序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇資金占用情況分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

1．銷售收入情況

通過強(qiáng)化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。

2．費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144．8萬元，費(fèi)用水平上升0．82％其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13．1萬元；②保管費(fèi)增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費(fèi)增加6．7萬元；⑤房屋租賃費(fèi)增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對值增加了12．8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價格，使費(fèi)用增加了50．2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對增加80．9萬元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費(fèi)用水平為6．7％，比上年下降0．4％。

3．資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為*萬元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額*萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為*萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

4．利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加*萬元，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。

（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)*萬元。

（二）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為*萬元，比上年增加*萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)*萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售*萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)*萬元，比上年增加43％。全年毛利率達(dá)到14．82％，比上年提高0．52％。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實(shí)現(xiàn)利潤*萬元，比上年增長4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤*萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤*萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

（三）存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。

篇(2)

關(guān)鍵詞：降儲 增效

運(yùn)用“PDCA工作法”原理，從控制儲備資金管理入手，以計劃管理為跟蹤總點(diǎn)，分層次展開，通過到貨登記簿、配送指令、采購?fù)ㄖ獑巍⒁茡軉嗡奈灰惑w管控流程，分部進(jìn)行系統(tǒng)管理，對影響系統(tǒng)的各個主要環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)控制和建立信息反饋系統(tǒng)。在運(yùn)行過程中及時、快速反饋信息，并根據(jù)反饋信息快速調(diào)節(jié)，將移撥單回收做為下一個循環(huán)的節(jié)點(diǎn)，總結(jié)分析原因后，進(jìn)行下一步工作計劃的開始，形成了一套四位一體的閉環(huán)跟蹤管理方法，這套方法，環(huán)環(huán)相扣，嚴(yán)謹(jǐn)精細(xì)，改變了原礦管人員受傳統(tǒng)供應(yīng)管理方式和思維慣性的限制，有效的控制了儲備資金占用，取得了良好的經(jīng)營效果。

一、閉環(huán)管理管理工具的特點(diǎn)

所謂的閉環(huán)管理指的是，一個問題發(fā)生，只有進(jìn)行了有效解決后，才能算是功德圓滿。閉環(huán)管理的目的是要絕對避免一個故障出現(xiàn)，解決問題時互相推諉以致不了了之的情況發(fā)生，最大限度地排除事故隱患。具體地講就是無論做每件事都按照計劃，做到控制不漏項；所有的人均有管理、控制的內(nèi)容，并依據(jù)工作標(biāo)準(zhǔn)對各自的控制項目，按規(guī)定的計劃執(zhí)行，每日把實(shí)施結(jié)果與預(yù)定的計劃指標(biāo)進(jìn)行對照檢查、總結(jié)、糾偏，達(dá)到對事物全系統(tǒng)、全過程、全方位的控制、事事控制的目的，確保事物向預(yù)定的目標(biāo)發(fā)展，而這個過程管理工具叫做“閉環(huán)管理”也就是PDCA循環(huán)過程，即P（計劃）、D（實(shí)施）、C（檢查）、A（提高）循環(huán)。

二、閉環(huán)管理管理工具在八礦供應(yīng)站的運(yùn)用

第一步：對儲備資金占用情況進(jìn)行詳細(xì)統(tǒng)計分析：利用調(diào)查表、排列圖等管理工具對八礦各區(qū)隊儲備資金占用進(jìn)行調(diào)查分析，找出造成儲備資金占用高主要原因，尋找降低儲備資金的突破口：控制區(qū)隊材料使用計劃，避免大計劃小使用現(xiàn)象，平衡力庫，完善細(xì)節(jié)管理。

第二步：確定儲備資金占用可能的控制額度：儲備資金占用高，是由于管理問題還是定額問題？首先從理論上分析資金占用控制在適當(dāng)區(qū)域的可行性？依據(jù)質(zhì)量管理方法中的“回歸分析原理”、頭腦風(fēng)暴法、滾動計劃原理，預(yù)測出儲備資金占用控制區(qū)間。

第三步：集思廣益，為降低儲備資金占用出謀劃策：采用談心交流、問卷等形式就員工對公司管理等方面的意見、降低儲備資金應(yīng)采取的措施、下一步應(yīng)進(jìn)行管理創(chuàng)新的內(nèi)容、目前管理的漏洞等進(jìn)行了廣泛的收集，并邀請專業(yè)骨干，根據(jù)配件易耗、供貨廠家多的特性，尋找加強(qiáng)儲備資金管理的新方法，最后將眾多意見和建議運(yùn)用親和圖（KJ）法進(jìn)行整理和歸納得出結(jié)論。

第四步：根據(jù)質(zhì)量管理5W1H的原則，制定改進(jìn)措施計劃：依據(jù)現(xiàn)狀、嚴(yán)格制定改善內(nèi)容、達(dá)到目標(biāo)、采取的措施、完成時間、完成人。

第五步：按照管理改進(jìn)措施計劃表要求嚴(yán)格實(shí)施：

第六步：實(shí)施效果檢查：通過計劃、移撥單回收兌現(xiàn)率報表，全面總結(jié)本月工作的不足。

三、閉環(huán)管理管理帶來的效果

通過閉環(huán)管理管理模式，最大的收獲就是使我們的基礎(chǔ)管理進(jìn)一步得到了夯實(shí)。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)管理的精細(xì)化和規(guī)范化。通過將所有的事和物進(jìn)行分解、量化、考核，總結(jié)做到了職責(zé)清楚，獎罰分明，把管理中的問題解決在最短時間、最小范圍，提高了工作質(zhì)量，避免和減少了推諉扯皮，逐步實(shí)現(xiàn)了基礎(chǔ)管理精細(xì)化。現(xiàn)在八礦供應(yīng)站所有的工作，都可以找到責(zé)任人，不致于出現(xiàn)管理的死角和空白，保證了公司各項事物都處在有效控制狀態(tài)下，從而實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)管理規(guī)范化。

