序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

目前我國(guó)已經(jīng)完成對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)、郵政電信業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)的“營(yíng)改增”工作。2016年政府工作報(bào)告指出，從今年5月1日起，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。在此之前我國(guó)政府曾預(yù)計(jì)2015年年底前將上述三個(gè)行業(yè)納入“營(yíng)改增”的范疇，然而在起步階段卻發(fā)現(xiàn)困難重重，三個(gè)行業(yè)的財(cái)稅改革并未按照預(yù)期狀態(tài)順利實(shí)施，困難來(lái)自各個(gè)方面。

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，“營(yíng)改增”之后將會(huì)面臨業(yè)務(wù)范圍的重新認(rèn)定，工商登記的變更；面對(duì)增值稅的抵扣制度，稅負(fù)前后期失衡，前期少甚至為零，而后期會(huì)陡然增高；同時(shí)增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、填開和管理相對(duì)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票來(lái)說(shuō)更為嚴(yán)苛，加大了稅務(wù)管理工作。針對(duì)房地產(chǎn)的上游行業(yè)建筑業(yè)來(lái)說(shuō)，從工程項(xiàng)目的承接到采購(gòu)管理、分包管理、關(guān)聯(lián)交易，以及境外項(xiàng)目管理均將因“營(yíng)改增”而受到一定影響，如票據(jù)流、物流、資金流“三流不一致”問(wèn)題、甲供材料問(wèn)題、集中采購(gòu)問(wèn)題、招投標(biāo)策略等；針對(duì)同為上游產(chǎn)業(yè)的金融業(yè)來(lái)說(shuō)面臨的問(wèn)題是增值額如何核算，抵扣額如何認(rèn)定，大量的柜臺(tái)以及非柜臺(tái)業(yè)務(wù)其發(fā)票采用何種形式開具等。然而為了完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促使企業(yè)加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的健康協(xié)調(diào)快速發(fā)展，在稅收體制方面必須為其營(yíng)造良好環(huán)境、完善稅制、避免重復(fù)征稅，金融業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”的工作不能停滯。

二、房地產(chǎn)業(yè)的主要特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)方面。

資產(chǎn)方面：房地產(chǎn)業(yè)一般會(huì)有大量存貨，主要表現(xiàn)為尚未完工的“開發(fā)成本”與已辦理竣工結(jié)算的“開發(fā)產(chǎn)品”；部分房地產(chǎn)公司還會(huì)持有一部分房產(chǎn)和地產(chǎn)用于出租以賺取租金，針對(duì)此部分房地產(chǎn)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)――投資性房地產(chǎn)》規(guī)定應(yīng)通過(guò)“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目列示；考慮到房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)銷方式，其“應(yīng)收賬款”較多，主要為應(yīng)收售房款和租金，基本上不存在“應(yīng)收票據(jù)”；相對(duì)存貨來(lái)說(shuō)固定資產(chǎn)所占比值較小，基本為辦公樓與辦公設(shè)備；一般不存在無(wú)形資產(chǎn)，值得注意的是企業(yè)取得的用于房屋開發(fā)的土地使用權(quán)應(yīng)計(jì)入存貨成本（開發(fā)成本）中，而非無(wú)形資產(chǎn)。

負(fù)債方面：由于房地產(chǎn)的建造成本較高，一般房地產(chǎn)公司很難靠自有資金滿足籌建的需求，需要向外界融通資金，一方面可通過(guò)向銀行舉債獲取資金，且多為長(zhǎng)期借款，另一方面可通過(guò)向消費(fèi)者預(yù)收售房款來(lái)融資，在會(huì)計(jì)核算中通過(guò)“預(yù)收賬款”核算。

（二）業(yè)務(wù)范圍。目前我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)主要業(yè)務(wù)涉及產(chǎn)品開發(fā)、產(chǎn)品銷售、物業(yè)管理、房屋租賃四個(gè)方面。值得關(guān)注的是，中央提出的房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”中的房地產(chǎn)業(yè)未明確具體包括哪些業(yè)務(wù)范圍，是僅指房地產(chǎn)銷售，還是亦包括物業(yè)管理、房屋租賃。房地產(chǎn)開發(fā)階段是劃分為建筑業(yè)的范疇還是劃分為房地產(chǎn)業(yè)，仍待界定。在國(guó)家統(tǒng)計(jì)局起草、國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)批準(zhǔn)的新國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2011）中明確指出房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)分屬不同的類別。其中建筑業(yè)包括房屋建筑業(yè)、土木工程建筑業(yè)、建筑安裝業(yè)、建筑裝飾和其他建筑業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)包括房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)、自有房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；租賃業(yè)包括機(jī)械設(shè)備租賃、汽車租賃、農(nóng)業(yè)機(jī)械租賃、建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃，不包括房屋租賃。按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，目前營(yíng)業(yè)稅征稅范圍仍包括建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；其中建筑業(yè)包括房地產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)，服務(wù)業(yè)包含房地產(chǎn)業(yè)的物業(yè)管理和房屋租賃，不動(dòng)產(chǎn)銷售包括房地產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品銷售，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包含房地產(chǎn)業(yè)中土地的購(gòu)置；并未將房地產(chǎn)業(yè)作為一個(gè)單獨(dú)的項(xiàng)目規(guī)范。

筆者結(jié)合此前我國(guó)提出的全面開展“營(yíng)改增”的趨勢(shì)，結(jié)合我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)，對(duì)“營(yíng)改增”后可能存在的稅制狀態(tài)進(jìn)行財(cái)稅分析。在產(chǎn)品開發(fā)方面可參考建筑業(yè)“營(yíng)改增”后的稅率11%，在產(chǎn)品銷售方面按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局提出的預(yù)實(shí)行稅率為11%，而目前尚未確定“營(yíng)改增”擴(kuò)圍將覆蓋物業(yè)管理及不動(dòng)產(chǎn)租賃，但按照全面推行“營(yíng)改增”的總體思想，物業(yè)管理及房屋租賃也將面臨“營(yíng)改增”，只是適用稅率尚未提出，筆者認(rèn)為在結(jié)合行業(yè)自身特征的同時(shí)可參考部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)所適用的增值稅稅率。

三、房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后的會(huì)計(jì)處理

房地產(chǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”后可能會(huì)加大稅務(wù)成本，從而降低再次投資生產(chǎn)的熱情，甚至導(dǎo)致部分企業(yè)輾轉(zhuǎn)其他行業(yè)。為了穩(wěn)定房地產(chǎn)業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，需要同步針對(duì)其上游企業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”。同時(shí)企業(yè)在“營(yíng)改增”之后將要面臨財(cái)務(wù)核算的巨大變化，本文依據(jù)房地產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合增值稅的擴(kuò)圍趨勢(shì)，提出對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理如下：

（一）取得土地使用權(quán)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以通過(guò)行政劃撥、協(xié)議、招標(biāo)、拍賣等方式取得土地使用權(quán)，按照《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)的處置屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，而在擴(kuò)圍之后應(yīng)屬于增值稅的征稅范圍。結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在取得財(cái)政部統(tǒng)一印制的單據(jù)時(shí)，其會(huì)計(jì)處理為，借記“開發(fā)成本”科目，按照符合規(guī)定的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（二）籌集資金。房地產(chǎn)企業(yè)可通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)取得借款，由于金融業(yè)“營(yíng)改增”政策已提出，所以在支付借款費(fèi)用時(shí)只要取得合法票據(jù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額將允許抵扣，會(huì)計(jì)處理為，借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期借款――本金”科目。在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)借記“開發(fā)間接費(fèi)用”科目，同時(shí)按照可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付利息”“長(zhǎng)期借款――應(yīng)計(jì)利息”科目。需要說(shuō)明的是與借款利息相關(guān)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，是在實(shí)際取得借款利息時(shí)，還是按照合同規(guī)定的利息支付日確定？參考現(xiàn)有增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，筆者認(rèn)為應(yīng)該按照合同約定的時(shí)間確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但若采取預(yù)收款方式的則為收到預(yù)收款的當(dāng)天，而增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)后方可抵扣。

1.取得土地使用權(quán)時(shí)：

借：存貨 100 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11 000 000

貸：銀行存款 111 000 000

2.取得銀行借款時(shí)：

借：銀行存款 120 000 000

貸：長(zhǎng)期借款――本金 120 000 000

年底計(jì)提利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/開發(fā)成本 3 600 000

貸：應(yīng)付利息 3 600 000

支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息 3 600 000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 216 000

