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風險管理體系論文精品(七篇)

時間:2023-03-28 15:01:49

序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇風險管理體系論文范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。

風險管理體系論文

篇(1)

【關鍵詞】內部控制;風險管理;公司治理;戰略管理

受美國2002年出臺的薩班斯——奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響,我國所有赴美上市及計劃赴美上市的企業必須按照美國監管機構的要求,完善內部控制體系、完成內控評估報告。同時,隨著經濟全球化的深入,企業遭受產品市場、要素市場和金融市場的價格沖擊越來越大,各類風險產生的擴張效應和聯動效應越來越嚴重。因此,內部控制和風險管理成為現代企業重點關注的課題。

本文將在回顧內部控制和風險管理理論發展的基礎上,探討二者之間的關系,并結合寶鋼在內控體系建設和風險管理方面的最佳實踐,提出整合的風險管理框架設想,以期對我國企業的內控體系和風險管理體系建設提供借鑒。

一、內部控制、風險管理的理論發展及其關系

(一)內部控制理論的發展

20世紀70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監管團體對內部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內部控制方面的第一個法案。1980年后,美國COSO委員會將“內部控制”定義為“一個組織設計并實施的一個程序,以便為達到該組織的經營目標提供合理保障”。在COSO委員會制定的內部控制框架中,把內部控制活動分成五大組成部分,即:控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。

2002年,美國成立的上市公司會計監管委員會(簡稱PCAOB)明確采用了COSO內控框架作為內控評價的標準體系。許多國家和地區的資本市場也采用了COSO內控框架,有些國家和地區在參照該框架的基礎上建立了自己的內控體系。

我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內部控制指引》和《深交所上市公司內部控制指引》兩個文件。上述兩個文件參照了美國SOX法案的要求,在理論體系上和COSO內控框架一脈相承。

(二)風險管理理論的發展

企業風險管理理論發展大致分為三個階段。第一階段:以“安全和保險”為特征的風險管理。100多年前航運企業風險管理的主要措施就是通過保險把風險轉移給保險公司。第二階段:以“內部控制和控制純粹風險”為特征的風險管理。隨著工業革命的發展,公司對業務管理和流程方面的內部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強內部會計控制;1992年的《COSO內部控制綜合框架》提出以財務管理為主線的內部控制系統。第三階段:以“風險管理戰略與企業總體發展戰略緊密結合”為特征的全面風險管理。風險管理實踐表明,僅靠內部控制難以實現企業的最終目標。為此,COSO于2004年9月出臺了《COSO企業全面風險管理整合框架》(簡稱ERM),提出了由三個維度構成的風險管理整合框架。

我國國務院國資委于2006年《中央企業全面風險管理指引》(以下簡稱《指引》),標志著我國中央企業建立全面風險管理體系工作的啟動。

(三)內控體系建設與全面風險管理工作的聯系和作用

全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在差異。企業的內部控制體系是企業全面風險管理體系中重要的組成部分之一,而內控體系建設的動力則來自企業對風險的認識和管理。良好的內部控制可以合理保證合規經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益,而這正是全面風險管理應該達到的基本狀態。此外,內控體系建設與全面風險管理工作的開展之間具有緊密的聯動作用,具體體現在以下兩個層面:

1.在理論框架層面,完整的內控體系包括依據COSO內控整體框架開展內部控制的評審體系以及內控自我評估體系;而目前國內外較為認可的企業風險管理理論框架是COSO企業風險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎上具有繼承性和發展性。

2.在推進工作的步驟層面,從國內大型國有企業集團開展內部控制和風險管理的推進步驟來看,以內控先行、再逐步開展全面風險管理的做法是符合我國國情的。通過內控體系建設,在組織架構的完善、人員經驗的積累、內控流程的記錄等方面做好準備,可為公司未來開展全面風險管理打下較為完善的基礎。

至于差異,從二者的框架結構看,全面風險管理除包括內部控制的三個目標之外,還增加了戰略目標;全面風險管理的八個要素除了包括內部控制的全部五個要素之外,還增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。從二者的實質內容看,內部控制僅是管理的一項職能,而全面風險管理貫穿于管理過程的各個方面。內部控制主要通過防范性的視角去降低企業內部可控的各種風險,側重于財務和運營;而全面風險管理強調通過前瞻性的視角去積極應對企業內外各種可控和不可控的風險,側重于戰略、市場、法律等領域。

二、寶鋼在內控體系建設領域的實踐

寶鋼股份是寶鋼集團的核心子公司。公司從2005年增資擴股后就著重于梳理內部流程,推廣管理標準。2007年3月,由公司總經理擔任組長的內控評審項目開始啟動。

內控項目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司,資產規模和銷售收入合計占整個寶鋼股份合并報表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業務流程,梳理了各類大小流程300多個。在對12大流程風險控制點辨識的基礎上,逐步建立寶鋼股份上市公司內部控制體系,編制公司流程內控手冊,形成公司全面的內控改進點報告,建立公司層面基本內控體系。并在前期工作的基礎上,開展內控體系的自我評估工作,形成公司內控自我評估報告。

在項目實施過程中,公司組織了多場內控培訓會,形成了全員內控的企業文化。同時,公司對發現的內控薄弱點狠抓落實整改,并對各單位的問題匯總報告進行整理;評審項目組還組織各單位把相關流程發現的內控薄弱點和自身的業務進行對比分析,就同類問題開展自查自糾,以形成輻射效應。此外,寶鋼股份還將內控評審項目和常規審計工作相結合,在內部審計工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風險管理領域的實踐

寶鋼從2007年開始全力推進全面風險管理體系建設,這既是資本市場的要求,也是寶鋼自身發展的需要。寶鋼集團有限公司董事會確定的全面風險管理的總體目標是:圍繞寶鋼的戰略目標,在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理流程,培育良好的風險管理文化,使風險管理機制成為寶鋼經營管理各個環節的有機組成部分。公司具體實施情況包括以下幾個方面:

(一)以法人治理為基礎,建設風險管理的組織體系

完善的法人治理是風險管理重要的內部環境,也是風險管理體系建設的起點和保障,而董事會建設則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業中首批董事會試點企業,在完善董事會試點的過程中優化董事會成員結構,建立外部董事制度,不斷完善董事會運作機制,初步形成了出資人、決策機構、監督機構和經營層之間各負其責、協調運轉、有效制衡的治理機制。

同時,寶鋼按照國資委《指引》的要求,構建了業務部門、風險管理部門和內部審計機構三道防線。第一道防線建設:總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線,是所管業務風險的責任者,公司明確了其各自相應的職責。第二道防線建設:總部層面成立由分管副總經理擔任組長的“全面風險管理體系建設領導小組”,由系統運行改善部作為風險管理的綜合管理部門,對全面風險管理的日常工作進行協調和推進。第三道防線建設:審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價,及時發現流程中存在的問題,提出內控完善的建議。

(二)與管控模式相結合,制定風險管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰略控制型”的管控模式,即總部通過對策略性、全局性業務進行管控來確保戰略意圖的實現,對于具體執行性業務則授權給各子公司來執行,以確保整體運作效率和響應速度。

因此,寶鋼的風險管理體系分集團公司和各子公司兩個層面推進。集團公司以兼并重組、子公司管控和輔業改制等重大決策、重要業務和流程的風險管理為重點,通過推進風險管理文化建設、推動內控系統優化,確定重大風險的應對策略、完善重大風險預警和報告機制、強化風險管理的檢查監督機制等措施,建立并不斷完善風險管理體系。各子公司則結合自身產業特征,從防范運營風險的角度出發,重點推進四項工作:1.建立風險管理的組織體系和工作機制;2.對重大風險進行識別和評估,形成重大風險清單,確定風險管理的重點領域;3.針對重大風險涉及的重要業務流程和重大事件,評估、完善內控體系,并落實為工作規范,制定管理制度,形成內控手冊;4.針對可能發生重大突發事件的業務領域,建立預警機制,制定應急預案。

(三)建立了財務預警指標體系,使得財務風險以及可能造成的損失可以通過財務指標的計算和分析得到量化和預警在應急預案方面,在總部和子公司層面編制了一系列應急預案,提高寶鋼處置突發事件、保障公共安全的能力,最大程度地預防和減少突發事件及其造成的損害。