篇(3)

關(guān)鍵詞：自愿審計 沖突 獨(dú)立董事制度 公司治理

一、引言

中國證監(jiān)會1993年要求上市公司開始編制中期財務(wù)報告，2001年11月2號財政部的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號――中期財務(wù)報告》標(biāo)志著我國上市公司的中期財務(wù)報告編制進(jìn)入了規(guī)范化階段。根據(jù)2012年最新法規(guī)的要求，除以下情形：（1）擬在下半年進(jìn)行利潤分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損；（2）中國證監(jiān)會或者本所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計的其他情形，公司半年度報告中的財務(wù)會計報告可以不經(jīng)過審計。

現(xiàn)今各國證券市場都要求對上市公司的年報實(shí)施強(qiáng)制性審計，我們無法從實(shí)施強(qiáng)制性審計的市場中辨別影響自愿性審計需求的因素。但是在中國的證券市場上，對上市公司中期財務(wù)報告存在強(qiáng)制審計和自愿審計兩種類型的審計安排，這為我們探討影響選擇自愿審計的動因提供了契機(jī)。

管理者與股東之間的沖突是上市公司普遍存在的沖突。Ettredge et al（1994）的研究從美國上市公司中期財務(wù)報告復(fù)核角度補(bǔ)充了管理層持股數(shù)比例的影響，其研究結(jié)論顯示管理層持股比例越低的公司，越可能購買中期財務(wù)報告復(fù)核（保證程度稍低于審計的一種鑒證服務(wù)）。Carey et al（2000）也發(fā)現(xiàn)在沒有強(qiáng)制審計要求的環(huán)境下，澳大利亞家族企業(yè)會隨著管理層和董事會中非家族成員的增多而增大對自愿審計的需求。

由于我國上市公司股權(quán)比較集中，因此存在大股東和小股東之間的沖突。Haw et al （2005）認(rèn)為上市公司自愿審計需求與非流通股比例負(fù)相關(guān)，與公司規(guī)模、盈利能力正相關(guān)，這在一定程度上支持理論。曾穎、葉康濤（2005）研究表明第一大股東持股比例與外部審計需求成倒U型曲線關(guān)系，在不同的比例區(qū)間表現(xiàn)為“激勵效應(yīng)”和“壕溝效應(yīng)”。周中勝、陳漢文（2006）主要考察外部審計能否抑制大股東的資金占用行為。當(dāng)大股東占用較多公司資金時，上市公司的盈余管理程度就會越高（周中勝，2006）。他們的研究結(jié)果也表明大股東資金占用越嚴(yán)重的公司越?jīng)]有動機(jī)聘請高質(zhì)量的審計需求。

現(xiàn)代公司治理制度的設(shè)計初衷便是為了減少公司運(yùn)營過程中因沖突導(dǎo)致的交易成本，因此很多文獻(xiàn)也研究了公司治理特征對自愿性審計需求的影響。李文紅（2005）表明獨(dú)立董事比例越高以及具有兩職合一現(xiàn)象的公司，其自愿信息披露水平并沒有顯著提高，但是審計委員會的設(shè)置會顯著提高公司的自愿信息披露水平。杜興強(qiáng)和周澤將（2007）認(rèn)為獨(dú)立董事比例較高的公司并沒有增加其中報審計的意愿。張?zhí)焓?、黃?。?010）則主要從董事會人數(shù)來研究其對中報審計的影響。他們認(rèn)為隨著董事會人數(shù)的增加，公司的治理效率會提高，但是當(dāng)人數(shù)超過一定限度時，由于董事間的溝通和交流變得困難導(dǎo)致治理效率的下降，更加不會進(jìn)行中報審計。結(jié)論表明董事會人數(shù)與自愿中報審計存在先增后減的非線性關(guān)系。

為什么會有少量公司自愿選擇中報審計？與未接受審計的公司比較，這類自愿選擇中報審計的公司在沖突程度和公司治理水平上有何特征？同時獨(dú)立董事作為一項公司治理制度安排，自2001年推出以來超過十年的時間里，如果該制度真正發(fā)揮了其監(jiān)督和制約作用，那么，它能否影響公司對中報自愿審計的選擇？這些都是亟待驗證的問題。本文基于中國資本市場上存在自愿中報審計的現(xiàn)象，以理論為基礎(chǔ)，研究上市公司中報自愿審計與公司沖突以及公司治理特征之間的關(guān)系。

二、研究設(shè)計

（一）研究假設(shè)

Jensen和Meckling（1976）將成本歸納為委托人的監(jiān)督成本、成本的保證成本以及剩余損失。一般來說，管理當(dāng)局持股比例較低時，機(jī)會主義行為越強(qiáng)，與股東之間的利益沖突越大，因此股東會督促管理層接受外部的審計。當(dāng)管理當(dāng)局持股比例較高時，其自身利益與股東利益是一致的，能對自己的行為更加負(fù)責(zé)，不需要引入外部審計來進(jìn)行監(jiān)督。Ettredge et al（1994）以美國上市公司數(shù)據(jù)驗證了高管持股比例越低的公司越可能自愿購買中期財務(wù)報告復(fù)核服務(wù)。本文基于中國數(shù)據(jù)，提出如下假設(shè)：

假設(shè)1：管理層持股比例越低，公司自愿接受中報審計的可能性越大。

我國上市公司的沖突更多的是來自于控股股東與小股東之間的沖突。Shleifer 和 Vishny（1997）通過一項調(diào)查認(rèn)為，雖然股權(quán)集中作為公司治理機(jī)制的一種安排，在解決問題方面確實(shí)具有很大的作用，但前提條件是具有一個良好的保護(hù)中小投資者的法律環(huán)境。否則，控股股東也會對財富進(jìn)行重新分配，侵占小股東的利益，從而產(chǎn)生另一種問題。La Porta et al （1998）指出，在大的上市公司中，股權(quán)集中度與投資者保護(hù)之間是負(fù)相關(guān)的，小股東無法很好的保護(hù)自身的利益。公司的問題就是如何限制控股股東損害小股東的利益。大股東資金占用被許多學(xué)者用來反映大股東與小股東之間的沖突。當(dāng)大股東占用較多公司資金時，為了不被外部審計師發(fā)現(xiàn)，公司自愿接受中報審計的概率就會降低?；诖耍疚奶岢鋈缦录僭O(shè)：

