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篇(1)

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)物資采購 結(jié)算手續(xù) 資金安全風險

一、 電網(wǎng)物資集中采購有關(guān)資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司的物資集中采購管理分為物資計劃管理、物資招投標管理、合同管理（含供應商關(guān)系管理）、倉儲及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個環(huán)節(jié)。物資集中采購有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時辦理。如果這兩個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。

（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

物資采購到貨款的結(jié)算、物資預付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項目單位為供應商辦理進度支付證明，辦理驗收、入庫等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應商提供這些證明票據(jù)到省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應商大廳辦理核算程序，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進行發(fā)票效驗、制作付款申請，通過ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計劃，然后由省級電網(wǎng)公司財務部審批物資資金預算，最后由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財務部門支付集中采購物資的貨款。對于預付物資款的核算，在合同簽訂后，供應商依采購合同進行保函登記，并進行預付款申請，由省級電網(wǎng)公司物資公司審核預付款申請，并報省電網(wǎng)公司物資部和財務部審核預付款資金預算，由省級電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個流程進行，合同管理是適應資金結(jié)算支付預算需求的。但是，目前合同管理存在不適應物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購訂單與合同要求一一對應，但在實際的集中采購物資環(huán)節(jié)，會出現(xiàn)一張發(fā)票對應多個采購訂單與多個采購合同，如合同管理部門與財務部門不認真，就可能導致集中采購資金重復支付的可能。

（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀

省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進行集中采購物資監(jiān)督管理的各項工作時，會發(fā)生各種質(zhì)量檢測費用與監(jiān)督管理費用，這些均由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務部門支付，各地市物資公司的財務部門負責本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測費用報銷。對于集中采購物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應商在走完質(zhì)保金期滿驗收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項目單位簽字，供應商進行質(zhì)保款的申請，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)保款申請，并報省級電網(wǎng)公司物資部和財務部審核質(zhì)保款資金預算，由省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。

在質(zhì)量檢測各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問題應及時督促供應商進行消除；如果物資質(zhì)量問題已發(fā)生，又無法協(xié)調(diào)供應商解決，各地市物資公司的管理部門應將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應商手中。但在實際工作中，地市物資公司各項目單位在進行簽發(fā)投運單時不核對合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗和與供應商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運單的情況，而省級電網(wǎng)公司所屬的物資公司財務部門又無法在ERP系統(tǒng)中核查投運記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會造成質(zhì)保金提前支付的財務風險。

二、電網(wǎng)物資采購結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風險

（一）銀行承兌匯票授權(quán)書的真實性難以判斷，存在資金安全風險

根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計資料，2012年支付集中采購物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達16億元，占支付集中采購物資款的34%。目前省級物資供應公司用于支付集中采購物資款的銀行承兌匯票來源于各市電網(wǎng)公司電費口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財務部門交給省電網(wǎng)公司財務部，省電網(wǎng)公司財務部進行背書登記交給省物資公司財務部，省物資公司財務部辦理銀行承兌匯票的二次背書手續(xù)，用于支付各供應商的集中采購物資款。

目前這種財務管理模式存在以下資金安全風險：（1）市級電網(wǎng)公司在ERP財務管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴，增加復核工作量。（2）財務公司實行銀行承兌匯票不過夜的管理方式，導致省物資供應公司沒有時間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風險。（3）由省級物資供應公司審核供應商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應商授權(quán)書等資料的真實性，增加票據(jù)管理的風險。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實性的審核。

（二）質(zhì)保金申請單審核不嚴，存在質(zhì)保金提前支付風險

質(zhì)保金是省級電網(wǎng)公司與供應商對采購物資進行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項目物資主管部門，在實際工作中未嚴格審批質(zhì)保金支付申請單，存在物資的投運時間還沒有達到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請單上簽章的情況；另外還存在部分供應商業(yè)務員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設備投運時間的現(xiàn)象。由于項目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預留印鑒章，無法全面、嚴格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導致提前支付供應商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風險，也給財務部門帶來了較大的資金風險。

（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患

目前電網(wǎng)ERP財務子系統(tǒng)中資金支付申請單中所支付的物資集中采購到貨款，是通過ERP財務子系統(tǒng)后臺抓取發(fā)票校驗金額的一定比例作為集中采購物資貨款的申請。供應商在開具增值稅發(fā)票時，如果兩個合同金額開在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗后，發(fā)起其中一個合同到貨款支付申請時，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個合同到貨款支付金額是兩個合同金額之和，存在財務管理ERP系統(tǒng)對此合同到貨款多支付的隱患。

三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財務管理適應物資管理

（一）增加項目單位與財務部在ERP中對銀行承兌匯票的審驗手續(xù)

用于支付供應商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過市物資供應分公司、省財務公司、省物資供應公司、物資供應商等多個單位，在項目單位取得銀行承兌匯票時，其授權(quán)委托書的真實性難以判斷，會造成省物資供應公司支付資金的安全性問題。因此，其一，增加市公司在ERP財務管控系統(tǒng)中對收取的銀行承兌匯票信息進行審核的責任。在收取銀行承兌匯票時，市公司財務部門應配備相關(guān)人員進行詳細審驗，并在審驗處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實性由市公司財務部門負責；然后再將審驗結(jié)果錄入財務管控系統(tǒng)，以供省財務公司與省物資供應公司核對銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財務公司背書給省物資供應公司的銀行承兌匯票時，應在ERP系統(tǒng)中預留其審核的時間，實行其再審職能。其三，在省物資供應公司將省財務公司背書的銀行承兌匯票進行第二次背書給供應商時，應在供應商大廳配備專職的人員審核物資采購供應商授權(quán)書的真實性，以確保第二次背書的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應者，降低票據(jù)管理的風險。其四，各業(yè)務部門要在收到銀行承兌匯票的當日及時辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進行，確保銀行承兌匯票的背書、轉(zhuǎn)讓真實有效，增加資金支付的安全性。

