序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇跟蹤審計工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

本人作為一名企業(yè)內(nèi)審人員，在本文中結(jié)合多年從事內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗(yàn)，針對審計決定執(zhí)行難，通過剖析審計整改工作落實(shí)的難點(diǎn)問題，立足內(nèi)部審計為企業(yè)服務(wù)的根本目的的角度，提出對策與建議。本人深感只有通過深入、扎實(shí)地做好內(nèi)部審計服務(wù)工作，使企業(yè)各部門感受到內(nèi)部審計工作的必要性與重要性，建立起內(nèi)部審計的權(quán)威性方能提高內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在企業(yè)中的地位。

一、開展審計整改存在的工作難點(diǎn)

審計工作中常常會發(fā)現(xiàn)許多問題屢查屢犯，上一年度針對該問題好不容易才完成的整改，下一年度再審時發(fā)現(xiàn)又再犯了，造成這一現(xiàn)象的原因很多，但綜合起來基本是以下四類：

1.提出的某些審計建議不具可操作性，造成整改難

工作中，我們會發(fā)現(xiàn)某些審計建議對于被審計單位其根本無法整改。造成這樣的局面是因?yàn)閷徲嬋藛T提出的審計建議和意見不接地氣、不具有整改操作性。因此內(nèi)部審計人員提出建議時應(yīng)針對發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合被審計單位的實(shí)際情況提出行之有效的審計建議，提高被審計單位的整改有效性、積極性。

2.被審計單位對待整改問題存在錯誤的認(rèn)識，造成整改難

被審計單位在審計中出現(xiàn)的錯位認(rèn)識，如審計開展現(xiàn)場工作時不配合、遭到各種推諉、回避關(guān)鍵問題等，歸根結(jié)底主要對內(nèi)審工作的認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為審計是“東查西查、沒事找事”，怕在審計中發(fā)現(xiàn)問題影響政績、丟“面子”、影響企業(yè)的社會形象等。未曾換個角度考慮，內(nèi)部審計是在對企業(yè)“防疫系統(tǒng)”進(jìn)行體檢、幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，是在為企業(yè)降低風(fēng)險。

3.機(jī)制缺失，造成整改難

首先是制度本身存在缺陷或漏洞，導(dǎo)致執(zhí)行起來存在合法不合理、合情不合法的情況，這些都需要通過制度完善、加強(qiáng)執(zhí)行情況檢查來不斷完善與改進(jìn)，不斷地建立、健全制度。

4.跟蹤問效不夠，造成整改難

審計整改工作落到實(shí)處的重要環(huán)節(jié)就是檢查督辦、跟蹤問效。審計結(jié)論和決定不能光停留紙上、應(yīng)該一查到底、跟蹤落實(shí)，否則就會形成了審計“只打雷不下雨”、屢查屢犯的困局。再就是審計整改工作由審計部門唱“獨(dú)角戲”，未能形成行之有效的部門聯(lián)動機(jī)制和科學(xué)的問責(zé)制度，這也是導(dǎo)致未能起到監(jiān)管效力的原因。

二、審計的最終目的

正所謂查出問題不是審計的最終目的，解決問題才是最終目的，立足服務(wù)是審計的根本目的。從這點(diǎn)看，落實(shí)審計整改工作在審計工作中是相當(dāng)重要的一環(huán)。因此，企業(yè)內(nèi)審人員通過開展后續(xù)審計、將審計整改工作作為體現(xiàn)服務(wù)的重要手段，構(gòu)成了審計監(jiān)督的重要部分，是審計監(jiān)督最終的落腳點(diǎn)。通過后續(xù)審計，將審計整改工作落到實(shí)處，解決問題、服務(wù)企業(yè)，這才是提升內(nèi)部審計地位的關(guān)鍵手段。

三、強(qiáng)化審計整改的作用

內(nèi)部審計準(zhǔn)則第2107號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則，所稱后續(xù)審計是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為跟蹤檢查被審計單位針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進(jìn)效果，而進(jìn)行的審查和評價活動。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，是被審計單位管理層的責(zé)任。評價被審計單位管理層所采取的糾正措施是否及時、合理、有效，是內(nèi)部審計人員的責(zé)任。

通過開展后續(xù)審計，強(qiáng)化審計整改可以充分發(fā)揮以下作用：根據(jù)審計部門依法審計所做出的審計決定或提出的審計建議，被審計單位對其自身存在的違法違規(guī)問題或薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行糾正、改進(jìn)，其整改的過程和結(jié)果，其對審計各方而言，都具有重要的作用：

