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篇(1)

在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的實(shí)際工作中，最重要的環(huán)節(jié)是《關(guān)鍵控制管理文件》的建立，本文將重點(diǎn)對(duì)《關(guān)鍵控制管理文件》的編制做具體介紹。

一、《關(guān)鍵控制管理文件》的編制程序

按照一致性、先進(jìn)和實(shí)用相結(jié)合、繼承與完善相結(jié)合、可操作性等原則，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及撫順石化相關(guān)管理制度和管理現(xiàn)狀的需要，依照以下程序編制《關(guān)鍵控制管理文件》：

（一）在撫順石化內(nèi)控項(xiàng)目組（以下稱(chēng)項(xiàng)目組）擬定的《關(guān)鍵控制管理文件》的基礎(chǔ)上，由各專(zhuān)業(yè)管理流程編制人員（以下稱(chēng)編制人員）制定《關(guān)鍵控制管理文件》初稿后，再經(jīng)復(fù)核人員審查。

（二）中國(guó)石油總部項(xiàng)目組和外部專(zhuān)業(yè)人士對(duì)審查后的《關(guān)鍵控制管理文件》初稿進(jìn)行審閱，提出咨詢(xún)意見(jiàn)，再由編制人員修改后，報(bào)撫順石化領(lǐng)導(dǎo)和一級(jí)流程負(fù)責(zé)人審定。

（三）經(jīng)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人員審查后，形成報(bào)審稿，報(bào)中國(guó)石油內(nèi)部控制體系建設(shè)委員會(huì)最終審定后，執(zhí)行。

二、《關(guān)鍵控制管理文件》的主要內(nèi)容

（一）關(guān)鍵控制管理文件說(shuō)明。該部分主要說(shuō)明了《關(guān)鍵控制管理文件》的編制依據(jù)、主要內(nèi)容、實(shí)施要求，便于所屬單位貫徹實(shí)施。

（二）重要業(yè)務(wù)流程目錄。該部分反映了與中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》進(jìn)行對(duì)應(yīng)后形成的撫順公司的13個(gè)一級(jí)流程、100個(gè)末級(jí)子流程的總體情況。

（三）業(yè)務(wù)流程圖。業(yè)務(wù)流程圖是在對(duì)控制現(xiàn)狀進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、控制步驟和操作程序進(jìn)行的規(guī)范性描述。在此次完善業(yè)務(wù)流程圖時(shí)，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)涉及的流程圖進(jìn)行了修訂。

（四）關(guān)鍵控制文檔。以中石油總部關(guān)鍵控制文檔為藍(lán)本，描述公司涉及的全部關(guān)鍵控制、重要風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施證據(jù)和制度索引。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。涉及關(guān)鍵控制流程對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵控制涉及的控制措施予以強(qiáng)化，確保關(guān)鍵控制涉及的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵控制得到關(guān)注。

（六）程序控制文件。程序控制文件是對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析后，對(duì)流程的適用范圍、風(fēng)險(xiǎn)、部門(mén)職責(zé)、控制、控制證據(jù)及管理制度索引進(jìn)行規(guī)范描述的制度文件。

（七）制度索引表。對(duì)關(guān)鍵控制涉及的相關(guān)內(nèi)控制度予以對(duì)應(yīng)索引，有利于各項(xiàng)的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

三、《關(guān)鍵控制管理文件》的編制步驟

（一）明確重要業(yè)務(wù)流程

1.項(xiàng)目組將中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中確定的重要業(yè)務(wù)流程目錄，與撫順石化公司前階段確定的業(yè)務(wù)流程目錄進(jìn)行對(duì)應(yīng)，結(jié)合撫順石化公司管理實(shí)際，確定撫順公司《重要業(yè)務(wù)流程目錄》初稿。撫順石化公司重要業(yè)務(wù)流程將13個(gè)一級(jí)流程、100個(gè)末級(jí)子流程納入《關(guān)鍵控制管理文件》的編制范圍。

根據(jù)重要業(yè)務(wù)流程目錄，對(duì)各主要業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行描述，形成初步業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。

2.與中石油總部重要業(yè)務(wù)流程的差異：一級(jí)流程與中石油總部確定的一級(jí)流程一致。但末級(jí)子流程方面，根據(jù)撫順石化的具體業(yè)務(wù)情況，減少了拆遷管理、地質(zhì)勘探支出、證實(shí)石油儲(chǔ)量、油氣成本核算、原油銷(xiāo)售、天然氣銷(xiāo)售、成品油零售、成品油批發(fā)、現(xiàn)收貨款、國(guó)債回購(gòu)、資產(chǎn)委托管理、定期結(jié)算、債務(wù)管理（除或有負(fù)債外的6個(gè)子流程）、對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告（總部）共計(jì)18個(gè)末級(jí)子流程；并對(duì)涉及存貨、賬戶(hù)管理、內(nèi)部資金劃撥、票據(jù)管理、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、合同與糾紛等7個(gè)子流程進(jìn)行了不同程度的細(xì)分。

（二）編制關(guān)鍵控制文檔

按照中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》已確認(rèn)的關(guān)鍵控制文檔的描述，對(duì)應(yīng)撫順石化重要業(yè)務(wù)流程中相關(guān)的控制點(diǎn)，修訂出適合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制文檔。對(duì)本企業(yè)從未發(fā)生的業(yè)務(wù)，涉及的關(guān)鍵控制不再列入關(guān)鍵控制文檔。

需要注意的是，在編制本企業(yè)關(guān)鍵控制文檔時(shí)要對(duì)控制措施進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，不能隨意擴(kuò)大其外延或壓縮其內(nèi)涵。比如，某關(guān)鍵控制描述為A崗位審核某數(shù)據(jù)。實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制中A崗位審核某數(shù)據(jù)之前的申請(qǐng)或提報(bào)以及之后的交接，如果無(wú)其他關(guān)鍵控制約束，則不應(yīng)列入關(guān)鍵控制。有關(guān)A崗位審核的事項(xiàng)，則需要完整清晰地描述。隨意擴(kuò)大關(guān)鍵控制范圍則會(huì)引起測(cè)試樣本量的增加，有意縮小則易造成關(guān)鍵控制無(wú)效。

（三）持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)流程圖

根據(jù)前期已確認(rèn)的重要業(yè)務(wù)流程及描繪的業(yè)務(wù)流程圖,重新進(jìn)行全面梳理和拆并，使描述的業(yè)務(wù)流程圖更加符合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀。

流程圖式樣的細(xì)節(jié)方面，在中石油總部流程圖式樣的基礎(chǔ)上，針對(duì)流程圖圖標(biāo)、背景、流程編號(hào)、風(fēng)險(xiǎn)與控制點(diǎn)位置、職能帶寬度、框架邊距、結(jié)束標(biāo)記等進(jìn)行了修訂。

（四）修改完善風(fēng)險(xiǎn)控制文檔

1.風(fēng)險(xiǎn)控制文檔修改的總體情況

撫順石化100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程，全部編制了風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，并已進(jìn)行了全面的修改和完善。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)409個(gè)，控制654 條；其中重要風(fēng)險(xiǎn)258個(gè)，關(guān)鍵控制266個(gè)。

與中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中相對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵控制減少95條。其中：因沒(méi)有相關(guān)業(yè)務(wù)流程而減少重要風(fēng)險(xiǎn)5個(gè)，減少關(guān)鍵控制5條；因?qū)儆诎鍓K和股份公司的業(yè)務(wù)而減少重要風(fēng)險(xiǎn)90個(gè)，減少關(guān)鍵控制90條。

2.修改風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的過(guò)程

對(duì)于一級(jí)流程風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中關(guān)鍵控制描述的修改，應(yīng)將中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中對(duì)關(guān)鍵控制的描述與本企業(yè)前期描述的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的相關(guān)控制進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)，區(qū)分情況，對(duì)差異分別進(jìn)行處理：原風(fēng)險(xiǎn)控制文檔描述不完善、表述不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)、控制、措施，按照中石油總部提供的示范予以修改；缺失的關(guān)鍵控制，分析原因，予以補(bǔ)充、完善。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中一般控制也應(yīng)按照中石油總部項(xiàng)目組提出的相關(guān)要求和關(guān)鍵控制中的示范格式，予以完善。

