fèi)用，在信息不完善、存在機(jī)會主義可能性的現(xiàn)實(shí)社會中，它是交易發(fā)生、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的劑。“不必要的交易費(fèi)用”是指超過最低數(shù)額的交易費(fèi)用，是由人類失誤造成的、原本可節(jié)約的那部分交易費(fèi)用，在現(xiàn)實(shí)世界構(gòu)成經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的摩擦力。

二、信用的效用及信用制度存在的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

1.信用的效用

(1)帶來“合作剩余”。David Gauthier在《協(xié)商道德》中指出，行為主體之間之所以會產(chǎn)生合作，是因?yàn)樗梢詫?shí)現(xiàn)非合作行為不能達(dá)到的利益。這種利益被稱為“合作剩余”，即“合作者通過合作所得到的純收益即扣除合作成本后的收益(包括減少損失額)與如果不合作或競爭所得到的純收益即扣除競爭成本后的收益(也包括減少損失額)之間的差額”。

(2)節(jié)約交易費(fèi)用。信任是個(gè)人與環(huán)境達(dá)成一致的節(jié)約交易費(fèi)用的工具，它減少了環(huán)境的不確定性、信息收集、信號顯示、信息甄別、和約簽訂的信息費(fèi)用與談判費(fèi)用。同時(shí)，信任也減少了為完成和約實(shí)施和行為監(jiān)督的履約成本和考核成本。信任可以消解逆向選擇，修正和克服合作行動中的機(jī)會主義行為，從而降低交易費(fèi)用。

(3)優(yōu)化資源配置。誠信是“帕累托最優(yōu)”的內(nèi)在要求。在帕累托最優(yōu)中，資源和財(cái)富在每一種用途和每一個(gè)人之間實(shí)現(xiàn)了最優(yōu)配置，社會福利最大化。而誠信能增加合作，合作雙方取長補(bǔ)短，共享資源，共同受益，從而增強(qiáng)整體實(shí)力，改善經(jīng)濟(jì)績效。而當(dāng)一個(gè)社會充滿道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，人們對未來缺乏穩(wěn)定的預(yù)期，則必然采取短期行為，扭曲資源的配置，造成社會總福利的下降和損失。

2.信用制度存在的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

根據(jù)交易費(fèi)用理論，當(dāng)信用制度不存在時(shí)，交易費(fèi)用具有如下形式：

（1）

其中，TC1為銀行的交易費(fèi)用；為第i個(gè)銀行搜尋第j個(gè)借款企業(yè)或個(gè)人的信用信息、準(zhǔn)備合約的費(fèi)用；為銀行i和借款方j(luò)達(dá)成合約的費(fèi)用，為銀行i監(jiān)督借款方j(luò)并實(shí)施合約的費(fèi)用，其中，信用信息的搜尋成本 占據(jù)TC1主要部分。

當(dāng)信用制度、信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)存在時(shí)，交易費(fèi)用具有如下形式：

（2）

其中，k為信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，為銀行i向信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)k獲取信用信息的費(fèi)用，為銀行i和借款方j(luò)達(dá)成合約的費(fèi)用，為銀行i監(jiān)督借款方j(luò)并實(shí)施合約的費(fèi)用。

由于專業(yè)化的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的存在，設(shè)有信用制度時(shí)銀行獲取信用信息的費(fèi)用遠(yuǎn)小于無信用制度時(shí)的費(fèi)用；而且設(shè)有制度時(shí)銀行和借款方達(dá)成合約的費(fèi)用、銀行監(jiān)督借款方并實(shí)施合約的費(fèi)用比無制度時(shí)、 小，因此，TC2