四、整合的風險管理框架設想

通過長期的工作實踐和思考分析,筆者認為:企業的風險管理工作需要和企業管理的多方面相結合,構建整合的企業風險管理系統。這不僅要考慮和內控體系的融合,還必須與企業公司治理、戰略管理等系統相整合。企業風險管理整合系統:

(一)風險管理系統應與公司治理系統進行整合

風險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風險管理系統與公司治理系統整合的目標。美國內部審計師協會(IIA)指出,企業風險管理的本質是“通過管理影響企業目標實現的不確定性來創造、保護和增強股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護公司利害相關者的利益而對管理層提供指導、授權和監督的過程。整合風險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中,高管和風險主管應當直接承擔風險管理的責任,董事會則應積極參與增值型的風險管理活動,如在風險管理的過程中對管理層進行指導、授權和監督等活動。:

(二)風險管理系統應與公司戰略管理系統相整合

風險管理功能與公司戰略管理功能相耦合,主要體現在圖2所示的戰略管理全過程中:

將戰略管理系統與風險管理系統相整合,有利于以較低的成本順利實現企業的戰略目標。公司治理確定企業風險管理的范圍和邊界,并為風險管理提供政策;而戰略管理則為風險管理提供資源與支持。公司實施不同的戰略,會引起不同的風險,也應采取不同的風險應對措施。因此,不同的戰略模式將會導致在不同的領域配置風險管理的資源。

企業戰略管理的最終目標是為了實現企業價值的持續增長,企業價值創造路徑應圍繞“股東價值客戶價值業務流程核心資源”這一路徑展開,該路徑表明企業長期股東價值的增長來自于客戶價值的增長。企業要獲得長期穩定的客戶價值,必須具有高效、快捷和質量可靠的業務流程,這些業務流程的價值創造能力又依賴于企業核心資源的研究與開發。這也是企業價值鏈的形成路徑,企業風險管理也應遵循這一路徑而展開。

總之,整合的風險管理框架應該是由公司治理層面確定風險管理的政策;由高管確定風險管理的偏好;由戰略管理層確定風險管理流程、文件和模型;在應用和基礎設施層面配備相應自動控制裝置,以促進事件的自動處理和報告的自動生成,并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關性進行分析,為決策者提供風險應對的信息。

【主要參考文獻】

[1]張諫忠,吳軼倫.內部控制自我評價在寶鋼的運用[J].會計研究,2005,(2).

[2]吳軼倫.內部控制自我評價[J].上海財經大學學報,2004,(4).

[3]吳軼倫.內部審計職能的發展與風險管理模式的建設[J].冶金財會,2006,(3).

[4]方紅星.內部控制審計組織效率[J].會計研究,2002,(7).

[5]課題研究組.內部會計控制規范操作實務[M].中國商業出版社,2001.

[6]閻達五,宋建.雙元控制主體構架下現代企業會計控制的新思考[J].會計研究,2000,(3).

[7]朱榮恩、賀欣.內部控制框架的新發展——企業風險管理框架[J].審計研究,2003,(6).

[8]金或日方,李若山,徐明磊.COSO報告下的內部控制新發展[J].會計研究,2005,(2).

[9]嚴暉.風險導向內部審計整合框架研究[M].中國財政經濟出版社,2004.

[10]宋夏云.現代風險導向審計模式的背景分析與理論創新[J].中國審計,2005.

[11]胡春元.審計風險研究[M].東北財經大學出版社,1997.

篇(2)

論文關鍵詞:風險,全面風險管理,風險管理框架

一、引言

中國自2001年加入WTO以來,中國對外開放不斷深入,從十六大召開后,中國企業進入了對外開放新階段,紛紛加大了“走出去”的戰略步伐。隨著企業跨國經營和全球化進程的加快,企業面臨的不確定因素加大,如一度被視為明星企業的中航油,2004年折戟獅城,損失5.5億美元,折射出企業風險控制能力的薄弱,在企業界引起極大的震動。面對慘重的教訓,企業的經營理念也悄然發生了轉變,避免滅頂風險比獲取超常收益更重要,這是企業界的共識。尤其在經歷了2007年以來的史無前例的經濟危機后現代企業管理論文,風險管理被受到前所未有的重視,然而企業在開展風險管理的過程中,發現不同版本的風險管理框架差異較大,如何選擇適合企業自身的風險管理框架是擺在企業面前的實際問題,本文擬對目前國內外比較具有影響力的風險管理框架進行分析和比較,以期為企業實施全面風險管理提供幫助。

二、全面風險管理框架比較

目前國內外具有影響力的風險管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業風險管理—整合框架》(以下簡稱COSO風險管理框架)。國際標準委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風險管理—原則和指引》(以下簡稱ISO31000),該風險管理標準是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風險管理標準(AS/ NZS 4360)的基礎上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業全面風險管理指引》(國資發改革[2006]108號)(以下簡稱《指引》)。本文擬從風險和風險管理概念、風險管理流程、風險管理架構等內容對三個框架進行比較分析。

1.風險概念比較分析

COSO風險框架將風險定義為“風險是指一個事項將會發生并給目標實現帶來負面影響的可能性”,而事項是源于內部或外部的影響目標實現的事故或事件,事項可能有正面或負面的影響,或兩者兼而有之。從COSO對風險的定義可以看出,負面影響的事件為風險,正面的影響的事件為機會,強調風險的負面作用,并將目標明確分為戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。這種分類方法有助于企業關注風險管理的不同側面,滿足企業增長和報酬以及監管者的要求。

《指引》認為企業風險是“指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響”,這里的影響包括正面的和負面的或者是兩者兼有論文下載。并將風險明確指出對經營目標的影響。因此從風險的定義上可以看出,《指引》對企業風險的定義明確指出對經營目標的影響,經營目標是與經營戰略相對應的目標,這可從《指引》后面提到的風險管理策略的制定要和經營戰略相適應,經營戰略是屬于業務層面的戰略,可以看出《指引》中企業風險更多指業務層面的風險而言的。

ISO31000將風險定義為“不確定性對目標的影響”。并指出影響是指實際與預期的偏差,可是正面的或負面的或兩者兼有。并表明目標可以有不同方面,如財務、健康和安全以及環境目標,可以體現在不同的層次,如戰略、運營、項目、產品和流程層面。從ISO31000對風險的定義描述可以看出ISO31000對風險的定義更加全面,兼顧了傳統的財務、健康、安全以及環境風險,表明了風險的兩面性,即正的作用和負的作用。

從以上比較來看,各風險管理框架對風險的定義基本上達成共識現代企業管理論文,即風險是不確定性對目標的影響,區別是目標的范圍不一樣和風險的兩面性上。《指引》特指經營目標,COSO將目標分為戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標,ISO31000目標范圍更加廣范,可以指不同方面,也可以指不同層面。

2.風險管理概念比較分析

COSO 認為“企業風險管理是一個過程,它由一個企業的董事會、管理層和其他人員實施,應用于企業戰略制定并一直貫穿到企業的各項活動中,旨在識別可能會影響企業的潛在事項,管理風險以使其在該企業的風險容量之內,并為企業目標的實現提供合理保證”。根據企業風險管理的定義可以發現COSO所指的企業風險管理覆蓋的企業活動的范圍包括戰略制定活動。

《指引》認為全面風險管理,“指企業圍繞總體經營目標,通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程,培育良好的風險管理文化,建立健全全面風險管理體系,包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統,從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法”。《指引》中的風險管理的總體目標,包括戰略目標、經營目標、報告目標、合規目標和危機管理目標。與企業風險的定義相適應,風險管理的定義也是圍繞經營目標的實現,而展開了一系列活動。

ISO31000認為風險管理指“對指導和控制組織有關風險的活動進行協調”,即所有跟風險有關的指導和控制活動都稱為風險管理,涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出,《指引》的風險管理覆蓋的范圍相對較窄,而COSO,強調風險管理不僅包括經營層面的活動而且包括戰略制定活動。ISO31000的風險管理涉及任何與風險有關的指導和控制活動,涉及的程度和范圍更加廣范。

3.風險管理流程比較分析

COSO風險管理流程包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。COSO框架的風險管理流程始企業內部環境,并認為內部環境影響組織中人員的風險意識,是企業風險管理所有其他構成要素的基礎。COSO將目標設定作為風險管理流程的一個關鍵要素,并明確指出目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提條件。在識別和評估影響業績的風險必要的措施來管理風險之前首先要設定目標。COSO區分四種類型的目標:戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。