1.從審計部門的角度看，通過推進(jìn)審計整改工作，可以有效檢驗(yàn)審計工作質(zhì)量，進(jìn)一步提升審計工作的總體水平，維護(hù)國家法律法規(guī)、規(guī)章制度的嚴(yán)肅性，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用和“免疫系統(tǒng)”功能，也有利于進(jìn)一步提升審計的公信力和審計部門的良好形象，樹立審計的權(quán)威性。

2.從被審計單位的角度看，通過推進(jìn)審計整改工作，可以有效促進(jìn)被審計單位健全完善內(nèi)部控制制度，理順機(jī)制架構(gòu)、改進(jìn)和提升自身管理水平，進(jìn)一步增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識，提高資金使用效益，堵塞管理漏洞。

四、審計整改的主要類型

審計整改工作，牽涉方方面面，根據(jù)多年內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，從發(fā)現(xiàn)問題后的整改方向大致可以分為以下三種類型：

一是可以通過采取針對性措施完成整改。被審計單位通過調(diào)整會計處理、補(bǔ)繳稅金、完善資料、按規(guī)定繳交或收回資金和財產(chǎn)等手段對審計問題予以整改。

二是可以通過修訂制度來建立、健全相關(guān)制度完成整改。由于制度方面缺失，被審計單位無法根本整改，如果不從源頭加以解決，健全完善有關(guān)制度，今后勢必再犯同樣的問題。被審計單位要徹底解決問題必須要從完善制度、理順機(jī)制，從根子上杜絕屢審屢犯問題。

三是已成既定事實(shí)，整改有一定難度，對以前問題無法整改但是從今往后對同類問題進(jìn)行完善或規(guī)范來完成的整改。通過重點(diǎn)督促被審計單位加強(qiáng)管理、建立和完善內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定，今后避免再次發(fā)生類似的問題。如已完成的采購行為未嚴(yán)格執(zhí)行采購相關(guān)規(guī)定、已竣工驗(yàn)收的建設(shè)工程招投標(biāo)程序不合規(guī)、已竣工項(xiàng)目未按批復(fù)設(shè)計內(nèi)容施工等問題。這些問題的共同特點(diǎn)是由于是事后審計，雖然被審計單位違規(guī)違紀(jì)行為已經(jīng)發(fā)生，但由于糾錯成本或代價太高，實(shí)踐中采取糾正措施的可能性很小，審計在依法追究相關(guān)人員責(zé)任的基礎(chǔ)上，更多的精力和重點(diǎn)應(yīng)著眼于督促被審計單位完善相關(guān)制度、健全機(jī)制、加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理，在以后工作中杜絕類似問題的再次發(fā)生。

五、提高審計整改執(zhí)行效果的對策與辦法

1.審計建議應(yīng)具有可操作性。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題對其根本原因進(jìn)行深入分析，深究其產(chǎn)生的原因是管理不善還是制度不健全、是個別現(xiàn)象還是冰山一角，是被動違規(guī)還是主動違法，有針對性地提出解決問題的有效措施，被審計單位持審計意見與建議可以有依有據(jù)進(jìn)行切實(shí)整改，這才是具有可操作性的審計建議，才能真正達(dá)到審計工作促進(jìn)管理，審計工作為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的根本目的。

2.積極調(diào)動被審計部門整改工作的主觀能動性

審計部門應(yīng)把督促審計整改作為一件大事來抓，但這決不僅僅是內(nèi)審部門的工作與責(zé)任，這也是被審計部門的工作職責(zé)所在。審計部門在加強(qiáng)督促審計整改的同時，通過與被審計單位的加強(qiáng)溝通，隨時掌握被審計單位對審計結(jié)果的反應(yīng)和審計建議的反饋，及時調(diào)整整改措施與策略，積極創(chuàng)造良好的整改工作氛圍。還可以利用財經(jīng)管理培訓(xùn)、審計案例分析等講座形式，向各被審計單位與有關(guān)人員剖析容易發(fā)生問題的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，從降低風(fēng)險、提供服務(wù)的角度提出加強(qiáng)監(jiān)管的辦法和措施，努力營造審計立足于服務(wù)的良好氣氛，被審計單位的接受度會隨之增強(qiáng)。

3.作實(shí)整改工作，總結(jié)出臺整改效果評估方法。

在通過加大審計整改跟蹤力度督促被審計單位的整改落實(shí)工作的同時，還可以根據(jù)審計工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)出臺審計整改效果評估的方法、內(nèi)容，讓整改評估工作有據(jù)可依、作實(shí)整改工作，避免審計整改走過場，提高整改的效果。

4.落實(shí)審計整改問責(zé)制度