（二）規(guī)范物資與基建部門對紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)

為防止質(zhì)保金的提前支付，應規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時，查核安裝運行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運一年，無違反合同規(guī)定的質(zhì)量問題”等規(guī)范性語言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應公司要預留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實性。另外還應在ERP系統(tǒng)中對質(zhì)保單上所簽署的投運時間通過相應的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應通過ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運行單位傳遞至省物資供應公司時，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進行適時比對，省物資供應公司的財務部要認真審核原始簽字的真實性及與預留的印鑒比對，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進行第二次審核程序，在確認無誤后，才能開具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。

（三）完善ERP物資與財務子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購合同、發(fā)票的對應關(guān)系

針對多支付合同到貨款的情況，在ERP財務子系統(tǒng)中應設置預警功能，當一張發(fā)票對應多個合同時，在進行發(fā)票校驗時，設為“不通過”，由財務部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動）核對措施，在ERP財務子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進行到貨款申請，而按發(fā)起付款合同上的金額進行到貨款資金的處理，將另一個合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購物資到貨款的申請就與支付的合同金額達成了一一對應，防范了資金重復支付的風險。X

參考文獻：

1.高路. 電力企業(yè)基于ERP系統(tǒng)財務集約化管理成效的評價[J].科技創(chuàng)業(yè)家，2012，（11）.

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一、2019年主要完成的工作

1. 2019年初，上級公司財務部下發(fā)了2019年KPI考核指標，威海分公司針對考核指標逐項進行了分析學習，理解透徹，并以此做為財務工作的指導性文件，為順利完成各項財務考核指標，打下了良好的基礎(chǔ)。

2．根據(jù)《青島集運MAS報銷單制作規(guī)范》的各項規(guī)定，嚴格審核MAS費用報銷單、原始單據(jù)及工單等，對于業(yè)務招待費、差旅費的申請報銷流程和標準，嚴格按照《威海公司員工履職待遇、業(yè)務支出管理辦法》執(zhí)行，2019年工單質(zhì)量良好。

3．按照集運要求推行831稅務平臺系統(tǒng)上線，根據(jù)上級公司部署9月初如期完成了稅盤的更換，并實現(xiàn)美元及人民幣電子發(fā)票的開具，當?shù)乜蛻糸_戶行均可接收校驗美元電子發(fā)票，青島部分客戶可接收美元電子發(fā)票。電子發(fā)票通過郵箱直接觸發(fā)給客戶，減少了我司員工簽領(lǐng)及寄送發(fā)票的麻煩，提高了工作效率，同時也規(guī)避了丟失發(fā)票的風險。

4．按照上級公司要求，認真進行了財務工作的各項自查，并配合上級公司財務部進行了2019年財務大檢查，針對威海公司存在的問題及時的進行了有效整改。

5．結(jié)合實際業(yè)務合理拆分2019年廣義管理費預算，保證公司日常費用的正常列支，同時認真做好執(zhí)行管控工作，所有費用均控制在預算范圍內(nèi)。完成編報2020年預算初稿。

6．關(guān)注供應商往來，對于差異運費及時提醒督促核實，即時處理，做到賬目真實清晰。

二、2019年存在的問題及措施

1. 規(guī)范滯期費系統(tǒng)操作流程

為保證滯期費收取的及時性和準確性，對《威海公司運費管理辦法》進行了重新修訂，細化了各部門的職責流程，及審批備案條件等。

2. 對客戶外幣折算的管控

依據(jù)上級公司要求，針對2017年至2019年4月存在外幣匯差低的情況逐票進行落實，并按要求在規(guī)定時間內(nèi)進行補收，同時在公司范圍內(nèi)多次郵件強調(diào)，增強員工意識。開票人員也加強對發(fā)票的審核，對于外幣折算人民幣結(jié)算的情況再次核實，確認無誤后開票。

3. 清理一次性供應商

威海分公司2017年使用一次性供應商代碼記賬進口押箱款，依據(jù)收據(jù)號碼核銷往來。2019年經(jīng)過與客戶溝通協(xié)調(diào)，全部提供了加蓋公章的供應商申請表及營業(yè)執(zhí)照復印件，我司在系統(tǒng)內(nèi)添加供應商后，將一次性供應商往來拆分掛入實際供應商下。

4. MAS費用報銷發(fā)票的使用

餐費報銷存在發(fā)票連號問題，經(jīng)過與報銷人員落實，雖然存在特殊原因，但由于不符合規(guī)定，已通知相關(guān)人員進行整改，并再次通知公司全體人員，除超發(fā)票限額外，不允許使用連號發(fā)票。

5.到賬資金的規(guī)范認領(lǐng)

為規(guī)范資金認領(lǐng)，避免虛假及滾動核銷的情況，財務部建立了資金認領(lǐng)群，要求責任人在認領(lǐng)資金時將憑發(fā)票號做資金認領(lǐng)的截圖發(fā)至該群，財務在做資金預核銷時進行核實，規(guī)避了發(fā)票明細與資金認領(lǐng)明細的不符的情況發(fā)生，有效的保證了發(fā)票明細與資金認領(lǐng)的一致性。