對(duì)末級(jí)流程風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中，無(wú)關(guān)鍵控制的，則不再列入關(guān)鍵控制管理文件。涉及關(guān)鍵控制的，即使只有一個(gè)，也需將同一末級(jí)流程的其他非關(guān)鍵控制措施納入關(guān)鍵控制管理文件。

對(duì)于關(guān)鍵控制應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔上標(biāo)注編號(hào)，與關(guān)鍵控制文檔進(jìn)行對(duì)應(yīng)。規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制文檔格式，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別、控制目標(biāo)、控制方法、控制頻率、制度文件索引等其他要素進(jìn)行完善。

3.修改完善過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題

（1）重點(diǎn)關(guān)注中石油總部《關(guān)鍵控制管理文件》中確認(rèn)的關(guān)鍵控制在撫順石化原風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的相關(guān)描述，做到關(guān)鍵控制無(wú)遺漏。

（2）以流程順序、控制步驟為主線，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行描述，做到控制描述前后連貫、系統(tǒng)，不重不漏。

（3）控制描述要做到要素齊全、層次清晰、表述準(zhǔn)確。

（4）控制描述以撫順石化的管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，結(jié)合總公司、煉油與化工專(zhuān)業(yè)分公司管理制度和要求，確定相關(guān)控制規(guī)范。

（5）對(duì)撫順石化重要業(yè)務(wù)流程，如長(zhǎng)期投資管理、采購(gòu)、銷(xiāo)售、存貨管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等，予以特別關(guān)注。

（五）收集、整理、規(guī)范關(guān)鍵控制證據(jù)

1.收集、整理規(guī)范關(guān)鍵控制證據(jù)的總體情況

撫順石化內(nèi)控項(xiàng)目組共收集了證據(jù)示樣221份，規(guī)范實(shí)施證據(jù)114份。項(xiàng)目組確認(rèn)關(guān)鍵控制示范證據(jù)示樣114份，涵蓋了100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程。這些控制證據(jù)的收集和規(guī)范，對(duì)于保障關(guān)鍵控制的實(shí)施，強(qiáng)化公司基礎(chǔ)管理水平將起到重要作用。

2.收集、整理規(guī)范關(guān)鍵控制證據(jù)的過(guò)程

（1）確定關(guān)鍵控制證據(jù)目錄。撫順石化針對(duì)關(guān)鍵控制，對(duì)于控制過(guò)程中控制力相對(duì)較強(qiáng)、具有示范意義的控制證據(jù)，確認(rèn)為關(guān)鍵控制示范證據(jù)。如一些經(jīng)常性檢查工作無(wú)證據(jù)的，可采取工作日志作為證據(jù)。

（2）按照規(guī)范、統(tǒng)一、合理的原則，對(duì)關(guān)鍵控制證據(jù)的設(shè)計(jì)格式、控制要素、控制作用進(jìn)行逐項(xiàng)審定。

（六）收集、整理、修改、補(bǔ)充管理制度

1.收集、整理、修改、補(bǔ)充管理制度的總體情況

撫順石化共收集《關(guān)鍵控制管理文件》涉及的管理制度132個(gè)，其中，撫順公司制定管理制度88個(gè)，股份公司管理制度32個(gè)，國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)管理制度12個(gè)。本次收集的289個(gè)撫順公司管理制度中，擬對(duì)110個(gè)管理制度進(jìn)行修改完善，擬新制定《租賃管理辦法》、《或有負(fù)債管理辦法》，《無(wú)形資產(chǎn)管理辦法》等32個(gè)管理制度。這些管理原則，基本涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)控制管理文件中的各項(xiàng)控制措施。

2.制度修改、完善關(guān)注的主要問(wèn)題

（1）全面收集控制相關(guān)的管理制度，確保相關(guān)控制都應(yīng)有相關(guān)制度作支撐。

（2）對(duì)于缺失的管理制度，進(jìn)行補(bǔ)充。

（3）對(duì)于描述不準(zhǔn)確、不完整、與控制有矛盾的制度條款進(jìn)行修改。

（4）除收集本企業(yè)制定的管理制度外，還應(yīng)收集整理國(guó)家有關(guān)制度、總公司以及煉油與銷(xiāo)售專(zhuān)業(yè)分公司相關(guān)管理制度。

（七）編制程序控制文件

撫順石化在進(jìn)行上述幾項(xiàng)工作后，將相關(guān)業(yè)務(wù)流程的適用范圍、風(fēng)險(xiǎn)、部門(mén)職責(zé)、控制、管理制度索引、控制證據(jù)、控制證據(jù)示范等內(nèi)容進(jìn)行全面歸集，從而形成業(yè)務(wù)流程規(guī)范性的程序文件。其中，關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中的非關(guān)鍵控制措施也要在控制文件中描述。撫順石化對(duì)全部100項(xiàng)重要業(yè)務(wù)流程編制了控制程序文件。

四、編制《關(guān)鍵控制管理文件》的經(jīng)驗(yàn)

第一，集中辦公，提高工作效率。關(guān)鍵控制編制階段的專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，煉化企業(yè)人員構(gòu)成中，專(zhuān)職負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的財(cái)務(wù)、審計(jì)人員較少，因此要充分發(fā)揮各處室業(yè)務(wù)骨干作用，集中人員，集中辦公，提高溝通協(xié)調(diào)效率。

第二，統(tǒng)一關(guān)鍵控制文檔模板。一方面，模板不統(tǒng)一會(huì)造成要素不全；另一方面，模板不統(tǒng)一，不易進(jìn)行匯編，會(huì)給其后印刷制冊(cè)工作帶來(lái)很多工作量。

第三，合理分配人員。受各部門(mén)業(yè)務(wù)分工的局限，有些業(yè)務(wù)流程涉及專(zhuān)業(yè)多，要注意協(xié)調(diào)流程間的接口；有些部門(mén)涉及流程較多，工作量大，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部流程，容易造成工作量不平衡。因此，要注意人員的合理分工，忙閑結(jié)合，按期完成各階段的控制目標(biāo)。

第四，加強(qiáng)二次培訓(xùn)。因內(nèi)控工作專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，一些語(yǔ)言晦澀難懂，在培訓(xùn)上要加大力度。對(duì)操作性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要明確目標(biāo)，示范舉例；確保項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵清晰，通過(guò)提供足夠的標(biāo)準(zhǔn)文本，避免發(fā)生猜測(cè)與臆想；采用選擇或填空的方法，解決表單填寫(xiě)的技術(shù)難題。

篇(2)

【關(guān)鍵詞】通信工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；

中圖分類(lèi)號(hào)：F284

一、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法

對(duì)于通信工程在施工中的各種風(fēng)險(xiǎn)，要實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理，首先就必須要能夠有效的識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此目前主要應(yīng)用如下幾種風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方法：

1.1綜合評(píng)價(jià)法

綜合評(píng)價(jià)方法類(lèi)似于專(zhuān)家分析法，將整個(gè)施工過(guò)程中有可能遭遇到的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)用一張表詳細(xì)的羅列出來(lái)，并結(jié)合具體的施工進(jìn)度、施工質(zhì)量和成本投資的動(dòng)態(tài)控制，對(duì)這張表進(jìn)行動(dòng)態(tài)記錄，并隨時(shí)分析出有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，及早采取相應(yīng)措施遏制風(fēng)險(xiǎn)。這種方法分析量大，但是風(fēng)險(xiǎn)分析辨識(shí)濾高，能夠有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的順序管理[3]。

1.2層次分析法

層次分析法是按照所列出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)排序，等級(jí)排序的依據(jù)是為每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分配權(quán)重值，而在分配權(quán)重值的過(guò)程中則完全取決于操作人員的心理，即操作人員重視施工過(guò)程的哪一個(gè)方面，就有可能為哪一方面分配較重要的權(quán)重值。層次分析法能夠體現(xiàn)出施工方、投資方所側(cè)重的不同方面的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

1.3等風(fēng)險(xiǎn)圖法

等風(fēng)險(xiǎn)圖是將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和有可能造成的損失進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算，并在二維坐標(biāo)圖上按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和有可能造成的損失進(jìn)行坐標(biāo)定位，最終將各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)以這張二維坐標(biāo)圖進(jìn)行顯示，能夠顯示出不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及造成的損失，從而方便決策管理人員對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理[1]。

