序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇會計合同管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關鍵詞：高校；合同管理；管理會計；預算管理

一、加強高校合同管理的意義

為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，自2014年1月1日起，財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。該《規(guī)范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則。合同管理是單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。隨著高校事業(yè)的快速發(fā)展，合同管理在高校內(nèi)部管理中占據(jù)了越來越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經(jīng)濟法律風險控制的有效性，促進高校完善內(nèi)部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權益和經(jīng)濟利益。

二、A高校合同管理現(xiàn)狀

A高校是綜合性大學，學科門類較齊全，涵蓋文、理、醫(yī)、工四大學科領域；多地辦學，校區(qū)分散。近年來教學科研事業(yè)發(fā)展迅速，收支預算規(guī)模擴大，國際影響力增強，與多個國家和地區(qū)的學校簽署了校際合作協(xié)議。基于A高校辦學特點，合同管理涉及領域廣泛，種類繁多，內(nèi)容復雜。

(一)現(xiàn)行制度

2016年《A高校合同管理辦法》實施，明確了學校合同管理實行統(tǒng)一授權、分級審批、歸口管理、部門會簽、執(zhí)行部門負責、合法性審查及全過程監(jiān)督的工作機制。合同管理機構包括合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門。合同類型包括合作辦學合同；科研技術合同；聘用合同、勞動合同；建設工程合同；采購合同；修繕合同；贈與合同；委托合同；租賃合同；供用水、電、氣、熱力合同；其他類合同。要求歸口管理部門根據(jù)業(yè)務管理權限對各自職責范圍內(nèi)的合同事項進行業(yè)務審查。(1)涉及人事、人才事項的，由人事、人才部門審查；(2)涉及人才培養(yǎng)、培訓事項的，由本科生教育部門、研究生教育部門及繼續(xù)教育管理部門審查；(3)涉及科研工作事項的，由科研部門審查；(4)涉及國際合作與交流事項的，由國際事務部門審查；(5)涉及資金事項的，由財務部門審查；(6)涉及資產(chǎn)事項的，由資產(chǎn)管理部門審查；(7)涉及修繕事項的，由后勤部門審查。涉及其他事項的，按照職責范圍及管理權限由其他相應歸口管理部門審查。

(二)合同審核流程

①學院(部門)提交合同及相關資料送審；②歸口管理部門負責將重大合同報校長辦公室法律事務辦公室進行合法性審查；對職責范圍內(nèi)合同的審批及合法性審查，并實行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號、建立合同臺賬；③學院(部門)負責合同及時全面的履行，辦理合同履行過程中的變更、解除、終止及驗收；④財務部門負責辦理結算業(yè)務，進行賬務處理時應當按照合同約定付款；⑤監(jiān)察部門主要負責在合同簽訂、履行和管理中，對違反本辦法規(guī)定給學校造成損失的負責人、責任人的監(jiān)督、執(zhí)紀問責。審計部門主要負責對合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)及管理過程中的審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。

(三)實施情況

因發(fā)文部門宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實施，存在學院和科研項目負責人未經(jīng)學校授權、蓋學院公章簽訂合同的情況。各個學院和項目負責人自行簽訂合同并已經(jīng)執(zhí)行，只有在到財務部門報銷或借款時，才得知合同管理制度相關條款的要求。因報賬時依據(jù)的合同未經(jīng)過學校授權審批而無法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續(xù)，導致老師們誤認為財務部門刁難，報賬手續(xù)繁瑣，激化了矛盾。

三、A高校合同管理中存在的問題

(一)合同預算管理缺失

管理層對預算編制的重視程度不足，監(jiān)管力度差，財務部門與合同執(zhí)行部門、歸口管理部門信息不對稱，合同管理與預算管理和收支管理嚴重脫節(jié)。財務部門參與合同審核的人員與負責報銷審核的人員溝通不足，導致財務報銷審核人員不了解合同的簽訂執(zhí)行情況，與合同管理脫節(jié)。

(二)合同管理制度和流程有待完善

現(xiàn)有的合同管理辦法側重宏觀的指導性意見，各個環(huán)節(jié)的實施細則不夠細化，審批流程復雜，效率低。合同管理機構(合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門)都沒有制定詳細的實施細則，老師們在合同簽訂執(zhí)行時無據(jù)可依。合同簽訂流程復雜，從提交到各個環(huán)節(jié)審核、批復，流轉時間沒有限制，例如一份設備租賃合同從申請人提交到簽訂完成，歷經(jīng)18天、五個部門間的35次OA流轉。老師們無法預計合同審核通過需要的時間，嚴重影響到下一步教學科研工作的進行。

(三)歸口管理部門分工不明確

例如老師簽訂出版合同時，按照支出的經(jīng)費性質(zhì)劃分歸口管理部門，從院部運行經(jīng)費支出時由學校法律事務室審核；從科研經(jīng)費支出時由科研部門審核。如院部運行經(jīng)費和科研經(jīng)費各負擔一半出版費時，則易出現(xiàn)兩個歸口部門相互推諉。同類型的合同，有時歸口學校法律事務室審核，有時歸口科研部門審核。不僅老師們無所適從，也造成管理部門權限和業(yè)務重疊，疲于解釋、協(xié)調(diào)，降低了工作效率。

(四)歸口管理部門監(jiān)管不到位，合同簽訂的審核流于形式

由于相關制度的缺失，歸口管理部門缺乏監(jiān)管的動力和壓力，每天審核合同數(shù)量多、類型多，工作量大，合同審核和監(jiān)管職責流于形式，在簽訂合同時不嚴格審核條款，不審核該業(yè)務是否有預算，資金來源是否有保障，只負責蓋章，導致出現(xiàn)采購驗收完成后無法入賬的情況。歸口管理部門甚至引導經(jīng)辦人拆分合同，化整為零，低于財務要求必須附合同的報銷金額就可以不簽訂合同直接購買，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應承擔的監(jiān)管責任，學校的權益沒有保障，無法有效降低合同風險。合同執(zhí)行過程的監(jiān)管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門負責執(zhí)行，財務部門按照合同條款付款，歸口管理部門對加工進度、產(chǎn)品數(shù)量質(zhì)量驗收等方面不再跟蹤監(jiān)管。歸口管理部門對合同的執(zhí)行進度不跟蹤，對執(zhí)行結果不驗收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風險。

