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篇(1)

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有和潛在護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、評(píng)價(jià)和處理，有組織、系統(tǒng)的消除或減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)病人和醫(yī)院的危害及經(jīng)濟(jì)損失，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法[1]。急診科是臨床救死扶傷第一線，是生命的綠色通道，具有病人病情危、急、重以及不可預(yù)見(jiàn)性，風(fēng)險(xiǎn)性大、流動(dòng)性大、病譜廣、工作任務(wù)繁重、工作難度大等特點(diǎn)[2]，如何加強(qiáng)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)有力保證護(hù)理安全和服務(wù)質(zhì)量，化解醫(yī)療護(hù)理糾紛有重要意義，是護(hù)理管理工作的重要環(huán)節(jié)。

一、急診護(hù)理常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)種類

1.急診護(hù)理人員方面 ①護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滯后：護(hù)士不能識(shí)別護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)，缺乏預(yù)見(jiàn)性，一旦出現(xiàn)護(hù)理糾紛，不懂得如何保護(hù)自己和醫(yī)院的利益。②急診護(hù)理業(yè)務(wù)質(zhì)量不高：a.護(hù)士急救技術(shù)不熟練，不能熟練使用急救儀器;b.護(hù)士操作不規(guī)范;c.危重病人病情觀察不及時(shí);d.送病人檢查過(guò)程監(jiān)護(hù)不夠;e.護(hù)理文書(shū)書(shū)寫(xiě)不規(guī)范、涂改。③告知行為不及時(shí)：急救時(shí)侵入性操作未及時(shí)告知病人或家屬注意事項(xiàng)。

2.護(hù)理管理方面 急診科護(hù)士配備不足，新護(hù)士未輪轉(zhuǎn)就進(jìn)入急診科工作，培訓(xùn)不到位。急救物品及藥品管理不善，影響搶救工作。

3.患方因素 媒體與社會(huì)輿論對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)的宣教不夠全面，使患者及家屬對(duì)醫(yī)護(hù)人員產(chǎn)生信任危機(jī)。另外，“120”送來(lái)的棄嬰、無(wú)名氏、流浪漢等，滯留于急診科，因其無(wú)家屬及陪護(hù)，也增加了護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。

二、管理思路

1.樹(shù)立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 組織全體護(hù)理人員學(xué)習(xí)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，了解護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。護(hù)士長(zhǎng)定期組織全科護(hù)士學(xué)習(xí)與護(hù)理有關(guān)的法律法規(guī)和護(hù)理核心制度，組織差錯(cuò)討論分析會(huì)，目的是掌握護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及評(píng)估的方法，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)水平[3]。通過(guò)教育，培養(yǎng)護(hù)理人員良好的工作態(tài)度、工作作風(fēng)、慎獨(dú)精神、敬業(yè)精神[4]，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，強(qiáng)化護(hù)士的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在護(hù)理工作中，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，使用《急診與病房轉(zhuǎn)科交接記錄單》、《急診與手術(shù)室交接記錄單》等表格記錄。建立護(hù)理告知制度，執(zhí)行封存、保留實(shí)物及報(bào)告的規(guī)范程序。

2.加強(qiáng)急救專科培訓(xùn) 我科制定護(hù)理計(jì)劃，每月對(duì)護(hù)士進(jìn)行理論監(jiān)護(hù)水平、操作技能、應(yīng)急能力培訓(xùn)及考核。要求人人掌握呼吸機(jī)、洗胃機(jī)、電除顫儀、心電圖機(jī)、心電監(jiān)護(hù)儀的使用方法。對(duì)新護(hù)士進(jìn)行急救知識(shí)、各種搶救儀器操作培訓(xùn)考核，提高新護(hù)士急救技術(shù)水平。加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹和落實(shí)各項(xiàng)操作規(guī)程尤為重要。每年對(duì)全科護(hù)士進(jìn)行心肺復(fù)蘇考核以及急救演練。排班時(shí)根據(jù)護(hù)士的實(shí)際工作能力，新老護(hù)士合理配置，高年資護(hù)士做好傳、幫、帶工作。要求急診科護(hù)士在精通業(yè)務(wù)、熟練技術(shù)操作的同時(shí)，還要有預(yù)見(jiàn)性、主動(dòng)性、獨(dú)立性的素質(zhì)，無(wú)論在任何情況下，都能預(yù)測(cè)病人可能出現(xiàn)的病情變化及應(yīng)采取的措施[5]。

3.做好搶救儀器管理 加強(qiáng)搶救物品和儀器的管理，實(shí)行“五定制度”。每臺(tái)儀器有專人管理，每周檢查一次，包括儀器的運(yùn)轉(zhuǎn)、清潔及保養(yǎng)等，并設(shè)使用記錄本做好登記。每天由專班護(hù)士負(fù)責(zé)清點(diǎn)、檢查儀器，并做好登記。發(fā)現(xiàn)儀器有缺損或故障，立即報(bào)告護(hù)士長(zhǎng)或院設(shè)備科急診儀器負(fù)責(zé)人員，盡快排除故障。各臺(tái)儀器繪制簡(jiǎn)單的操作流程圖，懸掛在儀器車或儀器上，便于儀器的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。救護(hù)車物品專人管理，每周檢查。每天每班護(hù)士清點(diǎn)，及時(shí)補(bǔ)充使用的物品。