《指引》風險管理基本流程包括現代企業管理論文,收集風險管理初始信息;進行風險評估;制定風險管理策略;提出和實施風險管理解決方案;風險管理的監督與改進。信息與溝通貫穿于整個流程中。《指引》并未在風險管理流程中提到目標的設定,但是從風險的定義、風險評估可看出其中暗含著目標設定的內容。

ISO31000風險管理基本流程包括溝通與協商、建立環境、風險評估、風險處理、監控與回顧,如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協商是整個風險管理流程的首要因素,旨在采用一種工作團隊的工作方法,為風險管理建立一個適合的環境。通過與內外部利益相關者進行充分的溝通與協商有助于有效識別風險、不同領域的專業知識被用于風險分析、風險評估標準的建立、風險管理計劃的執行和風險管理流程的變更等,確保整個風險管理過程中能充分理解和考慮利益相關者的利益。另外,ISO31000將環境建立作為風險管理流程的一個重要步驟,環境建立包括內外部環境的建立、風險管理流程環境的建立以及風險評估標準的建立。該步驟使風險管理活動與內外部環境相匹配,并在組織內建立了風險管理的組織基礎和范圍,如界定風險管理活動的目標和風險管理流程的責任、風險管理的范圍、廣度和深度以及風險評估的有效性和風險評估的標準等。

圖1. ISO31000風險管理流程

從以上對各標準的風險管理流程來看,內容上基本相同,區別之處所反映的理念存在差異,COSO強調內部環境和目標設定,ISO31000強調溝通和協商以及環境的建立,《指引》強調信息收集,在整個風險管理流程中貫穿信息與溝通的內容。

4.風險管理架構比較分析

COSO風險管理架構保留了其內部控制框架的三個維度結構,即目標維、風險管理要素維和管理層級維,并在此基礎上進行了拓展,目標由內部控制框架的3類擴展為4類,即除了經營目標、報告目標和合規目標外,增加了戰略目標。風險管理要素由內部控制框架的5個擴展為8個,包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。管理層級包括整個企業、職能部門、業務單位和分支機構4層。目標、要素和管理層級之間的關系為:各管理層級是風險管理主體,目標是企業努力實現的對象,風險管理要素是目標實現的步驟,企業的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務。

《指引》的全面風險管理框架包括總體目標、風險管理文化、風險管理流程和全面風險管理體系四個組成部分,其中風險管理體系由風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統構成。風險管理總體目標除包括COSO的四大目標外,還增加了“確保企業建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃,保護企業不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失”的應急管理目標。《指引》清晰提出風險管理的三道防線,即各有關職能部門和業務單位為第一道防線;風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線;內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。但《指引》四個部分內在的邏輯關系表述的不是十分清晰。比如:建立全面風險管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風險管理基本流程中和風險管理體系中都有風險管理策略的內容現代企業管理論文,二者的內涵是否一致,并沒有闡述清楚,風險理財措施屬于風險管理工具或方法之一,它與組織職能體系、內部控制系統的內容不在一個管理層面上。對于全面風險管理體系中最重要的目標政策體系的沒有突出。風險管理的目標政策對風險管理基本流程、風險管理體系和風險管理文化三個部分具有指導和引領的作用,但是在指引中沒有獨立章節表述,相關內容也不夠詳盡。

ISO31000風險管理架構定義為“為整個組織設計、實施、監控和檢查與持續改進風險管理提供基礎和組織安排的系列要素”。其中基礎要素包括“管理風險的政策、目標、授權和承諾”。組織安排包括“計劃、領導、職責、資源、流程和活動”。風險管理框架被植入到組織的整個戰略和運營政策的制定和實踐活動中。ISO31000風險管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風險管理架構

ISO31000風險管理框架建立了風險管理原則、風險管理架構和風險管理流程之間的關系。如圖3所示。風險管理原則為建立風險管理架構提供指導方針論文下載。風險管理架構中的管理政策,程序和活動,系統地應用到風險管理流程中,同時風險管理流程應在風險管理架構中通過風險管理計劃,成為組織各個層面和活動的組成部分,并得到實施。從風險管理原則可以看出,ISO31000風險原則除了包括COSO和《指引》的風險管理理念外,還提出風險管理成為決策的組成部分,充分體現風險管理的重要性。價值的充分體現。

圖3. 風險管理原則、風險管理架構和風險管理流程之間的關系圖

三、比較分析結論與實施建議

根據全面風險管理的目標和覆蓋范圍,全面風險管理可以劃分三個階段,初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關注經營目標,在企業內開始導入全面風險管理,風險管理的理念、方法和工具處于試用階段,企業內部需要逐步形成統一的風險語言和廣為接受的風險管理方法、措施、政策、職責分配以及風險管理流程和關鍵經營活動融合的過程,風險管理處于探索和價值逐步接受過程。風險管理中級階段,風險管理逐步被接受,且提出了更高的要求,將風險管理提升到戰略層面,和戰略進行整合,保障戰略目標的實現,發揮風險管理的價值創造和價值保持作用。風險管理高級階段,風險管理應用于決策過程,為決策提供信息基礎,并有機的與企業的內外環境、組織、文化和戰略相融合現代企業管理論文,并隨著內外部環境的變化而變更,成為企業的競爭力的重要來源。

從以上對各全面風險管理框架的概念、流程和架構的比較分析可以看出, ISO31000風險管理標準風險管理的范圍和理念以及整個框架相對比較完善,適用于風險管理高級階段。COSO風險框架將風險管理提升到戰略層面,適用于風險管理中級階段,但COSO風險框架僅提出了風險管理的要素和風險管理的目標,并未提出風險管理體系。《指引》適用于風險管理初級階段。ISO31000風險管理標準解決了以上所有的問題,闡述清了風險管理原則、風險管理構架和風險管理流程之間的關系,為全面風險管理的實施掃清的障礙。

因此,中國中央企業在全面建設風險管理框架時,以《指引》為基礎,充分參考與借鑒COSO的目標設定內容以及ISO31000的風險管理標準的內容,使風險管理流程和風險管理體系有機融為一體。同時應該指出《指引》的內容是適應中國企業風險管理實踐而制定的風險管理框架,隨著風險管理實踐的開展,企業應提升風險管理的范圍,即將戰略制定活動和保障戰略目標的實現納入全面風險管理的范圍。最后,在實踐中充分貫徹ISO31000風險管理的思想和內容,使風險管理向更高的階段邁進,從而不斷提高企業自身的風險管理能力和增強企業的核心競爭力。

參考文獻:

[1](美)COSO,方紅星,王宏譯.企業風險管理—整合框架[M] ,大連:東北財經大學出版社,2007.

[2]國有資產管理委員會.中央企業全面風險管理指引(國資發改革[2006]108號)

篇(3)

【關鍵詞】風險管理體系;巨災保險;風險分散方式

一、研究的意義、已有研究概況和研究的目的

我國是世界上自然災害種類最多的國家之一,面臨的自然災害主要有氣象災害、地質災害、生物災害等,其中氣象災害最為嚴重。自然災害已成為嚴重阻礙我國經濟與社會發展的重要因素,僅2008年雨雪災害造成的直接經濟損失即超過1516億元。另據統計,1991年到2005年,我國因各種自然災害造成的直接經濟損失高達27860.9億元。如果參照美國保險服務局(1S0)財產理賠部對巨災的定義(美國的保險服務局(1S0)財產理賠部按照1998年價格將巨災定義為“導致財產直接保險損失超過2500萬美元并影響到大范圍保險人和被保險人的事件”),可以認定我國自1991年以來的近20年中每年因自然災害的損失已在巨災范圍內。而作為參與分散巨災風險的重要主體之一的保險行業卻沒有充分發揮其作用。據推算,我國保險公司賠付僅為災害損失的5%,遠低于36%的全球平均水平。隨著經濟領域各行業相互關聯度越來越高,我國巨災經濟損失額呈現不斷增加的趨勢。因此,加強巨災保險研究以充分發揮保險的巨災風險分散作用具有重要的意義。