三、2020年的工作計劃

1. 積極響應上級公司數(shù)字化戰(zhàn)略，為客戶提供更加便捷的服務，優(yōu)化結(jié)算流程，提升客戶體驗。2020年在持續(xù)加強ECBS系統(tǒng)推廣的前提下，推出航運在線通業(yè)務，外貿(mào)出口業(yè)務結(jié)算涉及的運費查詢對賬、運費支付與核銷、發(fā)票申請等功能均可實現(xiàn)在線操作。推行中金在線支付，與客服部協(xié)調(diào)合作實現(xiàn)進口換單EB系統(tǒng)上線后的支付功能啟動，進口換單結(jié)算業(yè)務由客戶到我司現(xiàn)場辦理轉(zhuǎn)為網(wǎng)上在線辦理，足不出戶即可完成付款及核銷運費。

2. 著力提升部門服務水平，在做好財務監(jiān)督及管理工作的同時，全力提高財務部服務質(zhì)量，服務于客戶，服務于公司各部門，助推業(yè)務發(fā)展，促進工作高效規(guī)范，做好服務保障。

3. 以公司KPI考核標準為日常工作準則，認真做好資金管理、往來核算、發(fā)票管理、系統(tǒng)管理等各項工作，確保考核取得好的成績。

篇(3)

財務總監(jiān)崗位職責(超聲波科技公司)

1.負責組織公司的會計核算和成本費用控制工作。

2.負責主持財務報表及財務預決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運作符合財務規(guī)范。

3.根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計劃,組織編制公司年度綜合財務計劃和控制標準。

4.負責對工商、稅務、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。

5.負責財務部日常行政管理工作。

6.協(xié)助總經(jīng)理制定財務規(guī)劃。

財務總監(jiān)崗位職責(電子公司)

1.在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、報表、預算工作。

2.負責制訂公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

5.組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

6.監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

財務總監(jiān)崗位職責(加油站)

1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財務管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財務流程、財務制度，并監(jiān)督落實。

2.根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，組織編制年度財務預算并進行月度控制和調(diào)整，負責公司年度財務決算;負責編制公司的中長期發(fā)展財務規(guī)劃。

3.負責公司、部門和項目的會計核算，控制公司的費用支出，對資金進行合理調(diào)配;負責月度資金計劃的上報審批，分析下屬分公司的資金預算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費用支出;管理、監(jiān)督和審查對銷售分成及銷售費用的核算與撥付工作;保證公司財務安全。

4.管理、監(jiān)控、指導各地分公司、分支機構(gòu)的財務運行。

5.及時向公司管理層提供財務報告、必要的財務分析和預測處理方案，準確、及時地反饋公司財務狀況，為公司管理層的決策提供財務方面的支持和建議。

6.負責財務體系組織建設與團隊管理。

財務總監(jiān)崗位職責(科技公司)

1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負責管理集團及下屬公司的財務和會計核箅工作并給予財務、會計、稅務咨詢和指導。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財務計劃、現(xiàn)金流量計劃報告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運作。

2.審核集團公司及所屬企業(yè)各項財務報表的合規(guī)性并給予業(yè)務指導，進行所屬企業(yè)的財務分析、最終決策和落實工作。

3.就集團重大經(jīng)營計劃和投資項目提供財務分析并參與最終決策和落實。

4.對集團公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務重組方案進行審核。

篇(4)

ERP系統(tǒng)是企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的簡稱。ERP系統(tǒng)是在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，把提高企業(yè)資源作為系統(tǒng)化的管理思想，給企業(yè)決策層提供決策指導的現(xiàn)代化管理平臺。換言之，ERP系統(tǒng)就是把企業(yè)的信息數(shù)字化，并采用先進的科學技術(shù)和管理理念給企業(yè)管理層提供現(xiàn)代化企業(yè)管理的平臺。

ERP系統(tǒng)對企業(yè)管理的整個信息系統(tǒng)實行了覆蓋，通過把企業(yè)供應鏈管理、財務管理、項目管理、制造資源管理、人力資源管理等環(huán)節(jié)有機整合，實現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務流程管理和資源管理的一體化。在ERP環(huán)境下企業(yè)財務管理的核心思想是供應鏈的管理。由于在ERP系統(tǒng)財務管理中，企業(yè)信息資源的共享和企業(yè)數(shù)據(jù)的流暢傳遞，不僅使企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)了各模塊的有效集成，以及生產(chǎn)制造和供應鏈系統(tǒng)之間的無縫集成，還實現(xiàn)了企業(yè)的完整供應鏈和企業(yè)對信息流、物流、現(xiàn)金流的集成管理，因此，把先進的管理理念和信息技術(shù)集于一體的ERP系統(tǒng)已經(jīng)逐步成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要基石。

二、A公司財務管理狀況與使用的ERP系統(tǒng)

由于企業(yè)的發(fā)展需求，A公司的生產(chǎn)方向正在逐步多元化，而企業(yè)多元化的發(fā)展方向必然導致企業(yè)傳統(tǒng)繁瑣的財務管理系統(tǒng)難以跟上節(jié)奏，于是企業(yè)需要使用ERP系統(tǒng)實行財務管理。目前，A公司使用的ERP系統(tǒng)是由財務軟件制造商開發(fā)的普通型ERP系統(tǒng)，在長期使用后，企業(yè)管理層逐漸發(fā)現(xiàn)使用過程中急需解決的諸多問題，并意識到只有有效優(yōu)化ERP環(huán)境下的財務管理策略，才能真正地促進企業(yè)提高財務管理的水平和效率。