4.提高護(hù)患溝通技巧 在急診接待中樹(shù)立“以人為本”的服務(wù)理念，語(yǔ)言文明，態(tài)度誠(chéng)懇。護(hù)士做到“請(qǐng)”、“對(duì)不起”當(dāng)頭，避免使用生、冷、硬的語(yǔ)言。患者或家屬表現(xiàn)出急躁情緒時(shí)，要耐心做好解釋工作，當(dāng)其表現(xiàn)出不理智的言語(yǔ)或舉動(dòng)時(shí)，值班人員相互配合，應(yīng)及時(shí)呼叫總值班或科主任、護(hù)士長(zhǎng)幫助解決，避免發(fā)生沖突。注重與病人的交流是提高告知效果的基礎(chǔ)，掌握告知的技巧，講究語(yǔ)言藝術(shù)和效果，保護(hù)病人隱私，體現(xiàn)關(guān)愛(ài)，構(gòu)建新型的護(hù)患關(guān)系。

5.規(guī)范護(hù)理文件記錄 急診護(hù)理文件是護(hù)理人員為病人進(jìn)行搶救治療、實(shí)施護(hù)理及病人病情動(dòng)態(tài)變化的記錄，也是重要的法律文件[6]。護(hù)士在記錄過(guò)程中一定要體現(xiàn)出及時(shí)性、客觀性、準(zhǔn)確性，記錄內(nèi)容包括病人來(lái)科的時(shí)間、狀況、采取的搶救方法、護(hù)理措施及效果、病情轉(zhuǎn)歸等，尤其對(duì)“三無(wú)”人員更應(yīng)高度重視。對(duì)陽(yáng)性體征及疾病危險(xiǎn)性一定要告知患者或家屬，且要簽名。留觀病歷要存檔，每月對(duì)病歷再次審查，及時(shí)、有效的防止護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

6.實(shí)行反饋、監(jiān)控及改進(jìn) 科室不斷細(xì)化質(zhì)量檢查內(nèi)容，深化質(zhì)量檢查范圍，做到每日檢查，每月點(diǎn)評(píng)，人人到位，嚴(yán)格要求工作中每個(gè)人、每個(gè)班次、每個(gè)環(huán)節(jié)都按標(biāo)準(zhǔn)去做。科室成立安全小組，指派安全員，每月參加醫(yī)院護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組例會(huì)。并反饋到科室例會(huì)上，安全員對(duì)現(xiàn)存的高風(fēng)險(xiǎn)護(hù)理項(xiàng)目和隱患提出分析，全體護(hù)理人員討論，制訂有效的解決辦法，持續(xù)追蹤糾正情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，把發(fā)生護(hù)理不安全事件后的消極處理變?yōu)樽o(hù)理不安全事件發(fā)生前的積極預(yù)防[7]。

總之，護(hù)理工作是一個(gè)連續(xù)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，護(hù)理人員的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和能力在不斷增強(qiáng)，不僅降低了差錯(cuò)、糾紛發(fā)生率，而且把相關(guān)人員的差錯(cuò)、事故、糾紛消滅在萌芽狀態(tài)，達(dá)到護(hù)士與患者互利的效果。急診護(hù)理工作的難度和風(fēng)險(xiǎn)增高，需要在護(hù)理實(shí)踐中不斷查找護(hù)理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，重視風(fēng)險(xiǎn)各環(huán)節(jié)中不安全事件的管理，正確化解并處理風(fēng)險(xiǎn)。積極改善服務(wù)態(tài)度和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育，實(shí)現(xiàn)“以人為本”的服務(wù)理念，為病人提供安全、優(yōu)質(zhì)的護(hù)理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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篇(2)

【關(guān)鍵詞】 新生兒；病區(qū)；護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理；方法；效果

本文主要對(duì)2012年2月～2014年3月本院收治的160例新生兒實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理， 現(xiàn)報(bào)告如下。

1 資料與方法

1. 1 一般資料 選取2012年2月～2014年3月本院收治的160例新生兒， 其中男108例， 女52例；足月兒120例， 早產(chǎn)兒40例；體重2500～4000 g， 平均體重（3424.00±106.24）g；住院天數(shù)7～15 d， 平均住院天數(shù)（11.00±1.45）d。其中病危4例， 病重38例。

1. 2 方法 對(duì)所有新生兒病區(qū)實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理， 具體方法如下。

1. 2. 1 分析新生兒病區(qū)的安全隱患 針對(duì)新生兒病區(qū)的護(hù)理技術(shù)操作較多、新生兒發(fā)病急、病情變化較快和治療用藥量小等特點(diǎn)， 詳細(xì)分析新生兒病區(qū)的安全隱患， 如留置套管針脫、液體滲出、給藥問(wèn)題、臀紅和溢奶誤吸、查對(duì)制度未落實(shí)以及因沐浴水溫過(guò)高而致使新生兒燙傷等。

1. 2. 2 完善護(hù)理制度及工作流程 醫(yī)院定期召開(kāi)護(hù)理座談會(huì)， 將新生兒病區(qū)的護(hù)理的特點(diǎn)、重點(diǎn)、現(xiàn)狀、安全隱患、避免方法等進(jìn)行詳細(xì)討論。完善規(guī)章制度及工作流程， 制訂新生兒專科的技術(shù)操作流程、新生兒護(hù)理的評(píng)估表和交接班的流程等。強(qiáng)化醫(yī)院的感染管理和護(hù)理人員的手消毒制度。護(hù)士長(zhǎng)負(fù)責(zé)科室的感染管理， 設(shè)置1名感染監(jiān)測(cè)員， 每月對(duì)新生兒病區(qū)的空氣、儀器、物面和工作人員的手等進(jìn)行微生物監(jiān)測(cè)。

1. 2. 3 成立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組 新生兒科室需成立護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理小組， 以護(hù)士長(zhǎng)為組長(zhǎng)， 2名經(jīng)驗(yàn)豐富的護(hù)士為組員， 并對(duì)護(hù)理人員每日對(duì)新生兒的護(hù)理質(zhì)量進(jìn)行講評(píng)。