目前,學術界關于巨災保險的研究主要可歸納為以下兩個方面:一是巨災保險模式研究。巨災保險的模式問題是我國巨災保險研究的一個非常重要的方面,許多專家學者對其進行了深入的研究,形成的觀點主要有:(1)商業主導模式。沈湛等人對我國商業保險公司經營巨災保險的可行性進了探討,認為在我國應該開展商業性巨災保險。(2)政府主導模式。王和認為,從市場經濟制度的原理看,社會巨災保險屬于公共或準公共產品范疇,這種產品的供給需要公共資源的配給,也就是政府供給。(3)混合模式。趙苑達主張借鑒日本地震保險制度的經驗,將居民家庭財產地震保險與企業財產地震保險嚴格區分開來,居民家庭財產地震保險由商業保險公司與政府共同充當承保主體,企業財產地震保險則由商業保險公司單獨承擔保險責任。二是巨災保險的風險分散途徑研究。主要有以下幾種:(1)再保險。龍文軍詳細分析了我國農業再保險現狀和發展的制約因素,并提出了農業再保險的五種模式。(2)巨災保險風險證券化。姚壬元等人認為巨災保險風險證券化在分散巨災風險、補償巨災損失方面有其獨特優勢;而庹國柱等人認為保險風險證券化,其操作技術性較強,目前在我國并不具有可行性。

綜觀上述研究,目前我國巨災保險研究還存在以下不足:(1)理論研究有待加強。(2)缺乏從全面、整體的視角來研究巨災保險,從而導致參與分散巨災風險的主體之間角色模糊、權責不明,影響了保險行業參與分散巨災風險的廣度與程度,也限制了保險行業發展的國際化步伐。為此,本研究試從風險管理體系視角來研究巨災保險,為政府有關部門和保險行業提供理論工具和政策借鑒。

二、我國巨災風險管理體系現狀與設想

風險管理的目的是將風險減至最低。風險管理體系則是指為實現風險管理目的所必需的若干個參與主體按照一定的秩序和內部聯系組合而成的有機整體。所謂的巨災風險管理體系是指為應對巨災所造成的危害而構建的風險管理體系。

(一)我國巨災風險管理體系現狀

與不斷頻發的自然災害相比,我國的巨災風險管理體系還很不健全。目前,我國仍未建立涵蓋保險在內的專門的“巨災風險管理體系”。巨災風險責任只是零星散落在相關的險種之中,沒有專門的巨災保險產品,國際上廣泛開展的地震保險、洪水保險、臺風保險等險種匱乏。

造成上述狀況的原因主要有:1.長期以來,我國實行的是以中央政府為主導,以國家財政和社會捐贈為主要救助來源的災害救助模式。2.總體上來講,我國保險公司還不具備經營、推廣巨災保險的能力。目前,我國保險公司由于政策、資金、規模、技術、管理等諸多問題的限制,保險覆蓋面還較小、險種不全、保障程度不足;同時,經營巨災保險需要各類自然災害的完備數據,涉及地理、氣象、統計、金融等多學科的專業知識,這也給巨災保險的經營和推廣造成了障礙。

(二)構建我國巨災風險管理體系的設想

巨災風險管理體系是一個有機系統。一個健全的巨災風險管理體系應該包括災前的防御機制、災中和災后的救援機制以及災后的風險分散機制,其中災后的風險分散機制是巨災風險管理體系中的核心環節。構建健全的巨災風險管理體系必須要有政府、社會、市場這三個主體的共同參與,缺一不可。

當前,我國應對巨災的風險管理體系也即災害救助體系只包括了政府和社會,缺失了市場這一重要的參與主體。而他國巨災風險管理體系成功的實踐證明了保險是市場經濟條件下分散風險的高效機制。因此,在構建符合我國國情的巨災風險管理體系的過程中,需要統籌考慮政府、社會和代表市場的保險在巨災風險管理體系中的角色和三者之間的關系,實現保險、政府以及社會的有機結合。具體來講,可以從以下幾個方面著手來構建我國巨災風險管理體系。

一是健全政府主導、社會和保險積極參與的巨災防御機制。

近年來我國因自然災害導致的損失在逐年增大。國內外的實踐證明,如果防災工作做得好,可以有效降低災害造成的損失程度。2008年的冰雪災害暴露了我國在巨災防御機制中存在不少薄弱環節,如氣象災害預防實效性不高、基礎設施建設難以適應極端氣象災害、預警信息后的信息渠道不通暢、民眾災害防御意識不夠等。因此,政府要把巨災防御工作納入每年的政府工作計劃并制定相應規劃,按照規劃建設防御巨災的基礎施設;同時還要健全相關災害防御條例,完善災害監測隊伍和災害預警體系。要通過多種有效途徑向民眾宣傳普及防災減災知識,提升其災害防范意識和水平,有條件的地方還要積極開展災害應急演練工作。

二是健全政府統一領導、社會和保險協調配合的巨災救援機制。

巨災救援機制應該明確政府對巨災救災工作的領導作用和責任。各級政府按照層次分明的原則制定本級政府的巨災救援應急預案。政府各職能部門之間按職能進行具體分工負責同時明確綜合協調的職能機構和人員,做到職能間的相互銜接。目前省級涉及救災的部門主要有:氣象局、地震局、公安廳、衛生廳、交通廳、民政廳、水利廳、駐地和武警部隊、農業廳、國土資源廳、建設廳、審計監察等部門。

由于巨災有可能涉及眾多人員的傷亡,僅憑政府是無法全面及時應對的。巨災發生后往往還需要民間救援力量的參與。民間力量對于災后救援能起到及時、補充性作用,四川汶川地震發生后社會民眾積極、廣泛地參與災后救援的實踐已經很好的證明了這點。但是,因為災后救援的專業性、協調性等方面的需要,民間力量只能是政府救災行動的助力,而不是主力,要盡可能地跟當地政府做配合。

巨災救援機制應該積極引入保險參與其中,發揮保險的社會“穩定器”和“減震器”作用。目前,全世界已有11個國家或地區建立并成功實施了14個巨災保險項目,如美國的全國洪水保險計劃、夏威夷颶風減災基金、日本地震保險株式會社、臺灣財團法人住宅地震保險基金、加勒比海巨災風險共保體等。因此,我國也應加快建立一個適合我國國情的巨災保險體系,充分發揮保險在巨災救援機制中的重要作用。

三是建立政府、社會、保險共擔風險的巨災風險分散機制。

巨災風險損失程度大,影響范圍廣,其風險無論是政府、社會,還是保險都無法單獨承受。所以,應該形成一個由投保人(包括個人和企業)、政府、保險公司共擔風險的巨災風險分散機制。該機制有助于分擔政府財政支出壓力、維護國家財政穩定和金融安全;有助于增強企業和個人的巨災風險意識;有助于保險行業的國際化發展。“風險共擔”才能“利益共享”。

現行世界各國巨災風險分散機制的具體模式多種多樣,而我國巨災風險分散機制的具體模式應是個人自保、保險公司承保、再保險公司分保、國際再保險公司支持、資本市場運作、國家財政參與的體系架構。

最后,構建我國巨災風險管理體系不可能一蹴而就,必須本著循序漸進、逐步推進的原則來探索、總結、推廣。

三、巨災保險的風險分散方式創新研究

在西方發達國家,巨災保險的風險分散有多種方式,如巨災債券、巨災期貨、巨災期權、巨災互換等方式。這些方式聯接了保險市場和資本市場,提高了保險公司的承保能力,緩解了巨災保險的供需缺口,從而將一部分巨災風險從保險市場轉移到資本市場。創新巨災保險的風險分散方式對于我國完善巨災風險管理體系,推動建立健全以保險為重要內容的巨災風險管理體系具有十分重要的意義。

1.巨災債券

巨災債券,又稱風險關聯債券。是指其收益與指定的巨災損失相聯結的債券。通過發行巨災債券,保險公司可以將部分巨災風險轉移給債券投資者。保險公司將承保的巨災風險以不同的方式進行組合歸類,通過特殊目的再保險人發行巨災債券,投資者通過購買債券來獲得風險收益,如果在債券約定的時間內沒發生巨災損失或發生的巨災損失小于一個確定數額,債券發行人則不僅返還投資者全部本金,還要支付較高的風險補償金。反之,如果在約定的時間內發生巨災損失且超過一個確定的數額,發行人則將發行巨災債券所籌集的資金用于支付賠款。這樣,通過發行巨災債券,保險公司將承保的風險打包進行證券化,使其轉移到資本市場上,在更大范圍分散風險。