(五)對合同的稅務籌劃不重視

在全面營改增的形勢下，由于缺乏對高校作為增值稅納稅人身份的認識，在簽訂合同時，沒有認真核實對方的資質(zhì)、信用和履約能力，未能全面考慮稅務籌劃問題，結算條款普遍語焉不詳。如有的采購合同簽訂后完成驗收，到付款時出現(xiàn)供應商不能開具合規(guī)發(fā)票，用其他公司發(fā)票代替的情況；或是有的供應商不接受對公轉賬，要求支付給個人賬戶的情況。合同中對付款進度、開具發(fā)票的種類和時間條款約定不嚴謹，對賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學院因50名學生要到外地實習，與交運公司簽訂租車合同，約定提前2個月預付全部車費，沒有具體的賠償金和違約金條款，只寫“出現(xiàn)糾紛協(xié)商解決”，不能有效保障學校權益。

四、高校合同管理改進建議

(一)建立合同信息化管理系統(tǒng)

財政部的《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》明確，信息化是支持管理會計理念與方法落地、支撐管理會計功能發(fā)揮及價值實現(xiàn)的重要手段和推動力量。建立合同信息化管理系統(tǒng)，進行合同管理與預算管理、財務報銷等數(shù)據(jù)信息對接，實現(xiàn)全校范圍內(nèi)合同管理的網(wǎng)絡化、自動化和信息共享，最大限度的減少合同管理過程中的信息不對稱現(xiàn)象，以保證高校合同管理的正確決策。財務報銷時自動調(diào)取系統(tǒng)中的合同信息，按照合同預算、招標采購結果、執(zhí)行進度、各管理部門的驗收結果等進行結算，提高信息準確率，提高財務結算效率，減輕經(jīng)辦人奔波于多校區(qū)多部門之間蓋章簽字請示驗收等環(huán)節(jié)的負擔。

(二)完善制度，再造流程

一是學校管理層應重視風險控制，組織完善合同管理制度體系，各個歸口管理部門制定實施細則，明確權責范圍。二是簡化合同管理流程，減少反復流轉的環(huán)節(jié)，以減少經(jīng)辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現(xiàn)象。三是加強執(zhí)行力，對不作為的部門、管理缺失的環(huán)節(jié)重點監(jiān)管整改。

(三)實施合同模板管理，建立合同示范文本庫

組織專業(yè)人員制定合同模板，細化財務結算條款，明確付款進度和付款方式、質(zhì)保金條款；明確供應商開具的增值稅發(fā)票類型、時限、供應商銀行賬戶；發(fā)生退貨時，約定開具紅字增值稅專用發(fā)票；約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理等。關注國家稅務政策，按照新制度要求及時修訂補充合同模板中涉及財務結算問題的條款，如2017年7月1日起國家稅務總局通知簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率；要求取得增值稅普通發(fā)票須填寫稅號，否則不能稅前扣除。

(四)財務會計人員轉變觀念，工作重點由單純的報銷核算轉向管理分析，更好的發(fā)揮管理會計的作用

將合同風險控制和防范的關口前移，與各個歸口管理部門配合，例如在采購合同簽訂環(huán)節(jié)提前審核供應商的工商稅務資質(zhì)，在合同中明確供應商開具增值稅發(fā)票的法律義務與風險責任。將會計管理和服務的工作前移，力求財務管理精細化，為教學、科研業(yè)務合同的全面預算、稅務籌劃提供參考。

參考文獻：

[1]王春暉,曹越.內(nèi)部控制視角下對高校經(jīng)濟合同管理的思考[J].會計之友,2016(19):87-91.

[2]靳海虎.淺析高等學校經(jīng)濟合同管理在財務管理中存在的問題及建議[J].財會學習,2016(7):43-44.

[3]周山.高校合同管理探討[J].合作經(jīng)濟與科技,2017(4):101-103.

篇(2)

由于我國經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，這就導致很多企業(yè)不能適應當前變化的經(jīng)濟體制，出現(xiàn)了很多問題，這就使得經(jīng)營管理出現(xiàn)了很多風險。通過大量的數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)要想在社會經(jīng)濟洪流中站穩(wěn)腳跟，就必須不斷加強自身的企業(yè)合同和應收賬款管理工作，加強對會計人員的監(jiān)督，不斷提高會計人員應對問題的能力。不過當前企業(yè)的會計人員針對企業(yè)這兩方面的管理還存在著諸多問題，例如，會計人員自身素質(zhì)達不到要求，忽視了對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)管，進而導致企業(yè)利潤下降。會計人員對企業(yè)合同和應收賬款的認識不夠使得出現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲、信息錯誤的情況。不過企業(yè)合同的建立、變更等過程管理起來也十分復雜，作為企業(yè)應該積極配合會計人員的工作，不斷對當前情況進行分析，提高企業(yè)管理人員的能力。

1 會計人員加強企業(yè)合同管理分析

1.1 會計人員應重視銷售動態(tài)管理

在企業(yè)銷售的過程中，會計人員為了保證銷售情況和產(chǎn)品信息能夠相匹配就需要按照生產(chǎn)情況編制生產(chǎn)計劃，不過企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運營等活動是由不同的部門管理的，但是當前這些部門之間的溝通并不緊密，這就可能造成企業(yè)發(fā)貨不夠及時，進而給企業(yè)的信譽產(chǎn)生不良影響，銷售量也達不到企業(yè)的標準。如果部門和部門之間，員工和員工之間能夠及時地溝通，那么遇到任何問題都能夠及時地找到解決辦法。企業(yè)也能夠根據(jù)產(chǎn)品在市場上銷售情況及時地更改生產(chǎn)銷售策略，為企業(yè)贏得更多的利潤。所以在企業(yè)合同管理的過程中應該實行動態(tài)管理，外部環(huán)境的變化，市場需求的增減都是企業(yè)決策的參考方面。