1. 2. 4 加強(qiáng)護(hù)理人員的技能培訓(xùn) 定期組織護(hù)理人員實(shí)施窒息復(fù)蘇的急救演練、專科技能的培訓(xùn)及考核， 提升護(hù)理人員的專業(yè)知識(shí)與急救技術(shù)；要求護(hù)理人員客觀書(shū)寫(xiě)護(hù)理記錄， 對(duì)危重的新生兒護(hù)理文書(shū)實(shí)施質(zhì)量控制， 發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。

比較實(shí)施前后患兒的護(hù)理缺陷發(fā)生率以及產(chǎn)婦及家屬滿意度、護(hù)理差錯(cuò)、護(hù)理糾紛投訴和護(hù)理的質(zhì)控評(píng)分等各項(xiàng)質(zhì)控指標(biāo)。

1. 3 療效判定標(biāo)準(zhǔn) 產(chǎn)婦和家屬對(duì)護(hù)理工作的滿意度主要分為滿意和不滿意兩種[1]。該項(xiàng)的評(píng)定以本院自制《住院病人對(duì)護(hù)理工作滿意度調(diào)查表》為依據(jù)， 評(píng)定的內(nèi)容有護(hù)理人員的態(tài)度、護(hù)理技能純熟度、耐心度、病情觀察、健康教育、及時(shí)處理新生兒需求和滿意或信任護(hù)士工作度等。每位產(chǎn)婦在出院前需完成評(píng)定， 評(píng)定人員主要為質(zhì)控小組的成員及護(hù)士長(zhǎng)。

1. 4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法 所有數(shù)據(jù)均用SPSS18.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件統(tǒng)計(jì)分析。計(jì)量資料以均數(shù) ± 標(biāo)準(zhǔn)差（ x-±s）表示， 采用t檢驗(yàn)；計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)。P

2 結(jié)果

2. 1 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施前后的護(hù)理缺陷發(fā)生率比較 160例新生兒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施后， 護(hù)理缺陷的總發(fā)生率為5.63%， （其中留置套管針脫出1例， 液體滲出2例， 給藥問(wèn)題1例， 臀紅2例， 溢奶誤吸3例）明顯低于護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施前的護(hù)理缺陷的總發(fā)生率22.50%， （其中留置套管針脫出5例， 液體滲出8例， 給藥問(wèn)題3例， 新生兒窒息4例， 臀紅10例， 溢奶誤吸6例）實(shí)施前后比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

2. 2 護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施前后的各項(xiàng)指控指標(biāo)情況 160例新生兒護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施后， 產(chǎn)婦及家屬滿意度為96.88%， 無(wú)護(hù)理差錯(cuò)發(fā)生， 護(hù)理糾紛發(fā)生2例（1.25%）， 護(hù)理質(zhì)控評(píng)分為（98.00±0.78）分；明顯優(yōu)于實(shí)施前的產(chǎn)婦及家屬滿意度81.25%， 護(hù)理差錯(cuò)發(fā)生25例（15.63%）， 護(hù)理糾紛發(fā)生30例（18.75%）， 護(hù)理質(zhì)控評(píng)分為（87.00±1.26）分；實(shí)施前后比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3 討論

新生兒病情具有變化快、比較復(fù)雜等特點(diǎn)， 因此， 新生兒是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)對(duì)象。對(duì)新生兒病區(qū)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)施評(píng)估， 并提出針對(duì)性較強(qiáng)的預(yù)防措施和護(hù)理管理措施， 建立健全的安全護(hù)理管理機(jī)制， 可有效提高新生兒的護(hù)理質(zhì)量。本文對(duì)本院的新生兒病區(qū)實(shí)行環(huán)境優(yōu)化、預(yù)防感染和重視消毒隔離、完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度等措施， 達(dá)到護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理有效干預(yù)的目的， 提高護(hù)理人員的避免風(fēng)險(xiǎn)能力。強(qiáng)化新生兒病區(qū)醫(yī)護(hù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)后， 可發(fā)現(xiàn)新生兒病區(qū)內(nèi)隱藏風(fēng)險(xiǎn)， 并在最短的時(shí)間內(nèi)采取應(yīng)急處理， 預(yù)防安全隱患， 提高新生兒護(hù)理的工作質(zhì)量， 進(jìn)而提高患兒家屬的滿意度[2， 3]。

本研究表明， 本院160例新生兒在實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理后， 護(hù)理缺陷的總發(fā)生率為5.63%， 比護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施前的護(hù)理缺陷的總發(fā)生率22.50%低；護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施后， 新生兒家屬的滿意度為96.88%， 無(wú)護(hù)理差錯(cuò)發(fā)生， 護(hù)理糾紛發(fā)生率為1.25%， 護(hù)理質(zhì)控評(píng)分為（98.00±0.78）分， 明顯優(yōu)于實(shí)施前的新生兒家屬滿意度81.25%， 護(hù)理差錯(cuò)發(fā)生率15.63%， 護(hù)理糾紛發(fā)生率18.75%， 護(hù)理質(zhì)控評(píng)分（87.00±1.26）分。因此， 在新生兒病區(qū)實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理后， 能有效降低護(hù)理缺陷總發(fā)生率， 提高護(hù)理人員的服務(wù)質(zhì)量， 提升新生兒家屬的滿意度。

綜上所述， 醫(yī)護(hù)人員運(yùn)用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)新生兒病區(qū)實(shí)施重點(diǎn)干預(yù)后， 需加強(qiáng)護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)， 促進(jìn)其專業(yè)水平的提高， 并將風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處， 降低新生兒病區(qū)缺陷的總發(fā)生率， 進(jìn)而提高患兒家屬的滿意度。

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篇(3)