巨災債券的特點有:一是信用風險低。由于隔離了投資者與保險公司,有效的規避了商業保險公司的信用風險。二是同再保險類似,巨災債券具有減輕巨災風險的作用。通過發行巨災債券,商業保險公司把從資本市場上獲得的收益用于因巨災所造成的賠款損失。三是巨災債券的違約與金融市場內在假設條件及利率波動等市場變化沒有必然的聯系。四是發行成本過高。需要建立獨立于商業(再)保險公司的信用評級機構及完善配套的制度。五是由于轉讓交易的二級市場還沒有發展起來,巨災債券缺乏流動性。六是收益及賠款計算復雜,巨災債券的發行規模和效率受到限制。

2.巨災期貨

巨災期貨和普通的期貨運作機理相似,通過估計巨災損失率大小,來推測保險期貨市場交易價格。保險公司為分散風險,可以在資本市場上購買一定量的期貨合同,當巨災發生,保險公司將在期貨市場上的獲得的投資收益彌補一部分理賠支付所造成的損失,如果巨災不發生,用保費的收益彌補一部分在期貨市場上的損失。

巨災期貨的特點有:一是當商業(再)保險公司分別在巨災保險市場和期貨市場上所支付的賠償和獲得的收入分別變化不同數額時,存在基差風險。二是存在信息不對稱的問題。商業(再)保險公司對于公司的保單信息的披露有限以及巨災評估體系的不完善,會引發信息不對稱的問題。三是市場缺乏合約賣方,巨災期貨的流動性差,使得投資者的風險過于集中。

3.巨災期權

巨災期權是一種在交易所交易的標準化的期權合約,在合約規定的期間里發生的巨災損失超過一定的標準時,該合約使得其購買者有權利得到一定現金支付。保險公司用這種形式的證券化產品來對沖巨災風險,可以從投資者那里買入巨災期權,如果巨災損失導致用十結算巨災期權的指數等于或超過期權合約中預先設定的數值的話,投資者必須付給保險商期權合同里約定的金額,以此為代價,投資者獲得保險公司支付的期權費作為其投資巨災期權的投資收益。

巨災期權的特點有:一是價格透明度高。與巨災期貨不同的是,巨災期權定價依賴于獨立機構評估出來的巨災指數歷史情況,而不是商業(再)保險公司的業務,所以相對于單一的保險市場和巨災期貨市場來說,信息更加對稱。二是巨災期權不同于普通保險再保險合約,根據需要自由買賣,交易靈活,而傳統再保險合同簽訂后將不能輕易的解約。三是相比較傳統的再保險工具來說,保險公司對于巨災期權的成本僅限于期權費差和相關手續費,轉移風險成本低。四是和巨災期貨一樣,巨災期權同樣存在著基差風險的問題,基差風險的存在同樣在一定程度上降低了巨災期權進行套期保催的效果。五是和巨災期貨一樣,巨災期權同樣存在流動性差的問題,這主要是因為巨災期權發展處在初級階段,人們還沒有創新思維,仍過度依賴于傳統的再保險工具進行風險的分散。

4.巨災互換

巨災互換是指交易雙方在特定時間內,按照一定條件交換保險責任。這可以使得保險公司發揮自己的專業優勢,將自己不擅長管理的巨災風險轉移給其他金融機構。不同地區的保險公司也可以相互之間將現金流相等的巨災保險產品互換。當巨災損失率或損失指數超過合約規定時,可從互換對手那里獲得現金用于巨災賠償。

巨災互換的特點有:一是簡單易行,固定成本較低。二是由于巨災受損個體相關性高,巨災互換擴大了巨災保險的承保范圍,有助于豐富巨災保險產品的設計。三是并不是所有的風險標的都能進行調換,否則投機者僅會投資于高風險的標的而產生道德風險。四是監管成本較高,監管部門要制定和執行嚴格的監管標準。

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篇(4)

作者采用全面風險管理的理論對警察體育訓練中的風險進行審視,在對警察體育訓練風險管理的涵義進行分析后,從理論上對其警體訓練的全面風險管理要素和體系構建進行分析,并提出相關建議,以期為警察體育風險管理理論提供些許參考。

關鍵字:

警察體育訓練;風險管理

隨著國家和人民對警察隊伍整體素質要求的提高,警體訓練在提高警察隊伍素質的同時,也充斥著各種風險。為保證警體訓練活動的持續開展和警察隊伍的持續競爭優勢,本文把警察體育訓練管理作為管理項目,將全面風險管理理念引入到警察體育訓練這一項目中,建立了以全過程、全部風險、全面組織為特征,以風險管理環境體系、風險管理目標及制度體系、風險管理流程體系、風險管理方法體系為四大支柱,以逐步構建警察體育訓練的風險管理理論體系,最大限度解決警體訓練增強警察隊伍戰斗力與警體訓練過程自我減員的矛盾,使得警察體育訓練既能把自身訓練風險降到最低程度,又能最大程度地通過警體訓練提高警察自身素質和實戰能力。

1.警察體育訓練的全面風險管理涵義

全面風險管理的核心是用系統的、動態的方法進行風險控制,以減少項目過程中的不確定性。它不僅使各個主體、各層次的管理者建立風險意識,重視風險問題,防患于未然,而且在各個階段、各個方面實施有效的風險控制,形成一個前后連貫的管理過程。警察體育訓練看似一節課或一次次訓練的片段性過程,但每節課或每次訓練都是環環相扣,且訓練過程需要各個訓練管理部門統一協調、相互協作,是一個整體、系統的過程。總體而言,警體訓練的全面風險管理有三個方面的涵義:

1.1全過程的風險管理:

這是從時間跨度層面上的管理,即從警察體育訓練的籌劃、開訓、訓練過程、結束匯報階段等整個過程中,對于其各個階段的不確定的因素,都必須進行風險的研究與預測、過程控制以及風險評價、監控反饋,實施有效的全過程預防、控制,并及時總結經驗和教訓。

1.2全部風險的管理:

在警體訓練的每一個階段進行風險管理時,都要充分預測、列出各種可能的風險,并將它們作為管理對象,進行分類、分析、形成警體訓練的風險庫,不能有遺漏和疏忽。這是在空間上的全面管理。

1.3全方位的管理:

從各方面、各視角對風險的影響進行分析,例如對整個警體訓練的各個方面,如訓練計劃、訓練效果、時間安排、器材保障、人身保障合同、技能運用等;風險管理流程包括風險的識別、評估、決策、監控等全過程;采用的對策措施也必須考慮綜合手段,從訓練人員配置、組織體系、訓練的科學技術手段等各個方面確定解決方法。

2.警體訓練的全面風險管理要素和體系構建概述

警察體育訓練的全面風險管理體系主要由三大支柱體系構成:風險管理目標及制度體系、風險管理環境體系和風險管理流程體系。在這三大體系中,涵蓋要素,主要包括以下方面:內部環境、目標設定、風險識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控,這幾個要素主要從不同的管理視角,整合融入在全面管理體系之中。

2.1警察體育訓練的風險管理要素分析

警察體育訓練中風險管理的要素主要包括以下八個方面(見圖3-2):即內部環境、目標設定、風險識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控,這幾個要素主要從不同的管理視角,整合融入在管理過程之中。內部環境是指警察體育訓練過程中“人”和“物”的環境,“人”的環境即教官和受訓警察的人品、性格、團隊協作能力以及在環境中的抗壓能力等。“物”的環境是指訓練中的硬件保障和器材供應、使用的情況,是硬件環境。內部環境是推動訓練過程可持續進行的內在動力,也是管理過程中其他要素的生存基礎。目標設定是根據警察訓練的目標和要求及內部環境,管理和訓練部門確立目標的過程。風險管理要確保管理和訓練機構有一套確定目標的程序,并保證已確定的目標與訓練的任務相一致,而且符合的相應較低風險要求。風險識別、風險評估、風險對策是訓練過程中風險管理的具體實施流程,是對風險管理目標的細化和執行,是識別警察訓練的各種風險、確定風險的性質和程度、對相應風險采取科學對策的過程。內部控制是警察體育訓練過程中教官和受訓者對潛在的風險苗頭進行及時控制,滅火于未燃之際;信息在訓練的組織管理中各個層面被需要用來確認風險、評估風險和應對風險,其需要適時地確認、捕捉和交流。交流也是在一個更廣泛的意義上出現,自上而下地貫穿于整個過程。內部控制、信息和交流這兩個要素是其他各個要素暢通無阻的劑。監控是整個警察訓練過程中風險管理過程的宏觀、獨立的監督控制,其在必要時根據具體情況做出修正。監控通過持續的管理活動、獨立評估二者的結合來完成。這八個因素相互影響、相互聯系又相互制約,共同構成了警體訓練風險管理這一有機體系。內部環境是整個管理的平臺,內部環境中“人”的管理理念和風險偏好影響決定了風險管理目標的設定;目標設定是風險識別、風險評估和風險對策的前提,具體風險管理戰略和流程都要符合風險管理的要求,來實現風險管理的目標;風險識別、風險評估、風險對策是風險管理的具體實施流程,是對風險管理目標的細化和執行;內部控制、信息和交流這兩個要素是其他各個要素暢通無阻的劑;監控是對風險管理體系進行再控制和再完善,以保持風險管理體系的系統性和俱時性。