三、ERP環(huán)境下A公司財務管理系統(tǒng)的特征

（一）集成化

集成化是ERP環(huán)境下A公司財務管理系統(tǒng)的顯著特征。ERP系統(tǒng)把企業(yè)的資金流、信息流、物流、人流進行集中管理，通過把企業(yè)的生產(chǎn)和銷售融為一體，促使財務管理數(shù)據(jù)一致和精確，從而給企業(yè)決策者提供參考依據(jù)和指導管理人員實行科學決策。財務報表是企業(yè)經(jīng)營的具體反映，而財務報表來源于不同的業(yè)務部門，因此ERP系統(tǒng)的集成化優(yōu)勢，可以及時轉(zhuǎn)化企業(yè)的業(yè)務信息和加強企業(yè)的財務管理。

（二）便捷化

ERP系統(tǒng)處理和管理數(shù)據(jù)的能力非常強大，使用ERP系統(tǒng)后，企業(yè)可以在任何地方應用財務管理信息，其便捷化的優(yōu)勢不僅可以快速處理手工處理中的對賬、結(jié)賬、試算平衡、過賬、平行、錯賬更正等環(huán)節(jié)，有效減少人工操作，還能承擔成本計算、計提折價、存貨計價等功能，有效提升財務管理的效率。

（三）多元化

ERP系統(tǒng)在固定資產(chǎn)折舊的方法上，可以使用多種計算方法，例如：年數(shù)總和法、直線法、雙倍余額遞減法，雖然多元化的計算方法使計算結(jié)果不相同，但是可以通過對計算結(jié)果的比較分析有效完善部門的財務考核和管理。特別是成本核算方面，傳統(tǒng)核算的繁瑣方法難以適應現(xiàn)代企業(yè)的財務管理。

（四）電子化

電子化是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的必然發(fā)展趨勢。ERP系統(tǒng)通過對管理信息的電子化儲存，可以有效儲存會計憑證、財務管理文件、會計報表等資料。在企業(yè)財務管理中，ERP系統(tǒng)通過對信息共享程度的提高和信息載體的改變，取代了以記賬為核心的傳統(tǒng)財務管理理念和方法。

四、ERP環(huán)境下A公司財務管理系統(tǒng)問題

（一）企業(yè)不夠重視ERP系統(tǒng)

由于企業(yè)對ERP系統(tǒng)的認識不夠充分，導致企業(yè)不重視ERP系統(tǒng)的使用，而企業(yè)的不重視導致ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務管理中難以發(fā)揮良好效果。很多企業(yè)缺乏對ERP系統(tǒng)的整體把握，認為ERP系統(tǒng)只是純粹的技術(shù)問題，這種認識誤區(qū)將導致重視信息流而忽視物流的不平衡局面。另外，由于很多企業(yè)沒有充分意識到ERP系統(tǒng)的重要性，因此在實施ERP系統(tǒng)財務管理中，很多企業(yè)管理層和領(lǐng)導者往往難以積極參與其中。

（二）財務管理者的業(yè)務能力需要提升

企業(yè)財務管理中，有些財務人員是半路出家，缺乏專業(yè)的財務培訓，因此在使用ERP系統(tǒng)時力不從心；有些財務人員年齡較大，無法熟練掌握計算機使用，更別說ERP系統(tǒng)使用。由于企業(yè)沒有對財務管理人員進行系統(tǒng)的知識培訓，導致財務人員的業(yè)務能力良莠不齊，而ERP系統(tǒng)無法正常使用和ERP系統(tǒng)與傳統(tǒng)財務管理相并存的局面，必然促使ERP系統(tǒng)難以在公司有效運用。

（三）ERP系統(tǒng)個性化需要完善

由于A公司是直接在財務軟件公司購買的ERP系統(tǒng)，因此在ERP系統(tǒng)財務管理實際使用中，系統(tǒng)功能和企業(yè)業(yè)務容易出現(xiàn)不兼容的問題，甚至系統(tǒng)模塊中存在A公司根本不需要或者根本沒有的模塊。這種系統(tǒng)個性化和企業(yè)需求的差異將導致某些特定數(shù)據(jù)無法生成，從而導致在企業(yè)財務管理中，部分數(shù)據(jù)仍然需要傳統(tǒng)人力進行計算。

五、ERP環(huán)境下A公司財務管理策略

目前，ERP系統(tǒng)在我國企業(yè)的使用成功率不到50%，并且在使用ERP系統(tǒng)中存在很多問題急需解決。例如：A公司在使用ERP系統(tǒng)過程中的問題主要表現(xiàn)為管理層不重視ERP系統(tǒng)、財務人員業(yè)務素質(zhì)有待提升、ERP系統(tǒng)需要完善等。

（一）加強公司對ERP系統(tǒng)的重視

實質(zhì)上，ERP系統(tǒng)是對企業(yè)財務管理的改革，因為通過財務人員的分工合作可以限制財務人員的相關(guān)權(quán)限，因此企業(yè)要加強對ERP系統(tǒng)的重視，不僅財務人員要重視，公司管理層也要重視。只有公司加強了對ERP系統(tǒng)的認識和重視，才能投入更多人力、財力、物力來保證ERP系統(tǒng)具有優(yōu)良的硬性條件。另外，財務人員還要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務管理理念，并主動學習ERP系統(tǒng)知識。

（二）加強財務管理人員的業(yè)務能力

ERP系統(tǒng)不僅要求財務人員掌握牢靠的財務技能和財務知識，還要求財務人員具備相關(guān)的ERP知識和計算機知識。由于提升財務人員的業(yè)務能力可以加強企業(yè)的財務管理水平和管理效率，因此企業(yè)要對財務人員進行定期的系統(tǒng)培訓，培訓內(nèi)容包括財務知識、計算機知識、ERP系統(tǒng)知識，并組織財務人員把理論和實際相結(jié)合，從而提高財務人員的管理素質(zhì)和ERP系統(tǒng)應用能力。