二、通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析

2.1自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

在施工之前所選定的地理位置，天氣，自然災(zāi)害等，以及施工周?chē)h(huán)境的負(fù)面影響，例如地基軟陷等，所有這些都屬于不可抗因素引起的自然環(huán)境方面對(duì)于施工的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家對(duì)于通信工程相關(guān)的施工管理規(guī)章制度，政策法規(guī)，以及施工期間的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，如果工程涉及外資方面，還必須要考慮匯率、關(guān)稅等方面對(duì)工程施工所帶來(lái)的影響。

2.3施工管理風(fēng)險(xiǎn)

施工管理風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)施工過(guò)程中的人員管理、材料供應(yīng)管理、設(shè)備管理以及合同管理過(guò)程中有可能造成工程損失的可能性，例如施工過(guò)程中相關(guān)人員的配備數(shù)量不足有可能導(dǎo)致施工進(jìn)度過(guò)慢，材料供應(yīng)資料不過(guò)關(guān)有可能引起施工質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)備頻繁損壞嚴(yán)重影響整個(gè)工程的施工進(jìn)度和施工質(zhì)量，合同缺乏周密些也有可能會(huì)給公司帶來(lái)?yè)p失，這些都是需要在施工過(guò)程中重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

2.4施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指施工過(guò)程中所采取的設(shè)計(jì)方案，施工方案，技術(shù)工藝方案等是否符合工程的實(shí)際需求，否則極有可能造成施工投資上的損失，例如施工方案沒(méi)有考慮到當(dāng)?shù)氐牡刭|(zhì)條件，施工工藝不具備先進(jìn)性，容易被淘汰，這些都嚴(yán)重影響整個(gè)工程的施工質(zhì)量、進(jìn)度和投資成本，不利于投資商對(duì)成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，因此施工技術(shù)也是目前造成施工風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源之一[5]。

三、通信工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制

由于通信施工項(xiàng)目施工周期太長(zhǎng)，各個(gè)階段都有可能出現(xiàn)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對(duì)其實(shí)施全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制，主要可以從以下幾個(gè)方面入手實(shí)施：

3.1設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

主要是從國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)角度出發(fā)考慮本工程實(shí)施的可行性，相關(guān)節(jié)能環(huán)保措施是否到位等等，以及工程所能帶來(lái)的預(yù)期收益及實(shí)現(xiàn)的可行性等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有全面的掌握控制[2]。

3.2招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

在招投標(biāo)階段，主要是確定招投標(biāo)方式以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的控制，確定材料供應(yīng)商和設(shè)備供應(yīng)商，確保工程的質(zhì)量和進(jìn)度的可靠，將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

3.3施工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

在施工階段，主要從施工的技術(shù)方案、組織管理、人員調(diào)度等幾個(gè)方面對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制，尤其是對(duì)于設(shè)計(jì)變更所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)管理，設(shè)計(jì)變更不可隨意發(fā)生，一旦必須要發(fā)生設(shè)計(jì)變更，必須要對(duì)變更所帶來(lái)的工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、工程投資成本風(fēng)險(xiǎn)做全面的分析掌控，將施工階段中有可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素限制在最小范圍內(nèi)[6]。

3.4竣工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制

在竣工階段，一方面要嚴(yán)格按照合同和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，絕不放過(guò)任何有可能產(chǎn)生質(zhì)量問(wèn)題的環(huán)節(jié)；另一方面還要對(duì)施工成本做報(bào)表結(jié)算，向財(cái)務(wù)匯報(bào)總結(jié)，確認(rèn)整個(gè)工程的投資成本控制成果，以實(shí)現(xiàn)工程竣工階段的質(zhì)量和投資的雙重風(fēng)險(xiǎn)控制。

四、通信工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

4.1合同風(fēng)險(xiǎn)的控制

對(duì)于通信工程項(xiàng)目的合同管理，由于合同非常多，牽涉到設(shè)備供應(yīng)合同、材料供應(yīng)合同、調(diào)試測(cè)試合同、監(jiān)理合同等等，因此對(duì)于合同管理中可能出現(xiàn)的問(wèn)題與損失必須要加以重視，要實(shí)施對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，在簽訂合同的時(shí)候必須要斟酌字眼，考慮全面，不能忽略有可能造成損失的任一方面。

4.2樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

第一，在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和整理，掌握不同工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特征和規(guī)律，及時(shí)確認(rèn)工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)事件，列出潛在的風(fēng)險(xiǎn)清單，然后根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的應(yīng)對(duì)措施。第二，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在工程項(xiàng)目中制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃確保工程項(xiàng)目每一階段都進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)衡量以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以便最大程度的減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保證項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三，在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確職責(zé)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)歸口管理，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤評(píng)估，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人的積極性。

4.3實(shí)施人才戰(zhàn)略，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

競(jìng)爭(zhēng)以人為本。只有加大工程項(xiàng)目管理人員的培訓(xùn)力度，提高工程項(xiàng)目管理人員的綜合素質(zhì)和技術(shù)水平，才能使工程項(xiàng)目管理人員熟悉各項(xiàng)規(guī)則，尤其是海外項(xiàng)目中的國(guó)際規(guī)則，并在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中充分運(yùn)用現(xiàn)代化的手段，提高工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，保證項(xiàng)目目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)[4]。

4.4監(jiān)理流程風(fēng)險(xiǎn)的控制

對(duì)通信工程的施工質(zhì)量、施工進(jìn)度和施工成本控制實(shí)施監(jiān)理，是目前主要的控制手段之一，但是監(jiān)理必須要獨(dú)立存在，不能依附于投資方或者施工方而存在，否則就是去了監(jiān)理公正獨(dú)立的本質(zhì)意義了。在實(shí)施監(jiān)理的過(guò)程中，監(jiān)理不利也有可能導(dǎo)致工程質(zhì)量或者進(jìn)度或者投資出現(xiàn)損失，因此在工程監(jiān)理方面也應(yīng)該實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理。

五、結(jié)語(yǔ)

本論文對(duì)于通信工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的探討，也只是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的一次粗淺嘗試，其中的部分風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)于通信管理人員是有一定借鑒意義的，當(dāng)然，更多的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和控制管理方法還有待于廣大通信施工技術(shù)人員的共同努力，才能夠最終實(shí)現(xiàn)對(duì)通信工程施工的有效風(fēng)險(xiǎn)控制與管理。在通信工程管理項(xiàng)目當(dāng)中必須堅(jiān)持把對(duì)工程的風(fēng)險(xiǎn)管理放在重要位置，對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目可能會(huì)帶來(lái)的危險(xiǎn)要有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，并且要有一個(gè)有效地管理體系對(duì)其進(jìn)行有效的管理。本文中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)并不能包含所有項(xiàng)目當(dāng)中錯(cuò)存在的風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中還會(huì)出現(xiàn)更多更復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求項(xiàng)目管理者靈活掌握，并不斷地提高自身的應(yīng)變能力和技術(shù)水平，從而降低工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。

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篇(3)

在經(jīng)濟(jì)管理中，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理、風(fēng)險(xiǎn)通報(bào)機(jī)制及薪酬體系激勵(lì)制度，充分體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理在企業(yè)管理中的作用。

1.強(qiáng)化了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理

企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展需要完善的管理制度，而經(jīng)濟(jì)管理有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)需要建立違規(guī)問(wèn)責(zé)與績(jī)效考核等相關(guān)管理制度，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中不可缺少的重要手段。企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需求與企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益提高的需求，從風(fēng)險(xiǎn)層面進(jìn)一步分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況，并展開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制制度容易受到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益成本原則的限制，難以做到面面俱到，因此企業(yè)管理員必須明確經(jīng)濟(jì)控制關(guān)鍵點(diǎn)，才能充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)控制度的有效性。企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的經(jīng)濟(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)是指企業(yè)上產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理涉及到的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及人員實(shí)施全面培訓(xùn)，培養(yǎng)相關(guān)人員形成科學(xué)的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)信息的重要性有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，充分了解其在企業(yè)重大決策中的影響。此外,還要明確企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)流程中各主體承擔(dān)的責(zé)任，采用專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)外部評(píng)價(jià)與自我評(píng)價(jià)相結(jié)合方式,完善制定企業(yè)員工的獎(jiǎng)懲措施，加強(qiáng)企業(yè)員工的違規(guī)問(wèn)責(zé)制度，增強(qiáng)企業(yè)全體員工經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，全面提升實(shí)施內(nèi)部控制制度的效果與質(zhì)量，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)管理在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。