1.2 合同與應收款管理部門人員應重視參與全合同過程

企業(yè)應收賬款和合同管理之間并不是孤立存在，而是相關聯(lián)系的。作為參與應收賬款管理中的人員也會參與到企業(yè)合同管理當中。由于企業(yè)合同的簽訂和生效是十分復雜的過程，我們應該對對方的財務情況基本掌握，這就要求企業(yè)的財務部門人員具備一定的專業(yè)能力和溝通能力。會計部門相比其他部門具有一定的獨立性，在合同談話的過程中需要掌握一定的話語權，使得合同建立在公平、平等的基礎上。財務管理風險是企業(yè)發(fā)展過程中必須關注的方面，會計人員必須通過企業(yè)合同管理工作提高企業(yè)抵抗風險的能力。合同管理期間會計人員必須對每個流程加以了解，并參與到各個環(huán)節(jié)中，保證合同的有效運行。例如有些企業(yè)為了規(guī)避應收賬款風險，就在企業(yè)銷售管理的過程中使用合同管理制度，并授權一些人員和客戶簽訂合同的權利，通過專業(yè)人員的審核，在簽訂后不得隨意改變。這就體現(xiàn)了會計人員應該加強自身能力的提高，積極參與到企業(yè)活動中，不斷地為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益。

1.3 會計監(jiān)督合同管理工作納入企業(yè)制度考核中

為了進一步加強對企業(yè)合同的管理，我們需要把合同管理工作直接納入到企業(yè)制度考核中，為企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標提供可靠依據(jù)。會計監(jiān)督工作對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的作用，為了構建科學的合同管理制度，必須重視會計人員工作，將其納入到構建企業(yè)制度的工作中，把管理制度落實到實際工作中，保證各方面工作的有效進行。同時，企業(yè)也可以建立責任考核機制，并落實到每個部門，特別是財務部門。這樣就你能夠保證企業(yè)合同工作有章可循、有法可依。對企業(yè)有貢獻的人加以獎勵，損害企業(yè)利益的人加以懲罰，全面依照合同管理制度開展工作。

2 會計工作人員要加強對企業(yè)應收賬款的管理

2.1 重視應收賬款日常管理

作為會計人員應該做好應收賬款的日常管理工作能夠及時準確地記錄企業(yè)和用戶之間的應收賬款信息，并對這些信息進行分析和總結，歸納出用戶的信用情況以及信用關系發(fā)生的具體時間，拖欠款項的具體金額，及時地了解信用情況的變化，并對所有應收賬款的情況進行監(jiān)督和管理。在應收賬款的日常管理工作中，我們特別需要注重對相關客戶的信用等級的評價和核查，時刻觀察其信用額度有沒有超出規(guī)定限額，避免用戶的款項拖欠數(shù)額超出規(guī)定的數(shù)目。針對那些拖欠賬務已經(jīng)超出信用期限的用戶，我們必須要對他們進行及時地提醒，科學開展催款工作。同時，會計管理人員應該深入分析企業(yè)的應收帳款在周轉周期及平均收賬期是否合理，時刻關注企業(yè)資金的流動情況，對企業(yè)應收帳款的相關管理事項進行科學評價，對于那些信用條件不夠合理的情況要及時給予調(diào)整和改正。

2.2 加強應收賬款的事后管理

我們應高度重視公司對應收帳款的事后管理，使企業(yè)的收賬程序日趨合理，在賬款催收工作中如出現(xiàn)款項回收困難的情況，我們就要全面分析公司的成本效益，看看企業(yè)是否應該采取訴訟手段進行帳款回收。如果企業(yè)通過訴訟手段追收賬款所花費的訴訟費用比催收款項總額要高，那我們應該放棄使用訴訟手段。如果債務人拖欠的款項金額相對較少，通過訴訟手段催款可能會導致公司得不償失，或就算使用訴訟手段也很難成功收回債務的，我們就不應繼續(xù)選擇起訴。在清欠管理和催收應收款過程中，討債技巧也相當重要，如果部分債務人仍然具備發(fā)展實力，只是面臨了一些暫時性危機，我們可以通過給他們提供支持和援助，促使其在更短時間內(nèi)重新振作，待其恢復正常經(jīng)營后再將款項收回，然后進行債權重整。對那些破產(chǎn)已成為必然趨勢的債務人，我們應立即選擇使用法律手段進行討債，以期在債務人進行破產(chǎn)清算時收回部分款項。而如果有債務人刻意拖欠款項，我們就應靈活使用惻隱術、疲勞戰(zhàn)、激將法和訴訟手段等對其進行討債。在堅持穩(wěn)健管理前提下，企業(yè)應該科學預測可能會形成的壞賬損失，根據(jù)《企業(yè)會計準則》相關規(guī)定設立壞賬準備金，對應收款形成的壞賬有效彌補，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)還應定期或不定期開展銷售業(yè)務專項審計，防范因管理不善而出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。企業(yè)應當限制應收賬款賒銷額度，對超額戶實行現(xiàn)款現(xiàn)貨政策，并按誰銷售誰收款原則將回收應收款的責任落實到個人，根據(jù)貨款回收計劃完成情況對責任部門人員進行業(yè)績量化考核兌現(xiàn)和責任追究制，因人為原因造成款項無法收回的追究相關人員責任。

篇(3)

年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;xx年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。

一、職能發(fā)展

(一)、過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。

1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規(guī)范目標化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。

(二)財務合同管理月總結

公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。

1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監(jiān)姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。