貸：銀行存款 3 816 000

3.支付前期勘察、論證、設(shè)計(jì)、廣告費(fèi)時(shí)：

借：開發(fā)間接費(fèi)用 1 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60 000

貸：銀行存款 1 060 000

4.采購(gòu)工程所需物資時(shí)：

借：工程物資 60 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 800 000

貸：銀行存款 68 800 000

其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5 000×17%+1 000×3%=880（萬(wàn)元）

5.領(lǐng)用工程物資時(shí)：

借：開發(fā)成本 2 000 000

貸：工程物資 2 000 000

6.支付部分工程款時(shí)：

借：開發(fā)成本 10 000 000

貸：銀行存款 10 000 000

7.銷售部分房屋時(shí)：

借：銀行存款 166 500 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150 000 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 16 500 000

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 000 000

貸：開發(fā)產(chǎn)品 8 000 000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 900 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交土地增值稅 900 000

8.取得租金收入時(shí)：

借：銀行存款 2 220 000

貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 220 000

9.取得物業(yè)管理收入時(shí)：

借：銀行存款 5 550 000

篇(2)

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè)；財(cái)稅籌劃；管理路徑

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637141

1引言

電力企業(yè)的財(cái)稅籌劃可以說(shuō)貫穿在企業(yè)管理的各個(gè)方面當(dāng)中，也存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的很多方面，從電力企業(yè)的招投標(biāo)、市場(chǎng)銷售到企業(yè)的資本運(yùn)行，都有著財(cái)稅籌劃的身影。電力企業(yè)往往都具有龐大的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資本，因此必須把財(cái)稅籌劃貫穿到企業(yè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面。除此以外，財(cái)稅籌劃還必須要在法律法規(guī)之下進(jìn)行，在合法的條件下進(jìn)行合理的財(cái)稅籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約很多方面的資金，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供助力。

2電力企業(yè)財(cái)稅籌劃工作中的一些問(wèn)題

21領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)稅籌劃工作不夠重視

雖然說(shuō)財(cái)稅籌劃工作在龐大的電力企業(yè)中有著舉足輕重的地位，但是很多電力企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層往往對(duì)其認(rèn)識(shí)程度不夠，也就不重視財(cái)稅籌劃工作。當(dāng)前很多電力企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層只注重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部建設(shè)，不關(guān)心一些其他的籌劃管理，這也與電力企業(yè)的半封閉管理模式有著比較大的關(guān)系。甚至一些電力企業(yè)的財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)了要對(duì)財(cái)稅工作做具體籌劃，但是卻被領(lǐng)導(dǎo)層否定的荒唐情況。這些問(wèn)題都體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)稅籌劃工作的不夠重視，而在以國(guó)有企業(yè)為主的電力企業(yè)中，可以說(shuō)領(lǐng)導(dǎo)層的重視是一件工作能夠做好的基本保障，這也就是問(wèn)題的一大根源。

22財(cái)稅政策和企業(yè)制度方面的問(wèn)題

在當(dāng)前我國(guó)的財(cái)稅政策中，一些對(duì)電力企業(yè)非常重要的政策沒(méi)有很清晰的界定和標(biāo)準(zhǔn)，這就會(huì)導(dǎo)致電力企業(yè)出現(xiàn)“主觀理解”的問(wèn)題，在進(jìn)行了一定的財(cái)稅籌劃工作后發(fā)現(xiàn)與政府相關(guān)部門的要求相異，導(dǎo)致了財(cái)稅籌劃工作出現(xiàn)問(wèn)題。除以之外，不同地區(qū)的相關(guān)政府部門有不同的要求，都需要當(dāng)?shù)氐碾娏ζ髽I(yè)去不斷熟悉。從電力企業(yè)的財(cái)稅制度上來(lái)說(shuō)，很多電力企業(yè)的財(cái)稅相關(guān)部門沒(méi)有一套完備的管理制度，這就導(dǎo)致了財(cái)稅籌劃工作沒(méi)有明確的工作規(guī)范。

23財(cái)稅工作信息化程度不高，工作人員欠缺培訓(xùn)

很多電力企業(yè)的財(cái)稅籌劃工作還是以傳統(tǒng)的工作方法為主，其信息化程度較低，在實(shí)際的辦公中甚至一些關(guān)鍵性的工作僅僅依靠財(cái)稅工作人員的工作經(jīng)驗(yàn)和簡(jiǎn)單判斷就做出決定。很多電力企業(yè)的財(cái)稅工作人員專業(yè)技能還不是很熟練，或者很多財(cái)稅崗位的工作人員都身兼數(shù)職，專職的財(cái)稅工作人員很少。這樣的情況就導(dǎo)致了財(cái)稅工作人員事務(wù)繁多，跑稅務(wù)局、加班已經(jīng)成為了家常便飯，不能夠?qū)Ｐ耐度胴?cái)稅工作，更沒(méi)有充足的時(shí)間研究財(cái)稅方面的工作。

3電力企業(yè)財(cái)稅籌劃的相關(guān)管理路徑

31增強(qiáng)對(duì)財(cái)稅籌劃的管理工作，正確應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)要做好財(cái)稅籌劃的管理工作，首先就要對(duì)國(guó)家的相關(guān)要求、規(guī)范做充分了解。隨著稅制改革的推進(jìn)，近些年已經(jīng)進(jìn)行了“營(yíng)改增”等多種稅務(wù)、稅制改革，其影響到電力企業(yè)的相關(guān)財(cái)稅制度正在逐步完善和發(fā)展。因此，電力企業(yè)相關(guān)工作人員要充分了解和學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)政策，對(duì)新稅制、稅務(wù)情況做到一清二楚，盡快改變?cè)谝酝?cái)稅制度下的財(cái)稅管理方式。展開來(lái)說(shuō)，大致可以分為三點(diǎn)。

第一，增強(qiáng)電力企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好應(yīng)對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)工作。在國(guó)家實(shí)行新財(cái)稅政策的大背景下，對(duì)先行的企業(yè)財(cái)稅管理工作進(jìn)行全面更新，有序地開展新工作。要統(tǒng)籌好設(shè)計(jì)財(cái)稅方面和資金方面上的各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)稅制度的研究，保證企業(yè)的財(cái)稅工作符合當(dāng)前財(cái)稅政策和國(guó)家相關(guān)規(guī)范的要求。同時(shí)，要發(fā)揮好財(cái)稅工作的監(jiān)督作用，監(jiān)督財(cái)稅工作的進(jìn)行和國(guó)家專項(xiàng)財(cái)政資金專款專用，保證電力企業(yè)的納稅工作。

第二，制定完善的電力企業(yè)財(cái)稅相關(guān)工作流程。很多電力企業(yè)的財(cái)稅工作中都缺乏細(xì)則化的規(guī)范，首先就要明確國(guó)家專項(xiàng)財(cái)政撥款的各方面運(yùn)行，從申報(bào)到具體專款專用都要有一整套工作流程，并且要在這其中起到監(jiān)管的作用。同時(shí)，要把企業(yè)的財(cái)政相關(guān)預(yù)算、財(cái)政資金使用、財(cái)務(wù)核查等建立成一個(gè)統(tǒng)一的體系，在整合資源下進(jìn)行財(cái)稅工作。同時(shí)，要根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)范和新稅法的相關(guān)要求，對(duì)企業(yè)實(shí)際的財(cái)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化、程序化的建設(shè)，做好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，保證企業(yè)財(cái)稅工作的順利進(jìn)行。

第三，加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部信息化程度，增強(qiáng)對(duì)工作人員的培訓(xùn)。筆者在上文中也提到，大部分電力企業(yè)的財(cái)稅管理工作信息化水平都處于一個(gè)較低的情況下，對(duì)很多部門的信息和財(cái)稅方面的問(wèn)題不能夠形成一套應(yīng)對(duì)的工作體系，財(cái)稅工作很難把很多雜項(xiàng)綜合在一起。因此，我們一定要加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)稅工作的信息化程度，定期對(duì)工作進(jìn)行匯總存檔和總結(jié)。在財(cái)稅工作人員方面，要減少兼職人員的存在，專門聘用專職財(cái)稅工作人員，并且要求財(cái)稅工作隊(duì)伍定期召開財(cái)稅工作研究會(huì)，進(jìn)行具體的財(cái)稅管理研究。