一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目的一次性特征使其不確定性比其他一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大,因而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性也就差得多。重復(fù)性的生產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)若產(chǎn)生問(wèn)題,常常可以在以后找到機(jī)會(huì)補(bǔ)償,而項(xiàng)目一旦出了問(wèn)題,則很難補(bǔ)救。項(xiàng)目不同階段會(huì)有不同的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而壯大,最大的風(fēng)險(xiǎn)存在于項(xiàng)目的早期,早期階段做出的決策對(duì)以后階段項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影響最大。為減少損失而在早期階段主動(dòng)付出必要的代價(jià)要比拖到后期階段才迫不得已采取措施好得多。

2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)班子通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并以此為基礎(chǔ)合理地使用多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制,采取主動(dòng)行動(dòng),創(chuàng)造條件,盡量擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)事件的有利結(jié)果,妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事故造成的不利后果,以最少的成本保證安全,可靠地實(shí)現(xiàn)鮮明的總目標(biāo)。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種綜合性的管理活動(dòng),其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要求項(xiàng)目管理班子采取主動(dòng)行動(dòng),而不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之后被動(dòng)地應(yīng)付。項(xiàng)目管理人員在認(rèn)識(shí)和處理錯(cuò)綜復(fù)雜、性質(zhì)各異的多種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),要統(tǒng)觀全局,抓主要矛盾,創(chuàng)造條件,因勢(shì)利導(dǎo),將不利轉(zhuǎn)化為有利,將威脅轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)。

在國(guó)際上,風(fēng)險(xiǎn)管理已日漸成為投資項(xiàng)目評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)決策的重要組成部分。隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷建立,尤其是加入WTO后,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)日益增多,至今我國(guó)還沒(méi)有引入風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)投資項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià),這是造成我國(guó)許多工程項(xiàng)目投資膨脹和工期拖延的重要原因之一。因此,在我國(guó)推廣投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析理論的研究與風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用,對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康、快速的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟

二、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有效管理的方法

1.目標(biāo)管理:就是根據(jù)投資項(xiàng)目的目的和任務(wù)的總要求,明確劃分各階段的分目標(biāo)及其崗位責(zé)任制,并且給出評(píng)價(jià)分作為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效果的標(biāo)準(zhǔn),激勵(lì)項(xiàng)目參與者積極參加工作目標(biāo)的制定,并在具體工作中實(shí)行自我控制,以保證項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理過(guò)程。

2.全面質(zhì)量管理:就是科學(xué)的全面質(zhì)量、全過(guò)程和全員的管理。它不僅要對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行管理,而且還要對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行管理;不僅要對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行管理,而且還要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行管理;不僅要對(duì)生產(chǎn)人員進(jìn)行管理,而且要對(duì)銷售人員和管理人員進(jìn)行管理。它要求把項(xiàng)目的總質(zhì)量目標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)崗位,做到每個(gè)工作崗位都有明確的工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),使職責(zé)分明,在項(xiàng)目的各個(gè)時(shí)點(diǎn)形成一個(gè)嚴(yán)密、完整的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。這樣,投資項(xiàng)目就能順利地完成各項(xiàng)目標(biāo),達(dá)到預(yù)期的投資目的。

3.激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)管理:投資項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程是所有項(xiàng)目參與人之間由利益沖突而引發(fā)的一個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)博奕過(guò)程。對(duì)于某個(gè)已定的投資項(xiàng)目,由于每個(gè)項(xiàng)目參與者都有追求自身利益最大化的行為動(dòng)機(jī),即自利行為。他們的自利行為不僅取決于他們各自的個(gè)人偏好,而且取決于資源的配置規(guī)則,不同的配置規(guī)則下人們會(huì)有不同的行為。如項(xiàng)目參與者在控制權(quán)大而剩余索取權(quán)小時(shí),就會(huì)出現(xiàn)敗德行為;在控制權(quán)小而剩余索取權(quán)大時(shí),就會(huì)出現(xiàn)怠工行為等。對(duì)于特定的投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō),項(xiàng)目參與者的個(gè)人自利行為準(zhǔn)則是一定的。那么如何設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制,使項(xiàng)目參與者在追求自身利益最大化的主觀行為造成的客觀結(jié)果正好達(dá)到投資項(xiàng)目所要達(dá)到的目標(biāo),這就是激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)管理的主要內(nèi)容。

以上管理方法的有效實(shí)施必將大大降低投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),順利地達(dá)到投資項(xiàng)目預(yù)定的目標(biāo),從而實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目在一定風(fēng)險(xiǎn)下的收益最大化或一定的收益下風(fēng)險(xiǎn)最小化。項(xiàng)目管理論壇