2、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進入貫徹實施階段。

3、配合目標責任制，對財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行再調(diào)整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團公司對新調(diào)整的財務內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

4、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯(lián)系要求。9月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。

5、對各公司進行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。

6、根據(jù)公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。

篇(4)

摘 要 隨著事業(yè)單位體制改革工作的進行，地勘單位從事業(yè)單位改制成企業(yè)已被提到了議事日程中，舊的內(nèi)部管理制度已經(jīng)不能適應地勘單位的改革和發(fā)展，創(chuàng)建出一套科學的，適應市場經(jīng)濟的新的管理制度勢在必行，合同管理就是其中一項重要的管理工作，本文通過筆者多年的實踐經(jīng)驗，對地勘單位內(nèi)部合同管理提出的幾點方法。

關鍵詞 地勘 合同管理

目前事業(yè)單位體制改革工作已開始進行，地勘單位從事業(yè)單位改制成企業(yè)已被提到了議事日程中，我們應在大力推進地勘工作體制改革的同時，集中精力加強地勘單位的內(nèi)部管理，完善那些已經(jīng)不適應地勘單位改革和發(fā)展的舊的管理制度，重新創(chuàng)建出一套科學的，適應市場經(jīng)濟的新的管理制度，徹底摒棄傳統(tǒng)的舊觀念，全面推廣和運用新的管理模式來適應地勘單位的現(xiàn)代化管理方法。合同管理就是其中重要的一項管理工作。合同管理的重要作用在于企業(yè)推行合同管理制度，是企業(yè)用法律的手段管理企業(yè)經(jīng)濟行為的重要形式。地勘單位每年都有一批合同在訂立，履行，變更解除、終止，如果僅憑工商行政管理機關和上級主管部門對合同進行管理監(jiān)督是遠遠不夠的，還需要各地勘單位從內(nèi)部加強合同管理。加強合同管理，對于地勘單位經(jīng)營管理水平的提高具有十分重要的作用。我在單位從事合同管理工作已經(jīng)5年，在實踐中我總結了以下幾點工作方法：

一、加強合同管理，確定合同歸口管理部門

我單位主要從事水源地評價，供水井施工，工程地質(zhì)勘察等工作，因此與外界聯(lián)系緊密，每年簽訂的合同份數(shù)逐年遞增，合同管理就顯得越來越重要。原來合同由辦公室管理，后來在實踐過程中發(fā)現(xiàn)由辦公室管理合同存在某些弊端，辦公室日常工作繁雜，沒有更多精力也沒有人員去把合同管理好，因此單位決定將合同管理工作放在市場部，由市場部負責合同的全面管理工作，并由專人對合同進行管理，合同章則依然保管在辦公室。

二、建立合同會審制度

合同簽訂前由市場部會同監(jiān)察審計科對合同文本進行嚴格審核，重點關注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合單位的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等。對影響重大或法律關系復雜的合同文本，還要組織內(nèi)部相關部門進行審核，相關部門提出不同意見的，應當認真分析研究，慎重對待，并準確無誤地加以記錄，必要時應對合同條款作出修改。經(jīng)過審核后的合同文本還要經(jīng)過主管副院長的審批和認可后方可拿到院長處簽字，辦公室只有見到院長簽字的合同方可蓋合同專用章，并加蓋騎縫章。

三、對合同進行登記并造冊歸檔

市場部把經(jīng)過會審過的合同文本進行登記，建立合同臺賬，合同臺賬中包含工程名稱，建設單位名稱，合同額，項目負責人，工作量，施工日期，合同回收情況等。我單位使用的是局域網(wǎng)，我將合同臺賬共享在局域網(wǎng)上，這樣單位管理層及項目負責人隨時都可以看到簽訂合同的詳細情況，不需要再去翻找合同，從臺賬上就可以了解到所需要的一些信息。這一做法對于各實體核算員的幫助非常大，同時對我本人所做的統(tǒng)計工作也有很大的用處。合同收回后，我都會對合同統(tǒng)一進行編號，將合同會簽單粘貼在合同上并統(tǒng)一歸檔。因為都使用的電子版，所以當需要查找某份合同時只需查找歸檔的合同編號，根據(jù)合同編號很快就能從檔案室找到所需要的合同，不用像原來那樣從頭翻到尾，節(jié)省了很多時間。

四、合同的履行

大家都知道，財務上掛賬從會計角度上有著諸多限制，因此有些工程因沒有及時開票或者沒有結算或者工程款暫時不能支付等原因而不能在財務上掛賬，從應收賬款這個科目就查不到此項工程，這樣就會出現(xiàn)一些弊病。如果此項工程長時間不掛賬，時過境遷，隨著人動，總會計師變更、法人代表更換、項目負責人退休、調(diào)動等原因，此項工程很有可能會被漏掉，必然會給單位造成一些不必要的損失。現(xiàn)在市場部根據(jù)所登記的合同臺賬建立了一份備查賬，備查賬中包括項目名稱，建設單位名稱、項目負責人、合同額、到賬額、到賬憑單號，合同簽訂年份，細化到每一項單項工程。這樣哪項工程工程款還未回收完畢，哪項工程工程款已經(jīng)完全收回在備查賬中一目了然。市場部還有一項職能是清欠，根據(jù)這個備查賬清欠工作就變得非常主動了。

篇(5)

關鍵詞：財務工程臺賬；輔助核算

一、項目業(yè)主單位建立財務工程臺賬的一般狀況

編制財務工程臺賬是高速公路建設項目業(yè)主單位財務核算工作中的重要組成部分。受種種客觀因素制約，高速公路建設項目業(yè)主單位的財務工程臺賬格式多種多樣、五花八門，大多停留在手工編制階段，即在完成支付合同款項和賬務會計處理的同時或以后，再手工編制錄入相關財務工程臺賬。這樣不但大大增加了財務人員的工作量，而且很難保持財務工程臺賬數(shù)據(jù)的及時性、準確性、可檢驗性。繁重的日常財務會計工作之外，財務人員還需要花費大量時間編制、核對、匯總財務工程臺賬。最后導致財務工程臺賬往往流于形式，錯誤百出；加之財務部門與相關業(yè)務部門信息溝通不暢，許多問題可能直到項目竣工決算后才集中暴露出來，影響了建設項目竣工決算的順利進行。