交易費(fèi)用催生了信用制度。由于人的有限理性和機(jī)會主義傾向，信用制度的存在可以減少交易活動中的不確定性、機(jī)會主義行為，從而節(jié)約內(nèi)生交易費(fèi)用。信用制度在降低內(nèi)生交易費(fèi)用的同時(shí)也可降低外生交易費(fèi)用，節(jié)約交易雙方相互搜尋信息的費(fèi)用，降低交易費(fèi)用，使信息透明化程度在原來基礎(chǔ)上得到提高，同時(shí)提高交易效率。個(gè)人信用制度一方面使得銀行可以減少對借款方還款能力、信用信譽(yù)等信息的收集、評估成本，減少對借款方的監(jiān)督費(fèi)用；另一方面也使借款方提升其信用力,避免受到其他機(jī)會主義的影響。

三、我國的個(gè)人信用體系現(xiàn)狀透析

1.個(gè)人信用資料匱乏

目前我國絕大多數(shù)居民能夠提供的信用文件是身份證、戶籍證明、人事檔案和個(gè)人財(cái)產(chǎn)證明，前三類文件僅能說明個(gè)人的自然狀況，第四類文件未能反映個(gè)人收入多少、來源及可靠性，也不反映個(gè)人債權(quán)、債務(wù)狀況及守信狀況。另外，個(gè)人信息分散，各部門對個(gè)人信息仍處于鎖滯狀態(tài)，難以建立起完善的個(gè)人信息數(shù)據(jù)庫。2006年1月16日開始的全國統(tǒng)一的個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫正式運(yùn)行，數(shù)據(jù)庫目前已收錄的自然人數(shù)為3.4億人，其中有信貸記錄的人數(shù)僅約為3500萬人。?4?個(gè)人資產(chǎn)資信評估的精確數(shù)據(jù)和材料仍處于缺乏狀態(tài)，面向全社會的個(gè)人征信體系尚未建立。

2.個(gè)人信用評估缺乏統(tǒng)一科學(xué)的評價(jià)體系

我國缺少一整套經(jīng)過科學(xué)設(shè)計(jì)、嚴(yán)密論證、可推廣使用的個(gè)人信用評估程序和評分模型，難以保證個(gè)人信用評估的公開化、標(biāo)準(zhǔn)化和公平性。現(xiàn)有評價(jià)系統(tǒng)存在以下問題：各商業(yè)銀行信用評價(jià)辦法自成體系，核心指標(biāo)和指標(biāo)權(quán)重不同，導(dǎo)致評估結(jié)果大相徑庭，可比性不強(qiáng)；評價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)過于注重個(gè)人職業(yè)、收入、家庭財(cái)產(chǎn)等現(xiàn)實(shí)資料，對個(gè)人未來的發(fā)展?jié)摿苌倏紤]或根本未考慮；信用評價(jià)中過分看重抵押、擔(dān)保，忽視借款人自身還款能力；未將個(gè)人儲蓄帳戶、信用卡帳戶和個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的信息綜合使用，無法動態(tài)地、全面地反映個(gè)人信用狀況等等。

3.個(gè)人信用法律體系亟需完善

我國現(xiàn)行法律體系涉及個(gè)人信用方面的規(guī)定較少，少數(shù)相關(guān)法律與個(gè)人信用銜接不夠，針對性不強(qiáng)，如《擔(dān)保法》、《貸款通則》等。2001年深圳市以政府規(guī)章的形式出臺了中國第一個(gè)個(gè)人信用立法《深圳市個(gè)人信用征信及信用評級管理辦法》；兩年后，上海市出臺了《上海市個(gè)人信用征信管理試行辦法》；2005年8月人民銀行了《中國人民銀行個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》。與西方國家相比，我國相關(guān)法律建設(shè)落后，目前不僅缺乏對隱私權(quán)保護(hù)的相關(guān)法律規(guī)定，還缺乏信用行業(yè)服務(wù)規(guī)范以及對失信懲戒等方面的法律規(guī)定。由于信用法規(guī)立法滯后，信用機(jī)構(gòu)不能依法對信用信息進(jìn)行征集和使用，也無法為社會提供有效的信用服務(wù)，影響了社會信用體系建設(shè)的進(jìn)程。