2.2警體訓練的風險管理目標及制度體系

風險管理目標及制度體系的構建,主要由目標的制定、目標的實施和目標的考核評價三個階段構成。目標體系制定是全面風險管理的出發點,是實施風險管理流程的前提,因此,警體訓練的風險管理目標體系的制定是其風險管理的第一步,也是風險管理的重要平臺基礎。制定警體訓練風險管理目標的過程,是一個與時俱進、逐步完善的過程,要根據公安實踐需要和社會長遠發展的需求,不斷深化、細化、科學化。總體來說,警體訓練風險管理的根本目標就是最大限度地預防、減少風險事故發生,在保證警體訓練質量的同時,保障訓練的安全順利進行。而具體目標體系的細化和構建,要通過實踐調查、科學分析等方法進行具體分析、科學論證。在構建好警體訓練風險管理目標體系后,針對公安工作和警察訓練的實際,用定性與定量相結合的方法,建立起相應的考核標準、指標體系等績效考核制度體系,從而為實現風險管理目標提供有力支持。圖3-3警體訓練風險管理環境體系構成圖

2.3警體訓練的風險管理環境體系

風險管理環境體系是全面風險管理的生存基礎和堅實平臺,全面風險管理的其它體系和要素都是在風險管理環境體系這一平臺的支持下運行的。警體訓練的風險管理環境主要內容“硬件環境”和“軟環境”兩大方面,硬件環境主要是訓練資源設施配備的管理環境;軟件環境主要是指整個訓練的人文管理環境(見圖3-3).警體訓練的硬件環境主要有:訓練器材的充足程度、質量及安全性能;訓練場地的安排設置、使用情況、受損程度等;訓練資源的供給情況,如視頻影像資料的配備學習、訓練技能知識網站的瀏覽等。警體訓練的軟件環境包括風險管理文化、風險管理組織、風險管理人員的培訓管理等。

2.3.1風險管理文化是全面風險管理的核心與靈魂,警體訓練的風險管理文化包括訓練知識技能、訓練制度規定和意志精神三個方面的內容。通過警察訓練知識技能的合理安排、適當宣傳、快速整合、深入實踐,來促使公安民警對所學知識技能及相關風險防控知識做到學前有興趣、學中有動力、學后得益處;通過制定實施訓練管理的制度規定,使得受訓民警增強紀律意識,培養團結協作精神,加深受訓隊伍的整體實戰意識,同時為受訓人員樹立法治觀念、減少“人治”的可能性尋求一個可靠平臺;通過訓練前動員、訓練時培養、訓練后總結,重在培養受員民警不屈不饒、堅忍不拔、不畏艱險、敢于克服戰勝困難等積極的意志品質的同時,培養他們自我防控重大風險、減少中小風險、處理個別風險的意識。

2.3.2風險管理組織是全面風險管理得以實施的組織保障和支撐,警體訓練風險管理組織包括組織機構、管理體制和領導機構等。警體訓練中風險的預防、化解以及處理不僅僅依靠教官和受訓學員的高度重視和相應處理,更需要一個專門的風險管理機構來執行。這個機構應該建立一套常設的機構和人員,組建高效率的突發事件管理小組,進行警體訓練風險的管理和運作,平時負責本系統的日常管理,防范突發事件的發生,在突發風險事件出現時進行應急管理。目前我國警察體育訓練的主要基地通常是各地警察培訓機構和警察院校培訓部門,其管理的領導通常為機構或院校負責培訓工作的領導;這些機構和部門直接管理受訓民警,而警體訓練過程中直接的管理者就是教官、受訓民警(自我管理)、帶隊輔導員或隊長以及相關后勤工作人員,間接管理者包括培訓機構領導和其他間接輔助人員,這些管理者從不同方面不同角度,對警察體育訓練中的風險管理起到不同作用。借鑒各國警察培訓管理和體育訓練管理的經驗以及相關學者的理論研究成果,在當前警體訓練機構設置的基礎上,成立警體風險管理中心,主要從事突發風險事件的管理工作,可以設立以下部門并賦予相關職責(參見圖3-4)。

2.3.3風險管理人員的培訓管理是風險管理科學化和常規化的重要保障。風險管理人員是管理的主體和執行實施者,是風險防控的最核心力量,因此,對不同崗位層次的管理人員進行適時、針對性的培訓,是全面風險管理的必修課。警體訓練中的風險管理人員,主要包括訓練中心領導、直接管理人員、教官及訓練輔助人員,在對其進行培訓過程中,重在強化風險意識及風險防范,對各個崗位人員進行針對性輔導培訓,并對相應風險防控進行模擬演練,提高管理人員的實際風險管理能力。

3.結論與建議

3.1結論

3.1.1警察體育風險管理體系涵義包涵全過程管理、全部風險管理和全方位風險管理三大方面。

3.1.2警察體育訓練的全面風險管理體系主要由三大支柱體系構成:風險管理目標及制度體系、風險管理環境體系和風險管理流程體系。在這三大體系中,涵蓋要素,主要包括以下方面:內部環境、目標設定、風險識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控,這幾個要素主要從不同的管理視角,整合融入在全面管理體系之中。

3.2建議

3.2.1根據警察體育風險管理體系的風險管理目標及制度體系、風險管理環境體系和風險管理流程體系這三個方面,從制度上、人員安排上和管理者的素養上等各個方面進行管理,從源頭上降低警察體育訓練中風險發生的可能性。

3.2.2從管理過程上,注重管理中風險的識別、評估和預警,在掌握風險應對方案的同時,強調“防”的意識,做到“不發生風險就是最好的風險管理”。

3.2.3進一步深入研究風險管理的評價指標體系,做到警體訓練中風險管理的量化和細化,深入了解和掌握什么時候、什么情況下是風險發生的動態臨介點和預警紅燈區。

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篇(5)

[關鍵詞]巴塞爾新資本協議 全面風險管理 工商銀行 現狀

巴塞爾委員會于2004年6月了新資本協議,提出將資本要求的覆蓋范圍由信用風險延伸到市場風險和操作風險,并積極鼓勵商業銀行采用內部評級法計算資本要求以提高資本的風險敏感性。《新資本協議》的出臺和應用,無疑成為全面風險管理的推動力,對銀行業由單一風險管理向全面風險管理轉化起到了決定性作用。

一、我國商業銀行實施新資本協議的原則

銀監會于2007年2月《中國銀行業實施新資本協議指導意見》,明確將在國內銀行業實施新資本協議,對我國銀行業采取分類實施、分層推進、分步達標的原則實施新資本協議【2】。首先,對中小銀行采取與其業務規模和復雜程度相適應的資本監管制度,降低資本監管的合規成本,對大型商業銀行實施新資本協議有助于提高國際競爭力;其次,各家商業銀行實施新資本協議時間可以先后有別;第三,采取分步達標的原則。先開發信用風險、市場風險的計量原則,再開發操作風險計量模型,現階段主要以信貸業務為重點推進內部評級體系建設。

