序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇合規(guī)內(nèi)控建設(shè)范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;合規(guī)管理;特色文化建設(shè)

金融業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理必須是貫穿金融業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主線，處于金融業(yè)重要位置的商業(yè)銀行更應(yīng)是如此。如今，隨著社會(huì)進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商業(yè)銀行的產(chǎn)品創(chuàng)新、業(yè)務(wù)種類(lèi)不斷增多，其日常經(jīng)營(yíng)在包括信用、市場(chǎng)、操作、流動(dòng)性、國(guó)家、聲譽(yù)、法律以及戰(zhàn)略等方面面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，近20年來(lái)金融市場(chǎng)危機(jī)頻發(fā)，例如：1995年英國(guó)歷史悠久的巴林銀行因經(jīng)營(yíng)失誤倒閉;1997年爆發(fā)東南亞金融危機(jī);2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)全球性金融危機(jī)。因此，商業(yè)銀行決策者十分重視防范風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控合規(guī)在當(dāng)前銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的作用，并視為第一核心競(jìng)爭(zhēng)力。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令（2007年第6號(hào)）公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，商業(yè)銀行通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，其外延包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、范疇及原則。

內(nèi)部控制有四大目標(biāo)：（一）確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

內(nèi)部控制的范疇既包括顯形的各種規(guī)章制度，又包括看不見(jiàn)的銀行內(nèi)控文化和內(nèi)控理念。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，具體體現(xiàn)在：（一）商業(yè)銀行的任何業(yè)務(wù)過(guò)程、操作環(huán)節(jié)、所有部門(mén)及崗位均要存在內(nèi)部控制，各項(xiàng)決策或操作也應(yīng)有案可查;（二）防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)是內(nèi)部控制的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，特別是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，都以“內(nèi)控優(yōu)先”為要求;（三）內(nèi)部控制要有高度的權(quán)威性，任何人都要受到內(nèi)部控制的約束，同時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋和糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題;（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)與內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)應(yīng)相互獨(dú)立，內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)有直接向管理高層匯報(bào)的渠道。

二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的現(xiàn)狀和不足

自《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》施行以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)從零開(kāi)始、從無(wú)到有，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。各家商業(yè)銀行都依照《指引》，成立獨(dú)立內(nèi)控部門(mén)，制定相關(guān)內(nèi)部稽核檢查制度，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，加快完善自身內(nèi)控體系。例如，中國(guó)工商銀行結(jié)合多年在內(nèi)控管理實(shí)踐的積累經(jīng)驗(yàn)，在新形勢(shì)下以COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，構(gòu)建起由內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、業(yè)務(wù)規(guī)章制度與措施、合規(guī)性監(jiān)督檢查、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)和信息溝通交流六個(gè)基本要素組成的內(nèi)部控制體系。行政管理方面，工行在總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行三個(gè)層次都設(shè)立了內(nèi)控管理委員會(huì)和內(nèi)控合規(guī)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署和承擔(dān)具體內(nèi)控、合規(guī)管理工作。制度建設(shè)方面，工行在各層級(jí)工作單位推廣應(yīng)用《業(yè)務(wù)操作指南》，周期性組織各部門(mén)員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)《員工行為規(guī)范》，對(duì)個(gè)金、對(duì)公業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化改造;資源投入方面，工行花費(fèi)巨大人力、物力、財(cái)力，搭建創(chuàng)新性?xún)?nèi)控評(píng)價(jià)信息平臺(tái)，加大資金投入開(kāi)發(fā)覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，提高信息披露質(zhì)量。其他商業(yè)銀行也針對(duì)自身實(shí)際情況各自開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

然而，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的也存在很多問(wèn)題，主要包括：（一）內(nèi)控制度體系還需繼續(xù)完善。因銀行業(yè)內(nèi)控制度體系建設(shè)尚處在起步階段，存在不同經(jīng)營(yíng)層級(jí)制度銜接不充分，導(dǎo)致控制不到位或控制重復(fù);（二）內(nèi)控制度在實(shí)際監(jiān)督中牽制不足。多數(shù)銀行內(nèi)部監(jiān)督力量無(wú)法達(dá)到應(yīng)占比重，內(nèi)控人員素質(zhì)與內(nèi)控合規(guī)職能的高標(biāo)準(zhǔn)相背離;（三）內(nèi)控合規(guī)文化氛圍還不夠濃厚。一些分行“合規(guī)”讓位于“發(fā)展”現(xiàn)象仍然存在，一些人特別是基層網(wǎng)點(diǎn)工作人員“重業(yè)績(jī)、輕內(nèi)控”的思想比較嚴(yán)重。

三、構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響

內(nèi)控合規(guī)文化是商業(yè)銀行核心價(jià)值觀的有機(jī)組成部分，是商業(yè)銀行企業(yè)文化的靈魂。針對(duì)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，建立一整套有特色的內(nèi)控合規(guī)文化，是充實(shí)商業(yè)銀行企業(yè)文化的重中之重。那么，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著怎樣的影響呢？具體來(lái)說(shuō)：

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于防范操作風(fēng)險(xiǎn)。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”銀行大部分業(yè)務(wù)操作復(fù)雜、流程繁瑣、涉及大批資金往來(lái)，若員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)觀念不強(qiáng)，在一味追求效率的情況下卻忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，這將給客戶(hù)和銀行自身帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)利益損失。通過(guò)構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，向員工灌輸“控制風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)操作”的工作思想，提醒員工在工作崗位上可能會(huì)存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以引導(dǎo)員工在日常工作中規(guī)范操作，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于提高內(nèi)控管理水平。由于大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)控合規(guī)團(tuán)隊(duì)多為審計(jì)序列改編而組建，而不是吸收專(zhuān)攻內(nèi)控合規(guī)的新鮮血液，組成人員在內(nèi)控合規(guī)工作領(lǐng)域還不能稱(chēng)得上是“高素質(zhì)、高起點(diǎn)、業(yè)務(wù)精通”。加大構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化力度，對(duì)員工不斷地進(jìn)行培訓(xùn)和專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)，不僅可以增強(qiáng)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，更為重要的是提高了內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)人員的整體素質(zhì)，使之能更好地勝任內(nèi)控合規(guī)管理工作。同時(shí)，構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以增強(qiáng)全行上下對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，為內(nèi)控體制全局建設(shè)提供思想指導(dǎo)，促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的提高。