二、加強財務工程臺賬核算的方法

為了從根本解決以上問題，筆者根據(jù)建設項目業(yè)主單位的會計核算特點，緊緊圍繞工程項目建設成本核算重點，以用友NC會計核算軟件為主要載體，在用友NC會計核算軟件“總賬”模塊中逐步建立了建設項目工程建設成本輔助核算系統(tǒng)。其主要方法為運用用友NC帳套“總賬”模塊中“標段”、“合同”、“往來客戶”等輔助核算科目模塊，對會計科目核算內(nèi)容根據(jù)工程建設項目管理要求進行再分類，將合同支付臺賬、合同成本歸集臺賬、標段資金支付臺賬與用友NC會計核算軟件系統(tǒng)無縫鏈接。通過用友NC輔助核算查詢分析功能，基本實現(xiàn)了在用友NC會計核算軟件中及時查詢各合同成本歸集及合同支付情況、預付工程款情況、工程質(zhì)保金扣除情況、各標段成本歸集情況，極大地豐富了會計核算內(nèi)容使用的靈活性、多樣性，提高了項目公司財務核算和建設成本管理水平，為整個項目竣工決算打下了堅實的基礎。為了拋磚引玉，現(xiàn)將該用友NC輔助核算系統(tǒng)的建立流程、日常核算方法、數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計等具體操作介紹如下：

(一)啟動相關輔助核算

在NC財務軟件系統(tǒng)中“客戶化-自定義項檔案定義”模塊下啟動“合同”、“標段”等相關自定義檔案輔助模塊核算功能，并將全部合同、標段的具體信息輸入到用友NC系統(tǒng)。輸入信息時應注意以下幾點：1.為便于今后統(tǒng)計分析相關數(shù)據(jù)，各種合同應先分類后輸入，可以根據(jù)項目管理需要分為“施工類合同”、“設計類合同”、“拆遷類合同”、“監(jiān)理類合同”、“合作類合同”、“其他類合同”、“無合同”。也可以直接采用與合同管理部門相同的分類方法。2.標段名稱、合同名稱應錄入全名或全稱，合同如為補充合同應單獨錄入，不能直接并入主合同。合同編號應與計劃合約部合同管理系統(tǒng)編號保持一致，并形成一一對應關系，以便今后與之核對方便。應定期與合同管理部門核對相關名稱、編號，如編號、名稱出現(xiàn)變化，應及時變更。3.對于沒有納入業(yè)務部門合同管理系統(tǒng)HCS的合同(如借款合同、部分行政采購合同等)可根據(jù)項目自身管理需要自行選擇是否錄入相關信息。但為了便于統(tǒng)計財務相關數(shù)據(jù)，保持各類合同管理的完整性，建議自編號錄入相關合同信息，并與其他類別合同區(qū)分開；在與業(yè)務部門核對合同數(shù)據(jù)時，應忽略相關數(shù)據(jù)。4.應始終保持合同編號、合同名稱的唯一性(可通過NC系統(tǒng)控制)，定期檢查核對標段、合同的分類、名稱、編號。避免出現(xiàn)錄入、統(tǒng)計口徑混亂。(見圖1)

(二)啟動相關會計科目的合同、標段輔助核算

激活NC賬套下“客戶化-財務會計信息-會計科目”設置窗口，啟動相關會計科目的“合同”、“標段”輔助核算。應選擇“標段”輔助核算的會計科目主要為“在建工程-建安工程投資”以及其下級全部會計科目。應選擇“合同”輔助核算的會計科目主要為“預付賬款”、“其他應收款”、“在建工程-建安工程投資”、“應付賬款”、“其他應付款”等。選擇會計科目輔助核算時請注意以下幾點：1.應選擇最末級會計科目設置“合同”、“標段”輔助核算。2.除上述會計科目，根據(jù)項目實際情況，如其他會計科目涉及到“合同”“標段”輔助核算的，也應選擇相應輔助核算，如“固定資產(chǎn)-車輛”、“在建工程”下“建設單位管理費”中的會議費等等。(見圖2)

(三)編制會計憑證時選取相應的會計輔助核算項目

在編制會計憑證時，如涉及到相關“合同”、“標段”輔助核算會計科目，應選擇相應的合同或標段。如為新增合同或者標段，應先在輔助核算中錄入相關合同、標段信息后方可選擇。如在使用已啟動“合同”輔助核算的會計科目時不涉及任何合同，可根據(jù)實際情況選擇“無合同”選項，以保證輔助核算統(tǒng)計的完整性和可驗證性。在使用“合同”輔助核算的同時，可使用“客商”輔助核算，用于統(tǒng)計實際支付對方單位。1.支付施工單位工程款(見圖3)支付施工單位工程款憑證，一般涉及“客商”、“合同”、“標段”、“往來”等輔助核算。主要反映業(yè)務為支付施工單位工程計量款，同時扣回本期已代付施工單位材料款。“客商”輔助核算反映實際支付對方單位，“合同”輔助核算與本合同支付相關會計科目業(yè)務。“標段”輔助核算反映各標段計入“在建工程”工程成本金額。2.代付施工單位材料款(見圖4)

(四)利用輔助余額表查詢

運用用友NC的輔助余額表功能，在一般條件中將會計科目設置為表體，選擇待查詢合同為表頭，就可以查該詢合同各項支付情況,包括合同支付金額、預付款金額、應付賬款金額、抵扣款金額等信息。(見圖5)

(五)利用輔助明細表查詢

篇(6)