二、商業銀行實施全面風險管理現狀

根據銀監會對商業銀行實施新資本協議的原則與要求,工商銀行于2003年就積極投入到新資本協議的建設中去,深入推進全面風險管理制度體系建設。

(1)全面風險管理體系涵蓋的風險類型

目前工商銀行的風險管理體系中基本涵蓋了信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險、國別風險、聲譽風險等在內的所有業務環節與風險。工商銀行在年報中從信用風險敞口、內部評級狀況等方面對信用風險進行了披露;對市場風險從利率風險與匯率風險方面進行了披露;對操作風險從操作風險事件、損失率等進行了披露;對流動性風險的各項指標進行了分析。工商銀行在2011年年報中披露,最大信用風險敞口為17,144,063百萬元,正常類貸款為74840.60億元,關注類貸款為2318.26億元,不良貸款率為0.94%,下降0.14個百分點,;利率敏感性負缺口為9108.51億元,比上年末增加781.21億元。

(2)建立了全面風險管理與專業風險管理互為補充的風險管理組織架構

工行在2004年就重組了風險管理委員會,目前已形成了以董事會為風險管理最高權利機構、由風險管委會和總行風險部門管理全行風險、由分支行風險管理機構負責所轄內風險的分層風險管理體系。形成了風險管理委員會——首席風險官——風險總監——風險主管——風險經理為條線的垂直風險管理體系。建立了以“縱向負責報告線為主,橫向層級報告線為輔”的雙線報告路徑。由此形成了垂直領導、橫向牽制的風險組織架構。

(3)信息管理系統建設情況

全面風險管理的框架要求銀行必須具有良好的管理信息系統。目前工行的信息系統建設已初見成效,工行內部評級法已達到信用風險內部評級法達標的要求。2010年建設了市場風險管理系統,目前已基本完成了操作風險高級計量法(A M A)建設的主體工作,系統框架已經搭建完畢,內部損失事件收集系統(I L D)、風險和控制自我評估系統(R C S A)等模塊成功投產,2010 年A M A 系統也開始全面試運行。

三、國有商業銀行風險管理存在問題

(1)風險管理的組織架構還需優化,董事會與監管層的有效性還需強化

目前工商銀行雖已建立了全面風險管理組織架構,設立了風險管理委員會與首席風險官制度。但風險管委會對全行的風險管理與掌控機制尚未形成,其管理權限與管理機制并未強化,有時甚至導致功能缺失。市場風險與操作風險管理偏軟、偏弱。風險管理部門并未能總纜全部風險管理工作,風險管理的獨立性未得到有效運用。

(2)風險管理理念與國際一流銀行還有一定的差距

通過調查顯示,目前工商銀行大部分員工全面風險管理意識普遍不強,風險管理會創造價值的理念未貫徹到全行全員。一是管理層普遍從組織架構、管理流程、技術運用等各個方面提高全行的風險管理水平。但是基層員工對風險的敏感性不強。二是中、東、西不同地區的分支行在風險管理的認識上差距較大,讓每位員工認識到自身崗位上的存在的風險點,還相當困難。三是風險-收益相匹配的原則未深入人心。現階段風險管理的重點仍然在風險的事后控制與管理上,對于西方商業銀行所普遍采用的動態分析方法還處于引進階段,尚未研發與投產使用, 風險管理技術水平仍然落后于發達國家。

(3)風險管理人才匱乏,制約全面風險管理的全面推行與實施

現代風險管理不僅要求以管理學、金融學、經濟學、數理統計學等學科為基礎,而且還需要借助系統工程學、物理學等的研究方法。對銀行風險管理人才要求很高。現階段,工商銀行總行通過引進與外培的方式已經配備了風險管理的高端人才,但是分行層面與基層行的風險管理人才相當匱乏,有關風險管理方面的培訓也未得到普及,陳舊的知識結構不能適應全面風險管理的要求與需要。中、東、西部地區的人才分布極為不均衡。

四、建立全面風險管理體系的對策

(1)優化風險管理組織架構,提高風險管理組織機構的獨立性與實效性。

要吸取國際上先進銀行如美國銀行、花旗銀行風險組織架構經驗,切實發揮最高風險管理機構如風險管理委員會的功能。風險管理機構的設置要深入到每一個基層業務線、每一個職能部門,將集中管理和分散管理有機結合。不同的風險由相應的部門或機構進行專業化管理,以提高效率,但這些管理主體要及時將信息反饋給上級風險管理部門,由其進行綜合考量,從而使銀行風險管理資源達到最優化配置。

(2)構建全面風險預警系統,加強對風險的事前管理。

按照新資本協議的要求,銀行現在已經建立起了行之有效的風險管理信息系統,但未建立風險預警系統,對潛在風險因素無法進行有效監測與防范。應該綜合銀行所處的內外部風險因素,設立各項風險預警指標、建立數理統計模型,利用這個指標體系來衡量銀行的風險水平,如果發現有風險異動,及時采取挽救措施。

(3)在全行牢固樹立風險與效益平衡的風險管理理念和培養高素質的風險管理隊伍

全面風險管理要求將風險意識貫穿于每位員工的行為規范中,在全行范圍內樹立自上而下的風險管理文化。風險管理要滲透到銀行經營管理活動各個層面、各項流程之中。一是要形成風險與收益相匹配的風險理念,處理好風險管理與業務發展的辨證關系;二是要不斷探索和創新風險管理的新技術、新方法。三是對不同業務、不同品種、不同地區實行差別化風險管理。另外,要從國內外引進一批具有數理金融知識的人才充實風險管理隊伍,也要讓員工“走出去”,廣泛開展各種有針對性的培訓、交流項目,為風險管理的發展提供強有力的人才保障。

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篇(6)

【論文關鍵詞】信貸風險;商業銀行;管理與防范

信貸風險是指銀行貸款損益的不確定性,它是商業銀行面臨的最主要的風險,我國是一個發展中國家,正處于經濟體制轉軌的關鍵時期,擔負著轉軌與發展的雙重使命。在這種背景下,銀行信貸風險防范能力相對薄弱,伴隨銀行業自身的高速發展,信貸風險不斷積累擴大,進入2005年以來,國內銀行大案頻頻曝光,如山西“7.28”特大金融詐騙案,中國銀行哈爾濱高山案:中國銀行北京分行6億元騙貸款案等,又主要集中于信貸領域,由此可見我國銀行業的風險因素大量存在,直接威脅我國銀行體系的安全,穩健運行,銀行信貸狀況堪憂。針對這種情況只有深入了解信貸風險的成因。才能對癥下藥,有針對性地加以管理,這對銀行的風險管理頗為重要。

一、商業銀行信貸風險的表現及成因

當前,我國有不良資產量多面廣、積累加速。就其原因,主要是產權制度的殘缺、市場機制扭曲、管理體制不順、信用基礎薄弱所造成的。具體表現為:歷史沉積性、政府干預性、管理失誤性、法律缺陷性。

(一)歷史沉積性風險。傳統的產品經濟模式和高度集中統一的金融體制下,產權制度不完善、利益約束機制不對稱,使得銀行在信貸活動中處于被動狀態,信貸配給、投資饑渴癥、企業行為短期化等問題接踵而至。在社會主義市場經濟體制過渡階段,企業自有資金過少,支撐企業營運的資金大部分由銀行鋪墊,由于經濟結構不合理,市場體系不健全,金融體制不完善,社會信用混亂,企業生產經營中出現的問題都造成了銀行不良貸款。且沒有更多的轉化渠道和分散途徑,只有通過企業貸款向銀行集中,使銀行信貸風險具有普遍性和難控性,商業銀行承擔了我國計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制轉變的成本。因此諸多風險因素降低了銀行信貸風險的可控性。

(二)政府干預性風險。我國商業銀行的分支機構按行政區劃設置,各級銀行都受制于當地政府,這就為政府行政干預提供了可能。這種特定體制下行政干預的再生產機制導致銀行貸款自主權難以落實,成為供給財政資金的口袋和企業經營風險轉嫁的犧牲品。有的地方政府則將地方經濟發展速度的快慢完全寄托于銀行貸款數量的多寡。為提高任職政績,地方官員會千方百計令銀行放貸。貸款一經發放,銀行就猶如掉進了無底洞,因為這些項目往往由地方財政支出,而地方財政每年都在透支,拆東墻補西墻,常常只能勉強支付利息,銀行出于終止貸款會得不償失的考慮,只能給企業展期或要求企業資產重組。地方干預導致銀行貸出了不少不合規的款項,加大了銀行的信貸風險。