構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化有利于增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。歸根結(jié)底，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展與所有工商企業(yè)一樣，是以盈利為目的，獲取最大收益為目標(biāo)。增強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新能力是構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。構(gòu)建特色內(nèi)控合規(guī)文化，可以使商業(yè)銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的過(guò)程中堅(jiān)持以“內(nèi)控優(yōu)先”為基本原則，建立相應(yīng)創(chuàng)新型內(nèi)控合規(guī)管理制度，全面評(píng)估新技能、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，讓員工熟悉和了解當(dāng)中的規(guī)范操作流程和風(fēng)險(xiǎn)控制精髓，為商業(yè)銀行全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

四、加快特色內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)的具體措施

（一）統(tǒng)攬全局、總體規(guī)劃，加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)

建設(shè)特色內(nèi)控合規(guī)文化，是商業(yè)銀行形成內(nèi)部控制完整體系的關(guān)鍵。因此，做好特色內(nèi)控合規(guī)文化頂層設(shè)計(jì)，有計(jì)劃、有戰(zhàn)略、有步驟地構(gòu)建適用于各個(gè)專(zhuān)業(yè)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種人群的內(nèi)控合規(guī)核心價(jià)值文化，是關(guān)系到商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。首先，商業(yè)銀行總行級(jí)別企業(yè)文化部門(mén)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，總結(jié)各分行、支行內(nèi)控合規(guī)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定出通行于全行的內(nèi)控合規(guī)文化，并納入自身企業(yè)文化范疇;其次，各分行、支行都要成立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)，具體進(jìn)行內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣事宜;再次，搭建“總行-分行”、“分行-支行”、“支行-網(wǎng)點(diǎn)”及同級(jí)別工作單位間的內(nèi)控合規(guī)文化交流平臺(tái)，積極溝通和及時(shí)反饋內(nèi)控合規(guī)文化的踐行情況。

（二）建立健全內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長(zhǎng)效機(jī)制

通過(guò)各種載體、媒介、方式，周期化有組織地宣傳推廣內(nèi)控合規(guī)文化，形成內(nèi)控合規(guī)文化宣傳推廣長(zhǎng)效機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)：運(yùn)用講座、培訓(xùn)、會(huì)議、考試等載體，定期開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)文化教育學(xué)習(xí);借助銀行內(nèi)部網(wǎng)訊、互聯(lián)網(wǎng)、電視、廣播等媒介，向員工和客戶(hù)傳播銀行內(nèi)控合規(guī)文化，公布內(nèi)控合規(guī)成績(jī);讓員工把內(nèi)控合規(guī)文化銘于心、踐于行，各分行、支行應(yīng)適時(shí)靈活組織以匯報(bào)演出、演講比賽、有獎(jiǎng)?wù)魑牡葹樾问降母鞣N宣傳活動(dòng)，營(yíng)造親切友好的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍。

（三）施行科學(xué)有效的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法

根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)及商業(yè)銀行內(nèi)部關(guān)于內(nèi)控合規(guī)方面的各項(xiàng)政策規(guī)定，對(duì)內(nèi)控合規(guī)管理人員的權(quán)、責(zé)、利進(jìn)行清晰界定，制定嚴(yán)格的考核方案，提高內(nèi)控合規(guī)工作質(zhì)量。另一方面，形成制度化的內(nèi)控合規(guī)獎(jiǎng)懲辦法，鼓勵(lì)對(duì)每個(gè)考核期間評(píng)選出的優(yōu)秀內(nèi)控合規(guī)員工、領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)給予物質(zhì)和精神上的獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)不合格的人員、部門(mén)要進(jìn)行罰款和問(wèn)責(zé)。

參考文獻(xiàn)：

篇(2)

一、農(nóng)信社內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)不到位。對(duì)信用社內(nèi)部控制的概念認(rèn)識(shí)上存在著誤區(qū)。一是簡(jiǎn)單化理解內(nèi)控制度，認(rèn)為有業(yè)務(wù)操作基本制度、規(guī)章制度就等于有內(nèi)控，不了解內(nèi)控是一種機(jī)制，是業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。存在“從眾心理”從而作出“人家那么干，我們也可以那么做”的錯(cuò)誤判斷和決定。二是誤以為稽核監(jiān)督就是內(nèi)控，忽視了內(nèi)部各職能部門(mén)、各崗位之間的自我約束和相互監(jiān)督。錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)控管理與農(nóng)信社追求利潤(rùn)的目標(biāo)相矛盾，尤其是業(yè)務(wù)發(fā)展部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)把內(nèi)控管理當(dāng)作“緊箍咒”。三是把內(nèi)控管理與內(nèi)部管理等同起來(lái)，不明確內(nèi)控管理只是內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，內(nèi)控管理以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心目標(biāo)，內(nèi)部管理則以提高工作效率為核心目標(biāo)。

（二）執(zhí)行不到位。制定的內(nèi)控制度未能得到切實(shí)執(zhí)行。如有些基層社往往未能履行查庫(kù)制度，碰庫(kù)制度落實(shí)不夠規(guī)范，重要空白憑證、有價(jià)單證及代保管品的盤(pán)點(diǎn)清查不夠認(rèn)真，有的忽視內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)；有的計(jì)算機(jī)操作密碼未能按期更換，柜員卡管理、使用不夠嚴(yán)格；有些柜員授權(quán)時(shí)未認(rèn)真核對(duì)所授權(quán)業(yè)務(wù)，有些柜員離崗未將計(jì)算機(jī)退出至系統(tǒng)初始狀態(tài)，沒(méi)有做到“人離章收”；有些銀行承兌匯票開(kāi)立時(shí)忽視了檢查是否存在真實(shí)貿(mào)易、是否開(kāi)具增值稅發(fā)票；有的貸款擔(dān)保不合規(guī)等等，內(nèi)控僅停留在表面。尤其是不能將“環(huán)環(huán)相扣、相互制約、相互平衡”的動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的內(nèi)控作用貫穿于每一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)中，內(nèi)控制度的落實(shí)大打折扣。

（三）監(jiān)督不到位。在“自控、互控、監(jiān)控”三道內(nèi)部控制防線中，自控防線以防為主，屬事前預(yù)防；互控防線以堵為主，屬事中控制；監(jiān)控防線以查為主，屬事后控制。前兩項(xiàng)表現(xiàn)為預(yù)防型；后一項(xiàng)屬糾錯(cuò)型。在實(shí)際工作中，第一道防線往往沒(méi)有得到有效加強(qiáng)，第二道防線也沒(méi)能真正到位，第三道防線中的監(jiān)督檢查常有盲區(qū)和死角。