篇(5)

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；財務核算；U8；VPN；CITRIX

廈門一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)集團，在福建、廈門、山西、江西、湖南等地均有房地產(chǎn)項目。集團及各子公司財務統(tǒng)一使用用友公司財務軟件U8進行會計核算。廈門總部與各子公司都通過局域網(wǎng)共享上網(wǎng)，總部有中國電信提供的兩條上網(wǎng)線路，一個是小區(qū)共享寬帶LAN（10M共享），另一個是光纖接入（1M獨享），兩條線路都有固定IP地址。各子公司大部分通過中國電信提供的ADSL寬帶上網(wǎng)，另外還有通過網(wǎng)通、鐵通ADSL和聯(lián)通寬帶上網(wǎng)，帶寬都是512k。子公司大都沒有固定IP地址。各子公司財務及銷售人員每周把有關(guān)數(shù)據(jù)利用EXCEL編輯后傳回總部，總部遲至2至3天后才能了解各子公司的銷售及財務狀況。本文以該集團為例，就房地產(chǎn)財務數(shù)據(jù)集中方案試加以探討。

1、集團財務管理對財務信息的需求

1.1集團各項目、各地區(qū)公司之間缺乏統(tǒng)一集中的財務管理系統(tǒng)，無法克服分散運營帶來的財務信息失真、滯后和管理成本較高的問題，造成集團財務管理監(jiān)控的困難；更主要的是對資金的管理監(jiān)控難以做到實時到位。

1.2集團公司急需一個能夠滿足房地產(chǎn)開發(fā)需求的財務數(shù)據(jù)集中管理平臺，能夠?qū)Ω黜椖康匿N售、資金、成本、費用進行實時監(jiān)控。

2、集團財務數(shù)據(jù)集中方案及實施

用友U8性能良好，財務人員對U8軟件非常熟悉，運行穩(wěn)定。集團決定利用用友U8軟件進行財務集中核算，總部把用友U8軟件裝在服務器上，數(shù)據(jù)全部集中在總部，子公司作為工作站登錄到總部進行財務核算，這樣所有的數(shù)據(jù)維護都在廈門總部進行。但用友公司U8軟件是C/S結(jié)構(gòu)，只能在局域網(wǎng)中使用，不能通過互聯(lián)網(wǎng)直接實施。如果通過專線進行聯(lián)網(wǎng)，費用太高，經(jīng)濟上不可行。如果將軟件升級到B/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，不僅要付出不菲的費用，同時其實施的難度很大。經(jīng)過實踐，我們采取了兩種方案。

方案一：通過了解，公司決定借助虛擬網(wǎng)（VPN）技術(shù)把各地財務數(shù)據(jù)利用互聯(lián)網(wǎng)集中到廈門總部實現(xiàn)集中管理和實時監(jiān)控，達到在互聯(lián)網(wǎng)下運行用友財務軟件U8產(chǎn)品。使用深圳深信服的軟件產(chǎn)品Sinfor網(wǎng)網(wǎng)通SinforDLAN進行組建虛擬網(wǎng)（VPN），在公司總部架設一臺VPN服務器，安裝總部模式雙線路版本SinforDLAN軟件，當總部有一條上網(wǎng)線路中斷時，能把外地的客戶端自動切換到另外一條線路上，增加實施安全性。在子公司財務電腦上安裝DLAN移動客戶端軟件，使用硬件Dkey進行安全加密。部署確實非常方便，并且不用任何的硬件投入、沒有改變原有的網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)。①外地子公司把用友備份數(shù)據(jù)通過QQ和NetMeeting等工具傳回廈門，升級載入U8服務器。②VPN軟件公司的技術(shù)支持中心利用NetMeeting的遠程遙控功能調(diào)通了虛擬網(wǎng)（VPN），子公司財務電腦安裝并運行移動客戶端軟件成功聯(lián)入廈門總部。③外地子公司財務通過U8的企業(yè)門戶能直接聯(lián)入廈門U8服務器，順利地調(diào)用U8進行進行財務核算。數(shù)據(jù)實時存儲于總部用友U8服務器。

經(jīng)過一年多的運行，外地子公司一直都通過VPN聯(lián)到廈門總部進行做帳、查帳、編制報表，財務數(shù)據(jù)集中方案終于實施成功。當外地子公司有操作故障時還可通過NetMeeting的遠程遙控進行調(diào)試，既提高了效率，又節(jié)約了子公司的運營維護費。

但VPN方式數(shù)據(jù)傳輸仍然是客戶機和服務器的數(shù)據(jù)傳輸，互聯(lián)網(wǎng)傳輸速度比較慢，特別是因為電信與網(wǎng)通的互聯(lián)互通問題，通過運營商網(wǎng)通上網(wǎng)的無法使用VPN與廈門的總部聯(lián)網(wǎng)使用。并且，用了VPN以后，客戶端的維護問題同樣存在，客戶端計算機還是要安裝用友軟件。各地還會經(jīng)常出問題，還需廈門用友進行遠程調(diào)試，速度又很慢，財務數(shù)據(jù)集中管理主要是以犧牲時間為代價的。