假設(shè)2：大股東資金占用越多，公司自愿中報審計的可能性越低。

從我國獨(dú)立董事制度的演變中，我們可以發(fā)現(xiàn)從上市公司設(shè)立獨(dú)立董事制度，到獨(dú)立董事人數(shù)和比例的規(guī)定，以及對于獨(dú)立董事任職資格、職責(zé)以及工作背景的規(guī)定，各項政策逐漸賦予上市公司獨(dú)立董事越來越多的權(quán)力，但同時也使得他們肩負(fù)更大的義務(wù)。

杜興強(qiáng)和周澤將（2007）得出的結(jié)論是獨(dú)立董事比例與自愿中報審計之間不具有顯著關(guān)系，他們認(rèn)為獨(dú)立董事制度的作用沒有完全發(fā)揮，設(shè)立獨(dú)立董事也只是為了滿足法規(guī)的要求，沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的獨(dú)立性。但是我們認(rèn)為隨著法規(guī)的不斷完善，公司已經(jīng)在一定程度上認(rèn)真執(zhí)行了監(jiān)管要求，獨(dú)立董事也發(fā)揮了他們的監(jiān)督機(jī)制，保護(hù)了股東的利益，督促公司進(jìn)行中報審計。因此，當(dāng)獨(dú)立董事比例越高時，更會督促管理層聘請外部審計以減少機(jī)會主義從而解除自身的受托責(zé)任?；诖?，本文提出如下假設(shè)：

假設(shè)3：獨(dú)立董事比例越大，自愿中報審計的可能性越大。

（二）樣本與數(shù)據(jù)來源

本文選擇深、滬兩市上市公司2010-2012年公布的半年度報告作為樣本，并根據(jù)滬深兩市上市規(guī)則中對強(qiáng)制性審計的上市公司進(jìn)行剔除，具體剔除原則如下：（1）金融類上市公司。按照證監(jiān)會的規(guī)定，金融類上市公司采取與其他行業(yè)不同的會計準(zhǔn)則，并且其在治理結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)處理上與一般公司存在較大差異，不具有可比性；（2）擬在下半年進(jìn)行利潤分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補(bǔ)虧損的公司（接受強(qiáng)制性審計的公司）；（3）數(shù)據(jù)缺失以及無法獲取的上市公司。

本文研究中所使用的數(shù)據(jù)：與公司治理及公司財務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)主要來自于國泰安數(shù)據(jù)庫；上市公司的半年度財務(wù)報告主要通過巨潮資訊網(wǎng)手工搜集，是否有利潤分配和公積金轉(zhuǎn)增資本，主要通過查閱半年度報告獲得。

（三）模型與變量

基于研究假設(shè)中提到的相關(guān)變量，本文擬構(gòu)建如下模型，并運(yùn)用Probit回歸對假設(shè)進(jìn)行驗證：

Audit=β0+β1Occupy+β2Independent+β3Management +β4Same +β5Growth+β6Ratio+β7Foreign+ε

其中，Audit是被解釋變量，也是一個虛擬變量，若企業(yè)自愿接受中報審計，則取值為1，否則為0。Occupy、Independent 和 Management是解釋變量，其余變量為控制變量，主要是參照相關(guān)已有文獻(xiàn)，變量定義見表1。

三、實(shí)證檢驗分析

（一）描述性統(tǒng)計

從表2可以看出，我國上市公司自愿接受中報審計的比例呈逐年下降的趨勢，且比例較低，可見我國在自愿信息披露制度方面還有待完善，上市公司也應(yīng)提高自身自愿信息披露的意愿，盡可能減少信息不對稱。

從表3可以看出，我國自愿接受審計的比例偏低，平均值僅為0.0312，可見中報審計作為一種監(jiān)督機(jī)制，其作用有待加強(qiáng)。從大股東資金占用的情況來看，其最大值達(dá)到0.9983，平均值為0.0203，可見上市公司大股東資金占用情況嚴(yán)重。董事會中獨(dú)立董事比例的平均值達(dá)到0.364，中位數(shù)為0.3333，這說明我國大部分上市公司已經(jīng)按照證監(jiān)會的要求設(shè)置獨(dú)立董事制度，并且符合獨(dú)立董事的人數(shù)不少于董事會人數(shù)的1/3的要求。管理層平均持股比例為0.1004，中位數(shù)0.0001，持股比例較低。在股權(quán)制衡方面，第二至第五大股東與第一大股東之比平均值為0.6187，中位數(shù)為0.4480，可見第二至第五大股東相對于第一大股東持股比例較低，難以對第一大股東實(shí)施有效監(jiān)督。從上市公司發(fā)行外資股來看，平均值為0.0641，中位數(shù)接近于0，比例較低，這主要是由于發(fā)行外資股需要受到較嚴(yán)格的監(jiān)管，而且發(fā)行成本較大。

（二）回歸分析

杜興強(qiáng)（2007）考慮了自愿中報審計模型中存在內(nèi)生性問題，采用了工具變量來解決內(nèi)生性。本文借鑒其研究方法，認(rèn)為大股東資金占用可能存在內(nèi)生性，將公司規(guī)模作為工具變量。當(dāng)公司規(guī)模較大時，大股東越有動機(jī)和機(jī)會侵占公司資金。