三、規(guī)避投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生的可能性很大、不利后果也比較嚴(yán)重,而且又無(wú)其它策略可采用時(shí),主動(dòng)放棄項(xiàng)目、改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)施將會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)重大的損失,項(xiàng)目管理者又不能通過(guò)其他有效的辦法來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn),這時(shí)就應(yīng)考慮放棄項(xiàng)目的實(shí)施,以免造成更大的財(cái)產(chǎn)損失或人員傷亡。如基本建設(shè)項(xiàng)目中新技術(shù)的采用和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)等。風(fēng)險(xiǎn)回避在消除風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也失去了獲得由風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益,而且失去了其他各種投資機(jī)會(huì)。因此,在采取回避策略之前,必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制。即在項(xiàng)目投資中采取多種措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,減少經(jīng)濟(jì)損失的程度。它是建立在對(duì)所有可能風(fēng)險(xiǎn)給予明確分析和測(cè)定后實(shí)施的對(duì)抗措施。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是針對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)和可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)而言。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí),最好將項(xiàng)目每一具體風(fēng)險(xiǎn)都控制在可以接受的水平上,單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了,整體風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)降低,項(xiàng)目失敗的概率就會(huì)減少,成功的概率就會(huì)增加。不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過(guò)一定的時(shí)間才能顯示出來(lái),為了能夠直接控制,可以把這些風(fēng)險(xiǎn)從將來(lái)移到現(xiàn)在。如為了減少生產(chǎn)期維護(hù)方面的風(fēng)險(xiǎn),可以通過(guò)精心設(shè)計(jì)、精心施工來(lái)保證建設(shè)質(zhì)量,以減少生產(chǎn)期維護(hù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。此外,在風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)突出,主要控制威脅最大的幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)橛袝r(shí)高風(fēng)險(xiǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)的耦合作用引起的,一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了,其他一系列風(fēng)險(xiǎn)也隨之減輕。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移又稱合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其目的是通過(guò)若干技術(shù)手段和經(jīng)濟(jì)手段將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)。實(shí)施這種策略轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也轉(zhuǎn)移了部分可能由風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的利益。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)主要有三種方式:①出售。就是通過(guò)買(mǎi)賣契約將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位。如通過(guò)發(fā)行股票、債券等籌集資金,在讓度給股東和債權(quán)人一定收益權(quán)的同時(shí),也由他們分擔(dān)了一部分風(fēng)險(xiǎn)。②發(fā)包。就是通過(guò)從項(xiàng)目執(zhí)行組織外部獲取貨物、工程或服務(wù)而把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。如在項(xiàng)目建設(shè)期,將工程以一定的價(jià)格完全承包給承包單位,這樣可以降低風(fēng)險(xiǎn)。③保險(xiǎn)與擔(dān)保。保險(xiǎn)是常用的一種方法。只要該項(xiàng)目公司向保險(xiǎn)公司交納一定數(shù)額的保險(xiǎn)金,在事故發(fā)生時(shí)就能獲得保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償,從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。擔(dān)保則是指其他企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu),為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)負(fù)間接責(zé)任的一種承諾。通過(guò)這種承諾,項(xiàng)目所有者就把由于承包商行為方面不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保者。項(xiàng)目 經(jīng)理博客

4.風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留是指對(duì)一些無(wú)法避免和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn),采取現(xiàn)實(shí)的態(tài)度,在不影響投資者根本或局部利益的前提下,將風(fēng)險(xiǎn)自愿承擔(dān)下來(lái)。它是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理手段,是項(xiàng)目公司為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失而事先做好各種準(zhǔn)備工作,修正自己的行為方式,努力將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。風(fēng)險(xiǎn)自留是最省事的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法,在許多情況下也是最經(jīng)濟(jì)的。當(dāng)采用其它風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的費(fèi)用超過(guò)成本時(shí),可采用風(fēng)險(xiǎn)自留。

四、我國(guó)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)

二十世紀(jì)八十年代中期以來(lái),隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入,國(guó)外各種風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與書(shū)籍被介紹到中國(guó),同時(shí)也被應(yīng)用到項(xiàng)目管理中,尤其是大型工程項(xiàng)目。例如舉世聞名的三峽工程、規(guī)模宏大的長(zhǎng)江航道工程、廣州地鐵項(xiàng)目、上海磁懸浮列車等項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中都制定了風(fēng)險(xiǎn)管理方案,并成功地運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

篇(4)

    一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

    1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目的一次性特征使其不確定性比其他一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大,因而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性也就差得多。重復(fù)性的生產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)若產(chǎn)生問(wèn)題,常常可以在以后找到機(jī)會(huì)補(bǔ)償,而項(xiàng)目一旦出了問(wèn)題,則很難補(bǔ)救。項(xiàng)目不同階段會(huì)有不同的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而壯大,最大的風(fēng)險(xiǎn)存在于項(xiàng)目的早期,早期階段做出的決策對(duì)以后階段項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影響最大。為減少損失而在早期階段主動(dòng)付出必要的代價(jià)要比拖到后期階段才迫不得已采取措施好得多。training.mypm.net

    2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)班子通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并以此為基礎(chǔ)合理地使用多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制,采取主動(dòng)行動(dòng),創(chuàng)造條件,盡量擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)事件的有利結(jié)果,妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事故造成的不利后果,以最少的成本保證安全,可靠地實(shí)現(xiàn)鮮明的總目標(biāo)。

    項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種綜合性的管理活動(dòng),其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要求項(xiàng)目管理班子采取主動(dòng)行動(dòng),而不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之后被動(dòng)地應(yīng)付。項(xiàng)目管理人員在認(rèn)識(shí)和處理錯(cuò)綜復(fù)雜、性質(zhì)各異的多種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),要統(tǒng)觀全局,抓主要矛盾,創(chuàng)造條件,因勢(shì)利導(dǎo),將不利轉(zhuǎn)化為有利,將威脅轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)。

    在國(guó)際上,風(fēng)險(xiǎn)管理已日漸成為投資項(xiàng)目評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)決策的重要組成部分。隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷建立,尤其是加入WTO后,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)日益增多,至今我國(guó)還沒(méi)有引入風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)投資項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià),這是造成我國(guó)許多工程項(xiàng)目投資膨脹和工期拖延的重要原因之一。因此,在我國(guó)推廣投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析理論的研究與風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用,對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康、快速的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟

    二、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有效管理的方法

    1.目標(biāo)管理:就是根據(jù)投資項(xiàng)目的目的和任務(wù)的總要求,明確劃分各階段的分目標(biāo)及其崗位責(zé)任制,并且給出評(píng)價(jià)分作為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效果的標(biāo)準(zhǔn),激勵(lì)項(xiàng)目參與者積極參加工作目標(biāo)的制定,并在具體工作中實(shí)行自我控制,以保證項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理過(guò)程。

    2.全面質(zhì)量管理:就是科學(xué)的全面質(zhì)量、全過(guò)程和全員的管理。它不僅要對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行管理,而且還要對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行管理;不僅要對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行管理,而且還要對(duì)生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行管理;不僅要對(duì)生產(chǎn)人員進(jìn)行管理,而且要對(duì)銷售人員和管理人員進(jìn)行管理。它要求把項(xiàng)目的總質(zhì)量目標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)崗位,做到每個(gè)工作崗位都有明確的工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),使職責(zé)分明,在項(xiàng)目的各個(gè)時(shí)點(diǎn)形成一個(gè)嚴(yán)密、完整的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。這樣,投資項(xiàng)目就能順利地完成各項(xiàng)目標(biāo),達(dá)到預(yù)期的投資目的。