方案二：使用思杰公司的產(chǎn)品CITRIX，把用友軟件直接到互聯(lián)網(wǎng)上，客戶端只需安裝一個2.68M的小插件，不需安裝用友U8軟件，客戶端上運行的U8程序?qū)嶋H上是在總部CITRIX服務器上運行。具體實施是：采購CITRIX軟件和一臺服務器，安裝后給每個用戶設定帳號，所有財務用戶安裝一個2.68M的小插件，通過IE瀏覽器經(jīng)過授權(quán)后訪問廈門總部CITRIX服務器并運行用友U8軟件，因為財務U8軟件都在廈門服務器上運行，網(wǎng)絡上并沒有大量程序和數(shù)據(jù)需要傳輸，傳輸?shù)闹皇强蛻舳说娘@示界面更改的部分。平均每個用戶正常工作僅需10K左右的帶寬，包括通過網(wǎng)通上網(wǎng)的異地用戶也能順利聯(lián)網(wǎng)使用。

所有用戶只需要有操作系統(tǒng)和瀏覽器，即可通過網(wǎng)絡來訪問和使用應用程序，使用體驗更好，維護起來也更方便；客戶端的操作感覺雖然就像在本機操作一樣，但未經(jīng)權(quán)限許可，不得擅自修改、備份、拷盤、打印等。通過應用的方式，員工只能使用本崗位的用友U8應用程序，而不能打開其他的應用軟件或數(shù)據(jù)信息。

能夠把用友U8應用程序直接“嵌入”到用戶的Web頁面上，而不需重新編寫程序代碼，是通過瀏覽器運行用友U8應用程序的最佳解決方案，既承襲了C/S結(jié)構(gòu)的軟件資源和用戶經(jīng)驗，又發(fā)揮了B/S結(jié)構(gòu)的集中控管優(yōu)勢。基于Internet的架構(gòu)和技術(shù)，Citrix拓展了更廣泛的技術(shù)范疇。

3、財務數(shù)據(jù)集中實施體會

3.1量力而行，不片面追求高端信息系統(tǒng)。現(xiàn)在的各種財務軟件性能更新?lián)Q代非常快，在實施企業(yè)信息化時，我們認為應從企業(yè)實際出發(fā)，立足于采用公司原有的財務軟件。

3.2選用有成功先例的產(chǎn)品。Citrix是一家擁有專門技術(shù)的美國高科技公司，是全球領(lǐng)先的應用軟件方案供應商，其產(chǎn)品及解決方案已被全球超過3500萬的用戶采納。在中國大陸，Citrix公司在業(yè)務不斷增長的同時，與各行業(yè)的用戶進行著廣泛的合作，如北京電信、中國銀行總行、華能集團、搜狐網(wǎng)、玫琳凱化妝品公司、摩托羅拉（中國）有限公司、西門子、家樂福及福建省政府信息化工程——數(shù)字福建等。在亞洲其它地區(qū)，Citrix的產(chǎn)品也被廣泛采用。重要客戶包括著名的渣打銀行、東亞銀行、花旗銀行和世界最大的鋼鐵制造商韓國浦項鋼鐵有限公司。同時韓國PCE-phone的制造商CyberbankCorp.也選擇了CitrixMetaFrame應用服務器軟件，提供最新的移動電話和掌上設備。

3.3在本方案實施中，沒有對各財務人員統(tǒng)一進行培訓，走了不少彎路，部分財務人員把軟件安裝出錯，造成重新改正很麻煩，鑒于部分財務人員電腦及網(wǎng)絡知識較差，并且都是異地實施，進行人員培訓是實施方案必不可少的環(huán)節(jié)。在方本案實施時，財務人員不會用壓縮軟件，不會把財務備份壓縮成一個數(shù)據(jù)包過回總部，甚至還有傳送財務備份數(shù)據(jù)時，卻把用友總帳快捷方式誤傳過來。

3.4選好寬帶運營商。現(xiàn)寬帶運營商之間的互聯(lián)互通總的還是不錯，但有些就不盡如人意，如湖南鐵通的寬帶和山西聯(lián)通的寬帶同廈門電信的寬帶聯(lián)接的速度很快，但太原網(wǎng)通與廈門電信聯(lián)接速度很差，使用很不便捷。在財務集中管理時，互聯(lián)網(wǎng)對財務信息系統(tǒng)來說是高速公路與汽車的關(guān)系，沒有高速公路，汽車就無用武之地。

4、數(shù)據(jù)集中方案實施效果

4.1集團財務實現(xiàn)了統(tǒng)計口徑一致，信息采集來源統(tǒng)一。極大地保障了企業(yè)基礎(chǔ)財務信息的準確性，減少了管理層次，增大了管理幅度，加強了“垂直”管理，降低了管理成本。集團總部可以隨時關(guān)注任何級別的下級單位的財務會計數(shù)據(jù)，隨時采集控制集團范圍內(nèi)的財務會計數(shù)據(jù)。

4.2建立集中的財務核算體系。通過對財務數(shù)據(jù)集中方案，可建立科學合理的財務核算流程，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，把集團的松散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F的集中管理，把財務事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫m時監(jiān)控模式。

4.3強化資金管理。財務數(shù)據(jù)集中管理后，增強了集團成員間資金統(tǒng)籌管理能力，把集團的資金運作由一般的資金申報模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金統(tǒng)籌模式，達到了降低資金成本、提高了資金使用效率、加強了成本費用控制，有效地規(guī)避了資金風險。

篇(6)