2.強(qiáng)化了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制水平

企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理效果的提高與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有很大的關(guān)系，企業(yè)應(yīng)依據(jù)相關(guān)企業(yè)章程與國(guó)家法律法規(guī)，規(guī)范并建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，同時(shí)還要強(qiáng)化企業(yè)員工的教育與培訓(xùn)，提升企業(yè)相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)審單位應(yīng)該具備獨(dú)特的發(fā)展目光，對(duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)展的需求及趨勢(shì)做出科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，并充分利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)目前或?qū)?lái)面臨的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)作出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制體制的發(fā)展與完善實(shí)施客觀評(píng)價(jià)。通過(guò)實(shí)施經(jīng)濟(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)通報(bào)體制，加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的作用，從而進(jìn)一步提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制水平。企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度制約著企業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)應(yīng)立即與企業(yè)管理層進(jìn)行溝通，便于企業(yè)管理層及時(shí)做出科學(xué)有效的經(jīng)濟(jì)決策，比如可以采取損失控制、風(fēng)險(xiǎn)分離、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、保險(xiǎn)方式等多種緩解應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)采取這些有效措施避免由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)控缺陷及薄弱環(huán)節(jié)而帶來(lái)的不良后果，從而提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的整體水平。

3.薪酬激勵(lì)制度促進(jìn)了企業(yè)人力資源的發(fā)展

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中，人力資源管理是企業(yè)管理的重要組成部分之一，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中，人力資源薪酬管理制度的建立需要以公平公正作為基礎(chǔ)。企業(yè)人力資源薪酬管理制度的建立重點(diǎn)在于發(fā)揮企業(yè)員工工作積極性，薪酬制度具有一定的激勵(lì)性，因此必須確保該制度的公平性。通過(guò)經(jīng)濟(jì)管理中的薪酬管理制度，能有效地提高企業(yè)員工對(duì)工作的積極性，通過(guò)合理加薪將員工的薪酬分等級(jí)，從而提高企業(yè)員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，使其認(rèn)清自身對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。薪酬等級(jí)層次管理，能在企業(yè)中形成內(nèi)部動(dòng)力，激勵(lì)企業(yè)員工。值得注意的是，薪酬等級(jí)層次距離不宜過(guò)大，以免影響其公平公正性。最大程度地提升人力資源薪酬激勵(lì)管理的有效性。

二、結(jié)束語(yǔ)

篇(4)

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn);控制能力;策略

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、發(fā)展的道路上必定會(huì)因各種因素而帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)，這些因素即可以來(lái)自管理體系與治理結(jié)構(gòu)等企業(yè)自身內(nèi)部因素，也可以來(lái)自經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策等外部因素。雖然風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，但如果企業(yè)管理欠妥，極有可能使風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重影響。因此，采取有效措施提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)極為重要。基于此，筆者就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問(wèn)題以及提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施幾方面來(lái)闡述，旨在為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開(kāi)展提供參考。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義與特征

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)含義。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、發(fā)展的過(guò)程中，因受到各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)未能達(dá)到預(yù)期收益，存在影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可能。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有廣義與狹義兩方面的理解，前者是指企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)等企業(yè)活動(dòng)中，因各種原因的影響，導(dǎo)致企業(yè)盈利下降，企業(yè)發(fā)展軌道偏離；后者是指企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略偏差造成企業(yè)收益發(fā)生大幅變動(dòng)，甚至瀕臨破產(chǎn)、倒閉等巨大風(fēng)險(xiǎn)。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征。企業(yè)在采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施之前，首先需要做的就是了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征，只有了解了“敵人”，才能做到有的放矢，采取具有針對(duì)性的控制措施。總的來(lái)說(shuō)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)特征：（1）具有不確定性。在一定環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)可發(fā)生多種變動(dòng)，隨之帶來(lái)各種結(jié)果，可見(jiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)無(wú)法確定。（2）具有客觀性。風(fēng)險(xiǎn)未來(lái)發(fā)生概率不確定，但它是客觀存在的，不會(huì)隨著人們意志而發(fā)生轉(zhuǎn)移，也就是說(shuō)企業(yè)預(yù)期收益可能會(huì)出現(xiàn)偏差的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。（3）具有可度量性。當(dāng)企業(yè)意識(shí)到存在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在生產(chǎn)或進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，會(huì)預(yù)測(cè)該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)所造成的各種后果。（4）具有全面性。企業(yè)在進(jìn)行各種活動(dòng)中，如：資金運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分配、資金籌集等，在上述這些企業(yè)活動(dòng)中均有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在企業(yè)管理過(guò)程中，可在企業(yè)各種活動(dòng)中體現(xiàn)。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩種，前者是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程中所需要面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，如：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與法律政策風(fēng)險(xiǎn)等；后者主要是指因企業(yè)管理體系、戰(zhàn)略布局、治理結(jié)構(gòu)等因素而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括：運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。

三、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問(wèn)題

1.預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱。全面預(yù)算作為目前各企業(yè)管理最為常見(jiàn)的管理手段，該管理體系經(jīng)全面完善后，具有整體、全面規(guī)劃企業(yè)資金管理，降低企業(yè)資金流動(dòng)與財(cái)務(wù)等各方面風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)。全面預(yù)算管理可謂是維持企業(yè)向著正常運(yùn)轉(zhuǎn)軌道發(fā)展，保持企業(yè)管理處于良好狀態(tài)的重要手段。雖然我國(guó)各企業(yè)目前已將全面預(yù)算管理運(yùn)用到企業(yè)管理中，但由于其預(yù)算管理運(yùn)用還尚未成熟，基礎(chǔ)薄弱，難以發(fā)揮出其實(shí)際職能，從而影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展，降低其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際控制能力。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要部分，內(nèi)部控制力對(duì)防范控制、評(píng)估分析有著重大影響。而現(xiàn)階段我國(guó)有的企業(yè)由于不具備完善、健全的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用得不到有效發(fā)揮，從而影響了內(nèi)部控制效果。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差由于企業(yè)不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，因此并不能制定出一個(gè)良好的監(jiān)督機(jī)制，面對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能采取相應(yīng)的措施，未能起到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的作用，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)起不到實(shí)質(zhì)作用，不能有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，推動(dòng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向現(xiàn)實(shí)發(fā)展。