從表4可以看出，模型的卡方值為29.28，P值為0.0001，說明模型的總體結(jié)果是顯著的，R2值為1.77%，自變量對因變量的解釋力度不是很大。同時從變量各自的系數(shù)和顯著性水平來看，只有獨(dú)立董事比例和管理當(dāng)局持股比例具有顯著性，并且與預(yù)期相一致。大股東資金占用與自愿中報審計正相關(guān)，與假設(shè)不符，也不具有顯著性。

根據(jù)以前學(xué)者的一些觀點(diǎn)和研究成果，我們認(rèn)為大股東資金占用存在內(nèi)生性。當(dāng)大股東資金占用情況較為嚴(yán)重時，會減弱公司進(jìn)行中期報告審計的意愿；同時當(dāng)公司不進(jìn)行中報審計時，又會進(jìn)一步加劇股東的資金占用情況。因此本文借鑒工具變量，再次進(jìn)行Probit回歸，工具變量采用公司規(guī)模，兩階段回歸結(jié)果如表5、表6所示。

表6反映了考慮了內(nèi)生性之后的公司自愿審計與管理層持股、大股東資金占用、獨(dú)立董事比例之間的關(guān)系。從表6可以看出：（1）管理層持股比例與自愿中報審計負(fù)相關(guān)，且在5%水平上具有顯著性，支持假設(shè)1。可見，當(dāng)管理層持股比例越多時，其與公司整體利益就越加一致，機(jī)會主義動機(jī)會越小，因此公司自愿進(jìn)行中報審計的概率也會下降，同時也可以減少部分的審計成本。（2）大股東資金占用與自愿中報審計負(fù)相關(guān)，且在5%水平上具有顯著性，支持假設(shè)2。在引入工具變量之后，大股東資金占用與自愿中報審計之間的關(guān)系具有顯著性。這說明，隨著大股東資金占用的增加，上市公司接受中報審計的意愿會大大降低，因為審計作為一種外部鑒證機(jī)制，會限制股東的資金占用，這也從另一方面證明了大股東與小股東之間的沖突。（3）獨(dú)立董事比例與自愿中報審計正相關(guān)，且在5%水平上具有顯著性，支持假設(shè)3?？梢姸聲?dú)立性的提高增強(qiáng)了公司自愿進(jìn)行中報審計的意愿，真正意義上實(shí)現(xiàn)減少沖突的目的，保持自身獨(dú)立性，維護(hù)中小股東利益的目的。

四、結(jié)論

本文通過分析公司自愿審計的動機(jī)和公司治理特征發(fā)現(xiàn)，管理層持股比例高，管理層與股東之間的沖突越小，公司自愿審計的意愿較低。大股東資金占用越多，大股東與小股東之間的沖突越大，也會降低公司的自愿審計意愿。同時獨(dú)立董事比例與公司自愿審計之間正相關(guān)，可見獨(dú)立董事發(fā)揮了其監(jiān)督和約束的作用，減少了沖突。J

參考文獻(xiàn)：

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作者簡介：

篇(4)

1.貨幣資金的管理

國企業(yè)尤其大部分的民營企業(yè)和中小企業(yè)，貨幣資金管理仍停留核算初級階段。對貨幣資金缺乏統(tǒng)籌安排和資金使用計劃及預(yù)算制度。許多企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模的同時并不考慮資金占用情況和占用成本。對資金的管理沒有合理的規(guī)劃和相關(guān)財務(wù)制度制約，造成企業(yè)資金短缺、錢不夠用，或有一些閑置資金但對外投資盲目。企業(yè)營運(yùn)資金管理和整體財務(wù)管理目標(biāo)不統(tǒng)一，影響企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.庫存管理

海爾集團(tuán)首席執(zhí)行官張瑞敏曾說過這樣一段話“所有企業(yè)在發(fā)展危機(jī)中遇到的困難就是兩個問題，一是庫存積壓，二是應(yīng)收賬款收不回來”，可見在企業(yè)中存貨和應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)來說十分重要。而在我們現(xiàn)在大部分企業(yè)中往往重錢不重物，重視貨幣資金的管理，對庫存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認(rèn)為貨物或商品賣不出去是銷售人員的問題，對庫存缺乏有效的管理，沒有合理的庫存管理制度，當(dāng)庫存出現(xiàn)積壓時沒有積極尋找方法解決，造成大量的庫存資金占用，滯銷的存貨無法消化，暢銷的存貨進(jìn)不來或因資金短缺無法正常生產(chǎn)。

3.應(yīng)收賬款信用管理

大部分企業(yè)重視貨物或產(chǎn)品的銷售，卻對應(yīng)收賬款的管理缺少有效的監(jiān)督，對客戶缺少信用管理，造成企業(yè)的銷售規(guī)模逐年遞增的同時也形成了大量的呆賬、壞賬。企業(yè)資金緊張但賬面上大量的應(yīng)收賬款卻無法得到及時回收。可見應(yīng)收賬款的管理也是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)中重要的一環(huán)，如不能妥善管理，將會使企業(yè)自身陷入困鏡。

4.企業(yè)流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)除流動資產(chǎn)還存在一定的非流動資產(chǎn)。企業(yè)資金有限，非流動資產(chǎn)資金占用過多勢必會影響流動資產(chǎn)的配置，影響企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)和儲備。

二、拓寬企業(yè)資金渠道的建議

我們的企業(yè)在發(fā)展中或多或少都會遇到資金緊張的問題，更廣泛的資金來源無疑會更好的保障企業(yè)的發(fā)展，分析拓寬企業(yè)資金渠道有以下幾個方面：

1.向金融機(jī)構(gòu)和信貸機(jī)構(gòu)貸款

這是目前我們企業(yè)中普遍采用的籌資渠道。因為金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)資金營利性和安全性，對企業(yè)的資信都會有一定的要求。有過貸款的企業(yè)都知道，金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)均會要求我們提供三大報表,即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，來查看企業(yè)是否滿足相應(yīng)的資信要求和償還能力。雖然是最普遍的籌資渠道，但仍有不少的企業(yè)不能通過金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)的資信考查貸不到款。