32創(chuàng)新財(cái)稅工作方法，增強(qiáng)與政府相關(guān)部門的交流

電力企業(yè)作為財(cái)稅大戶，一定要對(duì)政府的財(cái)稅政策有相當(dāng)程度的了解，對(duì)稅務(wù)部門的征收重點(diǎn)方面、查處多發(fā)方面做好自我核查，保證稅務(wù)上繳無(wú)遺漏。在這其中，我們還要對(duì)稅收稽查過(guò)程做充分的了解，找出企業(yè)自身財(cái)稅方面與稅務(wù)部門要求不吻合的方面，建立專門的交流工作組，及時(shí)與稅務(wù)部門溝通，解決相關(guān)爭(zhēng)議問(wèn)題。除此以外，還要對(duì)政府的各方面財(cái)稅政策拿捏到位，通過(guò)正確的理解來(lái)進(jìn)行與政府相關(guān)部門的溝通。在這其中，我們的工作重點(diǎn)主要有兩點(diǎn)：第一是要對(duì)國(guó)家優(yōu)惠財(cái)稅政策大力爭(zhēng)取。我們要在電力企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不斷尋找符合國(guó)家優(yōu)惠財(cái)稅政策的經(jīng)營(yíng)方向和相關(guān)業(yè)務(wù)，積極與地方稅務(wù)部門溝通，爭(zhēng)取得到國(guó)家的相關(guān)支持。第二是要得到當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)稅收優(yōu)惠政策。在國(guó)家出臺(tái)大的財(cái)稅政策后，地方也會(huì)有相應(yīng)舉措，一定要爭(zhēng)取地方相關(guān)政策的支持。

4結(jié)論

在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)狀下，加強(qiáng)電力企業(yè)的管理，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)迫在眉睫。我們要不斷完善電力企業(yè)財(cái)稅籌劃的管理工作，尋找財(cái)稅管理新思路和新路徑，促進(jìn)電力企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇(3)

（南通農(nóng)業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，江蘇 南通 115214）

摘　要：我國(guó)的中小型企業(yè)是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展的重要原動(dòng)力之一。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，改革開放的成果進(jìn)一步顯現(xiàn)出來(lái)，大型企業(yè)通過(guò)對(duì)手中雄厚資本的應(yīng)用，對(duì)中小型企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展造成了很多的障礙，中小型企業(yè)的發(fā)展步伐也逐步放緩。針對(duì)這樣的情況，就需要我國(guó)的財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)實(shí)際的情況，制定出適應(yīng)中小型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，進(jìn)一步鼓勵(lì)中小型企業(yè)的發(fā)展，構(gòu)成我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)百花齊放的局面，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)快速健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：促進(jìn)；中小企業(yè)；轉(zhuǎn)型升級(jí)；財(cái)稅政策；探究

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2014）25-0134-02

我國(guó)的中小型企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程之中還面臨著不斷轉(zhuǎn)型的困難，這就需要我國(guó)的相關(guān)部門仔細(xì)調(diào)研我國(guó)中小型企業(yè)的實(shí)際情況，并制定出相應(yīng)的財(cái)稅政策，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)中小型企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)本文的論述，筆者一方面希望能夠起到一個(gè)拋磚引玉的作用，另一方面，希望能夠給相關(guān)的工作人員提供一點(diǎn)參考借鑒的材料。

一、財(cái)稅政策對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要作用

1、適當(dāng)?shù)呢?cái)稅政策可以促進(jìn)中小企業(yè)進(jìn)行融資

我國(guó)的中小型企業(yè)受限于自身規(guī)模比較小、資金比較有限的特點(diǎn)，在其發(fā)展的過(guò)程之中，難免會(huì)遇到各式各樣的問(wèn)題。在這樣的背景之下，中小型企業(yè)要想打破大型企業(yè)的壟斷，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展就顯得尤為困難。針對(duì)這樣的情況，就需要在財(cái)稅政策制定的過(guò)程之中，適當(dāng)?shù)南蛑行⌒推髽I(yè)傾斜，讓中小型企業(yè)有機(jī)會(huì)通過(guò)融資的手段，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，這也是財(cái)稅政策對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展的促進(jìn)作用的體現(xiàn)：首先，通過(guò)相應(yīng)的財(cái)稅政策的制定，可以彌補(bǔ)中小型企業(yè)在市場(chǎng)之中號(hào)召力不強(qiáng)，信譽(yù)度不足的市場(chǎng)性缺陷問(wèn)題；其次，通過(guò)相應(yīng)的財(cái)稅政策的制定，可以幫助中小型企業(yè)盡可能的在同一個(gè)起跑線上和大型企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，提升中小型企業(yè)融資成功的幾率；最后，通過(guò)合適的財(cái)稅政策的建立，有利于幫助中小型企業(yè)建立屬于自身的融資渠道，提升中小型企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2、適當(dāng)?shù)呢?cái)稅政策可以促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的提升

合適的財(cái)稅政策在提供給中小型企業(yè)融資的機(jī)會(huì)的前提下，可以在最大限度上降低中小型企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈問(wèn)題而導(dǎo)致的自主創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，讓中小型企業(yè)不用擔(dān)心資金鏈斷裂而引發(fā)的一系列問(wèn)題。與此同時(shí)，合理的財(cái)稅政策還可以利用融資的方式盡可能的減少中小型企業(yè)自主創(chuàng)新的成本，提升中小型企業(yè)自主創(chuàng)新的收益率，為中小型企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)存在的問(wèn)題

1、存在通貨膨脹的危險(xiǎn)

自從零八年以來(lái)，為了有效的幫助我國(guó)的各個(gè)企業(yè)度過(guò)全球性的金融危機(jī)的困難，我國(guó)開始實(shí)施較為寬松的的財(cái)稅政策，大量的現(xiàn)金投入到市場(chǎng)之中去，有效的幫助大量的企業(yè)解決了資金緊張的問(wèn)題，為我國(guó)迅速走出全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)創(chuàng)造了有利局面。但是，由于我國(guó)政府職能部門救市所投入的金額的規(guī)模很大，就很容易導(dǎo)致在一段時(shí)間之內(nèi)出現(xiàn)流動(dòng)資金過(guò)剩的問(wèn)題，這一問(wèn)題很有可能會(huì)引發(fā)市場(chǎng)的通貨膨脹。例如，近幾年來(lái)，各種基礎(chǔ)原料的價(jià)格紛紛上漲，致使很多的中小型企業(yè)在購(gòu)買原材料的時(shí)候要花費(fèi)比以往多的多的成本，給中小型企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成了極大的危害。

2、中小型企業(yè)存在資金緊張的風(fēng)險(xiǎn)

雖然我國(guó)已經(jīng)實(shí)施了相應(yīng)比較寬松的財(cái)稅政策，大量的現(xiàn)金流向資本市場(chǎng)，但是，不能否認(rèn)的是，這些資金在當(dāng)時(shí)重點(diǎn)扶持的對(duì)象還是以能源、鐵路為主的大型國(guó)有企業(yè)，眾多的中小型企業(yè)并不在重點(diǎn)扶持的范圍之內(nèi)，這就導(dǎo)致那些大型的國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了資金過(guò)剩問(wèn)題，而中小型企業(yè)卻仍然沒(méi)有足夠的資金進(jìn)行運(yùn)作。受限于資金的不足，這些中小型只能夠向那些具有巨額利息的人員進(jìn)行貸款，給中小型企業(yè)的下一步轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)展埋下了巨大的隱患。

3、存在人民幣升值的風(fēng)險(xiǎn)

在零八年爆發(fā)的全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的起始地點(diǎn)在美國(guó)，美國(guó)政府為了在最短的時(shí)間內(nèi)排除經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，實(shí)施了十分寬松的財(cái)稅政策，發(fā)行了大量的貨幣投入美國(guó)市場(chǎng)，這就導(dǎo)致美元的本身價(jià)值迅速下降，美元的價(jià)值也迅速下降。與此同時(shí)，在全球范圍內(nèi)，美元都是主要流通的全球性貨幣，美元的價(jià)值下降必然會(huì)波及到世界上的大多數(shù)國(guó)家。不能否認(rèn)的是，近幾年來(lái)，人民幣兌換美元的比例正在逐步提升，這已經(jīng)嚴(yán)重的影響到了我國(guó)涉及外貿(mào)行業(yè)的中小型企業(yè)的發(fā)展，給這些企業(yè)帶來(lái)了慘重的損失。

4、存在勞動(dòng)力成本上升的風(fēng)險(xiǎn)

隨著改革開放成果的逐步顯現(xiàn)，我國(guó)社會(huì)的總體經(jīng)濟(jì)水平正在飛速的提升，人民群眾的經(jīng)濟(jì)水平也得到了極大的改善。這就意味著，在過(guò)去我國(guó)相對(duì)比較低廉的勞動(dòng)力成本將會(huì)逐步變成過(guò)去式（雖然這種結(jié)構(gòu)模式是造成我國(guó)的財(cái)富分配結(jié)構(gòu)失衡，造成了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的嚴(yán)重貧富差距現(xiàn)象，但不可否認(rèn)的是，這一點(diǎn)也有效的促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展）。近幾年來(lái)，隨著國(guó)家相關(guān)政策的陸續(xù)出臺(tái)，人民群眾的收入分配比例得以提升，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)也逐步趨于合理，這就使得原本很容易廉價(jià)獲得的勞動(dòng)力已經(jīng)逐步成為稀缺資源，中小型企業(yè)進(jìn)行雇傭勞動(dòng)力所消耗的資金成本也大大上升，給中小型企業(yè)帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。