四、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的措施

1.完善全面預(yù)算體系。作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要內(nèi)容，全面預(yù)算體系對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、企業(yè)的資金使用起著非常重要的作用，而且還能有效降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這提示我們，完善全面預(yù)算管理是企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率的首要解決任務(wù)，通過(guò)對(duì)企業(yè)預(yù)算實(shí)施編制，落實(shí)各項(xiàng)措施的進(jìn)行，這樣才能將全面預(yù)算管理的實(shí)際作用淋漓盡致地發(fā)揮出來(lái)。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，不斷對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，可促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，對(duì)解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。2.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力。風(fēng)險(xiǎn)不但具有不確定性，也具有突發(fā)性，屬于一種不穩(wěn)定因素。因此，企業(yè)需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等能力。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就好比隨時(shí)都有可能爆炸的炸彈，需要企業(yè)去辨別這顆“炸彈”所埋藏的位置，并通過(guò)精湛的拆彈技術(shù)去拆除它。企業(yè)要想做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，那么首要的就是探尋出隱藏或有可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，并細(xì)致、全面、深入地分析其原因，可能會(huì)引發(fā)的結(jié)果等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，獲取風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率等信息，根據(jù)這些信息制定出具有針對(duì)性的處理方案。3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)不但有利于企業(yè)信息的集成，而且還能起到強(qiáng)化企業(yè)信息共享的能力，有利于企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，將相關(guān)信息準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋給風(fēng)險(xiǎn)管理以及決策部門(mén)，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析、管理等工作能夠逐一順利開(kāi)展。通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，能夠?qū)⑵髽I(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)到相關(guān)部門(mén)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作有效進(jìn)行。除此以外，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理部門(mén)還應(yīng)履行自身工作職責(zé)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效，以了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)展以及完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，分析并總結(jié)，以提出改進(jìn)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠持續(xù)、順利開(kāi)展。4.提升企業(yè)決策水平。為了防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中因相關(guān)人員做出錯(cuò)誤的決策而引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，那么就需要提升企業(yè)決策水平。而且要想提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，也需要企業(yè)具備科學(xué)的決策方法，能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，明確影響決策的相關(guān)因素，并通過(guò)對(duì)這些因素進(jìn)行充分、全面地考慮，以及利用定量分析法來(lái)制定出決策，在制定決策的過(guò)程中，盡可能多的制定可行性方案，最后通過(guò)科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)，從中選擇出最佳方案。提升企業(yè)決策水平也是一種降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)貿(mào)易是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要來(lái)源之一，而在我國(guó)企業(yè)中有95%以上屬于中小型企業(yè)。這說(shuō)明企業(yè)發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的影響作用，企業(yè)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)重要經(jīng)濟(jì)來(lái)源之一。而當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，全球經(jīng)濟(jì)面臨著嚴(yán)峻的障礙，這無(wú)形中就增加了中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的困難，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了壓力，隨之也增加了企業(yè)發(fā)展的難度，在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可謂是無(wú)處不在的，同時(shí)也是無(wú)法避免的，而要想在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境下順利的生存發(fā)展下去，那么企業(yè)就必須提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。而要想提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，那么就需要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義與特征，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理存在的主要問(wèn)題，最后制定解決措施。預(yù)算管理基礎(chǔ)薄弱、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)部控制力薄弱以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督力度較差是目前我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制管理中存在的主要問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題需要企業(yè)從以下幾方面入手，包括：完善全面預(yù)算體系、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與解決等工作的能力、完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制以及提升企業(yè)決策水平。這些措施在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中均起著重要作用，缺一不可。

參考文獻(xiàn)：

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篇(5)

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)　風(fēng)險(xiǎn)管理　關(guān)系　作用

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要是為了便于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)而開(kāi)展的針對(duì)本單位以及附屬單位的財(cái)政與財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)核實(shí)等積極活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，可以有效的加強(qiáng)管理者對(duì)于企業(yè)的控制，確保企業(yè)的正常運(yùn)行處于有效的監(jiān)督與管理之下。風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)投資以及經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，進(jìn)而將成本風(fēng)險(xiǎn)降低的企業(yè)管理活動(dòng)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，風(fēng)險(xiǎn)管理需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的協(xié)作，而內(nèi)部審計(jì)管理由于其監(jiān)督以及評(píng)價(jià)功能，可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理的保障體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以實(shí)現(xiàn)。

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系研究

1.企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理具有密切的關(guān)系。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)發(fā)展面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，企業(yè)在進(jìn)行決策活動(dòng)中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作也更為看重，已經(jīng)成為了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要組成部分。現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到了關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析控制以及管理方面。

2.內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展要求必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效地監(jiān)督控制。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展已經(jīng)延伸到企業(yè)的管理過(guò)程中，為了有效的優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的重點(diǎn)控制指標(biāo)。

3.內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理具有較大的優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)由于在企業(yè)管理過(guò)程中具有一定的控制作用，在對(duì)企業(yè)的控制管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理都有著全面的認(rèn)識(shí)，因此借助于內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，可以起到更好的分析控制效果。

三、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體作用分析

1.內(nèi)部審計(jì)可以整體的客觀的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于部門(mén)較多，風(fēng)險(xiǎn)控制管理產(chǎn)生的根源往往不會(huì)在項(xiàng)目開(kāi)始體現(xiàn)，一般會(huì)在項(xiàng)目決策實(shí)施的后期體現(xiàn)。因此這就需要在全局進(jìn)行整體的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。而企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)由于不直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的決策管理，而是獨(dú)立于業(yè)務(wù)之外的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門(mén)，這就使得內(nèi)部審計(jì)可以在全局以及企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方面，進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以有效的優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策略。由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部中的獨(dú)立以及控制地位,因此內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)決策的指導(dǎo)協(xié)調(diào)方，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理矛盾進(jìn)行仲裁，進(jìn)而發(fā)揮對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行有效調(diào)節(jié)的作用，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)意見(jiàn)更容易被企業(yè)管理部門(mén)接受。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，雖然具有專(zhuān)業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理分析部門(mén)，但是由于受到管理部門(mén)的壓力較大，風(fēng)險(xiǎn)分析管理結(jié)論有時(shí)難以為管理及決策部門(mén)接受。而內(nèi)部審計(jì)部門(mén)由于不參與決策，在其對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)分析后，可以將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告直接提交決策部門(mén)，這樣有助于決策層更加重視項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。

四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施

1.不斷完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理體制。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得到有效的實(shí)施，必須依賴(lài)完善的內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)，使得審計(jì)作用的功能得以發(fā)揮。同時(shí)不斷優(yōu)化管理體制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)溝通，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全局控制。

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)提高審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)工作人員的專(zhuān)業(yè)水平直接關(guān)系到內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)效果，而且由于內(nèi)部審計(jì)的控制作用要求審計(jì)部門(mén)在企業(yè)管理過(guò)程中應(yīng)該具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，因此內(nèi)部審計(jì)部門(mén)員工應(yīng)具有較強(qiáng)的審計(jì)技能，在審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)格遵守工作準(zhǔn)則，提高內(nèi)部審計(jì)水平。

3.進(jìn)一步深化內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在確定了風(fēng)險(xiǎn)管理體系后，各項(xiàng)管理措施能否得到有效的落實(shí)需要內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理。因此企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益以及風(fēng)險(xiǎn)管理控制過(guò)程中，應(yīng)該進(jìn)一步深化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重。通過(guò)內(nèi)部嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)控制，保證各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效的實(shí)施。

4.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理新理念。在企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理上，應(yīng)樹(shù)立企業(yè)審計(jì)的全局整體關(guān)，將審計(jì)監(jiān)督目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)系，在審計(jì)過(guò)程中重點(diǎn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督逐步向風(fēng)險(xiǎn)性的審計(jì)監(jiān)督改變，以及審計(jì)監(jiān)督的預(yù)估性，不斷地提高內(nèi)部審計(jì)工作的功效。

5.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序。在對(duì)審計(jì)程序的優(yōu)化上，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況以及市場(chǎng)環(huán)境，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)政策、經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。在對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)上，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下幾方面的審計(jì)：風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)環(huán)境、會(huì)計(jì)政策等方面的關(guān)系；風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)貿(mào)易的復(fù)雜性的關(guān)系；風(fēng)險(xiǎn)分析的真實(shí)性；風(fēng)險(xiǎn)涉及的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍等方面。在對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行構(gòu)件后，應(yīng)實(shí)際檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系的運(yùn)行效果，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)程序過(guò)程中的不利因素，保證審計(jì)程序的有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在管理過(guò)程中對(duì)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理控制之間關(guān)系認(rèn)識(shí)及重視程度不足，內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的側(cè)重程度不足，這在一定的程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的效果以及風(fēng)險(xiǎn)管理效果。因此，在企業(yè)管理過(guò)程中，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系及其在企業(yè)管理活動(dòng)中的重要性，并不斷完善管理體制，優(yōu)化審計(jì)程序，才能將內(nèi)部審計(jì)工作落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

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篇(6)