二、建設(shè)內(nèi)控合規(guī)管理體系、提升內(nèi)控制度有效性的基本思路

認(rèn)識(shí)和完善農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)管理，改變信用社內(nèi)控乏力的現(xiàn)狀，堵塞風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要更新觀念，從合規(guī)管理體系建設(shè)入手，多管齊下，把內(nèi)控制度作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程予以重點(diǎn)建設(shè)。

（一）培育內(nèi)控管理文化，提升農(nóng)信社的品牌價(jià)值。信用社內(nèi)控合規(guī)文化，是融合現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)思想、信用社風(fēng)險(xiǎn)管理理念、金融業(yè)的內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)及職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體的現(xiàn)代企業(yè)文化。它是通過(guò)員工的日常思想行為，形成的共同價(jià)值觀念，共同行為習(xí)慣。具有強(qiáng)有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘揚(yáng)信用社的經(jīng)營(yíng)理念，倡導(dǎo)和強(qiáng)化先進(jìn)的企業(yè)合規(guī)文化意識(shí)，使全員增強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的自覺(jué)性。

（二）提高合規(guī)管理的理性認(rèn)識(shí)，提高員工合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是一種理性化經(jīng)營(yíng)的科學(xué)途徑。它強(qiáng)調(diào)一切按規(guī)矩辦事，以制度約束人，以機(jī)制激活人。培育內(nèi)控合規(guī)文化的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制、規(guī)范意識(shí)，形成濃厚的制度執(zhí)行氛圍。因?yàn)樘岣邌T工素質(zhì)是內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行的重要條件和基礎(chǔ)，是加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)，提高制度執(zhí)行力的根本所在。要充分認(rèn)識(shí)培養(yǎng)員工內(nèi)控合規(guī)意識(shí)的復(fù)雜性、長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性，加強(qiáng)內(nèi)控方面的理念宣傳工作，使內(nèi)控觀念深入人心，并得到全面理解，從而不斷強(qiáng)化員工的內(nèi)控意識(shí)和自律意識(shí)，提高其自我控制和自我約束的自覺(jué)性。領(lǐng)導(dǎo)干部要把內(nèi)控制度建設(shè)作為經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，作為實(shí)現(xiàn)封閉管理的重要保證抓好、抓實(shí)。在開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)文化建設(shè)中，一定要堅(jiān)持把弘揚(yáng)內(nèi)控合規(guī)文化作為一以貫之的工作方法和手段，致力于營(yíng)造和諧、輕松、愉悅的內(nèi)控合規(guī)氛圍。

（三）加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。合規(guī)文化的建設(shè)是為了實(shí)現(xiàn)員工的合規(guī)經(jīng)營(yíng)；而員工要做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，就必須具備合規(guī)經(jīng)營(yíng)的能力。目前信用社在員工崗位培訓(xùn)方面還沒(méi)有形成完善的制度，加之一線人員由于業(yè)務(wù)忙、人手緊，對(duì)制度的學(xué)習(xí)十分欠缺，導(dǎo)致許多員工在新操作、新制度的要求下仍執(zhí)行老習(xí)慣、老規(guī)定的現(xiàn)象。因此，聯(lián)社必須加強(qiáng)員工崗位培訓(xùn)工作，要采取多種辦法，制定激勵(lì)措施，促使員工愿意自覺(jué)接受培訓(xùn)，自覺(jué)開(kāi)展繼續(xù)教育。如此方能改變員工知識(shí)結(jié)構(gòu)、提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，最終提高整體服務(wù)水平，增強(qiáng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（四）建立強(qiáng)力的內(nèi)控合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社作為一個(gè)自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)立法人企業(yè)，合規(guī)管理的目的就是要構(gòu)建自我約束機(jī)制。當(dāng)前農(nóng)信社的改革正是為了完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立自我約束體系。為了建立強(qiáng)力合規(guī)管理機(jī)制，確保內(nèi)控制度的落實(shí)，真正提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效益，信用聯(lián)社應(yīng)建立內(nèi)控合規(guī)管理部門(mén)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的自律行為約束，有效防控風(fēng)險(xiǎn)，提升工作實(shí)效。必須選拔一批業(yè)務(wù)熟悉、責(zé)任心強(qiáng)、作風(fēng)正派的骨干力量進(jìn)入內(nèi)控合規(guī)管理部門(mén)，內(nèi)控合規(guī)管理應(yīng)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，保證工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)在形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，確保內(nèi)控各項(xiàng)工作都能為法人負(fù)責(zé)。

（五）構(gòu)筑有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。對(duì)內(nèi)來(lái)說(shuō)，要實(shí)行內(nèi)部控制全方位、全系統(tǒng)管理。在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門(mén)之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)與部門(mén)之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監(jiān)督制約。也就是說(shuō)通過(guò)嚴(yán)明的崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)相互之間牽制、制約的內(nèi)控機(jī)制。例如崗位的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)體制牽制：不論前臺(tái)、后臺(tái)，不論前勤、后勤，均應(yīng)堅(jiān)持審批、操作、監(jiān)督三權(quán)分離；避免形成在控制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)漏洞。還要實(shí)行程序牽制：業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，按業(yè)務(wù)流程順序操作，不能逆程序操作或無(wú)程序操作。必須堅(jiān)持責(zé)任牽制：強(qiáng)化責(zé)任約束，實(shí)行程序化、規(guī)范化、責(zé)任化管理，將責(zé)、權(quán)、利結(jié)合起來(lái)進(jìn)行績(jī)效考核。還應(yīng)該明確崗位的責(zé)任連帶，嚴(yán)防出現(xiàn)人情代替制度現(xiàn)象。

篇(3)

我們銀行召開(kāi)XX會(huì)議，我作為一名銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，就“加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)，防范風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題，談?wù)勛约旱囊恍┫敕āＳ捎谧约浩綍r(shí)學(xué)習(xí)不夠，思考問(wèn)題不深，所談的想法比較粗淺，有可能存在不當(dāng)和錯(cuò)誤之處，敬請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和同事們指正，提出寶貴意見(jiàn)。