    3.激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)管理:投資項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程是所有項(xiàng)目參與人之間由利益沖突而引發(fā)的一個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)博奕過(guò)程。對(duì)于某個(gè)已定的投資項(xiàng)目,由于每個(gè)項(xiàng)目參與者都有追求自身利益最大化的行為動(dòng)機(jī),即自利行為。他們的自利行為不僅取決于他們各自的個(gè)人偏好,而且取決于資源的配置規(guī)則,不同的配置規(guī)則下人們會(huì)有不同的行為。如項(xiàng)目參與者在控制權(quán)大而剩余索取權(quán)小時(shí),就會(huì)出現(xiàn)敗德行為;在控制權(quán)小而剩余索取權(quán)大時(shí),就會(huì)出現(xiàn)怠工行為等。對(duì)于特定的投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō),項(xiàng)目參與者的個(gè)人自利行為準(zhǔn)則是一定的。那么如何設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制,使項(xiàng)目參與者在追求自身利益最大化的主觀行為造成的客觀結(jié)果正好達(dá)到投資項(xiàng)目所要達(dá)到的目標(biāo),這就是激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)管理的主要內(nèi)容。

    以上管理方法的有效實(shí)施必將大大降低投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),順利地達(dá)到投資項(xiàng)目預(yù)定的目標(biāo),從而實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目在一定風(fēng)險(xiǎn)下的收益最大化或一定的收益下風(fēng)險(xiǎn)最小化。項(xiàng)目管理論壇

    三、規(guī)避投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略

    1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生的可能性很大、不利后果也比較嚴(yán)重,而且又無(wú)其它策略可采用時(shí),主動(dòng)放棄項(xiàng)目、改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)施將會(huì)給項(xiàng)目帶來(lái)重大的損失,項(xiàng)目管理者又不能通過(guò)其他有效的辦法來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn),這時(shí)就應(yīng)考慮放棄項(xiàng)目的實(shí)施,以免造成更大的財(cái)產(chǎn)損失或人員傷亡。如基本建設(shè)項(xiàng)目中新技術(shù)的采用和新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)等。風(fēng)險(xiǎn)回避在消除風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也失去了獲得由風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的收益,而且失去了其他各種投資機(jī)會(huì)。因此,在采取回避策略之前,必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)。

    2.風(fēng)險(xiǎn)控制。即在項(xiàng)目投資中采取多種措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,減少經(jīng)濟(jì)損失的程度。它是建立在對(duì)所有可能風(fēng)險(xiǎn)給予明確分析和測(cè)定后實(shí)施的對(duì)抗措施。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是針對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)和可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)而言。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí),最好將項(xiàng)目每一具體風(fēng)險(xiǎn)都控制在可以接受的水平上,單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了,整體風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)降低,項(xiàng)目失敗的概率就會(huì)減少,成功的概率就會(huì)增加。不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過(guò)一定的時(shí)間才能顯示出來(lái),為了能夠直接控制,可以把這些風(fēng)險(xiǎn)從將來(lái)移到現(xiàn)在。如為了減少生產(chǎn)期維護(hù)方面的風(fēng)險(xiǎn),可以通過(guò)精心設(shè)計(jì)、精心施工來(lái)保證建設(shè)質(zhì)量,以減少生產(chǎn)期維護(hù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。此外,在風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)突出,主要控制威脅最大的幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)橛袝r(shí)高風(fēng)險(xiǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)的耦合作用引起的,一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了,其他一系列風(fēng)險(xiǎn)也隨之減輕。

    3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移又稱合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其目的是通過(guò)若干技術(shù)手段和經(jīng)濟(jì)手段將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)。實(shí)施這種策略轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也轉(zhuǎn)移了部分可能由風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的利益。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)主要有三種方式:①出售。就是通過(guò)買(mǎi)賣契約將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位。如通過(guò)發(fā)行股票、債券等籌集資金,在讓度給股東和債權(quán)人一定收益權(quán)的同時(shí),也由他們分擔(dān)了一部分風(fēng)險(xiǎn)。②發(fā)包。就是通過(guò)從項(xiàng)目執(zhí)行組織外部獲取貨物、工程或服務(wù)而把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。如在項(xiàng)目建設(shè)期,將工程以一定的價(jià)格完全承包給承包單位,這樣可以降低風(fēng)險(xiǎn)。③保險(xiǎn)與擔(dān)保。保險(xiǎn)是常用的一種方法。只要該項(xiàng)目公司向保險(xiǎn)公司交納一定數(shù)額的保險(xiǎn)金,在事故發(fā)生時(shí)就能獲得保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償,從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。擔(dān)保則是指其他企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu),為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)負(fù)間接責(zé)任的一種承諾。通過(guò)這種承諾,項(xiàng)目所有者就把由于承包商行為方面不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保者。項(xiàng)目經(jīng)理博客

    4.風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留是指對(duì)一些無(wú)法避免和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn),采取現(xiàn)實(shí)的態(tài)度,在不影響投資者根本或局部利益的前提下,將風(fēng)險(xiǎn)自愿承擔(dān)下來(lái)。它是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理手段,是項(xiàng)目公司為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失而事先做好各種準(zhǔn)備工作,修正自己的行為方式,努力將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。風(fēng)險(xiǎn)自留是最省事的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法,在許多情況下也是最經(jīng)濟(jì)的。當(dāng)采用其它風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的費(fèi)用超過(guò)成本時(shí),可采用風(fēng)險(xiǎn)自留。