2.融資租賃

融資租賃為金融租賃公司購買設(shè)備，出租給企業(yè)，由企業(yè)支付租金。企業(yè)享有設(shè)備使用權(quán)，所有權(quán)歸融資租賃公司，到租賃期限到期，企業(yè)可以決定歸還設(shè)備或購買該設(shè)備。這種融資租賃的方式解決了企業(yè)特別是資信評級較低的企業(yè)獲取設(shè)備難的問題，使企業(yè)特別是民營和中小企業(yè)也得到發(fā)展機(jī)會，減少了企業(yè)資金占用。

3.發(fā)行股票

是指企業(yè)通過證券交易所上市，通過發(fā)行股票來募集資金的一種方式。企業(yè)發(fā)行股票需要有一定的股本，需要具備一定的條件。企業(yè)通過發(fā)行股票的方式可以將風(fēng)險分散到各個投資者，但同時也要將收益與投資者共享，即股東有權(quán)按持有股票比例取得相應(yīng)利潤。

4.向企業(yè)員工分配股權(quán)

企業(yè)除了通過交易所上市向投資者籌集資金，還可以向本企業(yè)員工配置一部分股權(quán)。員工持股一般占的比例較小，員工通過購買企業(yè)的股票擁有企業(yè)一部分產(chǎn)權(quán)，屬于長期激勵計劃，極大的調(diào)動了員工的工作積極性。是企業(yè)擴(kuò)大資金來源的一種渠道，也是留住人才的一種方法。

5.與成功的企業(yè)的合并

成功的企業(yè)合并，不僅可以解決資金困難的難題，還會帶來成功企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗和管理方法。能加快推動企業(yè)的發(fā)展、大大提高企業(yè)的管理水平、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。

6.變更供應(yīng)商合作方式

企業(yè)與供應(yīng)商的合作方式一般可以分為購銷、代銷、聯(lián)營。常用的方式為前兩種。前者是按照供貨額結(jié)款，后者是按銷售額結(jié)款。兩者對比前者一般對額度及還款時間有一定的要求，后者占用資金更少一些。企業(yè)可以通過和供應(yīng)商協(xié)商，變更合作方式，先銷售后結(jié)算，減少資金占用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況充分考慮各種因素，酌情選擇籌資渠道，拓寬資金來源，滿足企業(yè)資金需求，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展。

三、總結(jié)

篇(5)

關(guān)鍵詞： 存貨管理;內(nèi)部控制;流動資金

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以各銷售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處于生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品,或者在生產(chǎn)過程或者提供勞務(wù)過程中消耗的材料、物料等。它是反映企業(yè)流動資金運(yùn)作情況的晴雨表,也往往成為少數(shù)人用來調(diào)節(jié)利潤、偷逃國家稅費(fèi)基金的調(diào)節(jié)器。存貨作為一項重要的流動資產(chǎn),它的存在勢必占用大量的流動資金。企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要,另一方面是出自價格的考慮, 零購物資的價格往往較高,而整批購買在價格上有優(yōu)惠。但是,過多的存貨要占用較多的資金,并且會增加包括倉儲費(fèi)、保險費(fèi)、維護(hù)費(fèi),管理人員工資在內(nèi)的各項開支。一般情況下,存貨占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右,商業(yè)流通企業(yè)的則更高,其管理利用情況如何,直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運(yùn)作效率。因此,一個企業(yè)若要保持較高的盈利能力,應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下,企業(yè)的平均資金占用水平差別是很大的,只有通過實(shí)施正確的存貨管理方法,降低企業(yè)的平均資金占用水平,提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、當(dāng)前企業(yè)存貨管理存在問題及原因

(一)存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存缺乏真實(shí)記錄

材料領(lǐng)用記錄中生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多,尤其在工程項目核算上更能顯現(xiàn)其弊端。比如,甲、乙兩個工號同時開工,月末核算記錄中顯示的是乙工號的材料消耗極少甚至為零,而甲工號的材料消耗多出一大塊;原輔材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗,而實(shí)際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本;原輔材料并未領(lǐng)用消耗,而實(shí)際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本;購入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗,購貨發(fā)票未到,期末又沒有按規(guī)定暫估入庫,造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。

(二)內(nèi)部控制制度不健全

在材料采購產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)往往由同一個人完成采購銷售、付款收款、入庫出庫等全過程,使采購銷售工作無章可依,還會提供暗箱操作的溫床,增加了營私舞弊的可能性。

(三)流動資金占用額高

因庫存量大,導(dǎo)致流動資金占用額高,有的企業(yè)存貨儲備要占到流動資金總額的60%以上,給企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)帶來很大的困難。

(四)非正常存貨儲備量擠占了正常的存貨儲備量

為控制流動資金占用額,在日常存貨管理中盡量降低庫存占用量, 減少進(jìn)貨量, 從而影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的合理存貨儲備量。

(五)管理制度滯后,不能夠與現(xiàn)代企業(yè)管理制度接軌

毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產(chǎn)核資中都要作為重點(diǎn)問題進(jìn)行上報,但每年都是只上報,沒有上級主管部門的批示,沒有處理結(jié)果,致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量象滾雪球一樣越滾越大,沒有從根本上解決問題。

二、完善企業(yè)存貨管理的幾個重要措施

(一)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定,使賬、物、卡相符

存貨管理要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定,對貨到發(fā)票未到的存貨,月末應(yīng)及時辦理暫估入庫手續(xù),使賬、物、卡相符。