要使我們寧波銀行金融事業(yè)健康發(fā)展，為地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展和社會(huì)事業(yè)進(jìn)步作出貢獻(xiàn)，必須加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范，消除一切違法違規(guī)行為，杜絕各類(lèi)案件的產(chǎn)生。當(dāng)前需要著重抓好兩方面工作：一是每一位員工要提高警惕，樹(shù)立金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，真正做到“金融必須安全，安全為了金融”，忠實(shí)履行崗位職責(zé)，從自己做起，從日常操作的小事做起，防微杜漸，銘記“千里之堤，潰于蟻穴”的古訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)“內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)保平安”的目標(biāo)。二是我們寧波銀行要樹(shù)立現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)理念，建立現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制，規(guī)范現(xiàn)代銀行管理方式，把加強(qiáng)內(nèi)控，深化合規(guī)工作作為一項(xiàng)重要工作，提上議事日程，采取有力措施，杜絕一切金融風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)，就是要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)保平安，就是要通過(guò)提高合規(guī)意識(shí)，保證銀行資產(chǎn)平安。對(duì)我們寧波銀行每個(gè)員工來(lái)說(shuō)，必須做到以下五點(diǎn)：

一要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。每個(gè)員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時(shí)刻不忘金融風(fēng)險(xiǎn)。

二要加強(qiáng)自身建設(shè)。每個(gè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)思想道德教育，要潔身自好，正確對(duì)待名利和金錢(qián)，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實(shí)精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會(huì)上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

三要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)工作制度。工作制度是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的屏障，工作制度好比是家園的籬笆，籬笆扎緊了，野狗進(jìn)不來(lái)。每個(gè)員工執(zhí)行制度要不折不扣，毫不留情，做到制度上面無(wú)商量，制度上面無(wú)情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作落到工作實(shí)處。

四要認(rèn)同銀行內(nèi)控文化。每個(gè)員工要認(rèn)真學(xué)習(xí)銀行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺(jué)行為，深化對(duì)合規(guī)操作的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強(qiáng)執(zhí)行制度的能力和自覺(jué)性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，在心中筑起一道堅(jiān)不可摧的道德長(zhǎng)城。

五要熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求。每個(gè)員工要理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，結(jié)合自己的工作崗位實(shí)際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實(shí)現(xiàn)最大效益。

我們寧波銀行要加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，制定案件防控治理工作規(guī)劃，健全內(nèi)控與合規(guī)管理制度，深入推進(jìn)案件防控治理工作。要梳理各類(lèi)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將各項(xiàng)規(guī)章制度手冊(cè)化、流程化。強(qiáng)化制度執(zhí)行，在全銀行系統(tǒng)組織開(kāi)展固定資產(chǎn)貸款、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)真實(shí)性、貸記卡管理合規(guī)性、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)算機(jī)安全運(yùn)行、安全保衛(wèi)、內(nèi)控合規(guī)、清算工作等檢查，加大整改和問(wèn)責(zé)力度。加強(qiáng)內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，通過(guò)開(kāi)展培訓(xùn)、征文、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，提高全體員工樹(shù)立自覺(jué)合規(guī)意識(shí)，努力形成上下結(jié)合、全面執(zhí)行的內(nèi)控與合規(guī)文化，把防范金融風(fēng)險(xiǎn)工作做徹底，做到家，實(shí)現(xiàn)我們寧波銀行健康持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前要著重做好以下五方面工作：

一要加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)管理，防止不良貸款反彈。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和大額貸款的監(jiān)測(cè)，提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判能力。積極穩(wěn)妥應(yīng)對(duì)大額信貸風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)降低損失和負(fù)面影響。密切關(guān)注個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款、小額信用貸款的操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)銀行承兌匯票、信用證、保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，做好貿(mào)易背景、保證金來(lái)源等真實(shí)性的調(diào)查，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)貸記卡發(fā)卡審批管理，落實(shí)調(diào)查、審查和審批等崗位職責(zé)。

二要加強(qiáng)臨柜業(yè)務(wù)管理，防范產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)主管和檢輔員的作用，多層次開(kāi)展對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、新員工等方面的檢查、輔導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，提高會(huì)計(jì)部位的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。進(jìn)一步提高銀企對(duì)賬質(zhì)量，建立健全重要空白憑證管理的有效機(jī)制。修訂完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理辦法，進(jìn)一步優(yōu)化事后監(jiān)督系統(tǒng)，著手開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)電子檔案系統(tǒng)。

三要加強(qiáng)安全保衛(wèi)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。以防盜竊、防搶劫、防詐騙為重點(diǎn)，加強(qiáng)安全保衛(wèi)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化工作檢查和考核，全面落實(shí)安全管理責(zé)任制。著力抓好遠(yuǎn)程監(jiān)控中心的規(guī)范化建設(shè)，充分發(fā)揮其遠(yuǎn)程監(jiān)管功能。

四要加強(qiáng)員工行為管理，提高風(fēng)險(xiǎn)案防基礎(chǔ)。以防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，抓深抓實(shí)員工行為分析。制定員工行為分析工作模板，對(duì)信息征集、分析流程、分析成果運(yùn)用進(jìn)行全面規(guī)范。探索實(shí)施分級(jí)家訪制度，動(dòng)態(tài)掌握員工行為細(xì)節(jié)。定期召開(kāi)案情通報(bào)會(huì)和案防分析會(huì)，讓員工了解作案的危害性，增強(qiáng)防案的自覺(jué)性。加強(qiáng)重要崗位特別是網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、客戶(hù)經(jīng)理的管理，落實(shí)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度。強(qiáng)化突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)，提升應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的處理能力。

篇(4)

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 會(huì)計(jì)內(nèi)控體系 構(gòu)建

建筑企業(yè)是從事建筑產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。它是建筑生產(chǎn)力發(fā)展和建筑技術(shù)進(jìn)步的主導(dǎo)力量。建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)有：經(jīng)營(yíng)周期較長(zhǎng)、涉及面廣的特點(diǎn)。同時(shí)，在資金籌措與工程結(jié)算、成本核算方面都與一般企業(yè)存在很多不同之處。隨著社會(huì)不斷發(fā)展，工程技術(shù)及項(xiàng)目管理手段日益完善，建筑企業(yè)規(guī)模及相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓寬，內(nèi)部控制的覆蓋范圍也逐步擴(kuò)大，因此，建立一套適合建筑企業(yè)的內(nèi)部控制體系的意義是不言而喻的。