5、存在技術(shù)升級(jí)速度過(guò)慢的風(fēng)險(xiǎn)

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷快速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)正在逐步的顯現(xiàn)出其“第一生產(chǎn)力”的巨大作用。與此同時(shí)，隨著我國(guó)國(guó)際地位的提升，我國(guó)對(duì)于環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排的重視程度也正在逐步提升。如果我國(guó)的中小型企業(yè)仍然固步自封，不重視企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，完成企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，持續(xù)目前“高消耗、高污染”的生產(chǎn)局面，就勢(shì)必會(huì)被不斷發(fā)展的社會(huì)所淘汰。針對(duì)這樣的情況，就需要中小型企業(yè)早作準(zhǔn)備，以便于有效的應(yīng)對(duì)有可能出現(xiàn)的各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。與此同時(shí)，中小型企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程之中還要重視自身的社會(huì)責(zé)任，不能放任自身對(duì)環(huán)境的破壞，只有這樣，才能夠有效的對(duì)應(yīng)好國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略，中小型企業(yè)也才能夠在未來(lái)的發(fā)展之中占據(jù)一席之地。

三、促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的財(cái)稅政策探究

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷快速發(fā)展，中小型企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)已經(jīng)成為了必然趨勢(shì)，在這個(gè)過(guò)程之中，不僅僅需要中小型企業(yè)的管理者審時(shí)度勢(shì)，不斷作出有利于中小型企業(yè)的策略，與此同時(shí)，還需要政府職能部門相應(yīng)的給予中小型企業(yè)政策上的支持，幫助中小型企業(yè)不斷發(fā)展，保證我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的和諧穩(wěn)定。具體的來(lái)說(shuō)，就是需要相關(guān)部門制定符合中小型企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，積極幫助中小型企業(yè)完成轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展。

1、建立公平公正的財(cái)稅政策平臺(tái)

為了保證中小型企業(yè)能夠享受到財(cái)稅政策的幫助，首先就要讓中小型企業(yè)能夠及時(shí)的了解到國(guó)家的相關(guān)財(cái)稅政策，并幫助中小型企業(yè)解讀出新頒布的財(cái)稅政策對(duì)中小型企業(yè)有力的地方。針對(duì)這樣的情況，就需要相關(guān)部門建議一個(gè)公平公正的財(cái)稅政策平臺(tái)，幫助中小型企業(yè)可以在第一時(shí)間了解到財(cái)稅政策的具體內(nèi)容。具體的來(lái)說(shuō)，平臺(tái)的方式既可以包括向中小型企業(yè)宣傳手冊(cè)，又可以向中小型企業(yè)公布財(cái)稅政策的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，也可以建立一套廣播平臺(tái)，定時(shí)向中小型企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)送財(cái)稅政策信息。

2、有效發(fā)揮財(cái)政資金的靈活特性

為了有效的發(fā)揮出來(lái)財(cái)政資金靈活特性，就需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改善：首先，要加強(qiáng)基礎(chǔ)的設(shè)施的建立，為中小型企業(yè)建立集中的工業(yè)園區(qū)，鼓勵(lì)中小企業(yè)之間聯(lián)合在一起，互相促進(jìn)發(fā)展；其次，要不斷加大對(duì)公共事業(yè)的資金投入，為企業(yè)轉(zhuǎn)型提供全方位的服務(wù)；最后，新制定的財(cái)稅政策轉(zhuǎn)變對(duì)中小型其他的支持方式，采用間接支持的方式，鼓勵(lì)中小企業(yè)以自身為主，制度為輔，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理格局。

3、注意財(cái)稅政策和金融政策的密切配合

在財(cái)稅政策實(shí)施的過(guò)程之中，要注意將財(cái)稅政策和金融政策緊密的結(jié)合在一起，有效的緩解中小型企業(yè)資金鏈不夠牢固，資金匱乏的問(wèn)題。例如，中小型企業(yè)進(jìn)行融資是比較困難的事情，針對(duì)這樣的情況，財(cái)稅政策就要指引金融政策向中小企業(yè)靠攏，保證中小型企業(yè)獲得足夠的資金進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)行。與此同時(shí)，還要利用財(cái)稅政策不斷的指引金融政策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。最后，要鼓勵(lì)地方成立地方銀行，為中小型企業(yè)提供資金支持。

4、繼續(xù)實(shí)施對(duì)中小型企業(yè)的減稅政策

為了緩解中小型企業(yè)的金融壓力，在財(cái)稅政策制定的過(guò)程之中，要盡可能的考慮到中小型企業(yè)的實(shí)際情況，合理的降低中小型企業(yè)的稅費(fèi)，為中小型企業(yè)的順利轉(zhuǎn)型升級(jí)奠定良好的金融基礎(chǔ)。具體的來(lái)說(shuō)，要從以下幾個(gè)方面做起：首先，要加大政府職能部門對(duì)公共設(shè)施的投資力度；其次，要使用合理的結(jié)構(gòu)性減稅策略，降低中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本；最后，嚴(yán)禁行政事業(yè)單位借助審批等權(quán)利進(jìn)行對(duì)中小型企業(yè)的不合理收費(fèi)，切實(shí)保證中小型企業(yè)的合法權(quán)益。

5、加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的稅政服務(wù)

最后，為了保證中小企業(yè)能夠順利的享受到財(cái)稅政策帶來(lái)的福利，就需要不斷的加強(qiáng)對(duì)中小型企業(yè)的財(cái)稅政策服務(wù)。真正的做到以市場(chǎng)需要為導(dǎo)向，政府充當(dāng)背后無(wú)形的手的管理理念，提升服務(wù)的辦事效率，切實(shí)保證中小型企業(yè)能夠依法獲得相應(yīng)的稅政服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展提供幫助。

四、結(jié)論

綜上所述，作為我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要組成部分之一，中小型企業(yè)為我國(guó)提供了數(shù)目眾多的工作崗位，也是我國(guó)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的主體部分，這無(wú)不顯示進(jìn)一步扶持我國(guó)中小型企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展是有百利而無(wú)一害的。針對(duì)這樣的情況，就需要國(guó)家相關(guān)部門仔細(xì)調(diào)研制約我國(guó)中小型企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的因素，并深刻的了解到合理的財(cái)稅政策對(duì)我國(guó)中小型企業(yè)的重大作用，盡可能的制定出適應(yīng)我國(guó)中小型企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的財(cái)稅政策，有力的保證我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的和諧穩(wěn)定，保證我國(guó)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。以上是本人的粗淺之見，但是由于本人的知識(shí)水平及文字組織能力有限，因此文中如有不到之處還望不吝賜教。

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[7] 楊志水.促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策選擇[J].稅務(wù)研究，2014，（1）34-37.

篇(4)

【關(guān)鍵詞】財(cái)稅管理；信息化；現(xiàn)狀；應(yīng)用效果

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要特別注意財(cái)稅環(huán)節(jié)，因?yàn)槎愂展芾韺?duì)企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有重要的影響。目前，我國(guó)稅收政策受到諸多因素的影響，加上國(guó)內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)因素的制約，使得企業(yè)在進(jìn)行財(cái)稅管理時(shí)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，為此就要求企業(yè)相關(guān)部門做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，通過(guò)完善財(cái)稅管理的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)防止問(wèn)題的發(fā)生。財(cái)稅管理從業(yè)人員必須具備專業(yè)知識(shí)，同時(shí)需要嚴(yán)格按照相關(guān)的政策來(lái)規(guī)劃整個(gè)管理工作，從而保證公司的整個(gè)財(cái)稅工作能夠符合法律的要求。

一、財(cái)稅管理現(xiàn)狀

1、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)較大

企業(yè)的財(cái)稅管理人員需要按照財(cái)稅政策規(guī)定的操作細(xì)則來(lái)完成相關(guān)的納稅工作，而且在管理的過(guò)程中還需要多個(gè)部門的配合，但是現(xiàn)在許多企業(yè)的財(cái)稅工作因外部環(huán)境的影響而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的加大，這些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因體現(xiàn)在多個(gè)方面，而國(guó)家財(cái)稅管理體系的改革就是其中一個(gè)最重要的原因。要知道改革會(huì)對(duì)所頒布的政策帶來(lái)很大的影響，同時(shí)由于很多財(cái)稅政策在運(yùn)行的過(guò)程中缺乏專業(yè)的解釋，因此很多財(cái)稅工作人員在操作的過(guò)程中會(huì)受到一定的影響。而且監(jiān)管力度的不同也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)造成不同程度的影響，這些都是現(xiàn)代企業(yè)特別是央企在改革過(guò)程中需要解決的問(wèn)題。