(二)采用科學(xué)的管理方法——ABC控制法

對存貨的日常管理,根據(jù)存貨的重要程度,將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的10%—15%,資金占存貨總額的80%左右,實(shí)行重點(diǎn)管理, 如大型備品備件等。B類存貨為一般存貨,品種占全部存貨的20%—30%,資金占全部存貨總額的15%左右,適當(dāng)控制,實(shí)行日常管理, 如日常生產(chǎn)消耗用材料等。C類存貨品種占全部存貨的60%—65%,資金占存貨總額的5%左右,進(jìn)行一般管理,如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。通過ABC分類后,抓住重點(diǎn)存貨,控制一般存貨,制定出較為合理的存貨采購計劃,從而有效地控制存貨庫存,減少儲備資金占用,加速資金周轉(zhuǎn)。

(三)加強(qiáng)存貨采購管理,合理運(yùn)作采購資金,控制采購成本

首先,計劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),對生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備運(yùn)行情況要有充分的了解,掌握設(shè)備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況,進(jìn)而作出科學(xué)合理的存貨采購計劃。其次,要規(guī)范采購行為,增加采購的透明度。本著節(jié)約的原則,采購員要對供貨單位的品質(zhì)、價格、財務(wù)信譽(yù)動態(tài)監(jiān)控;收集各種信息,同類產(chǎn)品貨比多家,以求價格最低、質(zhì)量最優(yōu);同時對大宗原燃材料、大型備品備件實(shí)行招標(biāo)采購,杜絕暗箱操作,杜絕采購黑洞。這樣,既確保了生產(chǎn)的正常進(jìn)行,又有效地控制了采購成本,加速了資金周轉(zhuǎn),提高了資金的使用效率。

(四)充分利用ERP等先進(jìn)的管理模式,實(shí)現(xiàn)存貨資金信息化管理

要想使存貨管理達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求,就要使企業(yè)盡快采用先進(jìn)的管理模式ERP軟件。利用ERP軟件使人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學(xué)高效集中管理,最大限度地堵塞漏洞,降低庫存,使存貨管理更上一個新臺階。例如:為加快物流速度,海爾采取按訂單生產(chǎn)的思路并對訂單實(shí)行全信息化管理。海爾在從市場上獲得訂單后,通過訂單信息管理系統(tǒng)同步到達(dá)產(chǎn)品部和物流,產(chǎn)品部同步生成生產(chǎn)訂單,物流則同步生成采購和配送訂單。這種模式保證海爾的采購和生產(chǎn)都是為了有價值的訂單進(jìn)行的,而不會出現(xiàn)采購或生產(chǎn)庫存。通過上述管理,海爾的物流周期得到大大縮短,原材料只有不到 7 天的庫存,成品 24 小時便發(fā)往全國的 42 個配送中心。海爾目前采購的物料品種達(dá) 26 萬種,在這種復(fù)雜的情況下,到目前為止,呆滯物資降低了 90%,原材料庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)從 30天以上降低到不到 10 天。這種物流的加速直接帶來了資金流的加速,保證海爾在營運(yùn)資金上的占用數(shù)量逐漸減少,從而提高了資金的使用效益和附加值。

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篇(6)

【關(guān)鍵詞】礦山企業(yè)；備件管理；資金占用

備件管理能力是一個企業(yè)是夠健康的重要判別標(biāo)準(zhǔn)，對于大型的礦山企業(yè)，企業(yè)規(guī)模較大，組織層次較多，如果沒有一個先進(jìn)科學(xué)的備件管理方法，那么就會造成企業(yè)的機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)不良，生產(chǎn)效率低下，或者是備件儲備管理成本過高，造成企業(yè)的產(chǎn)品成本拉高，在當(dāng)今激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，就會處于劣勢。所以企業(yè)一定要把設(shè)備的備件管理放在企業(yè)管理的重要位置，認(rèn)真對待。

一、備件管理的重要意義

所謂備件就是生產(chǎn)企業(yè)為了滿足生產(chǎn)設(shè)備維修的需要，使得生產(chǎn)設(shè)備停機(jī)時間縮短而儲備的零件。

備件管理的目的就是為了是生產(chǎn)設(shè)備的停機(jī)時間最短，這樣才能使得生產(chǎn)順利進(jìn)行，提高生產(chǎn)效率。所以備件管理就是圍繞這個主題就備件的計劃、采購、倉儲、調(diào)配進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，使得備件儲備占用的資金最小，而且還不能影響設(shè)備的維修。由于礦山企業(yè)規(guī)模大，機(jī)械設(shè)備多，所需備件種類繁多，既有科技含量多的價格昂貴的備件；又有價格便宜，采購方便的易損件，所以我們在備件管理中，一定要區(qū)別對待，我們將價格昂貴的關(guān)鍵部件歸為一類備件，這類部件數(shù)量不大，一般占備件總量的10%左右，而占用資金卻高達(dá)70%左右。而且這類備件采購難，周期長，所以我們一定要在這類備件中下足功夫，對機(jī)械設(shè)備中這些部件出問題的概率充分估計好，既不能過多地采購而占用大量的資金，又不能影響設(shè)備的維修而耽誤生產(chǎn)；還有一種是價格便宜，采購方便，采購周期短，數(shù)量龐大，約占備件總量的70%左右，而資金占用卻只有10%左右，而且是設(shè)備的易損件，我們將其歸為第三類。由于這類部件的特點(diǎn)，我們在備件管理中有兩種方法，一是集中打批量采購，這樣可以向供貨商壓低價格，降低采購成本。二是由于生產(chǎn)周期短，技術(shù)含量低，所以，我們可以隨用隨采購，降低庫存費(fèi)用，從而降低備件管理成本。還有就是夾在這兩類中間的部分，價格不高不低，數(shù)量不多不少，采購難度和采購周期介于二者中間，我們將其歸為第二類。