    四、我國(guó)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)

    二十世紀(jì)八十年代中期以來(lái),隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入,國(guó)外各種風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與書(shū)籍被介紹到中國(guó),同時(shí)也被應(yīng)用到項(xiàng)目管理中,尤其是大型工程項(xiàng)目。例如舉世聞名的三峽工程、規(guī)模宏大的長(zhǎng)江航道工程、廣州地鐵項(xiàng)目、上海磁懸浮列車等項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中都制定了風(fēng)險(xiǎn)管理方案,并成功地運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

篇(5)

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理;實(shí)施;方法

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循環(huán)的、系統(tǒng)的、完整的過(guò)程，是一種運(yùn)用多方面知識(shí)綜合管理的活動(dòng)。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)成因、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、風(fēng)險(xiǎn)波及范圍、風(fēng)險(xiǎn)破壞力等等交錯(cuò)復(fù)雜，因此運(yùn)用單一的工程管理知識(shí)和技術(shù)手段是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須要綜合運(yùn)用多種方法、手段和措施，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)從識(shí)別到分析乃至采取應(yīng)對(duì)措施等一系列過(guò)程進(jìn)行管理研究，從而將風(fēng)險(xiǎn)事件加以控制，將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失降到最低。

一、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）風(fēng)險(xiǎn)在工程項(xiàng)目建設(shè)中不僅客觀存在，而且必然存在。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是來(lái)自項(xiàng)目?jī)?nèi)部還是來(lái)自項(xiàng)目外部，都是客觀存在，不會(huì)被人們的主觀意識(shí)所掌控。然而這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生同時(shí)也具有必然性，因?yàn)槿魏雾?xiàng)目的實(shí)施都不可能做到滴水不漏，這也是人類社會(huì)的普遍規(guī)律，我們能做的只有控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，卻不可能做到完全排避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)在工程項(xiàng)目建設(shè)中表現(xiàn)為多種類型。也就是說(shuō)在某個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)的每個(gè)不同的階段都會(huì)出現(xiàn)許多不同種類的風(fēng)險(xiǎn)，每種類型的風(fēng)險(xiǎn)又是許多不同風(fēng)險(xiǎn)因素所構(gòu)成的，并且每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間都或多或少的存在著復(fù)雜而客觀的聯(lián)系。

（三）風(fēng)險(xiǎn)在工程項(xiàng)目建設(shè)中的出現(xiàn)通常是不確定的。風(fēng)險(xiǎn)具體會(huì)發(fā)生在何時(shí)何地，會(huì)在項(xiàng)目進(jìn)程中的哪個(gè)過(guò)程中發(fā)生，都是無(wú)法確定的，我們唯一能預(yù)測(cè)的是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果和產(chǎn)生的損失在事先也無(wú)法確定，我們所能做的僅僅憑借多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)在事件后果產(chǎn)生前進(jìn)行合理的推測(cè)等。

二、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，工程項(xiàng)目建設(shè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境也復(fù)雜多變，在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中存在許多不確定因素，因此工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就成為工程項(xiàng)目進(jìn)程中的一個(gè)既重要又必然的環(huán)節(jié)，它有著許多積極的意義，主要作用表現(xiàn)在：

現(xiàn)代工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理都普遍使用全面的系統(tǒng)的科學(xué)管理方法和手段來(lái)積極處理項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中所遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的一系列不利后果降到最低，同時(shí)也降低風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理能夠維持項(xiàng)目運(yùn)行的穩(wěn)定。通過(guò)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以加強(qiáng)項(xiàng)目方案的執(zhí)行，還可以協(xié)調(diào)好項(xiàng)目組織內(nèi)外關(guān)系，進(jìn)而使得整個(gè)工程項(xiàng)目得以保質(zhì)保量的順利完成。

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的合理進(jìn)行可以幫助整個(gè)項(xiàng)目避免物資和人力的浪費(fèi)，從而為項(xiàng)目建設(shè)節(jié)省開(kāi)支，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。

三、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

（一）把握整體原則

工程項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)施過(guò)程充滿了許多不確定因素，并且每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間都存在著錯(cuò)綜復(fù)雜的聯(lián)系，因此項(xiàng)目管理者應(yīng)從項(xiàng)目全局的角度來(lái)分析項(xiàng)目可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行綜合系統(tǒng)的處理，及時(shí)采取積極的應(yīng)對(duì)措施。

（二）事前防范原則

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，并及時(shí)地采取積極的防范措施，而不是等待風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)臨再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救。防患于未然就是我們項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理者最基本、最重要的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

四、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過(guò)程

目前，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過(guò)程有許多不同的認(rèn)識(shí)，本文基于對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟的認(rèn)識(shí)，歸納出工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程，主要可以分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督四個(gè)階段。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，人們運(yùn)用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認(rèn)識(shí)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)以及分析風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包含感知風(fēng)險(xiǎn)和分析風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合其他因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失程度進(jìn)行全面考慮，評(píng)估發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及危害程度，并與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，以衡量風(fēng)險(xiǎn)的程度，并決定是否需要采取相應(yīng)措施的過(guò)程。

五、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的步驟，即通過(guò)某種途徑辨別出影響工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件存在的可能性，并予以分類。一般來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有：生產(chǎn)流程分析法、風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查法、資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況分析法、WBS分解法等等。本文主要采用WBS分解法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，因此主要介紹一下WBS分解法的具體步驟：1.組建風(fēng)險(xiǎn)管理小組，收集相關(guān)資料，為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)備資料;2.召集項(xiàng)目經(jīng)理、相關(guān)技術(shù)人員以及風(fēng)險(xiǎn)管理小組成員進(jìn)行項(xiàng)目分解討論會(huì);3.進(jìn)行分解項(xiàng)目工作，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理小組成員提出風(fēng)險(xiǎn)因素集并在WBS向下分解過(guò)程中添加風(fēng)險(xiǎn)因素;4.繪出WBS層次結(jié)構(gòu)圖，建立初步風(fēng)險(xiǎn)因素集;5.確定WBS結(jié)構(gòu)中的監(jiān)控點(diǎn)，明確每個(gè)工作單元分配的資源、交付成果、責(zé)任人，同時(shí)完善風(fēng)險(xiǎn)因素集;6.檢查分解過(guò)程，驗(yàn)證分解的正確性，更新完善的分解報(bào)告，提交項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法