關(guān)鍵詞：電力項(xiàng)目；投資風(fēng)險(xiǎn)；管理措施

1 電力建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史及現(xiàn)狀

電力建設(shè)項(xiàng)目是關(guān)系到我國(guó)工業(yè)、商業(yè)及民用公共事業(yè)的持續(xù)發(fā)展，是我國(guó)快速發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不可缺少的重要條件。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的用電量隨著積極發(fā)展持續(xù)創(chuàng)新高，2000年，發(fā)電設(shè)施的裝配與電量總和我國(guó)排名世界第二名。從文獻(xiàn)上查詢(xún)，我國(guó)的在電力建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理著作最早始于80年代中期，基本都是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律方面進(jìn)行闡述。2001年，（PMRC）正式的推出了項(xiàng)目管理知識(shí)體系（C一PMBOK）[1]，，通過(guò)（C一PMBOK）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理做了一個(gè)詳細(xì)規(guī)范，此規(guī)范體系的推出，對(duì)我國(guó)學(xué)者和從業(yè)各專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制管理起到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)作用。奠定了我國(guó)在電力建設(shè)項(xiàng)目上風(fēng)險(xiǎn)控制管理的理論和技術(shù)支持。盡管我們還有很長(zhǎng)的路要走，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理上能有效的運(yùn)用，我們還需要不斷的通過(guò)實(shí)際來(lái)檢驗(yàn)，來(lái)完善和尋找新的捷徑和方法。

2 現(xiàn)今電力建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

2.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理就是通過(guò)一系列的方法和具體項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量，從而給出對(duì)策進(jìn)行管控；項(xiàng)目的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、地理環(huán)境和參與人員越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，因?yàn)椴淮_定因素太多，反之一個(gè)道理。大致經(jīng)常用的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別來(lái)自于不可控風(fēng)險(xiǎn)，比如地質(zhì)災(zāi)害（地震、山洪、塌陷）和社會(huì)金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（政策、社會(huì)因素、利率）以及未知因素；還有可控的風(fēng)險(xiǎn)，比如在參與人員上（管理水平、決策能力、施工的個(gè)體）和技術(shù)（施工、設(shè)備和設(shè)計(jì)）。對(duì)于以上的風(fēng)險(xiǎn)，目前采用的方法有專(zhuān)家調(diào)查、檢查表、蒙特卡洛、情景分析、敏感性分析和故障樹(shù)分析法[2]。一般電力建設(shè)項(xiàng)目都要經(jīng)過(guò)投資到運(yùn)營(yíng)等各階段，而每一階段性都需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別控制管理，通過(guò)識(shí)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制提出應(yīng)對(duì)方法，對(duì)投資者進(jìn)行提供有效的依據(jù)和信心。

2.2 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理

2.2.1 首先對(duì)識(shí)別到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。

風(fēng)險(xiǎn)控制是從管理手段人為的減少風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的機(jī)會(huì)，是用于杜絕在后期的施工或經(jīng)營(yíng)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，具有預(yù)防、和超前管理的優(yōu)勢(shì)。

（1）對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)，從客觀因素上實(shí)行規(guī)避，從而有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制；在電力建設(shè)行業(yè)，常常會(huì)遇到高風(fēng)險(xiǎn)或者會(huì)失去控制的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，也有一是因?yàn)槠髽I(yè)自身原因而造成的可能會(huì)造成重大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，那么首先考慮的是能否放棄這一項(xiàng)目，不論未來(lái)利潤(rùn)如何，如風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大導(dǎo)致失敗，超過(guò)自身承受能力，將來(lái)得不償失；其次，風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于技術(shù)或者政策的影響，那么可以考慮從其他方面進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（2）在對(duì)一項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，往往都是高投資高回報(bào)的項(xiàng)目，那么對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也是不錯(cuò)的選擇，不如在施工過(guò)程中，能參與投保來(lái)控制的風(fēng)險(xiǎn)和聯(lián)合投資建設(shè)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，在轉(zhuǎn)移過(guò)程中，可以整體，可以分包，也可以項(xiàng)目細(xì)分合作；通過(guò)一些列的舉措，從而減少并降低風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和可靠性。當(dāng)然，在回報(bào)上，是同等比例的，這就依靠專(zhuān)家管理團(tuán)隊(duì)的精誠(chéng)合作了。

2.2.2 對(duì)不能規(guī)避可投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理措施

電力建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施在投資預(yù)期里是重要的組成部分，是管理者在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施中必要的手段，對(duì)在電力建設(shè)的項(xiàng)目中對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化分析；從前期開(kāi)發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)分析，再到建設(shè)期以及經(jīng)營(yíng)期等等各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理；確保整個(gè)電力建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)，以能實(shí)現(xiàn)達(dá)到投資預(yù)期的效果。

（1）成立風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)[3]，對(duì)前期的所有識(shí)別因素進(jìn)行客觀分析，并出具風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告且進(jìn)行可行性的研究分析，從理論上設(shè)計(jì)處理方案，一般用多種，從技術(shù)上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的減小或者消除；對(duì)于出具的方案，是否采用，是否在其他項(xiàng)目運(yùn)用過(guò)，如未采用過(guò)，可對(duì)方案進(jìn)一步的完善和討論驗(yàn)證，夯實(shí)方案基礎(chǔ)，確保方案可執(zhí)行性。

（2）對(duì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)或者往期電力建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，形成風(fēng)險(xiǎn)解決預(yù)防方案。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)構(gòu)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)一步在以后的施工或運(yùn)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，能第一時(shí)間解決和預(yù)防問(wèn)題，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理控制的要求。

3 結(jié)語(yǔ)

電力建設(shè)項(xiàng)目在投資主體多元化和電力建設(shè)高速發(fā)展的今天，項(xiàng)目種類(lèi)繁多，輸電線路、變電站和電廠等設(shè)施的建設(shè)，都具有各自的項(xiàng)目特色。在投資電力建設(shè)項(xiàng)目環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)可避免，但是就怕不能夠重視起來(lái)，因忽視造成重大損失的項(xiàng)目比比皆是。所以防患于未然，未雨綢繆才能在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，簡(jiǎn)單化解。現(xiàn)今從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別到化解好的管理方案也是層出不窮，風(fēng)險(xiǎn)管理也是日新月異，同時(shí)也更高的要求我們能將不確定的風(fēng)險(xiǎn)化為可度量和控制的風(fēng)險(xiǎn)，使其更具有可預(yù)見(jiàn)、可化解、更系統(tǒng)，從而使投資者的每一次投資都能最大限度的獲得收益。

參考文獻(xiàn)：

[1]房開(kāi)建.電源項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究，碩論[J].成都：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2004（08）.

[2]王信茂.我國(guó)電力投資體制改革30年回顧[D].電力技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2008（06）.

篇(7)

繃緊各方神經(jīng)的股指期貨，在游戲規(guī)則的制定上最費(fèi)思量。中國(guó)金融期貨交易所（下稱(chēng)中金所）在期貨合約和交易規(guī)則設(shè)計(jì)的諸多風(fēng)險(xiǎn)控制措施中，“強(qiáng)制減倉(cāng)”最具中國(guó)特色，亦最富爭(zhēng)議。

根據(jù)《中國(guó)金融期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》（下稱(chēng)《風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》），強(qiáng)制減倉(cāng)是指交易所將當(dāng)日以漲跌停板價(jià)格申報(bào)的未成交平倉(cāng)報(bào)單,以當(dāng)日漲跌停板價(jià)格與該合約凈持倉(cāng)盈利客戶(hù)按照持倉(cāng)比例自動(dòng)撮合成交。而人們更為熟知的強(qiáng)行平倉(cāng)，是指當(dāng)交易所會(huì)員或客戶(hù)準(zhǔn)備金數(shù)額不足或持倉(cāng)量超出限額時(shí)，交易所對(duì)其采取的一種強(qiáng)制措施。

“簡(jiǎn)單地說(shuō)，如果有人虧很多，有人賺很多，交易所就在其中做個(gè)和事佬，對(duì)贏家說(shuō)賺了就行，不要賺太多；已經(jīng)虧了的，也不要讓他虧太多。”一位業(yè)內(nèi)專(zhuān)家形容道。

在中金所設(shè)計(jì)的提高保證金標(biāo)準(zhǔn)、限制開(kāi)倉(cāng)、限制出金、限期平倉(cāng)、強(qiáng)行平倉(cāng)、暫停交易、調(diào)整漲跌停板幅度、強(qiáng)制減倉(cāng)等諸種風(fēng)控措施中，強(qiáng)制減倉(cāng)被認(rèn)為是強(qiáng)度最大的一種。上述辦法還規(guī)定，如果在強(qiáng)制減倉(cāng)執(zhí)行后風(fēng)險(xiǎn)仍未釋放，交易所將宣布進(jìn)入異常情況，并按照有關(guān)規(guī)定采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