四、我國個(gè)人信用體系的構(gòu)建

建立個(gè)人信用體系，可利用制度性約束來減少在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的由于“有限理性”而需支出的、克服交易不確定性的外生交易費(fèi)用，以及在交易主體之間因機(jī)會主義行為而引起的經(jīng)濟(jì)損失的內(nèi)生交易費(fèi)用，使失信行為的成本內(nèi)在化，減少不必要的交易費(fèi)用，避免人際之間互不信任的現(xiàn)象滋生蔓延，使得整個(gè)社會陷入所謂的“霍布斯叢林”。因此，可從以下幾個(gè)方面來構(gòu)建我國的個(gè)人信用體系。

1.完善以政府為主導(dǎo)的信用管理體系

我國現(xiàn)正處于建立社會信用體系的初級階段，且地域廣，人口多，個(gè)人收入水平和消費(fèi)水平較低，整體經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，資金的投入能力有限；目前有關(guān)企業(yè)和個(gè)人的信用信息大多還是由政府部門掌控，信用信息商業(yè)化、社會化的法律環(huán)境和市場條件還不具備。在這種情況下，現(xiàn)期建立了的以政府為主導(dǎo)的、中國人民銀行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的國家社會信用管理體系也還不夠完善，應(yīng)加強(qiáng)在銀行業(yè)內(nèi)專門行使信用管理職能的事業(yè)機(jī)構(gòu)的管理，充分聯(lián)合國務(wù)院有關(guān)部委，依靠各商業(yè)銀行的力量共同組織、完善以人民銀行信貸登記為主體的國家社會信用管理體系。

2.建立個(gè)人征信體系，推廣專業(yè)的個(gè)人信用調(diào)查和權(quán)威的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)

我國應(yīng)建立覆蓋全國的大型信用信息數(shù)據(jù)庫，在征信體系中建立可整合來自不同信息源的、完整的基本信息平臺，從而建立個(gè)人征信體系。同時(shí)，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)公平、公正、獨(dú)立的原則建立和培育我國個(gè)人信用調(diào)查和評估中介機(jī)構(gòu)；注重與國際行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)接軌，建立科學(xué)統(tǒng)一的個(gè)人信用評估指標(biāo)體系。與此同時(shí)，政府應(yīng)起到協(xié)助建立失信約束和懲罰機(jī)制并監(jiān)督行業(yè)規(guī)范發(fā)展的作用，通過制定相應(yīng)的政策法規(guī)建立起一種規(guī)范、協(xié)調(diào)的市場環(huán)境，扶持、培育專業(yè)的個(gè)人信用評估機(jī)構(gòu)。在扶持我國信用中介機(jī)構(gòu)發(fā)展中，政府首先要倡導(dǎo)對信用中介機(jī)構(gòu)的信用產(chǎn)品的使用，制定促進(jìn)應(yīng)用信用產(chǎn)品的相關(guān)政策。

3.健全相關(guān)法律法規(guī)，加大執(zhí)法、懲罰力度

借鑒發(fā)達(dá)國家在信用管理方面的法律法規(guī)，盡快頒布實(shí)施個(gè)人信用制度法及其配套法規(guī)。如進(jìn)一步完善個(gè)人儲蓄存款實(shí)名制，為個(gè)人信用制度奠定基礎(chǔ)；建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，保證個(gè)人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整；建立個(gè)人基本賬戶制度，保障個(gè)人征信能及時(shí)進(jìn)行；建立個(gè)人破產(chǎn)制度，允許個(gè)人在一定條件下進(jìn)入破產(chǎn)程序，保障個(gè)人信用制度良好運(yùn)行。另外，還應(yīng)該建立個(gè)人信用擔(dān)保、保險(xiǎn)制度，以分散和共擔(dān)個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，完善社會保障制度、住房制度等相關(guān)配套制度。同時(shí)，還要建立懲罰機(jī)制。

4.建立銀行個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，防范個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)