風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和損失后果進(jìn)行量化的過(guò)程。它是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)管理之間聯(lián)系的紐帶，是科學(xué)合理地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)的后果主要在于確定各種風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及其對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目目標(biāo)影響的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法一般有主觀評(píng)分法、決策樹(shù)法、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)、模糊綜合評(píng)價(jià)法、層次分析法等等。經(jīng)過(guò)對(duì)這些方法的優(yōu)劣勢(shì)分析，并結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，層次分析法顯得更系統(tǒng)、靈活、簡(jiǎn)便。

參考文獻(xiàn)：

[1]耿海.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2008（03）.

篇(6)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過(guò)使用借入資金來(lái)保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營(yíng)的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國(guó)際市場(chǎng)利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過(guò)償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場(chǎng)環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門(mén)管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國(guó)際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見(jiàn)稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。

可以說(shuō)，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國(guó)際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說(shuō)在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競(jìng)爭(zhēng)還屬于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競(jìng)爭(zhēng)將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競(jìng)爭(zhēng)。這對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國(guó)商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

與國(guó)外銀行相比，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來(lái)看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)能充分發(fā)揮，在我國(guó)，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管措施還相對(duì)簡(jiǎn)單，市場(chǎng)對(duì)銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國(guó)外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在差距。在國(guó)外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看做同等重要的事情。但在我國(guó)商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國(guó)，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國(guó)商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無(wú)法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。

三、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過(guò)加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒(méi)有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

轉(zhuǎn)貼于

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是合規(guī)經(jīng)營(yíng)的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競(jìng)爭(zhēng)中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會(huì)在平等的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝。

第三，要適應(yīng)國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國(guó)際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國(guó)際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國(guó)商業(yè)銀行必須緊跟國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

按照國(guó)際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場(chǎng)、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國(guó)際銀行業(yè)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場(chǎng)、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡(jiǎn)單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國(guó)公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營(yíng)模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過(guò)渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇(7)

「關(guān)鍵詞　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)　風(fēng)險(xiǎn)管理　風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，無(wú)論是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，還是我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。我國(guó)從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)———《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)便無(wú)從談起。

1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)

首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來(lái)了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來(lái)說(shuō)，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對(duì)預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。

2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來(lái)理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：

（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥?lái)的變化沒(méi)能合理預(yù)計(jì)而帶來(lái)的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險(xiǎn)，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以稱之為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)—《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”

從上述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)

對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)取決于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能定位。

從西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化最具有代表性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。

我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動(dòng)因下發(fā)展起來(lái)的，而是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門(mén)的推動(dòng)下建立起來(lái)的。1993年國(guó)家審計(jì)署成立，為了盡快建立和完善審計(jì)體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國(guó)家審計(jì)力量的不足，政府和政府審計(jì)機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計(jì)的組建。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門(mén)兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的審查與評(píng)價(jià)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，良好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的前提。因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或人員需要審查以下方面，以確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性及有效性。包括：

1 審查風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的健全性。企業(yè)必須根據(jù)規(guī)模大小、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)程度以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)等方面的特點(diǎn)，在全體員工參與合作和專業(yè)管理相結(jié)合的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、一般專業(yè)管理人、非專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人和外部的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)等規(guī)范化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系。該體系應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和階段不斷地進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并通過(guò)健全的制度來(lái)明確相互之間的責(zé)、權(quán)、利，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為一個(gè)有機(jī)整體。

2 審查風(fēng)險(xiǎn)管理程序的合理性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

3 審查風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的存在及有效性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是避免風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提醒有關(guān)部門(mén)采取有力的措施。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種內(nèi)外因素的變化發(fā)展趨勢(shì)，從對(duì)因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的適當(dāng)性及有效性審查

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)面臨的，以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注組織面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)是否已得到充分、適當(dāng)?shù)拇_認(rèn)。筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1 審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則的合理性。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估乃至風(fēng)險(xiǎn)控制的前提是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是關(guān)鍵性的第一步。

2 審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)在進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對(duì)尚未發(fā)生的、潛在的、及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的歸類，并總結(jié)出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法所要解決的主要問(wèn)題是：采取一定的方法分析風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及潛在后果。

需要注意是，風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和實(shí)務(wù)證明沒(méi)有任何一種方法的功能是萬(wàn)能的，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的適當(dāng)性審查和評(píng)價(jià)時(shí)，必須注重分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否將各種方法相互融通、相互結(jié)合地運(yùn)用。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性及有效性審查

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，并重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的嚴(yán)重程度兩個(gè)要素。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，并對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)管理層所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查，并重點(diǎn)考慮以下因素：

（1）已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的特征；

（2）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)的充分性與可靠性；

（3）管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)能力；

（4）成本效益的考核與衡量等。

3 審查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)當(dāng)遵循的原則

內(nèi)部審計(jì)人員在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（1）定性方法的采用需要充分考慮相關(guān)部門(mén)或人員的意見(jiàn)，以提高評(píng)估結(jié)果的客觀性；

（2）在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評(píng)價(jià)所需數(shù)據(jù)難以獲取時(shí)，一般應(yīng)采用定性方法；

（3）定量方法一般情況下會(huì)比定性方法提供更為客觀的評(píng)估結(jié)果。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施適當(dāng)性和有效性審查

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行審查。