[關鍵詞] ERP技術；財務監(jiān)管；信息化轉型

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 018

[中圖分類號] F232 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）14-0034-03

“建設一流企業(yè)財務”對財務轉型提出新要求，在財務監(jiān)管實踐中，以最低的成本實現(xiàn)最優(yōu)的控制是財務監(jiān)管工作的核心。隨著信息系統(tǒng)的深入應用，充分應用ERP技術手段，推進企業(yè)財務監(jiān)管信息化水平，是提高企業(yè)管理的有效途徑。因此，財務工作必須轉變理念，開拓創(chuàng)新，突出風險防控，充分發(fā)揮財務職能作用，推動公司持續(xù)有效健康發(fā)展。

1 完善資金到賬管理，實現(xiàn)營業(yè)資金實時監(jiān)控及清理

隨著銷售企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與經(jīng)營范圍的不斷擴大，業(yè)務經(jīng)營的復雜程度也不斷加大，加強對營業(yè)資金的管理顯得尤為重要。特別是對于地市一級公司來說，油站用工優(yōu)化不斷深入，職能部門對資金監(jiān)管的壓力也陡然增加。提升ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對營業(yè)資金的實時監(jiān)控以加強對營業(yè)網(wǎng)點的現(xiàn)場管理，是當前亟待解決的難題。

1.1 優(yōu)化流程，實現(xiàn)營業(yè)資金到賬檢查全覆蓋

通過開發(fā)資金到賬檢查程序，能自動顯示油站資金應到賬、已到賬、未到賬金額，數(shù)據(jù)羅列簡單明了。但是以資金占比情況看，直分銷、IC卡、非油品業(yè)務絕對資金量也較大，且有部分未銀企直連網(wǎng)點。因此，優(yōu)化流程，將所有經(jīng)營業(yè)務資金到賬情況納入自動檢查核對范圍，開發(fā)數(shù)據(jù)轉換接口，將非銀企直連的網(wǎng)點通過數(shù)據(jù)轉換，導入ERP系統(tǒng)后實現(xiàn)自動到賬檢查。通過上述開發(fā)，實現(xiàn)對營業(yè)資金到賬檢查的全覆蓋，可以減少財務人員對復雜數(shù)據(jù)的整理，從而有利于加強對重點高危環(huán)節(jié)的監(jiān)控。

1.2 提升管理，實現(xiàn)信用客戶資金監(jiān)管及時性

由于受多方面影響，社會資金面總體偏緊，企業(yè)更要加強客戶信用管理。①要加強對直分銷客戶應收款余額的控制，②要加強對IC卡見票充值的后續(xù)跟蹤檢查。通過對ERP系統(tǒng)應用的提升，開展對客戶信用以及應收款余額雙重控制，即在月度信用額度內(nèi)，企業(yè)開票不受控制；同時對客戶維護月末控制應收款余額，如果上月余額超過控制額度的，次月即使在信用額度內(nèi)的，也不能開票。開發(fā)IC卡支票充值管理系統(tǒng)，對見票即充客戶在ERP系統(tǒng)中進行充值到賬管理，實時監(jiān)控支票到賬情況，及時提醒已充值的未到賬IC卡客戶，實現(xiàn)見票即充客戶跟蹤管理，提高支票到賬安全性。

1.3 完善程序，實現(xiàn)到賬檢查財務清賬自動化

在手工清賬狀況下，財務核算人員需要花費大量的時間核對營業(yè)網(wǎng)點上報的銷售日報，對支票單位還要逐一整理清賬，財務人員難以騰出空余時間對網(wǎng)點現(xiàn)場管理情況進行第一時間監(jiān)控。因此，在資金到賬自動檢查的基礎上，開發(fā)自動清賬程序，對已核對一致的網(wǎng)點營業(yè)資金，實現(xiàn)系統(tǒng)定時自動清理，集成財務清賬憑證。

2 優(yōu)化合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)合同項目資金支付閉環(huán)管理

從目前銷售企業(yè)合同系統(tǒng)應用現(xiàn)狀來看，合同訂立通過系統(tǒng)統(tǒng)一管理，但合同的后續(xù)管理，如資金申請、支付審批以及憑證集成未能實現(xiàn)統(tǒng)一，印花稅應稅合同不能實現(xiàn)系統(tǒng)自動計算統(tǒng)計。由于合同簽訂、履約、資金支付以及會計核算相互脫節(jié)，大大制約了工作效率的提高，也存在人為調(diào)節(jié)、線外操作的管理風險。

2.1 優(yōu)化合同項目管理系統(tǒng)

在現(xiàn)有合同管理系統(tǒng)的基礎上，對涉及合同要素的項目，如合同金額、付款要求、付款日期等關鍵內(nèi)容實行按字段管理，在此基礎上開發(fā)ERP系統(tǒng)合同管理子模塊并與合同管理系統(tǒng)集成，根據(jù)合同流水號自動讀取合同中有關付款的要素信息，實現(xiàn)合同履行支付申請表自動生成，進而取消紙質(zhì)手工審批。

2.2 實現(xiàn)合同項目閉環(huán)管理

經(jīng)辦人在合同系統(tǒng)創(chuàng)建合同并經(jīng)過審批完成后，在其ERP登陸初始界面，提供待辦清單，并對合同履行情況實行未清項管理。經(jīng)辦部門需要對外付款時，經(jīng)辦人員只能在未清合同項目上提交支付申請，對資金需要單獨申請的合同項目提示自動提交流動資金申請，待上述審批完成后，支付申請自動流轉到財務部門進行對外付款，并自動集成財務憑證。付款完成后，合同履行支付申請自動關閉，不得重復提交。