2、財(cái)稅管理機(jī)制不統(tǒng)一

現(xiàn)在很多企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)還存在比較大的隨意性，各個(gè)部門沒(méi)有統(tǒng)一的管理尺度，一個(gè)公司所屬的下級(jí)單位在管理時(shí)一般都是按照自己制定的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行的，毫無(wú)疑問(wèn)這樣做對(duì)公司的整體運(yùn)營(yíng)都存在極大的不利。因此，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的統(tǒng)一培訓(xùn)，讓他們?nèi)胬斫舛愂崭母锏膬?nèi)容，熟練業(yè)務(wù)。同時(shí)，企業(yè)管理者應(yīng)該及時(shí)關(guān)注最新的財(cái)稅政策動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)走向，隨時(shí)掌握稅收最新的動(dòng)向，在遵循國(guó)家財(cái)稅政策的前提下制定統(tǒng)一的稅收管理標(biāo)準(zhǔn)、合法的納稅方案，最大限度地減輕企業(yè)稅負(fù)。這樣才能有效地控制公司的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、信息水平有待提高

我國(guó)很多企業(yè)都沒(méi)有建立起現(xiàn)代化的財(cái)稅信息管理系統(tǒng)，這將會(huì)對(duì)其工作效率產(chǎn)生很大的影響。企業(yè)財(cái)稅管理的信息化水平較低主要體現(xiàn)在很多方面，其中工作人員的素質(zhì)就是一個(gè)很重要的制約因素，財(cái)稅管理人員由于受到其本身教育背景的影響，且其已習(xí)慣根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成工作任務(wù)，在處理報(bào)表的時(shí)候也是按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行。財(cái)稅管理對(duì)公司的業(yè)務(wù)有很大的影響，因此財(cái)稅部門要做好信息共享工作，這樣才能使整個(gè)公司更協(xié)調(diào)的發(fā)展。

二、財(cái)稅信息化管理需求

加快財(cái)稅的信息化建設(shè)是企業(yè)不斷完善的重要體現(xiàn)，面對(duì)財(cái)稅管理的較高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在制定財(cái)稅政策的時(shí)候不但要運(yùn)用科學(xué)的理陳雅卉漳州市城市建設(shè)投資開發(fā)有限公司念，而且還需要為信息化管理體系的建立提供相應(yīng)的平臺(tái)。加快財(cái)稅管理信息化不僅是企業(yè)的發(fā)展要求，而且也對(duì)國(guó)家稅收政策的完善和落實(shí)都有很大的影響，因此在信息化的過(guò)程中要從多方面配合及完善這項(xiàng)措施。財(cái)稅工作的有效管理需要處理好一些基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，因?yàn)檫@些方面的統(tǒng)一有利于實(shí)現(xiàn)稅收知識(shí)的共享，且財(cái)稅工作的流程也需要按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，在完成稅費(fèi)計(jì)提后才能進(jìn)行申報(bào)和繳納，因此財(cái)稅管理的基礎(chǔ)工作也應(yīng)該得到相應(yīng)的重視。公司的納稅情況需要通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)完成，因此為更好地統(tǒng)一分析口徑。

三、財(cái)稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能框架

1、核心理念

財(cái)稅管控體系對(duì)財(cái)稅管理的信息化有很大的影響，在整個(gè)過(guò)程中需要做好各方面的統(tǒng)一工作。

2、業(yè)務(wù)的功能體系

我國(guó)許多企業(yè)在財(cái)稅管理方面體現(xiàn)了信息化的理念，其財(cái)稅管理信息系統(tǒng)在很多方面也都是按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，比如在稅種稅費(fèi)計(jì)算方面就很好的體現(xiàn)了這一點(diǎn)，而納稅調(diào)整事項(xiàng)對(duì)于整個(gè)系統(tǒng)都有著很重要的影響，因此工作人員要做好登記工作，而且還要充分利用內(nèi)置納稅申報(bào)表模版，因?yàn)楣ぷ魅藛T需要將繳納的稅款向相關(guān)的機(jī)構(gòu)申報(bào)。公司的財(cái)稅管理中很容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，因此通過(guò)建立信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)可以幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)過(guò)程中離不開分析指標(biāo)體系的作用，除此之外，評(píng)估模型的建立也是發(fā)揮業(yè)務(wù)功能的重要手段。

3、業(yè)務(wù)解決方案

在納稅體系的建設(shè)中需要對(duì)納稅主體的相關(guān)信息進(jìn)行有效處理，納稅主體屬性的統(tǒng)一需要規(guī)范相關(guān)的登記信息，比如說(shuō)登記類型和稅種信息，這些情況對(duì)于納稅主體的屬性會(huì)有很大的影響。現(xiàn)在不同的公司需要按照不同的稅種來(lái)繳納稅務(wù)，在我國(guó)，營(yíng)業(yè)稅、增值稅和房產(chǎn)稅都是一些比較常見的稅種，因此對(duì)于不同的稅種要進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這對(duì)這個(gè)納稅體系的建設(shè)有很重要的影響。每一個(gè)稅種都有相關(guān)的基礎(chǔ)分類，這些分類信息對(duì)于了解公司的業(yè)務(wù)有很大的幫助，而且這些劃分標(biāo)準(zhǔn)都是按照業(yè)務(wù)的類型制定的，比如說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅屬于增值稅的范疇，但是這兩個(gè)稅種又有屬于自己的內(nèi)容。因此明確這些細(xì)小的類別對(duì)財(cái)稅的統(tǒng)計(jì)工作有很大的幫助。財(cái)稅的標(biāo)準(zhǔn)化管理需要在很多環(huán)節(jié)進(jìn)行改進(jìn)，比如說(shuō)稅費(fèi)計(jì)提規(guī)則需要進(jìn)行統(tǒng)一，而且下屬單位還要按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一開展工作，因此這種管理方式對(duì)于稅費(fèi)核算方式的一致性也有很大的影響。財(cái)稅管理工作的信息化對(duì)日常的業(yè)務(wù)處理也有很大的影響，其中涉稅基礎(chǔ)信息自動(dòng)采集就是一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)這種業(yè)務(wù)可以充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集成平臺(tái)的作用。稅費(fèi)計(jì)提這種業(yè)務(wù)也要按照固定的規(guī)則來(lái)開展，而且還需要發(fā)揮模版的作用。企業(yè)的稅務(wù)信息需要進(jìn)行保存，因此這就對(duì)納稅申報(bào)提出了一些要求，自動(dòng)生成的納稅申報(bào)表可以在企業(yè)自查稅務(wù)信息中發(fā)揮很大的作用。

四、結(jié)論

總而言之，企業(yè)財(cái)稅信息的深入分析需要充分發(fā)揮信息化的作用，為了使財(cái)稅信息化管理應(yīng)用有更好的模式，企業(yè)要加大研究力度，通過(guò)各個(gè)環(huán)節(jié)的不斷改進(jìn)來(lái)降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

作者:陳雅卉 單位:漳州市城市建設(shè)投資開發(fā)有限公司

篇(5)

一、財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)借助財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上征繳，相對(duì)于其他征繳方式的優(yōu)勢(shì)是：一是及時(shí)。傳統(tǒng)的支票方式，業(yè)務(wù)從受理至款項(xiàng)到賬至少需三個(gè)工作日，即使是小額支付系統(tǒng)等其他網(wǎng)上征繳平臺(tái)，也至少需兩個(gè)工作日。財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)當(dāng)日提交、當(dāng)日到賬。二是經(jīng)濟(jì)。支票方式，需支付票據(jù)費(fèi)；財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，則不需支付任何費(fèi)用。三是安全。支票方式，在征繳過(guò)程中，難免出現(xiàn)空頭支票等問(wèn)題；財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，所有的交易均為電子轉(zhuǎn)賬，避免了上述問(wèn)題的發(fā)生。四是規(guī)范。財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了賬款分離的基金管理要求，規(guī)范了社保基金征收。五是高效。一個(gè)地級(jí)市社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，每月的征繳業(yè)務(wù)達(dá)數(shù)千筆。如果由人工完成，從業(yè)務(wù)受理到收據(jù)打印，需多名工作人員七、八個(gè)工作日才能完成；采用財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，則僅需兩名工作人員，一天即可完成。六是便捷。財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)24小時(shí)在線服務(wù)，使企業(yè)可隨時(shí)隨地繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。七是靈活。小額支付系統(tǒng)等其它網(wǎng)上征繳平臺(tái)，只能在固定的日期辦理征繳業(yè)務(wù)，繳款方式相對(duì)死板；財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)可根據(jù)參保單位的實(shí)際情況，使用三方協(xié)議網(wǎng)上申報(bào)實(shí)時(shí)繳款、銀行端查詢繳款、銀行端申報(bào)繳款等多種繳費(fèi)方式。八是易推廣。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門征收的地區(qū)，財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)不需重新設(shè)計(jì)研發(fā)，既節(jié)約了研發(fā)成本，又更易推廣應(yīng)用。