一、內(nèi)部控制體系及其原則

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是建筑企業(yè)集團(tuán)管理過(guò)程的核心部分。從建筑企業(yè)在調(diào)整自身發(fā)展模式過(guò)程中，需要對(duì)會(huì)計(jì)制度做相應(yīng)的調(diào)整，才能保證會(huì)計(jì)制度能夠更好地為建筑企業(yè)發(fā)展服務(wù)。內(nèi)部控制原則是指對(duì)建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系具有指導(dǎo)性的法則和標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范》，建筑企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的原則有：合規(guī)性原則、分權(quán)制衡原則、適應(yīng)性原則、制衡性原則、成本效益原則、持續(xù)改進(jìn)原則。

（一）合規(guī)性原則

建筑企業(yè)雖然有其經(jīng)營(yíng)的特殊性，但同時(shí)也存在其經(jīng)營(yíng)的一般性。建筑企業(yè)的合規(guī)性原則，則是體現(xiàn)了針對(duì)建筑企業(yè)的內(nèi)控體系設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家及相關(guān)方的要求，建筑企業(yè)應(yīng)保證工程項(xiàng)目在資金籌措、項(xiàng)目實(shí)施、工程結(jié)算以及成本核算各方面的合法合規(guī)性。只有做到合法合規(guī)，才能為后續(xù)的內(nèi)部控制提供一個(gè)基石。

（二）分權(quán)制衡原則

公司分權(quán)制衡原則的概念是指公司有效運(yùn)轉(zhuǎn)的制度安排與實(shí)現(xiàn)，是以對(duì)公司各種權(quán)力合理分配、相互制衡為出發(fā)點(diǎn)而進(jìn)行配置的結(jié)果。分權(quán)制衡會(huì)形成權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)、激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，是公司運(yùn)作的精髓。

（三）適應(yīng)性原則

適應(yīng)性原則，是指各單位制定的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。

（四）制衡性原則

建筑項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的過(guò)程，需分配給不同職位人士來(lái)完成，就橫向關(guān)系而言，至少需由兩個(gè)獨(dú)立的部門(mén)來(lái)完成制約和檢查的目的；就縱向關(guān)系而言，至少需要兩個(gè)以上的獨(dú)立環(huán)節(jié)和崗位，讓上下級(jí)之間能被監(jiān)督和牽制。

（五）成本效益原則

建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的任何制衡、審核以及分工都需遵循這一原則，在合理化成本控制下使控制效果能達(dá)到最佳。

二、建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)

我國(guó)建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)主要是通過(guò)將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)通過(guò)使用資金來(lái)衡量，從而保證各項(xiàng)活動(dòng)的有效展開(kāi)，從根本上保證建筑企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)行的有效性和安全性，保證資金能夠得到完整性的控制。

（一）規(guī)范健全的內(nèi)控制度建設(shè)

內(nèi)控制度建設(shè)是會(huì)計(jì)內(nèi)控體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)之一，制度建設(shè)保障了其他活動(dòng)例如信息系統(tǒng)等工具的有效運(yùn)行。建立健全建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，能夠及時(shí)糾正資金運(yùn)行中的問(wèn)題和錯(cuò)誤，保證企業(yè)資金運(yùn)行的安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。因建筑企業(yè)會(huì)計(jì)涉及面廣，且涉及到資金的籌措與工程結(jié)算各個(gè)方面，為了確保這些方面的合規(guī)性與規(guī)范性，建筑企業(yè)應(yīng)規(guī)范會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)。建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和完善，受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和各項(xiàng)管理制度的影響，因此，建立健全建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，應(yīng)該首先建立起規(guī)范而健全的內(nèi)部控制制度。

（二）建立全面內(nèi)控管理意識(shí)

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度為高效開(kāi)展業(yè)務(wù)工作提供良好的基礎(chǔ)，可以促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作適應(yīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展。企業(yè)工作人員要深入研究國(guó)家已頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的政策和法規(guī)，結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況以及不斷變化的形勢(shì)積極探索建立合理明確的法規(guī)規(guī)定。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)以能夠預(yù)防各種類(lèi)型違法行為以及降低管理風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，注重程序上的制約，規(guī)范各項(xiàng)需要審批的業(yè)務(wù)，同時(shí)還要加強(qiáng)工程預(yù)算的控制。合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)部門(mén)間的合作，建立與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度相對(duì)應(yīng)的審計(jì)制度，定期不定時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)上的抽查，以此形成一個(gè)有效的監(jiān)督機(jī)制，最大程度的提高管理效率。在預(yù)算機(jī)制方面，一定要對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)支出狀況進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，這是進(jìn)行財(cái)務(wù)科學(xué)管理與分配的重中之重，通過(guò)審批人員的嚴(yán)格把關(guān)，并按照預(yù)算內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行，才能有效地對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作實(shí)行內(nèi)控管理。

建筑企業(yè)會(huì)計(jì)最重要的職能便是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著自身的特點(diǎn)，如經(jīng)營(yíng)周期較長(zhǎng)、涉及面較廣等等。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入的發(fā)展，建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也日益頻繁，同時(shí)企業(yè)資金的流動(dòng)也逐漸加速，建筑企業(yè)在資金籌措、工程結(jié)算與成本核算方面都與一般的企業(yè)有很多不同之處。我國(guó)建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的建構(gòu)是當(dāng)前建筑企業(yè)面臨的嚴(yán)重問(wèn)題。通過(guò)建立全面的建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，培養(yǎng)全員的企業(yè)內(nèi)控意識(shí)以及建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)來(lái)構(gòu)建建筑企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙發(fā)明.探討建筑業(yè)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式設(shè)計(jì)的原則和結(jié)構(gòu)選擇[J].中國(guó)商界.200.7

篇(5)

行政事業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的大背景

近年來(lái)為了進(jìn)一步提高內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效性，建立健全科學(xué)高效的自我約束和監(jiān)督體系，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力的制約和監(jiān)督，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，防止權(quán)力濫用，黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)等權(quán)力集中部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗的決定，并相應(yīng)出臺(tái)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等文件，浙江省財(cái)政廳、紹興市財(cái)政局等部門(mén)紛紛出臺(tái)政策文件、開(kāi)展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)題講座，為促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高，為共同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力的保障。