2.3 完善合同項目后續(xù)管理

在ERP合同管理子模塊中進行輔助開發(fā)，合同管理員可以按合同分類進行匯總或明細查詢，便于加強對合同簽訂的管理；同時，應按印花稅計提的相關要求對合同管理模塊進行配置，待合同簽訂后，財務部門可以根據(jù)系統(tǒng)統(tǒng)計的合同簽訂情況，系統(tǒng)自動計算應稅合同應計提印花稅，實現(xiàn)印花稅自動管理。

合同管理系統(tǒng)的優(yōu)化，并通過集成應用，從合同簽訂、履行申請及資金支付、憑證集成上實現(xiàn)閉環(huán)管理；通過系統(tǒng)自動提醒未清合同項目，及時關注已簽訂但未執(zhí)行的合同管理情況，督促合同管理部門及時辦理合同結算；全面項目通過線上審批，不但可以規(guī)避線下操作的風險，也可同時提高審批時效，提高合同管理的效率效果。

3 完善費用報銷管理，實現(xiàn)費用管理預算控制實時化

會計集中核算普及、財務共享服務試點開展要求簡化報銷手續(xù)、提高審批流程效率，并要求能夠及時準確地反映預算執(zhí)行情況，便于加強費用日常管理。分支公司一體化改革后，地市公司專業(yè)化集中管理能力得到強化，但隨著進一步加強縣公司的“四項職能”后，也需要對縣公司日常審批報銷適當授權，但又不致于影響日常工作效率，這就勢必要求對報銷流程適當優(yōu)化，在強化屬地管理的條件下，充分應用電子報銷程序，提高工作效率。

3.1 應用電子報銷程序推行報銷無紙化管理

深化ERP系統(tǒng)應用后，越來越多的手工審批流程被電子審批所代替，不但實現(xiàn)了無紙化管理，更主要的是通過在線審批，不但可以實現(xiàn)權限控制電子化，也加快了日常審批速度，有效提高工作效率。以加油站報銷為例，手工審批時需要經(jīng)過層層審批，遇到某一環(huán)節(jié)受阻時，就不能及時辦理報銷結算手續(xù)，不但給經(jīng)辦人造成不必要的麻煩，也影響了日常費用報銷的及時性管理。采用ERP電子報銷后，審批人員只要有網(wǎng)絡便可隨時隨地審批，極大地簡化了審簽手續(xù)，而且這種模式也適應當前提出的油站用工優(yōu)化活動，減少基層油站員工往還公司次數(shù)，只需關注電子報銷單在ERP系統(tǒng)中的流轉節(jié)點即可。

3.2 應用預算流程開展預算反饋實時化管理

手工的預算管理只能起到事后反饋的作用，由于報銷流程與預算管理程序相互脫節(jié)，不能實時集成，往往出現(xiàn)報銷結束后錄入憑證階段才發(fā)現(xiàn)預算不足的現(xiàn)象，給管理上帶來被動。如果采取手工登記控制的方式，不但增加工作量，管理效果也將大打折扣。因此，推廣電子報銷程序并將其與預算控制系統(tǒng)實時集成，一旦發(fā)生超預算情況，系統(tǒng)將提示不能提交電子報銷單；也可根據(jù)管理要求，對部分可控性較強的費用項目實行預算結余提醒機制，提高費用發(fā)生部門的日常管理意識，強化全員成本管理，真正落實總部提出的“經(jīng)營一元錢，節(jié)約一分錢”的降本壓費理念。

3.3 應用系統(tǒng)集成實現(xiàn)會計處理自動化管理

財務核算型向管理型轉變一個重要的技術支持便是會計核算處理的自動化、會計信息反饋及時化，財務人員可以從日常繁瑣的會計處理中脫離出來，從而將更多的精力深入現(xiàn)場管理、源頭控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制的實質(zhì)性管理。對地級及以下的銷售企業(yè)來說，日常主要的核算工作量包含2方面，①費用報銷，②財務清賬，因此，實現(xiàn)報銷電子化處理后，通過報銷費用項目與會計科目、費用發(fā)生部門與成本中心等相關項目的集成，在提交電子報銷單時，盡可能地按照憑證集成的要求填寫相關信息，完全可以實現(xiàn)會計憑證自動化處理。

當前，財務工作正處在加快轉型和向以價值管理、決策支持為核心的更高階段邁進的關鍵時期，價值型財務管理的實現(xiàn)必然依托信息技術手段。因此，通過充分應用ERP技術手段，促進財務監(jiān)管信息化轉型，依靠現(xiàn)代化信息技術和流程架構，以深度融合和深化應用為主線，全面提升財務管理的信息水平，增強風險管理能力，著力提高財務資源配置效率，努力實現(xiàn)“創(chuàng)建世界一流財務”的管理目標。

主要參考文獻

[1]黃新強.加強財務信息化建設，提升財務管理水平[J].企業(yè)管理，2012（6）.

[2]蒙勁松.推進財務管理信息化提高財務管理水平[J].四川經(jīng)濟管理學院學報，2007（2）.

[3]楊溢.集團財務信息化系統(tǒng)建設方案探討[J].會計之友，2010（34）.

篇(7)

【關鍵詞】 合同管理 臺賬 印花稅 Excel

眾所周知,微軟OFFICE軟件中的EXCEL在數(shù)據(jù)管理方面的功能十分強大,隨著EXCEL應用的大規(guī)模普及,凡是小型數(shù)據(jù)管理或表格制作方面的工作,在應用了EXCEL之后,效率得到了大幅提高。然而,有些用戶包括筆者在內(nèi)在剛開始使用EXCEL的時候,面對滿是表格線的界面會顯得一籌莫展,甚至覺得畫表格填數(shù)據(jù)還不如WORD方便,這其實只是因為這些用戶對陌生的軟件界面產(chǎn)生的恐懼而造成的。然而,當有些用戶看到了EXCEL某些簡單的計算功能,如SUM()求和、SUMIF()條件求和及count()數(shù)字統(tǒng)計和countif()數(shù)字條件統(tǒng)計函數(shù)等簡單函數(shù)在日常數(shù)據(jù)管理工作中的方便應用,便對EXCEL產(chǎn)生了依賴,繼而對EXCEL發(fā)生了興趣。在財務的日常管理中,合同作為一項重要的日常工作,其合同數(shù)量大、類型多、金額巨、涉及廣、收付數(shù)量頻繁,往往一個合同執(zhí)行期長達幾年,每月均涉及到合同款項的支付。面對如此繁雜的合同日常管理和合同執(zhí)行進度的動態(tài)更新要求,稍有不慎,就會出現(xiàn)合同管理偏差甚至超付的情形。為此,筆者就單位實際情況用EXCEL編制了具備合同總賬、執(zhí)行動態(tài)明細賬、印花稅計提等功能與一體合同管理臺賬。