這一風(fēng)控手段在市場(chǎng)上也招致“劫富濟(jì)貧”的非議。根據(jù)有關(guān)辦法，期貨交易所在判斷強(qiáng)制減倉(cāng)的時(shí)機(jī)方面擁有一定的自由裁量權(quán)，這被認(rèn)為以非市場(chǎng)的手段影響市場(chǎng)公平交易。強(qiáng)制減倉(cāng)的設(shè)定沿襲了國(guó)內(nèi)各大商品期貨交易所的風(fēng)控制度，但中金所此次并未對(duì)套保持倉(cāng)安排特殊的豁免措施，A股市場(chǎng)大盤(pán)股的限售股東如果欲鎖定價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)㈦y以如愿。

「風(fēng)控與國(guó)情

在漲跌停板的交易制度下，連續(xù)單邊市會(huì)令交易一方面臨無(wú)法平倉(cāng)的風(fēng)險(xiǎn)，期貨交易的高杠桿還將大幅放大這種風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)制減倉(cāng)便是針對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。中金所在《風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》中規(guī)定，如某一交易日為Dt交易日，前一交易日為Dt-1交易日，當(dāng)Dt交易日與Dt-1交易日同方向累計(jì)漲跌幅度大于等于16%時(shí)，交易所有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)情況采取強(qiáng)制減倉(cāng)及其他風(fēng)險(xiǎn)控制措施。中金所在2006年10月23日的《〈滬深300指數(shù)期貨合約〉、〈交易細(xì)則〉、〈結(jié)算細(xì)則〉和〈風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法〉（征求意見(jiàn)稿）起草說(shuō)明》（下稱(chēng)《起草說(shuō)明》）中亦提出，當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)連續(xù)兩個(gè)及兩個(gè)以上交易日的同方向漲停（或跌停）等特別重大的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，交易所可以采取強(qiáng)制減倉(cāng)措施。

股指期貨交易設(shè)置了10％的漲跌停板規(guī)則，上述規(guī)定意味著交易所可以在行情出現(xiàn)連續(xù)兩日的單邊走向時(shí)，以收盤(pán)后自動(dòng)撮合未成交掛單的方式，止盈止虧，控制交易風(fēng)險(xiǎn)。

這一強(qiáng)制減倉(cāng)措施采用從大盈利持倉(cāng)者到小盈利持倉(cāng)者逐級(jí)分配的辦法，規(guī)定首先將客戶(hù)該合約的持倉(cāng)盈虧總和除以?xún)舫謧}(cāng)量，單位凈持倉(cāng)盈利大于零的客戶(hù)的盈利方向凈持倉(cāng)均被列入平倉(cāng)范圍。持倉(cāng)盈虧的總和是指客戶(hù)該合約所有持倉(cāng)中，Dt-2交易日（含）前成交的按照Dt-2交易日結(jié)算價(jià)、Dt-1交易日和Dt交易日成交的按照實(shí)際成交價(jià)與Dt交易日結(jié)算價(jià)的差額合并計(jì)算的盈虧總和。

在上述平倉(cāng)范圍的基礎(chǔ)上，平倉(cāng)數(shù)量的分配按照盈利大小的不同分成三級(jí),逐級(jí)進(jìn)行分配。首先分配給單位凈持倉(cāng)盈利大于等于Dt交易日結(jié)算價(jià)的10%的持倉(cāng)；其次分配給單位凈持倉(cāng)盈利小于Dt交易日結(jié)算價(jià)的10%而大于等于6%的持倉(cāng)；最后分配給單位凈持倉(cāng)盈利小于Dt交易日結(jié)算價(jià)的6%而大于零的持倉(cāng)。

據(jù)了解，目前國(guó)內(nèi)各商品期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法中，基本上都包含強(qiáng)制減倉(cāng)的條款。股指期貨交易承襲了這一中國(guó)期貨市場(chǎng)獨(dú)有的風(fēng)控制度。《起草說(shuō)明》中稱(chēng)，股指期貨交易中設(shè)置強(qiáng)制減倉(cāng)正是借鑒了商品期貨市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)：“我國(guó)商品期貨市場(chǎng)運(yùn)行實(shí)踐證明，強(qiáng)制減倉(cāng)制度是一種及時(shí)控制和化解重大風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。”

交易所這一強(qiáng)制措施的權(quán)力來(lái)源，為國(guó)務(wù)院2007年3月6日的《期貨交易管理?xiàng)l例》。該條例規(guī)定，期貨交易所應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，其中包括國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。而中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2007年4月9日的《期貨交易所管理辦法》第八十六條則規(guī)定，期貨價(jià)格出現(xiàn)同方向連續(xù)漲跌停板的，期貨交易所可以采用調(diào)整漲跌停板幅度、提高交易保證金標(biāo)準(zhǔn)及按一定原則減倉(cāng)等措施化解風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)一位期貨公司人士介紹，強(qiáng)制減倉(cāng)實(shí)踐起源于上世紀(jì)90年代。當(dāng)時(shí)期貨市場(chǎng)頻現(xiàn)惡意操控，惡性逼倉(cāng)。為了減少風(fēng)險(xiǎn)，在1994年至1997年間，交易所經(jīng)常執(zhí)行強(qiáng)制減倉(cāng)措施。據(jù)悉，第一次強(qiáng)制減倉(cāng)的執(zhí)行始于1994年的“粳米事件”。當(dāng)年，上海糧油商品交易所上市的粳米期貨出現(xiàn)多空相逼格局，上海糧交所隨即出臺(tái)多項(xiàng)善后措施，其中包括要求多空雙方在規(guī)定期限前將現(xiàn)有持倉(cāng)量各減少三分之一。此后，“粳米事件”被列入中國(guó)期貨市場(chǎng)十大事件，粳米期貨自1997年起亦被暫停至今。

1997年之后，隨著期貨市場(chǎng)的整治取得成效，莊家操縱的情況有所減少，但強(qiáng)制減倉(cāng)仍然作為化解風(fēng)險(xiǎn)的工具遺留下來(lái)，尤其是當(dāng)現(xiàn)貨市場(chǎng)供需變化造成期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)積聚時(shí)，交易所便會(huì)使用這一手段。2003年，受到美國(guó)大豆預(yù)估產(chǎn)量下調(diào)的影響，10月份大連大豆、豆粕期貨接連數(shù)日封住漲停，在使用調(diào)整漲跌停板幅度、調(diào)整保證金等措施之后，大連商品交易所對(duì)空頭和多頭持倉(cāng)實(shí)行了強(qiáng)制減倉(cāng)措施。雖然強(qiáng)制減倉(cāng)并不能從根本上改變現(xiàn)貨的供需情況和市場(chǎng)的長(zhǎng)期走勢(shì)，但確實(shí)在短期內(nèi)為虧損者解了套。

在期貨市場(chǎng)中，如行情連續(xù)漲跌停造成單邊市，意味著虧損的一方無(wú)法平倉(cāng)抽身，需要不斷追加保證金及補(bǔ)足虧損額，帶來(lái)巨大的違約風(fēng)險(xiǎn)。以股指期貨為例，目前滬深300指數(shù)點(diǎn)位在5200點(diǎn)附近，一點(diǎn)300元，以股指期貨仿真交易合約表所要求的最低保證金10%計(jì)算，一手合約需要保證金約16萬(wàn)元。如果出現(xiàn)一個(gè)跌停，客戶(hù)需補(bǔ)足的虧損數(shù)額亦為16萬(wàn)元。如果連續(xù)封住跌停而無(wú)法平倉(cāng)，爆倉(cāng)的風(fēng)險(xiǎn)就急劇增大。如果出現(xiàn)連續(xù)單邊市，無(wú)法平倉(cāng)，客戶(hù)需要不斷投入資金，爆倉(cāng)的風(fēng)險(xiǎn)急劇增大，和“炒股炒成股東”的情況還是大不一樣的。

另一方面，執(zhí)行強(qiáng)制減倉(cāng)也將縮小市場(chǎng)波幅，令交投趨于清淡。

「風(fēng)控與公平之爭(zhēng)