為了確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)運(yùn)行合法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理能力，各行政事業(yè)單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要點(diǎn)主要包括以下三方面：首先，是管理層-省財(cái)政廳、審計(jì)廳、人社廳、各級(jí)財(cái)政部門(mén)等的重視和組織推進(jìn)；其次，需要開(kāi)展對(duì)全單位、全業(yè)務(wù)流程的梳理，查找流程控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并予以完善；最后，要通過(guò)監(jiān)督評(píng)估來(lái)監(jiān)控內(nèi)部控制執(zhí)行的效果并加以改進(jìn)。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，是行政事業(yè)單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)性的必要前提。內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，能提升行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全性、使用的有效性，能反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性，能有效防范舞弊、預(yù)防腐敗，能提高行政事業(yè)單位公共服務(wù)的效率和效果。通過(guò)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，可以起到相互制衡，監(jiān)督財(cái)政權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，各部門(mén)、各崗位都能公開(kāi)透明，減少腐敗發(fā)生的可能，提升內(nèi)部監(jiān)督實(shí)效。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1、內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)。有的行政事業(yè)單位雖然有內(nèi)控機(jī)制，但形同虛設(shè)，單位沒(méi)有建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也沒(méi)有定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和內(nèi)控制度，也沒(méi)及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)。

2、管理制度執(zhí)行不到位。有的行政事業(yè)單位管理制度不健全，有的單位制定的制度形式化，有的單位制定的制度教條化，在表面上做功夫，發(fā)文、上墻，只應(yīng)付上級(jí)檢查，敷衍了事。

3、業(yè)務(wù)部門(mén)之間、關(guān)鍵崗位人員之間不相容職責(zé)未分離。有的行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門(mén)之間沒(méi)有相互制約的要素，各自為政，流程、審批一條龍服務(wù)；有的行政事業(yè)單位關(guān)鍵崗位人員，職責(zé)相容卻未分離，也不存在輪崗、換崗機(jī)制，沒(méi)有形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

4、資產(chǎn)管理混亂。有的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度不健全，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)來(lái)管理日常資產(chǎn)，沒(méi)有建立“一物一卡”資產(chǎn)使用臺(tái)賬平臺(tái)，資產(chǎn)存放、報(bào)廢混亂，不開(kāi)展定期或不定期的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，存在帳實(shí)不符，對(duì)資產(chǎn)后續(xù)管理薄弱，造成資產(chǎn)使用、保管動(dòng)態(tài)管理責(zé)任不清。

四、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的建議

1、建立工作機(jī)制，組建內(nèi)控制委員會(huì)，上下聯(lián)動(dòng)牢固樹(shù)立內(nèi)控理念。

組建內(nèi)控制委員會(huì)，由省財(cái)政廳牽頭，省審計(jì)廳、人社廳共同參與，共同負(fù)責(zé)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，并邀請(qǐng)理論界教授、實(shí)務(wù)界專(zhuān)家成立省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)，負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)、咨詢(xún)、評(píng)估等工作。與各地加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)的協(xié)同推進(jìn)和支持，研制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作基本指引。

2、各行政事業(yè)單位成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化流程控制。

各行政事業(yè)單位要單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)開(kāi)展內(nèi)部控制工作。一是單位層面內(nèi)部控制，建立集體議事決策制度，建立關(guān)鍵崗位管理制度，建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度。二是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制，梳理單位在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工作流程，對(duì)照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)的要求，明確工作環(huán)節(jié)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)找出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范和現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定，采取控制措施，進(jìn)行內(nèi)控設(shè)計(jì)。在原有管理制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊(cè)，內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)的管理結(jié)構(gòu)、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置、職責(zé)分工、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程圖等。

3、加強(qiáng)權(quán)力制約，實(shí)行定期輪崗。

內(nèi)部控制職能部門(mén)要針對(duì)單位各部門(mén)、各崗位、各流程查找其在崗位設(shè)置、權(quán)限分配、流程設(shè)計(jì)、制度運(yùn)行等方面存在的漏洞和可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，做到用制度管人、管權(quán)、管錢(qián)，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行環(huán)節(jié)構(gòu)建一面面風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”。建立單位工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制，使其具備相應(yīng)的資格和能力。單位實(shí)行定期輪崗，既能盤(pán)活資源，優(yōu)化干部隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)，加大多崗位鍛煉，提升干部隊(duì)伍綜合素質(zhì)，打破崗位終身制，促進(jìn)勤政廉政，能規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，又能強(qiáng)化內(nèi)部控制。

4、健全內(nèi)部評(píng)估監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化各方監(jiān)督實(shí)效。

省財(cái)政廳建立考核機(jī)制，各財(cái)政部門(mén)逐級(jí)實(shí)行，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及執(zhí)行情況納入年度工作責(zé)任制目標(biāo)考核。強(qiáng)化單位內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制職能部門(mén)要不定期對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。也要加強(qiáng)外部監(jiān)督，各級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)把內(nèi)控制作重大審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等重要內(nèi)容，揭示單位內(nèi)部控制的缺陷，有效提出建議意見(jiàn)，督促整改落實(shí)。同時(shí)更要調(diào)動(dòng)單位全體人員的積極性，全員主動(dòng)參與監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)“全員監(jiān)督、有效監(jiān)督、持續(xù)監(jiān)督”。

篇(6)

加強(qiáng)檢查監(jiān)督問(wèn)責(zé)力度，構(gòu)建不敢違規(guī)的懲戒機(jī)制

通過(guò)健全監(jiān)督體系和嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)到位，加大違紀(jì)違規(guī)違法成本，利劍高懸、震懾常在，構(gòu)建不敢違規(guī)的機(jī)制。