二、阻礙推廣財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)的問(wèn)題

雖然財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)有上述優(yōu)勢(shì)，但實(shí)際推廣應(yīng)用率并不高。對(duì)某省進(jìn)行調(diào)查，17個(gè)地級(jí)市中僅一個(gè)地級(jí)市使用該系統(tǒng)，主要是因?yàn)榇嬖谝韵聠?wèn)題。

（一）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏應(yīng)用財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)的內(nèi)在動(dòng)力。相對(duì)于業(yè)務(wù)量較大的地市級(jí)以上社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，縣級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，對(duì)開通財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)，態(tài)度不積極。這其中有經(jīng)費(fèi)短缺，軟硬件配套設(shè)施跟不上的問(wèn)題，但主要是服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為應(yīng)用財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)工作效率并不明顯，投入與產(chǎn)出不成比例，眼下沒(méi)有使用的必要。

（二）軟件非自主研發(fā)，后續(xù)服務(wù)顧慮多。與許多地區(qū)自主研發(fā)社保專用繳費(fèi)系統(tǒng)不同，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)并未參與財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)研發(fā)，僅僅是改造使用，因此擔(dān)心軟件開發(fā)公司在對(duì)軟件維護(hù)、系統(tǒng)升級(jí)時(shí)，不會(huì)考慮社保征繳需求，后續(xù)服務(wù)跟不上。

（三）企業(yè)認(rèn)知度不高，擔(dān)心強(qiáng)制征收。傳統(tǒng)的繳費(fèi)方式，支票由企業(yè)簽發(fā)，繳費(fèi)賬戶、金額由企業(yè)控制，但財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)要求參保企業(yè)必須提交賬戶信息。因此一些企業(yè)有顧慮，擔(dān)心賬戶情況被社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)掌握后，自己失去繳費(fèi)的決定權(quán)。(四)網(wǎng)絡(luò)安全日益嚴(yán)峻，防范措施滯后。隨著黑客技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)更高，同時(shí)，由于財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)使用的是橫向聯(lián)網(wǎng)，所以一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很有可能使聯(lián)網(wǎng)各部門都受到影響。因此如何保證網(wǎng)絡(luò)安全已成為制約財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)推廣的一個(gè)技術(shù)難題。

三、推廣應(yīng)用財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)的對(duì)策

（一）提高服務(wù)意識(shí)，注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。社保基金征繳是各地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的重要工作。一個(gè)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地級(jí)市，每年的社會(huì)保險(xiǎn)征繳額達(dá)數(shù)十億元，繁重低效的征繳方式，越來(lái)越成為阻礙社保基金征繳的絆腳石。而財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)恰恰是解決這一問(wèn)題的最佳方式。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，以財(cái)稅庫(kù)行系統(tǒng)為核心的網(wǎng)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦體系，必然會(huì)成為今后社保征繳工作的發(fā)展方向。

（二）簽訂相關(guān)協(xié)議，完善后續(xù)服務(wù)。由于各地社保費(fèi)征收部門不同，建議社保費(fèi)由稅務(wù)部門征收的地區(qū)，可直接將其并入稅費(fèi)征收體系，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一售后服務(wù)。社保費(fèi)由勞動(dòng)保障部門征收的地區(qū)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可借鑒稅務(wù)部門經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)?shù)厣绫Ｕ骼U實(shí)際情況，與軟件開發(fā)公司簽訂完善的服務(wù)協(xié)議，及時(shí)處理使用過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。

（三）完善三方文本協(xié)議，消除企業(yè)后顧之憂。建議在簽訂協(xié)議時(shí)，可注明企業(yè)擁有賬戶扣款的自，除特殊情況外，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不得扣除企業(yè)除網(wǎng)上申報(bào)金額外的其他款項(xiàng)。

篇(6)

【關(guān)鍵詞】高端裝備制造業(yè);戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè);財(cái)稅政策;政策建議

一、引言

高端裝備制造業(yè)是我國(guó)重點(diǎn)培育與發(fā)展的七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之一，扶持其持續(xù)高速成長(zhǎng)發(fā)展，是推動(dòng)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的必然要求。基于我國(guó)高端裝備制造產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后、在全球缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力、扶持政策不完善的現(xiàn)實(shí)狀況，特別是我國(guó)目前還沒(méi)有形成完整的促進(jìn)該產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策體系，我國(guó)相關(guān)財(cái)稅支持政策還存在著諸多不足與有待完善問(wèn)題，在我國(guó)政府高度重視戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的今天，深入探討高端裝備制造業(yè)財(cái)稅扶持政策，有非常重要的理論意義與實(shí)踐意義。

二、財(cái)稅政策支持高端裝備制造業(yè)發(fā)展的必要性與可行性分析

一方面，研發(fā)創(chuàng)新是高端裝備制造業(yè)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)因素，而研發(fā)創(chuàng)新所產(chǎn)生的創(chuàng)新收益很難被私人企業(yè)完全獨(dú)占，并且經(jīng)濟(jì)主體無(wú)法從其他收益獲得者獲取補(bǔ)償，這樣會(huì)產(chǎn)生外部性，運(yùn)用財(cái)稅政策對(duì)該產(chǎn)業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新行為進(jìn)行必要補(bǔ)貼與激勵(lì)支持，能夠有效避免產(chǎn)生技術(shù)外溢損失，激發(fā)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的積極性。此外，該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)涉及多種技術(shù)、多部門與多地區(qū)的綜合協(xié)同發(fā)展，相比傳統(tǒng)制造業(yè)存在著更復(fù)雜的協(xié)調(diào)問(wèn)題，高端裝備制造業(yè)往往會(huì)受到傳統(tǒng)行業(yè)排斥與阻擾，這樣需要政府構(gòu)建全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)稅機(jī)制，內(nèi)統(tǒng)籌建立統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)政稅收機(jī)制，解決不同地方政府之間、不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間客觀存在的協(xié)調(diào)失靈，這是從市場(chǎng)失靈的角度分析。再次，我國(guó)高端裝備制造業(yè)的大部分企業(yè)處于企業(yè)生命周期的幼稚期與成長(zhǎng)期業(yè)，此時(shí)，企業(yè)普遍規(guī)模小，產(chǎn)品與服務(wù)市場(chǎng)份額低、在全球核心競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)缺乏、面臨融資困難等挑戰(zhàn)，在這種情況下，政府運(yùn)用適合的財(cái)稅政策工具對(duì)該產(chǎn)業(yè)進(jìn)性引導(dǎo)與激勵(lì)，推動(dòng)其快速成長(zhǎng)發(fā)展，逐步高端裝備制造業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，具有極大的必要性與戰(zhàn)略意義。而且，財(cái)稅政策主要通過(guò)對(duì)高端裝備制造業(yè)的技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新、資金來(lái)源、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人才培養(yǎng)、相關(guān)公共服務(wù)體系、企業(yè)國(guó)際化與走出去等方面發(fā)揮引導(dǎo)與激勵(lì)作用，依據(jù)這些方面的特點(diǎn)與要求有針對(duì)性地運(yùn)用合適的財(cái)稅政策工具進(jìn)行激勵(lì)扶持。

三、現(xiàn)行高端裝備制造業(yè)財(cái)稅政策存在的問(wèn)題與有待完善之處

已有的支持高端裝備制造業(yè)發(fā)展財(cái)稅政策，對(duì)激勵(lì)該產(chǎn)業(yè)快速成長(zhǎng)發(fā)展，創(chuàng)造就業(yè)崗位，驅(qū)動(dòng)其技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型等方面發(fā)揮了一定的積極作用，但依然存在著一些方面有待完善。主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：（1）財(cái)稅政策支持手段單一、立法層次低、各種工具配合協(xié)同作用不足;（2）財(cái)稅政策對(duì)高端裝備制造業(yè)自主創(chuàng)新扶持力度不大;（3）支持高端裝備制造業(yè)融資的財(cái)稅政策力度有待加強(qiáng);（4）支持高端裝備制造業(yè)人才吸收與培養(yǎng)的財(cái)稅政策力度有待加強(qiáng);（5）對(duì)該產(chǎn)業(yè)的減稅、免稅的力度有待加強(qiáng);（6）有關(guān)該產(chǎn)業(yè)社會(huì)服務(wù)體系的財(cái)稅激勵(lì)政策有待加強(qiáng);（7）對(duì)激勵(lì)該產(chǎn)業(yè)國(guó)際化與走出去的財(cái)稅政策力度有待加強(qiáng)等等。