對(duì)于強(qiáng)制減倉(cāng)，期貨業(yè)內(nèi)一向存在爭(zhēng)議。

支持聲音認(rèn)為，強(qiáng)制減倉(cāng)是一種不得已而為之的防止惡意操縱的措施。

“以往市場(chǎng)上品種設(shè)計(jì)比較少，國(guó)內(nèi)外聯(lián)動(dòng)性差，莊家橫行，很容易出現(xiàn)連續(xù)幾天或十幾天的封住漲跌停，強(qiáng)制減倉(cāng)是交易所化解風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。隨著監(jiān)管措施更嚴(yán)格，市場(chǎng)透明度增加，大品種增多，逼倉(cāng)的難度更大，現(xiàn)在強(qiáng)制減倉(cāng)出現(xiàn)頻率就少了。”一位期貨公司人士表示。

支持意見(jiàn)還認(rèn)為，強(qiáng)制減倉(cāng)實(shí)行多年且已被市場(chǎng)接受，并沒(méi)有影響交易的活躍性，因此，其合理性不該受到質(zhì)疑。再者，由于交易所已事先將其寫(xiě)入公開(kāi)管理辦法，進(jìn)場(chǎng)交易的前提即是知曉并同意該辦法，因此，并不存在不公的問(wèn)題。即便客戶(hù)有異議，也無(wú)法在訴訟中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。據(jù)介紹，在商品期貨交易史上，不乏有對(duì)強(qiáng)制減倉(cāng)提訟的案例，但鮮有勝訴者。

“只要大家事先講清楚了，就是可以的。”一位曾參與期貨法起草工作的專(zhuān)家如是說(shuō)。

上海市律師協(xié)會(huì)金融業(yè)務(wù)委員會(huì)委員、錦天城律師事務(wù)所律師聶鴻勝認(rèn)為：“只要交易所的權(quán)力來(lái)源合規(guī)合法，也不侵害他人利益，它的決定就是它權(quán)限范圍內(nèi)的正確決定。對(duì)此作批評(píng)只是經(jīng)營(yíng)管理理論上的探討，不會(huì)引出任何法律結(jié)果。”

在當(dāng)前國(guó)內(nèi)期貨業(yè)的法律框架下，意在止虧的強(qiáng)制減倉(cāng)制度，將防止交易客戶(hù)大量違約造成期貨經(jīng)紀(jì)公司和交易所的保證金連帶風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)國(guó)務(wù)院的《期貨交易管理?xiàng)l例》、證監(jiān)會(huì)的《期貨公司管理辦法》及《期貨交易所管理辦法》，如果客戶(hù)在期貨交易中違約，由期貨公司以風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和自有資金墊付；如果期貨公司發(fā)生違約，則由期貨交易所以風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和自有資金代為承擔(dān)違約責(zé)任，并由此取得相應(yīng)追償權(quán)。

“國(guó)外如美國(guó)市場(chǎng)信用體系比較完備，而我國(guó)信用體制尚不完整，違約成本小。如果連續(xù)單邊漲跌停，一些小客戶(hù)確實(shí)賠不起，造成違約。如果一些客戶(hù)故意違約，經(jīng)紀(jì)公司即便通過(guò)打官司獲得追償權(quán)，也很難真正將損失追討回來(lái)。”一位期貨公司人士表示，出于上述原因，雖然有的期貨公司也承認(rèn)強(qiáng)制減倉(cāng)對(duì)盈利客戶(hù)不太公平，但由于降低了自身的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，也就并不反對(duì)強(qiáng)制減倉(cāng)的做法。

然而，反對(duì)人士提出，若不計(jì)交易成本，股指期貨實(shí)際上是零和博弈。而強(qiáng)制減倉(cāng)表面上皆大歡喜，實(shí)際上是犧牲盈利者的利益來(lái)保護(hù)虧損者的利益，是“劫富濟(jì)貧”。

另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，由于中金所規(guī)定的強(qiáng)制減倉(cāng)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)模糊，交易所握有一定的裁量權(quán)，從而可能引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。

在何種情況下將會(huì)啟動(dòng)強(qiáng)制減倉(cāng)措施的規(guī)定上，三個(gè)商品交易所各有不同。

《大連商品交易所風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》和《上海期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》規(guī)定，如果連續(xù)三個(gè)交易日出現(xiàn)同方向漲跌停板,第N+2個(gè)交易日收市后,交易所將進(jìn)行強(qiáng)制減倉(cāng)。而《鄭州商品交易所風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法》則規(guī)定，如果連續(xù)三個(gè)交易日出現(xiàn)同方向單邊市，交易所可以實(shí)行包括暫停出金、休市一天和強(qiáng)制減倉(cāng)在內(nèi)的措施。

更大的分歧還體現(xiàn)在風(fēng)控思路方面。數(shù)位專(zhuān)家及市場(chǎng)人士建議，在市場(chǎng)規(guī)律主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)中，在市場(chǎng)啟動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)未知或者市場(chǎng)波動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)明顯增大的時(shí)候，提高保證金標(biāo)準(zhǔn)，降低杠桿倍數(shù)，才是既有效又公平的風(fēng)險(xiǎn)控制途徑。雖然提高保證金標(biāo)準(zhǔn)可能令客戶(hù)減少，但這樣才是將客戶(hù)暴露于真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)之下，從而提高客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和交易所及經(jīng)紀(jì)公司的風(fēng)控能力。當(dāng)然，這也對(duì)交易所和經(jīng)紀(jì)公司的平衡藝術(shù)和經(jīng)營(yíng)能力提出了考驗(yàn)，但不能由交易所憑借其壟斷地位掌控裁量權(quán)，便將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到盈利客戶(hù)的身上。

反對(duì)人士還認(rèn)為，強(qiáng)制減倉(cāng)有悖國(guó)際慣例，更違背投資者自由交易意愿，本質(zhì)上說(shuō)明這個(gè)市場(chǎng)是個(gè)缺乏信用的市場(chǎng)。而事先將其寫(xiě)入公開(kāi)監(jiān)管辦法，并不能賦予其公正性。“強(qiáng)制減倉(cāng)不是經(jīng)常并不能說(shuō)明它不是問(wèn)題，這是一個(gè)制度問(wèn)題。”有關(guān)人士說(shuō)。

「套保倉(cāng)未豁免

一個(gè)更為技術(shù)化的細(xì)節(jié)在于，國(guó)內(nèi)的商品交易所在強(qiáng)制減倉(cāng)的具體操作中，對(duì)套保持倉(cāng)大都加以保護(hù)，或者豁免平倉(cāng)，或者將其列為最后平倉(cāng)對(duì)象。而股指期貨的強(qiáng)制減倉(cāng)制度，對(duì)套保持倉(cāng)卻沒(méi)有給予任何保護(hù)性安排。

一般而言，期貨有三種基本運(yùn)用：套保、套利及投機(jī)。在股指期貨方面，一些持有大量股票但仍處在鎖定期內(nèi)的機(jī)構(gòu)投資者，或者一些追求絕對(duì)收益的機(jī)構(gòu)投資者，都存在套保的需求。通過(guò)在期貨上做空，一旦現(xiàn)貨市場(chǎng)下跌，現(xiàn)貨市場(chǎng)上的虧損可以通過(guò)期貨市場(chǎng)上的收益來(lái)沖抵。對(duì)于一些看空大盤(pán)卻看多個(gè)股的投資者來(lái)說(shuō)，也可以通過(guò)股指期貨來(lái)分離獲取收益。

中金所曾表示，股指期貨是現(xiàn)金交割，和實(shí)物交割的商品期貨有諸多不同之處，他們?cè)谥贫ㄒ?guī)則時(shí)，并未曾對(duì)套保持倉(cāng)作過(guò)特別考慮。

根據(jù)香港證交所的一份調(diào)查， 2005年7月至2006年6月期間，在H股指數(shù)期貨及恒指期貨交易中，對(duì)沖（即套保）行為大概占到成交量的31%到32%，純買(mǎi)賣(mài)（即投機(jī)）行為和套戥（即套利）行為大概各自占到52%到55%和13%到17%。如果香港市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)可以部分視做大陸市場(chǎng)的參照，當(dāng)真正的巨大風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的時(shí)候，這個(gè)缺陷將會(huì)波及股指期貨市場(chǎng)相當(dāng)一部分參與者。