我們只有科學(xué)地儲備和供應(yīng)，才能有效地降低成本，發(fā)揮機(jī)械設(shè)備的最大生產(chǎn)能力，創(chuàng)造產(chǎn)能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和成熟，各類市場也不斷地完善，比如人才市場，勞動力市場，資金市場，機(jī)械設(shè)備市場等等，這樣就又給設(shè)備備件管理提出了新的更高的要求，也為盡可能地降低備件儲備的數(shù)量提供了可能，所以我們在備件管理中要充分地利用這種有力的市場優(yōu)勢，深入挖掘潛能，做到盡可能的減少庫存，縮減備件資金的占用。再如，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，行業(yè)也越來越來齊全，比如現(xiàn)在涌現(xiàn)出的物流業(yè)，使得我們的備件運(yùn)輸成本大大降低，時間成本也越來越少，所以我們以前必須提前購買儲存的備件，現(xiàn)在就可以誰用誰買，這樣為企業(yè)節(jié)約了大量的設(shè)備管理資金，為企業(yè)的不斷發(fā)展壯大提供了保障。

二、備件管理的目標(biāo)與任務(wù)

1.備件管理的目標(biāo)

⑴全面掌握儲存?zhèn)浼奶攸c(diǎn)。即全面掌握儲存?zhèn)浼牟馁|(zhì)、體積、質(zhì)量大小、包裝單位等規(guī)格及耐蝕性、溫濕度條件等特點(diǎn)，以使送達(dá)的備件得到妥善保管。

⑵做到所有備件都能隨時方便存取，及時地訂貨和出貨，保證備件在有維修需求時不缺貨，并方便快捷地獲得。

⑶備件的有效搬運(yùn)。在倉庫區(qū)內(nèi)進(jìn)行的大部分活動是備件的搬運(yùn)，需要一定的人力及設(shè)備來進(jìn)行備件的搬進(jìn)與搬出，因此人力與機(jī)械設(shè)備操作應(yīng)經(jīng)濟(jì)和安全。

⑷備件品質(zhì)的確保。因為備件儲存的目的即在需求時提供符合要求的備件，所以在儲存?zhèn)浼r必須保持在良好的條件下，以確保備件質(zhì)量。

⑸良好的管理。整潔的通道，干凈的地板，適當(dāng)且有順序的備件儲存及安全的運(yùn)行，都是良好備件管理所關(guān)心的問題，可使得備件管理工作變得有效率及提高員工工作士氣。

2.備件管理的任務(wù)

①設(shè)立科學(xué)合理的備件管理機(jī)構(gòu)，完善備件管理設(shè)施，事實(shí)求是地訂立卑賤的種類和數(shù)量，做好備件的倉儲和供應(yīng)工作。

②及時有效地向維修人員提供合格的備件，重點(diǎn)做好關(guān)鍵設(shè)備備件的供應(yīng)工作，確保關(guān)鍵設(shè)備對維修備件的需要，確保關(guān)鍵設(shè)備的正常運(yùn)行，盡可能低縮減停機(jī)帶來的損失。

③做好備件使用情況的信息收集和反饋工作。備件管理人員、維修人員要始終如一地收集備件使用的質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)信息，并及時反饋給備件技術(shù)人員，以便改進(jìn)和提高備件的使用性能。備件采購人員要隨時了解備件市場的貨源供應(yīng)情況、供貨質(zhì)量，及時反饋給備件計劃員并及時修訂備件外購計劃。

④保證備件供應(yīng)的前提下，盡可能減少備件的資金占用量，提高備件資金的周轉(zhuǎn)率。影響備件管理成本的因素有：備件資金占用率和周轉(zhuǎn)率，庫房占用面積，管理人員數(shù)量，備件制造采購質(zhì)量和價格，備件庫存損失等。備件管理人員應(yīng)努力做好備件的計劃、生產(chǎn)、采購、供應(yīng)、保管等工作，壓縮備件儲備資金，降低備件管理成本。

三、備件管理的要點(diǎn)

如何建立一套科學(xué)的，行之有效的備件管理模式，以最小的備件資金占用，最大限度地降低設(shè)備停機(jī)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。結(jié)合近幾年參與的企業(yè)備件管理議案對備件管理的幾個關(guān)鍵要素做以下幾點(diǎn)總結(jié)。

1、對不同的設(shè)備備件依據(jù)損壞頻率、采購周期、成本等做相應(yīng)的分析編制備件計劃。備件管理人員，應(yīng)在最小資金占用的前提之下，合理地生產(chǎn)、采購，倉儲、供應(yīng)設(shè)備備件。

2、要減少停機(jī)損失，就要從關(guān)鍵設(shè)備入手，關(guān)鍵設(shè)備的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提保證，所以作為備件管理人員，應(yīng)加大對關(guān)鍵設(shè)備備件的管理力度，在最小的資金占用的前提之下，確保關(guān)鍵設(shè)備備件的供應(yīng)，同時備件管理人員和設(shè)備維修人員要及時有效的將關(guān)鍵設(shè)備備件的質(zhì)量性、經(jīng)濟(jì)性，規(guī)格的準(zhǔn)確性反饋給設(shè)備技術(shù)人員，確保備件的可用性從而避免更換時因規(guī)格、尺寸不對而造成的不必要停機(jī)時間。

3、備件在庫存處理中需做按時維護(hù)以有效地延長其使用壽命。例如一些電子產(chǎn)品的備件一般為電子元器件產(chǎn)品附加值高尤其是一些核心部件價值更是不菲。而電子元器件對防火、防水、防塵、防靜電等庫存和運(yùn)輸包裝的要求極高因此在運(yùn)輸和保管中需要做好維護(hù)以有效地延長這些備件的壽命。

結(jié)束語

篇(7)

ABC分類法是對影響事物的各種因素按所占權(quán)重不同進(jìn)行統(tǒng)計、排列和分類，劃分為A，B，C3類，分別給予重點(diǎn)、一般、次要等差別化的管理模式。把ABC分類法應(yīng)用到機(jī)電安裝物料庫存管理中，就是將機(jī)電安裝項目的庫存物資材料按種類和占用資金的多少分為重要的A類，一般重要的B類和次要的C類3個等級，針對不同等級分別進(jìn)行差別化管理和控制的一種方法。