四、完善促進(jìn)高端裝備制造業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策建議

（一）建立健全高端裝備制造業(yè)的財(cái)稅法律體系

我國(guó)應(yīng)在借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)高端裝備制造業(yè)發(fā)展的實(shí)際，完善《高端裝備制造業(yè)促進(jìn)法》，加強(qiáng)針對(duì)高端裝備制造業(yè)的立法建設(shè)，建設(shè)體系完整的財(cái)稅法律體系。提高立法層次，頒布支持高端裝備制造業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。完善政府采購(gòu)法，將政府采購(gòu)促進(jìn)高端裝備制造業(yè)發(fā)展納入其中。

（二）加大財(cái)政投入力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)與績(jī)效。

各級(jí)政府應(yīng)進(jìn)一步加大財(cái)政投入力度支持高端裝備制造業(yè)發(fā)展。設(shè)立扶持高端裝備制造業(yè)發(fā)展的財(cái)政專項(xiàng)資金，比如專門用于人才培養(yǎng)，用于技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新等。加大各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)高端裝備制造業(yè)的扶持力度，這樣能極大地促進(jìn)該產(chǎn)業(yè)快速成長(zhǎng)發(fā)展。與此同時(shí)，應(yīng)優(yōu)化財(cái)政投入扶持該產(chǎn)業(yè)的支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)優(yōu)先向國(guó)家重點(diǎn)培育的行傾斜，在其使用領(lǐng)域方面，應(yīng)優(yōu)先用于技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、企業(yè)融資、企業(yè)國(guó)際化與走出去、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合等方面。與此同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政扶持該產(chǎn)業(yè)發(fā)展的績(jī)效管理。

（三）進(jìn)一步完善促進(jìn)該產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的財(cái)稅政策

財(cái)稅政策激勵(lì)高端裝備制造業(yè)自主創(chuàng)新應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。加大財(cái)政直接投入用于高端裝備制造業(yè)的自主創(chuàng)新。設(shè)立財(cái)政專項(xiàng)資金用于中高端裝備制造業(yè)自主創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠政策支持高端裝備制造業(yè)研發(fā)創(chuàng)新應(yīng)加大優(yōu)惠幅度與惠及面，比高新技術(shù)企業(yè)所得稅享受低稅率，可考慮放寬條件，擴(kuò)大高端裝備制造業(yè)的受益面;對(duì)科技研發(fā)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，對(duì)符合一定條件的高端裝備制造業(yè)企業(yè)，可考慮增加扣除比例。對(duì)該產(chǎn)業(yè)企業(yè)吸納科技人才、高科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合等可考慮給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼和減免稅。比如：對(duì)高端裝備制造業(yè)用于研發(fā)創(chuàng)新等設(shè)備投資，可考慮在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在4―5年內(nèi)按設(shè)備投資成本一定比例稅前抵扣應(yīng)納稅所得額;對(duì)該產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)實(shí)行滿足一定條件免征企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅。

（四）完善促進(jìn)高端裝備制造企業(yè)投融資的財(cái)稅政策

高端裝制造業(yè)的大多數(shù)企業(yè)由于處于幼稚期向成長(zhǎng)期轉(zhuǎn)變的過(guò)程，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，特別是在該產(chǎn)業(yè)的所有制結(jié)構(gòu)為非國(guó)有的情況下，常常會(huì)面臨著融資難融資貴的難題，較難銀行等金融機(jī)構(gòu)融資。政府應(yīng)大財(cái)稅扶持政策引導(dǎo)，多方引導(dǎo)民間資本投資介入 高端裝制造業(yè)，對(duì)向高端裝制造業(yè)提供資金融通的銀行等金融機(jī)構(gòu)給予更大力度的財(cái)稅扶持政策。可考慮設(shè)立支持高端裝制造業(yè)發(fā)展的投資基金。進(jìn)一步健全激勵(lì)高端裝制造業(yè)投融資的稅收優(yōu)惠政策體系。比如，對(duì)向高端裝制造業(yè)提供融資的銀行等金融機(jī)構(gòu)可考慮符合一定條件，給予免征營(yíng)業(yè)稅或增值稅（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增增值之后）;對(duì)符合條件的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為高端裝制造業(yè)提供信用擔(dān)保或再擔(dān)保（符合一定的條件時(shí)），給予免征營(yíng)業(yè)稅或增值稅（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增值稅之后）。此外，對(duì)激勵(lì)高端裝制造業(yè)投資方面的稅收優(yōu)惠政策方面，比如，對(duì)高端裝制造業(yè)（符合一定的較寬松條件）實(shí)行鼓勵(lì)投資與再投資的退稅優(yōu)惠政策。

（五）完善促進(jìn)高端裝備制造業(yè)國(guó)際化與 “走出去”的財(cái)稅政策

有助于擴(kuò)大該產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)的出口規(guī)模，提升其在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。完善相關(guān)財(cái)稅政策扶持高端裝備制造業(yè)國(guó)際化與“走出去”意義重大，有助于擴(kuò)大該產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)的出口規(guī)模，提升其在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。可考慮從以下幾個(gè)方面完善：擴(kuò)大高端裝備制造業(yè)出口產(chǎn)品與服務(wù)出口退稅的范圍，降低其增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅率;進(jìn)口該產(chǎn)業(yè)所需設(shè)備、隨同進(jìn)口的技術(shù)及配套件可考慮免征或減征進(jìn)口環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)稅。運(yùn)用多種所得稅優(yōu)惠政策鼓勵(lì)高端裝備制造業(yè)的企業(yè)國(guó)際化與“走出去”：擴(kuò)大該產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍;運(yùn)用稅收抵免加計(jì)扣除、稅收饒讓等稅收優(yōu)惠政策、激勵(lì)該產(chǎn)業(yè)提高對(duì)外投資比例;加大財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)該產(chǎn)業(yè)的國(guó)際與“走出去”扶持的力度。

（六）財(cái)稅政策應(yīng)加大對(duì)該產(chǎn)業(yè)人才培養(yǎng)與吸納的扶持力度、

我國(guó)對(duì)高端裝備制造業(yè)人才培養(yǎng)與吸收方面的財(cái)稅激勵(lì)政策還較欠缺，不利于其快速健康成長(zhǎng)發(fā)展。比如對(duì)吸納高校畢業(yè)生較多的企業(yè)可考慮加大財(cái)政補(bǔ)貼力度與稅收優(yōu)惠幅度。在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅方面給予一些優(yōu)惠措施，激勵(lì)該產(chǎn)業(yè)人才的培養(yǎng)和發(fā)展。允許該產(chǎn)業(yè)企業(yè)（符合一定條件）高于一般企業(yè)提取職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從稅前扣除，對(duì)該產(chǎn)業(yè)的企業(yè)直接用于教育科研的公益性捐助或大學(xué)設(shè)立高端裝備制造業(yè)人才獎(jiǎng)學(xué)金的費(fèi)用，允許稅前全額扣除。

（七）財(cái)稅政策應(yīng)加大對(duì)社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的扶持力度

加大財(cái)稅政策對(duì)高端裝備制造業(yè)發(fā)展相關(guān)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的扶持力度，激勵(lì)其做大做強(qiáng)，促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研融合。比如，加大高端裝備制造業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)的財(cái)政投入支持與稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面。增加這些中介機(jī)構(gòu)與該產(chǎn)業(yè)企業(yè)、高端裝備制造業(yè)創(chuàng)業(yè)園的聯(lián)系與合作，增強(qiáng)其服務(wù)意識(shí)、提高服務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

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篇(7)

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)稅；信息化管理；應(yīng)用模式

作者簡(jiǎn)介：朱貴云(1970．03－)，女，河南人，大專學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)資產(chǎn)、成本核算、稅務(wù)審核方面工作