銀行要加強(qiáng)個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，主要包括三方面：第一，信用評分、自動化管理系統(tǒng)、決策優(yōu)化。借鑒發(fā)達(dá)國家的信用評分和自動化管理系統(tǒng)，歐美的數(shù)家大銀行要求銀行對信用評分進(jìn)行跟蹤分析，以保證其正確使用，并進(jìn)行決策的優(yōu)化。而我國才剛剛開始信用評分的探索，在管理上存在較大的差距。我國商業(yè)銀行應(yīng)盡快引進(jìn)國外銀行業(yè)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)，掌握信用評分方法和決策技術(shù)，防范個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。第二，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)金融法規(guī)、制度和辦法約束借款人行為，嚴(yán)格程序和要求，與借款人簽訂借款契約，防范風(fēng)險(xiǎn)。第三，信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。采用抵押、擔(dān)保和信貸保險(xiǎn)等方式轉(zhuǎn)移自身風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張五常:交易費(fèi)用的范式[J].社會科學(xué)戰(zhàn)線，1999

[2]Arrow，K.J.The Organization of Economic Activity：Issues Pertinent to the Choice of Market versus Nonmarket Allocation.in The Analysis and Evaluation of public Expenditures：The PPB System,1969

[3]黃少安:經(jīng)濟(jì)學(xué)研究重心的轉(zhuǎn)移與合作經(jīng)濟(jì)學(xué)構(gòu)想[J]．經(jīng)濟(jì)研究，2000，(5)

篇(7)

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn);防范措施

企業(yè)的應(yīng)收賬款不僅面臨著回收的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也會給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)不僅要充分發(fā)揮應(yīng)收賬款擴(kuò)大

銷售、增加利潤的特殊功能,而且要將其風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

一、我國企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀分析

應(yīng)收賬款是指因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位及其他單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)收銷售款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等;同時(shí)這種銷售過程又稱為賒銷。狹義的應(yīng)收賬款主要是指應(yīng)收銷貨款;廣義的應(yīng)收賬款包括應(yīng)收銷貨款、分期應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收賬款。

目前,我國企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中主要存在以下問題:一是企業(yè)應(yīng)收賬款在流動資金中所占比例過高、逾期應(yīng)收賬款比例過高;二是企業(yè)應(yīng)收賬款總量有逐年增長的勢頭。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì),我國企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重達(dá)50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家平均20%左右的水平。在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于應(yīng)收賬款總額的10%,而在我國這一比率高達(dá)60%以上。據(jù)商務(wù)部研究院信息管理部主任韓家平先生提供的數(shù)據(jù),我國1991年到1995年期間形成的應(yīng)收賬款額超過800億元,目前形成逾期3年以上的應(yīng)收賬款高達(dá)40%。另外,由于控制不嚴(yán),管理不善,應(yīng)收賬款迅速擴(kuò)大,已嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。統(tǒng)計(jì)表明,截止2003年11月底,僅全國規(guī)模以上(500萬元銷售收入以上)工業(yè)企業(yè)間的不良債務(wù)拖欠高達(dá)18624億元,比2002年增長了16.9%。這種狀況嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性,造成企業(yè)資金的嚴(yán)重短缺,極不利于企業(yè)的再生產(chǎn),同時(shí)也嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展和壯大。應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制和內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)不合理造成的。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時(shí)具有不確定性,從而導(dǎo)致賒銷企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收時(shí)間和回收數(shù)額上具有不確定性。簡而言之,應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)持有的應(yīng)收賬款在未來能夠回收的額度和回收時(shí)間的不確定性。應(yīng)收賬款回收額度上的不確定性也稱之為壞賬風(fēng)險(xiǎn),指企業(yè)應(yīng)收賬款無法按發(fā)生的數(shù)額收回形成壞賬而造成的損失。應(yīng)收賬款回收時(shí)間上的不確定性也稱之為拖欠風(fēng)險(xiǎn),指客戶超過規(guī)定的信用期限付款使企業(yè)蒙受的損失。拖欠風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度就會轉(zhuǎn)化為壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款之所以存在預(yù)期損失風(fēng)險(xiǎn),究其原因主要是由于受到以下因素影響所致:

(一)信用管理體系不完善。目前我國信用管理體系的建立剛剛起步,有關(guān)信用管理的制度幾乎是空白,進(jìn)行信用管理的單位主要限于銀行、證券等金融機(jī)構(gòu),企業(yè)則很少進(jìn)行。而且社會信用意識也較薄弱,不少企業(yè)不重視自身的信用,惡意拖欠賬款,形成惡性循環(huán),造成信用危機(jī)。賒銷是商業(yè)信用的一種,在信用環(huán)境不良的情況下,由于賒銷產(chǎn)生的應(yīng)收賬款會因缺乏回收保障而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)自身缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識。由于人們對社會上的信用缺失現(xiàn)象不重視,有些企業(yè)存在僥幸心理,在銷售時(shí)未對客戶的資信情況作深入調(diào)查,就隨意賒銷,這雖然會使銷售額有所攀升,但卻存在著大量被客戶拖欠占用的流動資金能否能及時(shí)收回的問題。

(三)企業(yè)應(yīng)收賬款管理不規(guī)范。不少企業(yè)沒有設(shè)專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T進(jìn)行應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)信用政策的制定不合理,日常控制不規(guī)范,追討欠款工作不得力等都有可能導(dǎo)致自身蒙受風(fēng)險(xiǎn)和損失。由于交易過程中貨物與資金流動的時(shí)間性差異,以及票據(jù)傳遞、記錄等,都有發(fā)生誤差的可能,所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來的未了事項(xiàng)應(yīng)定期對賬,以明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。但是諸多企業(yè)并未及時(shí)地、不定期地對賬,未根據(jù)不同情況采取不同的收賬政策,造成資金外流,無法正常流轉(zhuǎn)。

(四)缺乏有效的獎(jiǎng)懲措施。在一些企業(yè)中為了調(diào)動銷售人員的積極性,往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤,而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性。因此銷售人員為了個(gè)人利益,只關(guān)心銷售任務(wù)的完成,采取賒銷、回扣等手段銷售,導(dǎo)致了應(yīng)收賬款大幅度上升。而對這部分應(yīng)收賬款企業(yè)也沒有采取有效措施,要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追收。應(yīng)收賬款的回收沒有責(zé)任到人,缺少必要的內(nèi)部控制制度,導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款大量沉積下來,使企業(yè)背上了沉重的包袱。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作。一是建立客戶信用檔案。企業(yè)應(yīng)收集自己的客戶信用信息,并對其信用狀況進(jìn)行調(diào)查分析。對老客戶,要建立健全信用檔案,制定一套完整的歷史信用記錄。對新客戶的信用管理應(yīng)包括:進(jìn)行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策;二是企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的信用情況,采取不同的收賬政策。合理的信用政策應(yīng)當(dāng)將信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策三者結(jié)合起來,并綜合考慮三者的變化對銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。

(二)建立一套完整的賒銷制度。賒銷不應(yīng)單憑銷售人員的經(jīng)驗(yàn)判斷,而必須經(jīng)有關(guān)具有審批資格的人員審批后方可實(shí)行。企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)和管理方式,建立賒銷審批制度。賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限,各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權(quán)限審批,超過限額的,必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)同意。同時(shí),應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。各經(jīng)辦人員應(yīng)對經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé),并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。

(三)規(guī)范應(yīng)收賬款日常管理制度,健全客戶信用管理體系。良好的應(yīng)收賬款控制措施,必須從事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先,賒銷前,要明確賒銷合同的內(nèi)容;其次,經(jīng)有關(guān)部門和人員審批賒銷后,應(yīng)對發(fā)出商品、辦理賒銷手續(xù)的過程進(jìn)行監(jiān)督和管理,進(jìn)行發(fā)貨查詢、貨款跟蹤,并形成定期的對賬制度,不能使管理脫節(jié),以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清。同時(shí)要詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況,經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析;再次,對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理,許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬款對應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡單的分類,平時(shí)則沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理,所以應(yīng)重視對應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的衡量、信用評估,根據(jù)信用評估來預(yù)測賬款的回收情況,從而根據(jù)回收情況采取相應(yīng)的防范措施。