健全監(jiān)督體系。青陽(yáng)農(nóng)商銀行設(shè)立紀(jì)委和紀(jì)檢監(jiān)察室，承擔(dān)日常警示教育工作，筑牢遵紀(jì)守法思想防線。不斷完善公司治理機(jī)制，在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在監(jiān)事會(huì)下設(shè)監(jiān)督委員會(huì)，通過(guò)具體職能部門(mén)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和董事、高管人員的行為進(jìn)行有效監(jiān)督。總行層面由審計(jì)部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督職責(zé)，通過(guò)開(kāi)展序時(shí)審計(jì)、突擊審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)檢查，為全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。根據(jù)省聯(lián)社“三好銀行”創(chuàng)建要求，每季度安排不低于7天的網(wǎng)點(diǎn)重點(diǎn)工作檢查，進(jìn)一步延伸風(fēng)控觸角，提升風(fēng)控覆蓋面。每年均聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行外部監(jiān)督，出具年度審計(jì)報(bào)告，并按規(guī)定對(duì)外披露，接受監(jiān)管部門(mén)和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)到位。將檢查發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題和隱患區(qū)別對(duì)待，該經(jīng)濟(jì)處罰的經(jīng)濟(jì)處罰，該紀(jì)律處分的紀(jì)律處分，該組織處理的組織處理，做到對(duì)事不對(duì)人。對(duì)于一般問(wèn)題堅(jiān)持雙線問(wèn)責(zé)，追究直接責(zé)任人和管理責(zé)任人責(zé)任；對(duì)于重大案件堅(jiān)持“一案四問(wèn)責(zé)”，將案發(fā)當(dāng)事人、相關(guān)制約人、內(nèi)部監(jiān)督檢查責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人納入問(wèn)責(zé)范圍，對(duì)內(nèi)部員工的違法行為起到震懾作用。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)現(xiàn)“三單”管理，即問(wèn)題清單、責(zé)任清單和整改清單。在問(wèn)題整改落實(shí)上通過(guò)開(kāi)展檢查“回頭看”，督促整改落地；對(duì)于拒不整改或整改不到位的機(jī)構(gòu)加大問(wèn)責(zé)力度。

強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機(jī)制

合規(guī)經(jīng)營(yíng)的核心是規(guī)范各類(lèi)操作流程和強(qiáng)化制約，構(gòu)建不能違規(guī)的監(jiān)督機(jī)制，使手中的權(quán)力依法依規(guī)運(yùn)行。

完善合規(guī)經(jīng)營(yíng)制度建設(shè)。完善合規(guī)經(jīng)營(yíng)制度建設(shè)，基礎(chǔ)在于制度的完備性，關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行力。針對(duì)業(yè)務(wù)流程、管理方式的調(diào)整變化以及層出不窮的新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品，青陽(yáng)農(nóng)商銀行每年都進(jìn)行制度修訂，及時(shí)充實(shí)制度庫(kù)，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有規(guī)可依，每項(xiàng)管理都有法可循，避免內(nèi)控盲點(diǎn)和控制缺陷。在制度執(zhí)行力方面，通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)帶頭垂范、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、強(qiáng)化制度教育、完善監(jiān)督機(jī)制、嚴(yán)格責(zé)任追究等措施，切實(shí)提高各項(xiàng)制度的執(zhí)行力。

加強(qiáng)內(nèi)控“三道防線”建設(shè)。青陽(yáng)農(nóng)商銀行在流程銀行建設(shè)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程中，不斷完善內(nèi)部控制架構(gòu)，搭建起業(yè)務(wù)條線部門(mén)為第一道防線，合規(guī)條線部門(mén)為第二道防線，審計(jì)條線部門(mén)為第三道防線的“三道防火墻”。業(yè)務(wù)條線部門(mén)直接面對(duì)客戶(hù)和市場(chǎng)，在開(kāi)拓業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的同時(shí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任。合規(guī)條線部門(mén)對(duì)第一道防線的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行統(tǒng)籌管理、全流程參與，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移。審計(jì)條線部門(mén)通過(guò)再評(píng)估、再監(jiān)督和嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，督促一、二道防線履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。“三道防線”各司其責(zé)，相互制衡，將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事前、事中、事后各個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)控責(zé)任落實(shí)到位，確保風(fēng)險(xiǎn)管理有序推進(jìn)。

強(qiáng)化風(fēng)控“三項(xiàng)機(jī)制”建設(shè)。夯實(shí)分級(jí)授權(quán)機(jī)制。在流程優(yōu)化和再造的基礎(chǔ)上，先后設(shè)立遠(yuǎn)程監(jiān)控、遠(yuǎn)程授權(quán)、事后監(jiān)督、預(yù)警等后臺(tái)運(yùn)營(yíng)中心，進(jìn)一步構(gòu)建前中后臺(tái)有效分離、運(yùn)行的高效管理機(jī)制。夯實(shí)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)控機(jī)制。在每個(gè)基層網(wǎng)點(diǎn)配備合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)督導(dǎo)員，負(fù)責(zé)對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)日常工作的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、計(jì)量和報(bào)告，通過(guò)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理排查，推動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制作用。借助于核心業(yè)務(wù)、信貸管理、反洗錢(qián)、審計(jì)管理等系統(tǒng)功能，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的非現(xiàn)場(chǎng)作用，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的持續(xù)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)分析，有效遏制風(fēng)險(xiǎn)敞口。

牢固樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，構(gòu)建“不想違規(guī)”自律機(jī)制

篇(7)

關(guān)鍵詞：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)控建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F832文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1006-1428（2006）11-0076-02

完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)控機(jī)制是深化農(nóng)村信用社改革的重要內(nèi)容，也是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有效途徑。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)存在的主要問(wèn)題

1．內(nèi)控制度不夠嚴(yán)密。主要表現(xiàn)為制度制訂的無(wú)序性導(dǎo)致制度本身存在缺陷。首先是內(nèi)控制度缺乏相應(yīng)的“立法程序”，行內(nèi)規(guī)章制度制訂時(shí)較為隨意，一些制度未經(jīng)推敲、論證倉(cāng)促出臺(tái)，在執(zhí)行過(guò)程中又往往修訂頻繁，造成制度執(zhí)行效率下降。其次是關(guān)聯(lián)制度之間銜接不夠嚴(yán)密，由于當(dāng)前還沒(méi)有一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，即沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的“風(fēng)險(xiǎn)量”可以對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為做出評(píng)價(jià)。因此，在擬訂懲罰性條款時(shí)往往以人的主觀意識(shí)為重，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)制度之間對(duì)違規(guī)行為的懲罰力度存在差異，甚至存在“重過(guò)錯(cuò)輕處罰，輕過(guò)錯(cuò)重處罰”的錯(cuò)位條款。第三是當(dāng)前內(nèi)控評(píng)價(jià)大多局限于就事論事，缺乏前瞻性的預(yù)防控制，內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的不成熟導(dǎo)致一些制度的空白與管理盲點(diǎn)不能得到有效反映，相應(yīng)的內(nèi)控管理措施不能及時(shí)跟進(jìn)。