一、合同管理臺賬的設計思路

第一,通過分別登記合同管理臺賬總賬與明細賬,并使之通過“合同號”這一關鍵字相互關聯(lián),再通過EXCEL的相關數(shù)據(jù)操作技巧,達到合同管理可合可分的靈活管理目的,并衍生出計提合同印花稅的功能。

第二,合同管理臺賬應具備的幾項功能:其一,合同總賬管理,根據(jù)合同流水號記錄合同簽訂的日期、標的或合同內(nèi)容、相對方、經(jīng)辦人、合同記載的大致完成日期、合同總金額、已付款金額和占比、合同記載的付款方式、合同類型、印花稅率等。其二,合同明細賬管理,根據(jù)日常合同執(zhí)行進度,流水記錄每期支付的合同進度款,為簡化錄入并提高錄入準確性,該臺賬的合同信息如合同名稱、相對方、總金額等均可通過vlookup函數(shù)自動填充。其三,印花稅計提,印花稅是以經(jīng)濟活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利許可證照等應稅憑證文件為對象所征的稅。其中合同作為印花稅計提的重點,可通過合同管理臺賬準確計提,以減少財務人員計提印花稅的失誤可能。

第三,建立相關表格。實現(xiàn)以上功能需建立四張表格:總賬、明細賬、印花稅計提、印花稅率,具體可參見后附案例。

二、合同管理臺賬案例介紹

1、建立“總賬”表格。字段為“序號、合同號、合同簽訂日期、合同名稱及標的、合同相對方、部門、經(jīng)辦人、合同記載完成日期、合同總價款、合同已支付金額、合同余款、完成情況、付款方式、備注、合同類型、印花稅率、印花稅額、印花稅所屬時期”,具體內(nèi)容及公式見表1、表2、表3及表后說明。

總賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進行說明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實際情況錄入。

2、建立“明細賬”表格。字段為“序號、日期、合同號、合同名稱及標的、合同相對方、合同總金額、本期付款金額、累計已付款占總金額比例、第幾次付款”,通過這張明細賬,可與總賬以“合同號”為關鍵字進行關聯(lián),將總賬中的合同基本信息引入到明細賬中,又可將本明細賬中每個合同的每筆支付金額自動統(tǒng)計到總賬中,實現(xiàn)了合同進度的實時把握,同時,又可通過“篩選”功能篩選出明細賬每個合同共有幾筆支付記錄,實現(xiàn)總分結合,靈活查詢的目的。具體見表4及表后說明。

明細賬用到的公式(均以每表中的第一行數(shù)據(jù)為例進行說明):

除以上5列內(nèi)容外,其余列均根據(jù)合同實際情況錄入。

3、建立“印花稅率”表格。定義印花稅種和稅率,為計提印花稅準備,見表5。

4、建立“印花稅計提”表。字段為“申報所屬時期、申報日期、申報基數(shù)、類型、稅率、稅額”,通過該表與總賬的兩個關鍵字即“申報所屬時期”和“類型”進行關聯(lián),用多條件求和函數(shù)自動將總賬中合同金額匯總到本表的“申報基數(shù)”中,根據(jù)相應稅率自動算出本月需計提繳納的各類合同印花稅,詳見表6。

印花稅計提用到的公式:

申報基數(shù)為多條件求和函數(shù),外部大括號并非手工錄入,而需要在錄入公式完成后按ctrl+shift+enter組合鍵完成,該函數(shù)應用得當將在財務工作許多方面提高工作效率。

三、合同管理臺賬中的幾個重要函數(shù)介紹

1、vlookup()函數(shù)。語法:VLOOKUP(關鍵字,被查找的數(shù)據(jù)范圍,返回數(shù)據(jù)范圍匹配值的列數(shù),false或true)。示例如下,在明細賬的D3單元格填寫:=VLOOKUP(C3,總賬!B:AN,3,FALSE)。式中:“C3”代表以明細賬中C3合同編號關鍵字,“總賬!B:AN”代表被搜索范圍為總賬中第B列到AN列,其中B列填寫為合同號,“3”則代表返回B至AN列中的第3列單元格即“合同名稱及標的”的結果,false代表精確匹配。

2、多條件求和函數(shù){=SUM((總賬!$R$3:$R$10000=$A4)?鄢(總賬!$O$3:$O$10000=$D4)?鄢總賬!$I$3:$I$10000)}。這個函數(shù)在印花稅計提表中申報基數(shù)單元格中,其中:總賬!$R$3:$R$10000=$A4代表“總賬”與“印花稅計提”的“印花稅所屬時期”相匹配;總賬!$O$3:$O$10000=$D4代表“總賬”與“印花稅計提”的“合同類型”相匹配;總賬!$I$3:$I$10000代表自動求和滿足前兩個匹配條件的S列,即“合同總金額”。值得注意的是,在多條件求和函數(shù)公式錄入完成后,直接回車將不會顯示正確結果,必須在公式錄入后按ctrl+shift+enter組合鍵,這時,該多條件求和函數(shù)將會自動被外部大括號括起來。

【參考文獻】

[1] 恒盛杰資訊:Excel會計與財務管理經(jīng)典108例[M].中國青年出版社,2007.