財(cái)稅信息化建設(shè)是財(cái)稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的內(nèi)在要求，也是財(cái)稅管理的重要內(nèi)容。隨著國(guó)家稅務(wù)總局“金稅三期工程”在全國(guó)范圍的逐步推廣，財(cái)稅信息化建設(shè)已邁向一個(gè)新的臺(tái)階，這也迫使企業(yè)在接受“財(cái)稅管理一體化”全新理念的同時(shí)，思考如何借此契機(jī)，通過(guò)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、稅務(wù)、業(yè)務(wù)的一體化處理和無(wú)縫連接，簡(jiǎn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息化管理。本文主要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅信息化管理的應(yīng)用模式進(jìn)行了探討，以期可以為企業(yè)的稅收管理工作提供具有實(shí)際價(jià)值的參考信息。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)稅管理的發(fā)展現(xiàn)狀

(一)稅收風(fēng)險(xiǎn)較大

近兩年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在完善征管手段的同時(shí)，不斷強(qiáng)化稽查體系，通過(guò)先專項(xiàng)自查，后專項(xiàng)檢查的方式，要求企業(yè)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉稅問(wèn)題進(jìn)行全面自查，包括發(fā)票真?zhèn)巍⑹杖氲拇_認(rèn)、費(fèi)用的列支、業(yè)務(wù)的真實(shí)性等多方面，內(nèi)容涵蓋全部應(yīng)納稅種。我國(guó)正在對(duì)財(cái)稅管理體系進(jìn)行改革，財(cái)稅政策存在部分解釋不明以及操作細(xì)則缺失的問(wèn)題，企業(yè)與財(cái)稅部門經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)理解偏差現(xiàn)象。基于宏觀政策的影響，監(jiān)管部門由于地域、時(shí)期等方面的差異，對(duì)政策的監(jiān)管及把握力度也存在一定的差異性，這不僅增大了企業(yè)稅法遵從的難度，更使企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)急劇上升。

(二)缺乏有效的管理機(jī)制

企業(yè)沒(méi)有針對(duì)財(cái)稅管理工作建立健全相關(guān)機(jī)制，沒(méi)有對(duì)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行有效規(guī)范，致使不同部門在相同事項(xiàng)方面的管理標(biāo)準(zhǔn)存在不一致性，繼而導(dǎo)致執(zhí)行尺度不同，在很大程度上制約了公司整體稅收策略的制定工作。

(三)信息化應(yīng)用水平較低

企業(yè)在財(cái)稅管理方面并不具有較高的信息化應(yīng)用水平，在實(shí)際工作過(guò)程中，多以財(cái)務(wù)人員手工作業(yè)以及主觀判斷為主，對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及經(jīng)驗(yàn)具有較強(qiáng)的依賴性。除此之外，企業(yè)的財(cái)稅管理與業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在脫節(jié)現(xiàn)象，財(cái)稅信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效共享，基礎(chǔ)信息出現(xiàn)偏差等問(wèn)題，構(gòu)建完善的財(cái)稅信息管理系統(tǒng)迫在眉睫。

二、信息系統(tǒng)的功能框架

(一)框架結(jié)構(gòu)

財(cái)稅管理信息系統(tǒng)是對(duì)財(cái)務(wù)日常管理應(yīng)用的整合，基于財(cái)稅管理體系標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)下，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)稅種稅費(fèi)進(jìn)行有效計(jì)算，并記錄相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。該系統(tǒng)內(nèi)部含有申報(bào)納稅表的模板，通過(guò)其可以向相關(guān)管理部門申報(bào)財(cái)稅繳納款項(xiàng)。除了財(cái)稅原有的業(yè)務(wù)處理功能外，還構(gòu)建了評(píng)估模型與指標(biāo)分析體系，可以對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行有效評(píng)估與合理分析，有利于企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握，除此之外，該系統(tǒng)還可以對(duì)企業(yè)的稅收管理提供科學(xué)有效的籌劃方案。

(二)信息系統(tǒng)合理理念

針對(duì)財(cái)稅管理構(gòu)建信息系統(tǒng)，可以完善財(cái)稅管控體系，促使企業(yè)財(cái)稅管理工作更具科學(xué)性。構(gòu)建信息系統(tǒng)的核心理念有三個(gè)，一是對(duì)財(cái)稅管理機(jī)制進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，促使各個(gè)部門的管理口徑實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一；二是財(cái)稅管理實(shí)現(xiàn)有效延伸，逐漸成為前端業(yè)務(wù)；三是建立健全財(cái)稅評(píng)估模型與財(cái)稅分析體系，從而對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行合理評(píng)估與有效分析。

(三)解決業(yè)務(wù)的有效方案

解決業(yè)務(wù)的方案主要包括五個(gè)流程，分別是建立納稅體系、處理日常業(yè)務(wù)、企業(yè)納稅管控、科學(xué)籌劃以及分析評(píng)估、業(yè)務(wù)集成關(guān)系。企業(yè)利用信息化平臺(tái)，進(jìn)行財(cái)稅管理，對(duì)財(cái)稅管理進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，并在各個(gè)下屬部門貫徹落實(shí)。利用相關(guān)系統(tǒng)對(duì)涉稅信息進(jìn)行有效集成，例如，資產(chǎn)、合同等，并結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)部相關(guān)稅務(wù)信息，對(duì)稅費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，繼而進(jìn)行申報(bào)處理與繳納處理。建立健全稅務(wù)評(píng)估模型與分析指標(biāo)體系，促使企業(yè)財(cái)稅管理分析指標(biāo)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成，繼而對(duì)納稅進(jìn)行自動(dòng)評(píng)估。通過(guò)信息化建設(shè)全程監(jiān)管企業(yè)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理的效益影響進(jìn)行準(zhǔn)確分析，從而科學(xué)籌劃財(cái)政管理工作，有利于企業(yè)的財(cái)稅管理工作實(shí)現(xiàn)縱向管控。

三、信息化管理應(yīng)用結(jié)果分析

(一)電子登記納稅調(diào)整事項(xiàng)

對(duì)核算賬簿、核算憑證以及備查簿進(jìn)行有效連接，促使三者呈現(xiàn)一種關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而促使企業(yè)的納稅調(diào)整事項(xiàng)的登記處理實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，不僅降低了相關(guān)人員的工作量，還提高了納稅調(diào)整事項(xiàng)篩選結(jié)果、分析結(jié)果以及登記結(jié)果的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)順利進(jìn)行財(cái)稅管理工作，例如，遞延所得稅核算、納稅申報(bào)表核算以及納稅調(diào)整等。

(二)在線處理日常稅費(fèi)

應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)在財(cái)稅管理方面可以對(duì)多個(gè)稅種的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行在線處理，例如增值稅、所得稅等。根據(jù)我國(guó)財(cái)稅管理的相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)實(shí)際繳納稅額以及理論上應(yīng)繳稅額進(jìn)行合理分析，準(zhǔn)確把握二者之間的差異，確保財(cái)稅管理相關(guān)環(huán)節(jié)在規(guī)范性與合理性方面符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求，避免企業(yè)遭遇巨大財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)。

(三)自動(dòng)生成納稅報(bào)表數(shù)據(jù)

嚴(yán)格遵照我國(guó)相關(guān)部門在納稅申報(bào)表樣式方面的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)納稅主體、稅務(wù)報(bào)表以及備查簿三者的關(guān)系進(jìn)行準(zhǔn)確定義，在信息化管理系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)建納稅申報(bào)模板，自動(dòng)采集稅務(wù)系統(tǒng)以及賬務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的相關(guān)數(shù)據(jù)，并以此作為納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)財(cái)稅管理人員進(jìn)行納稅申報(bào)，避免報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)人為干預(yù)現(xiàn)象，促使報(bào)表數(shù)據(jù)更具實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性以及可行性。

(四)建立健全稅務(wù)指標(biāo)分析體系

企業(yè)在財(cái)稅管理方面建立健全稅務(wù)指標(biāo)分析體系，可以幫助企業(yè)對(duì)各個(gè)稅種的涉稅指標(biāo)進(jìn)行在線分析，并自動(dòng)根據(jù)分析結(jié)果生成稅務(wù)分析報(bào)告、涉稅指標(biāo)對(duì)比分析表以及稅務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)表，有利于企業(yè)財(cái)稅管理人員對(duì)涉稅指標(biāo)變化情況進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握，有效規(guī)避財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)稅信息化管理的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值主要取決于自身與前端業(yè)務(wù)之間的銜接關(guān)系。企業(yè)嚴(yán)格遵循財(cái)稅方面的法律法規(guī)，對(duì)各項(xiàng)涉稅環(huán)節(jié)進(jìn)行專業(yè)、合理且謹(jǐn)慎的處理，按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施納稅申報(bào)；通過(guò)信息化技術(shù)采集并分析涉稅信息，對(duì)稅收變化情況進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警；分析稅收變化情況，對(duì)財(cái)稅管理潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，實(shí)施科學(xué)籌劃，有效提高企業(yè)財(cái)稅管理水平，節(jié)約稅收成本，規(guī)避財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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