[關(guān)鍵詞]推進 縣分公司 預算 管理

全面預算管理是企業(yè)價值管理的重要管理手段，在電信企業(yè)，全面預算更是接應企業(yè)戰(zhàn)略、實施經(jīng)營管理活動的重要手段。電信運營企業(yè)實施全面預算管理, 有助于完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng), 使之更加符合實際需求, 使企業(yè)內(nèi)部計劃和外部市場更有機地結(jié)合起來, 最大化的節(jié)約企業(yè)成本, 實現(xiàn)資源的有效配置。全面預算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，是企業(yè)業(yè)務層面內(nèi)控的重要方面，在企業(yè)競爭日趨激勵，成本空間日漸緊張的情況下，加強全面預算管控、推進財務轉(zhuǎn)型、統(tǒng)籌全局資源是企業(yè)提高生存能力的重要途徑。縣分公司承擔著50%以上的收入任務，如何加強縣分公司的預算管控對提升分公司的成本空間與利潤水平非常關(guān)鍵。現(xiàn)在從以下幾個方面對如何進行縣分公司的預算管控進行闡述。

一、加強集約化管理

電信企業(yè)越到基層，管理越薄弱，資源浪費現(xiàn)象越嚴重。預算下達到縣分公司后，有的縣分公司管控不嚴，一旦資源不足后，縣分公司就會向市公司伸手要錢，如果市公司不額外考慮，追加成本的話，很可能會影響縣分公司的經(jīng)營發(fā)展。在這種情況下，可考慮將維修及投資成本集約化管理。如投資，可將70%投資收歸至市公司，留下30%的預算額度由縣分公司機動使用。

二、推進四級穿透預算管理

當城市業(yè)務趨于飽和時，農(nóng)村市場的占領(lǐng)尤為重要。但縣分公司對支局往往只下達收入預算，但成本不下達，支局沒有自由支配的成本空間。在這種情況下，可考慮由市公司要求縣分公司給支局下達部分成本預算。考慮到支局對終端補貼及傭金政策沒有調(diào)整余地，故將移動終端、寬帶終端、itv終端、傭金、渠道補貼等成本下達到支局沒有實際管理意義，可將招待費、宣傳費、客戶服務費、物業(yè)費、員工交通費等分解到支局，具體可根據(jù)收入的一定比例下達。如支局無人員力量發(fā)起報賬流程，可由縣分公司財務人員代為操作。

另外，省對市預算下達后，市公司對縣分公司的預算下達存在收入加碼、成本截留等情況。省公司需要審核市對縣的預算下達情況，確保縣分公司的收入付現(xiàn)率要高于或者至少等于市公司的收入付現(xiàn)率。

待時機成熟時，可考慮由省公司直接下達市公司、縣分公司、支局的收入、成本預算，真正實現(xiàn)省-市-縣-支局的四級預算穿透管控。

投資預算基本由縣分公司直接管控，可將接入層投資預算穿透到支局，具體可考慮以下緯度：

一是區(qū)局的收入規(guī)模，權(quán)重70%。

二是區(qū)局的2012 年認領(lǐng)的收入情況，依據(jù)所認領(lǐng)收入指標的R0-R3 等級進行傾斜下達，權(quán)重10%。

三是區(qū)域經(jīng)濟的考慮，這方面主要是考慮外來人口和政企客戶的差異，外來人口的集中帶來公眾業(yè)務的規(guī)模需求，政企客戶的規(guī)模新建帶來政企業(yè)務的規(guī)模需求，權(quán)重10%。

四是網(wǎng)絡現(xiàn)狀的考慮，這方面主要是考慮農(nóng)村城市區(qū)域的占比差異及現(xiàn)有銅纜網(wǎng)的質(zhì)量差異，權(quán)重10%。

預算下達后，投資建設的“需求提交”、“會審”、“設計”、“立項”等環(huán)節(jié)也需要穿透到支局。另外，要積極開展項目的后評估的“四級穿透”，注重投資效益。

三、加強對縣分公司的業(yè)績考評與財務評價

除對縣分公司領(lǐng)導班子季度打分外，可增加對縣分公司的季度業(yè)績考評，即將年度一次的考評分解到季度，季度考評是過程管控，對薪酬沒有影響，但縣分公司可根據(jù)季度的考評情況找出工作的不足，及時發(fā)現(xiàn)問題、找出問題、解決問題。

省對市的財務重點關(guān)注指標的財務評價體系已經(jīng)較為成熟，可復制用于市對縣的財務評價考評。每季度均進行財務評價，年度匯總，根據(jù)考評結(jié)果對縣分公司給予表彰獎勵。對于得分超過90分并位列全市前2位的縣分公司，市公司將授予“財務管理優(yōu)秀單位”稱號。可要求縣分公司將財務評價結(jié)果作為對財務部門負責人的季度和年度業(yè)績考核的重要依據(jù)。對于在財務評價專項工作中做出突出貢獻的個人，市公司將進行評比，并給予獎勵，同時將結(jié)果運用到員工個人年度考核中。

四、明確縣分公司財務人員崗位職責

在縣分公司，沒有專門的財務部，財務組下屬于辦公室，財務人員往往兼職，做一些辦公室的繁瑣事情。為提高縣分公司財務管理能力，必須對縣分公司財務人員定崗定編，確保基層財務人員力量。縣分公司財務人員必須保證三人以上：

一是預算管理：

1.負責年度預算的編報、分解、調(diào)整；對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控、分析。

2.業(yè)績考核：負責擬定縣（市）區(qū)本部、支局業(yè)績考核辦法，下達考核指標，定期計算指標完成情況；負責日常業(yè)績考核管理；對縣（市）區(qū)完成分公司業(yè)績考核指標情況跟蹤管理。