2．制度作用力度較弱。主要表現(xiàn)為制度培訓(xùn)與內(nèi)控懲處機(jī)制的不規(guī)范導(dǎo)致制度作用效力減弱。首先是制度培訓(xùn)力度不強(qiáng)，沒(méi)有有效的保障措施使每一個(gè)員工(特別是管理者)熟知內(nèi)控制度，員工在不能理解內(nèi)控制度及其規(guī)則的情況下，辦理業(yè)務(wù)往往無(wú)所畏懼，很難產(chǎn)生自律效果。其次是違規(guī)懲戒不到位，違規(guī)行為不能得到及時(shí)處理，導(dǎo)致制度作用效力逐步遞減，同樣對(duì)已查處違規(guī)事件的寬大處理也成為內(nèi)控失效的助推劑。第三是監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，一些職能部門(mén)身兼業(yè)務(wù)指導(dǎo)與制度檢查的雙重功能，職能部門(mén)既是教練員，又是裁判員，導(dǎo)致違規(guī)懲處力度削弱。

3．缺乏內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制。主要表現(xiàn)為內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制的缺失與內(nèi)控考核目標(biāo)的過(guò)于籠統(tǒng)。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)中管理監(jiān)控性的多，強(qiáng)制性的多，約束性的多，但激勵(lì)性的內(nèi)控機(jī)制較少，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)秀的員工沒(méi)有明確的激勵(lì)措施，致使員工一般情況下只是被動(dòng)執(zhí)行制度規(guī)定，沒(méi)有主動(dòng)提議完善內(nèi)控制度的動(dòng)力。對(duì)管理者而言，當(dāng)前績(jī)效考核偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控管理考核目標(biāo)相對(duì)簡(jiǎn)單、籠統(tǒng)，也難以形成激勵(lì)作用。內(nèi)控優(yōu)化機(jī)制的缺失，必然導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制缺乏持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動(dòng)力，不利于內(nèi)控的長(zhǎng)效管理。

二、推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的建議與措施

1．規(guī)范制度建設(shè)程序，從源頭上加強(qiáng)內(nèi)控制度的操作效力。完善的內(nèi)控制度體現(xiàn)為制度的健全性和有效性?xún)蓚€(gè)方面。要保障制度的有效性，首先必須有一套規(guī)范的制度建設(shè)程序。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從規(guī)范“立法”程序做起，要明確“立法”權(quán)限，對(duì)內(nèi)控制度的修改和制定等要在程序上予以明確，增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。同時(shí)要規(guī)范制度建設(shè)的“論證程序”，在制度出臺(tái)前至少經(jīng)過(guò)三道論證程序，即風(fēng)險(xiǎn)論證、合規(guī)論證和法律論證。一是由制度制訂部門(mén)組織風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、識(shí)別與評(píng)估，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算，在制度前做好模擬風(fēng)險(xiǎn)的論證與評(píng)價(jià)，使預(yù)防性控制措施落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中，保證制度的可操作性。二是在內(nèi)部設(shè)立合規(guī)部門(mén)，對(duì)制度制訂條款是否符合相應(yīng)的規(guī)章制度、監(jiān)管要求進(jìn)行審查，對(duì)關(guān)聯(lián)制度的相關(guān)性與一致性進(jìn)行論證，保證制度的嚴(yán)密性。三是要加強(qiáng)制度的法律論證手續(xù)，制度的修訂要提請(qǐng)法律工作者(如法律顧問(wèn))對(duì)制度條款進(jìn)行審查，確保制度的合法性。此外還要規(guī)范內(nèi)控制度的“評(píng)價(jià)程序”，要著重建立制度執(zhí)行效果信息反饋機(jī)制，由內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行評(píng)價(jià)，提出工作建議，以利于制度的完善和改進(jìn)。

2．倡導(dǎo)內(nèi)控文化建設(shè)，從根本上提高員工對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知程度。內(nèi)控文化建設(shè)是建立內(nèi)控長(zhǎng)效管理機(jī)制的一項(xiàng)有效措施，從農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)近幾年開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控制度活動(dòng)中，無(wú)不將內(nèi)控文化建設(shè)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容來(lái)開(kāi)展。就目前而言，我們有必要加強(qiáng)以下幾項(xiàng)工作。一要繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度教育，積極開(kāi)展普及內(nèi)控制度教育，通過(guò)學(xué)習(xí)確保從業(yè)人員理解并掌握內(nèi)控制度，通過(guò)知識(shí)考試等手段鞏固學(xué)習(xí)效果，做到每項(xiàng)內(nèi)控制度必學(xué)，每位員工必懂。二要繼續(xù)加強(qiáng)員工素質(zhì)教育，著重從職業(yè)道德、思想文化上促進(jìn)員工達(dá)到規(guī)范操作的目的，強(qiáng)調(diào)按章辦事，引導(dǎo)員工樹(shù)立責(zé)任意識(shí)，把個(gè)人目標(biāo)與團(tuán)體目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)，以道德素養(yǎng)規(guī)范職業(yè)行為，達(dá)到內(nèi)控管理的要求。三要合理設(shè)置各崗位的內(nèi)控職責(zé)，明確內(nèi)控責(zé)任，在員工年度工作考核中，要納入其工作期間內(nèi)控履職責(zé)任評(píng)價(jià)，對(duì)不規(guī)范行為要實(shí)行責(zé)任倒查與“問(wèn)責(zé)”，要將內(nèi)控執(zhí)行情況與個(gè)人職業(yè)生涯升遷相掛鉤，以加強(qiáng)在崗員工履行內(nèi)控職責(zé)的責(zé)任心，使內(nèi)控管理成為員工自發(fā)的行為。四要建立內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)與激勵(lì)措施，對(duì)員工執(zhí)行內(nèi)控的情況組織評(píng)價(jià)，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控管理競(jìng)賽，評(píng)選“守規(guī)之星”等活動(dòng)，激勵(lì)員工規(guī)范業(yè)務(wù)操作。對(duì)積極履行內(nèi)控制度、在防范風(fēng)險(xiǎn)方面做出貢獻(xiàn)的員工要明確獎(jiǎng)勵(lì)制度，增強(qiáng)員工執(zhí)行內(nèi)控制度的主動(dòng)性，使內(nèi)控管理理念深入人心。