2ABC分類法管理機(jī)電安裝物料庫存及策略

2.1應(yīng)用ABC分類法管理機(jī)電安裝物料庫存

以某抽水蓄能電站機(jī)電安裝項目工程施工為例。該項目中，庫存物資材料主要包括乙供裝置性材料、工(器)具、消耗性及輔材料。其中乙供裝置性材料所占的資金比例較大，多為鋼材及電工類材料。工程開工一年后，項目公司頻繁出現(xiàn)資金緊張，在對所有資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)計分析后發(fā)現(xiàn)，多數(shù)物資材料庫存不合理，占用資金較多，制約了工程進(jìn)展。比如，某型號接地銅絞線一次性入庫5000m，金額60余萬元，6個月后庫存2500m。為改善這種庫存嚴(yán)重不合理狀況，公司引進(jìn)了ABC分類管理法。結(jié)合合同及項目特點(diǎn)，將所有物資材料分為鋼材、電工材料、小五金、工(器)具、其他、化工、勞保共7大類，共計540種材料器具，經(jīng)過收集、整理原始數(shù)據(jù)，作出ABC分類表，如表1所示。從分析表可看出:鋼材、電工材料類占累計金額的71.61%，可以為A類，3，4項為B類，5，6，7項為C類。由表1數(shù)據(jù)以累計品種百分比為橫坐標(biāo)，累計金額百分比為縱坐標(biāo)，可繪制ABC分類圖。

2.2管理策略

從圖1中可以分析出A類品種數(shù)少卻占用了大部分資金，是最重要的管理對象，需要通過優(yōu)化庫存管理來改善資金占用情況。同時需要針對不同的分類采取不同的管理策略，在管理要素、控制程度、資源配置、庫存數(shù)量、訂貨模式、盤庫頻次、賬簿登記、統(tǒng)計方式、倉儲要求等方面給予不同的規(guī)劃，使庫存管理更加合理、更加優(yōu)化，如表2所示。通過運(yùn)用表2中的管理策略，A類物資材料重點(diǎn)抓住需求預(yù)測、建立良好的供貨渠道、改善供需關(guān)系，更準(zhǔn)確的市場行情預(yù)測，項目公司在翌年的前6個月，僅鍍鋅管材和銅絞線兩項就釋放資金占用50余萬元，挽回利潤損失5萬余元。通過引入ABC分類庫存管理，項目公司總庫存量減少，庫存結(jié)構(gòu)更加合理，減少了資金占用，節(jié)約了成本。

3應(yīng)用ABC分類法管理機(jī)電安裝物料庫存應(yīng)注意的問題

ABC分類法在庫存管理中應(yīng)用十分廣泛，也能取得較好的效果。但由于其在分類過程中僅考慮庫存物品的數(shù)量和金額兩個因素，分類依據(jù)過于單一，并沒有考慮到產(chǎn)品的采購難易度、采購周期等因素，在代表性影響因素的選擇上具有一定的片面性。從實(shí)際的庫存管理經(jīng)驗得知，B，C類庫存物料中的某些品種往往由于其采購周期長、或施工依賴性強(qiáng)造成缺貨，致使一些工作面的施工生產(chǎn)不能正常開展，增加了施工成本，造成利潤損失。因此，有必要在ABC分類庫存管理的基礎(chǔ)上增加考慮以下影響因素。

3.1庫存物料的采購周期

采購周期為完成一次采購所需的時間，包括采購員處理采購訂單的時間(包括詢價、談判、報批、簽訂合同)、物料的生產(chǎn)及物流時間、物料進(jìn)場后檢驗的時間。在其他因素一定的情況下，若物料的采購周期越長，則應(yīng)該將該物料劃歸A類進(jìn)行重點(diǎn)管理，以防止庫存不足。

3.2庫存物料的采購難易度

采購難易度是指采購某種或某類物料過程的復(fù)雜程度，能否按期采購到位，是否會影響到施工生產(chǎn)。影響采購難易度的因素很多，如物料的獨(dú)有性、生產(chǎn)廠商的數(shù)量、市場需求變化、地域差異、交通狀況等。不易采購到位的物料應(yīng)該作為庫存管理的重點(diǎn)對象。

3.3施工對物料的依賴性

物料的依賴性主要指該物料不論價值高低、數(shù)量多少，其在整個施工生產(chǎn)環(huán)節(jié)中卻發(fā)揮著關(guān)鍵性作用，如定子下線中的膠粘劑，質(zhì)保期短，生產(chǎn)廠家一般沒有庫存，需要依施工進(jìn)度計劃安排生產(chǎn)。施工對此類物料的依賴性大，若缺貨則直接影響定子下線工序的全過程，只能停工等待，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度和效益。在其他因素一定的情況下，施工對物料的依賴性越大，說明其越是施工過程中的核心材料，一旦缺貨，會直接影響到正常的施工生產(chǎn)，甚至造成較大的損失，倉庫應(yīng)加強(qiáng)管理，防止此類物料缺貨。

3.4庫存物料的實(shí)效性

物料的實(shí)效性是指隨著時間的流逝庫存物料價值的下降速度。此類物料主要是指隨市場變化價格向下波動較大或保質(zhì)期較短的物料。在其他因素一定的情況下，實(shí)效性越強(qiáng)的物料由于其價值下降速度快，為避免物料價值貶值給施工企業(yè)帶來的損失超過節(jié)約的成本，該物料庫存量不宜過大。

3.5庫存物料的可替代性

庫存物料的可替代性是指該物料在施工中是否能被廣泛替代使用。在庫存管理中，由于某物料的不可替代性或可替代性小，一旦缺貨則會對施工生產(chǎn)造成較大的影響，因而此類物料也要作為重點(diǎn)管理對象，如機(jī)電安裝中的專用工具及定制零部件等。