3.財務分析：完成月度財務分析，并落實財務分析相關(guān)問題的整改。

4.專題分析：按市公司相關(guān)要求完成專題分析工作。

5.四級穿透：承接市公司四級穿透預算管理工作。

二是會計稽核：

1.稽核工作：負責對本單位報銷單據(jù)進行審核、掃描、寄送；根據(jù)要求做好費用報賬解釋、查詢等工作。

2.各種經(jīng)費發(fā)放：負責人工成本、外包費用、工會經(jīng)費等的發(fā)放工作；負責各類銀行票據(jù)的管理。

3.銀行對賬：負責縣分公司支出戶的銀行對賬工作。

4.稅務管理：各種稅務管理（計提、申報、繳納等）、重點稅源報表的上報。

三是財務管理：

1.固定資產(chǎn)管理：負責縣（市）區(qū)的固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，掌握各項資產(chǎn)的使用狀況，促進資產(chǎn)的調(diào)撥利用。

2.工程物資管理：負責市分公司委托工程建設項目的現(xiàn)場財務管理工作，負責工余料、拆舊料的回收的財務管理；負責縣分公司工程、維修及營銷物資的財務管理，每月組織賬實核對，確保物資安全完整，賬實相符。

3.資金管理：負責有價卡的日常財務管理工作，保證有價卡的安全、完整；承接市公司營收資金稽核監(jiān)控、考核工作，負責對營業(yè)網(wǎng)點及支局所進行財務檢查；負責本單位電信卡、庫存物資業(yè)會核對。

4.提供管理會計相關(guān)基礎(chǔ)信息。

五、加強縣分公司財務分析

縣分公司財務人員在做好預算的日常管控的同時，應做好專題分析。可分前端、后端、管理三方面分析：

一是前端方面：如收入、業(yè)務量的預算進度分析、套餐分析等；

二是后端方面：如工程施工管理分析；

三是管理方面：裝移機材料分析、電費分析、號百傳媒的效益分析、終端使用分析等等。管理方面的分析往往要結(jié)合前端、后端的業(yè)務，要求財務人員要了解前端、后端的業(yè)務，與前端、后端的管理人員密切配合，協(xié)同工作。

電信公司的移動終端成本高，對因質(zhì)態(tài)不高，未獲取成本，但已實際使用成本的這部分成本是應該節(jié)約的，但在實際管理過程中，又不能完全實現(xiàn)零使用。可以選擇一個標桿單位，其他單位與標桿單位對標，超出的部分視作可節(jié)約的成本，應該通過話補或節(jié)儉其他成本來實現(xiàn)。未超出的部分由本地網(wǎng)在整體成本充足的情況下予以補充，保證移動終端補貼及時支付給商保證生產(chǎn)發(fā)展。

六、加強市公司對縣分公司財務管理支撐

如果縣分公司財務人員力量薄弱，可由市公司選派有經(jīng)驗的財務人員到縣分公司支撐。支撐方案可規(guī)定如下：

1.市公司計劃財務部支撐人員選擇方法

采取個人申請與部室推薦相結(jié)合的方法，須滿足以下條件：參加工作2年以上，具備相應的專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗，有發(fā)展?jié)摿Γ軌騽偃蜗嚓P(guān)專業(yè)工作任務。

2.支撐內(nèi)容

支撐內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：

(1)預算管理：包括預算如何下達及成本完成情況取數(shù)方法、預算科目的使用及與會計科目的對接。

(2)業(yè)務價值管理：包括前端的業(yè)務知識（收入的取得來源及途徑、計取方法、綜合套餐的分配、計費及賬務的實現(xiàn)、財務處理等）、專題分析的撰寫方法。

(3)會計稽核：包括報賬的注意事項、附件支撐等以及稅務培訓等。

(4)資金管理：包括有價卡的管理辦法、業(yè)會核對的方法。

(5)固定資產(chǎn)、工程物資管理：包括后端的業(yè)務流程以及固定資產(chǎn)、工程物資管理管理辦法。

3.支撐方式

支撐人員應到縣分公司實地支撐。如支撐人員原有工作不交接，平時可采取電話交流等多種交流方式，但每個月至少須到縣分公司實地支撐一次。

參考文獻：

[1]唐珂.淺談電信企業(yè)的多維度預算管理[J].中國總會計師，2010年第1期

篇(7)

一、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況

根據(jù)《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎(chǔ)工作應達到以下要求：

(一)各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理組織架構(gòu)，做到崗位職責清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格;公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應當根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

自身經(jīng)營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。

各公司應當建立財務會計相關(guān)負責人管理制度，對財務負責人和會計機構(gòu)負責人的任職條件、職責、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關(guān)負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批準。

(三)各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應當加強會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，制定明確、恰當?shù)臅嬚撸⒃谪攧請蟊砀阶⒅性敿毰叮坏靡浴镀髽I(yè)會計準則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新;對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會計人員是否具備從業(yè)資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司ERP 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關(guān)會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。

針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：

1. 財務人員和機構(gòu)設置基本情況

存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。

整改措施：根據(jù)《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。

2. 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認。

整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。 整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。

4、企業(yè)財務管理制度建設和執(zhí)行情況

存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計制度，企業(yè)會計準則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務特點，完善相關(guān)財務管理制度，并將已經(jīng)實際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展變化，及時修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補充部分制度：如《會計人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執(zhí)行。

5、母公司對子公司財務管理和控制情況

存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施：公司相關(guān)審計、財務檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財務中心進行審批，最后經(jīng)董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據(jù)資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定 《內(nèi)部審計制度》，對子公司專項檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20xx 年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財務制度、資金管理、財務核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。

2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補錄完畢，后續(xù)出納嚴格按照要求及時登記、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項制度》，并且已遵照執(zhí)行。

整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在20xx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。