(三)管理失誤性風險。銀行內控機制存在問題。首先,銀行管理者貸款決策過程缺乏制約,行政化色彩濃厚,“內部人控制”問題嚴重;其次,銀行內部控制還存在空白點,比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產,但還未制定抵債資產管理制度等;此外,銀行多層次的組織架構導致銀行市場反應遲鈍,影響了全行統一的風險控制和風險-收益的匹配,導致經營效益低下,不良資產大增。

(四)法制缺陷性風險。我國的法制建設遠遠落后于形勢發展的需要,一是金融法律體系不健全,部分法規制度缺位,導致某些金融活動無章可循,市場秩序混亂;二是部分法規不盡合理或有效,導致某些金融活動相互矛盾和產生負面影響;三是法律的宣傳、普及力度不夠,金融法律盲區甚多。法制缺陷表現的一系列問題,如企業逃廢債、金融舞弊、地方干預等,有些是無法可依,有些是處于法律的邊緣。可見,法律缺陷是信貸風險產生的重要原因。

綜上所述,目前我國商業銀行信貸形勢仍然嚴峻,銀行信貸風險管理部門任務艱巨,應盡早制定對策,從防范、監測、預警、化解等方面全方位入手,采取積極措施,從源頭上逐步消除存量風險,嚴格控制新增貸款,從而達到降低信貸風險的目的。

二?商業銀行信貸風險管理與防范的建議與措施

(一)構建先進完善的風險管理體系

風險管理體系是否健全有效是銀行風險管理水平的重要標志。商業銀行的風險管理應該是全面風險管理,這既是巴塞爾協議的要求,也是商業銀行應對未來挑戰的要求。運用現代金融工程的技術,貫徹全面風險管理思想,構筑商業銀行內部風險控制體系,是商業銀行應對面臨的嚴峻金融風險的挑戰的重要舉措。當前商業銀行應加快風險管理體制改革的步伐,建立垂直化的風險管理體制,風險管理重點應該由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往,商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”,而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制,而且更強調銀行整個風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看,健全風險管理體系應是風險管理戰略?偏好?構架?過程和文化的統一,通過建立清晰的風險管理戰略和偏好?完善的管理架構?全面的風險管理過程和良好的信貸文化,最終實現風險管理效率和價值的最大化。

(二)建立貸款風險預警機制

一是要拓寬信息來源的渠道,改變單一依靠貸款企業報送報表獲取信息的做法,廣泛收集有關行及相關企業的企業法人代表個人資料,企業的信用狀況及有無違約記錄,企業的償債能力、成長能力、盈利能力,生產經營狀況、資金營運狀況、企業財務管理狀況及有無違紀記錄,企業經營水平及市場發展前景等資料,并及時進行分析和評價,從而獲取足夠的信息,才能對企業實行有效監測,防范信貸風險。二是發揮銀行同業工會的作用,及時互通信息,共同防范企業利用銀行之間的競爭,采取欺騙的行為。三是加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯系,及時了解和掌握政府職能部門對企業(或企業法人代表)監督檢查中的信息和資料,再將資料進行分析和判斷,及時發現有可能要出現的風險,并提出防范措施,做好防范工作。

(三)健全和完善商業銀行內部控制機制,做好內部防范工作

完善國有商業銀行內控管理是防范當前信貸風險的根本措施。目前,我國銀行信貸風險在所有的風險中表現最為突出。雖然國有商業銀行經過兩次不良資產剝離,但不良資產仍然較高,這已成為威脅我國銀行安全的首患。完善國有商業銀行的內控管理要從培育內控制度入手,建立事前內控機制,強化過程監控,突出內控重點,逐步實現補救性控制向預防性控制的轉變,切實防范風險,穩健經營。

(四)要建立依法管理貸款制度,強化依法管理貸款,降低貸款風險

社會主義市場經濟是法制經濟,要確保提高信貸資產質量離不開依法管理貸款。國際上商業銀行管理信貸均采取合法的貸款擔保制度,是實現信貸資產安全的重要保證。而當前我國商業銀行不良資產處置工作面臨眾多的法律困境,如惡意逃廢債現象嚴重,法律對惡意逃廢債行為的制裁缺乏應有的懲治力度,還有商業銀行的資產處置工作在準入資格和依法管理能力方面受到諸多限制,而法院判決的結果往往與商業銀行改善資產質量的意愿相悖,再如資產處置中的多重行政制約和高額費用造成“處置即損失”現象發生。這些問題的根本解決不僅要靠法制的進一步完善,盡快建立起一套完備的民事案件風險處置機制,而且也對商業銀行的金融法律業務水平提出了更高的要求,加快“內部律師”的培養,逐步將法律規避風險方法用于金融資產管理。

(五)完善對信貸企業的制度建設,實施銀行和企業共擔信貸風險制度,從根本上降低信貸風險

1、繼續堅持“區別對待,擇優抉擇”的原則,盤活貸款存量,優化貨款增量。國有商業銀行對在國有企業改革中出現的信貸風險要有一個認真、清醒、全面的認識,不能談虎色變,實行一刀切。以前由于銀行企業之間沒有形成整體合力,沒有建立相互支持、相互依托的相關機制,不僅為企業拖欠債務和相互占用資金培植了土壤,而且加劇了銀行間、銀企間的矛盾。現在要主動改進服務,主動送貸上門,大力支持和傾斜;對轉制后扭虧有望的企業,要積極推行“支幫促”活動,實行“一廠一策”;對資不抵債,長期虧損或扭虧無望的企業,鼓勵和促進其改制,把債務落實到新的經濟主體,明確承貸主體。現在,商業銀行要想方設法盤活現有信貸資產質量,嚴把新增信貸資產質量關,多渠道多方式提高資產質量,降低經營風險。

篇(7)

論文摘要:商業銀行風險管理在歷經資產風險管理、負債風險管理和資產負債風險管理之后,以新《巴塞爾協議》為標志,進入了以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的新的發展階段。按照國際銀行風險管理的理念和經驗,結合我國商業銀行的特點和要求,我國商業銀行風險管理將體現為五個方面的新發展。

一、商業銀行風險管理的歷史

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初,商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理,強調保持銀行資產的流動性和盈利性,這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后,隨著銀行業的迅速發展和擴張,商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理,強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益,既為銀行擴大業務創造了條件,但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末,國際市場利率劇烈波動,單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用,資產負債風險管理理論應運而生,突出強調對資產業務、負債業務的協調管理,通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后,銀行風險管理理念和技術有了新的提升,人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用,市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下,表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理,深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年,《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善,標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一,也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年,是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期,回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程,商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此,對于商業銀行風險管理來講,《巴塞爾協議》的誕生和完善,是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年,設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》,標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后,《巴塞爾協議》經多次修改,并推出了多項文件和準則,其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》),該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定,核心思想有兩項:一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類,二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同,確定了風險權重的計算標準,并確定資本對風險資產的標準比率為8%。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后,隨著金融領域競爭的加劇,金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化,對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到,損失不再是由單一風險造成,而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此,巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則,繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點,著手從單一的資本充足約束,轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面:

第一,風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險,但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力,并在資本充足率的計算公式中,分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二,堅持以資本充足率為核心的監管思路,但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎,1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求,協議對銀行資本的構成進行了界定,其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成,并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中,保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8%的最低要求。與此同時,新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架,銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用,允許銀行選擇外部評級和內部評級,促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三,強化信息披露和市場約束。在新資本協議中,委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向,在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗,結合我國商業銀行的特點和要求,我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變:

第一,風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化,銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用,從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時,國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高,風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理,體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理,而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理;不僅強調對市場風險因素的控制,而且應更加重視對人為風險因素的控制;不僅將可能的資金損失視為風險,而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二,風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前,我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單,一些銀行風險管理還主要以直接管理為主,如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看,要進一步發揮間接風險管理的作用,特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務,如資金業務、零售業務,要進行間接管理,運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析,結合信貸審查等直接管理形式,有效控制業務風險。

第三,風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變,由單一行業向資產組合管理轉變。目前,隨著經濟活動的變化,企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化,以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求,子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽,這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變,不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時,要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化,在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上,最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四,風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往,商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明,目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制,而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看,健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一,通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化,最終實現風險管理效率和價值的最大化。

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