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企業財務稅務管理精品(七篇)

時間:2023-07-31 16:39:35

序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇企業財務稅務管理范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。

企業財務稅務管理

篇(1)

(一)稅務籌劃。所謂“稅務籌劃”,即納稅前,企業在符合稅法、合理安排財務管理的情況下,適當接住各種優惠政策“節稅”的活動,可以在企業正常經營的同時以減少稅負來提升經濟效益。錢主要遵循的原則有三:其一是“合法性”,稅務籌劃合法性的保證的稅務籌劃的前提,不可觸犯相關法律。其二是“整體性”,稅務籌劃要結合企業狀況,在分析企業財務管理現狀、發展前景之后方可開展稅務籌劃。其三是“利益最大化”,即從降低稅收出發并提前籌劃,避免出現巨大的經濟負擔。

(二)煤電企業財務管理和稅務籌劃之間的關系。企業財務管理中,利潤、成本、資金的最重要的三個因素,稅務籌劃類屬“資金”部分。其能夠有效地提升財務管理、經濟效益。煤電企業減輕稅收方面的盈利來源主要有二――其一是反復核對財務,其二是稅務籌劃。在其中需注意者在于,稅務籌劃所要減輕的稅收負擔在于偷、漏稅之類行為,在開展籌劃時首要應注意其合法性,否則往往會造成企業難以為繼。

(三)煤電企業財務管理對稅務籌劃可行性的分析。近年來煤電企業一直在吸納專業人才開展稅務籌劃,并明確了其前提在于保證對相關法律法規不觸犯。中國大陸的稅收制度至今還處于不斷完善中。

二、煤電企業稅務籌劃方法的選擇

(一)企業投資時采取的稅務籌劃方法。企業發展各個階段中都貫穿著稅務籌劃,其在在企業投資時多以如下兩點開展:其一為安投資地區加以選擇,不同地區的有著不同的稅務優惠政策,故而在投資時先行的市場調研不必可少,其次則是以企業組織形式作為選擇稅務籌劃的基礎。

(二)企業經營時采取的稅務籌劃方法。企業開展稅務籌劃時,應列支所有相應的費用,及時入賬費用,并寫清存貨的損壞、壞賬之類情況,由于煤電企業固定資產占比較大的特點,故而固定資產折舊這一狀況也就很大程度上對企業經濟水平會產生巨大影響。籌劃時應考慮不同的折舊方法、年限對企業的影響。由此可見,稅務籌劃的科學性會很程度上影響企業經濟水平。

三、煤電企業進行稅務籌劃的基本原則

(一)不能違背國家相關法律。財務管理者應擁有較強的法律常識、專業素質,在其工作過程中,首先要保證其合法性。在稅務籌劃工作的實際進行過程中,為數不少的企業都很看重其經濟效益層面的作用,卻對法律法規的約束有意無意地有所忽視,甚至偷、漏稅行為屢見不鮮。作為煤電企業,應意識到偷、漏稅行為被公開后,往往會對企業聲譽產生直接的消極影響,并對今后的發展產生制約作用。盡管會獲得暫時性利益,卻難以對企業持久、健康發展產生好處。

(二)保證稅務籌劃方案的及時性。稅務籌劃方案制定過程中,有必要按照國家相關政策對其加以調整。由于中國大陸稅收政策的“動態性”,若企業沒有以稅收政策作變動的依據,往往會造成稅務籌劃方案和法律法規相互不配合的情況,以此造成難以可靠實行的狀況。同時稅收優惠政策也是出于不斷調整完善中的一種活動,稅務籌劃工作的出發點就在于希望借助稅收政策的優惠性來對企業納稅額加以降低,若難以保證稅務籌劃及時,往往就會造成難以第一時間獲得優惠政策,并由此造成經濟效益的降低。

(三)科學論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業的稅務籌劃往我那個會和很多種因素相互涉及,不同的政策和法律往往會有各具特點的規定。此時就需要財務管理人員的科學論證,并從中“篩選”出最適合企業的方案。

四、煤電企業財務管理中的稅務籌劃的技術方法

(一)減稅。所謂“減稅”,指的是借助于稅務籌劃來對納稅額在遵守法律法規基礎上加以減少。在計算減稅額時無需大量計算,同時此技術只和特定人群有關,故而其具備操作簡便、適用范圍小的特點。

(二)免稅。即針對大型公司中經濟效益較大者的高風險項目,其使用范圍同樣較小,盡管相關企業也可獲得此待遇,但其承受的風險也是可想而知。

篇(2)

【關鍵詞】財政稅務制度 企業 財務管理

財政稅務是國家收入的其中一個項目,由于其所占比重較大,已經成為了國家收入的主要來源。財政稅務是國家依靠自身的力量強制從社會財富中獲得一部分收入,是通過對國民經濟活動的運行而收取部分費用,以應對公共開支,保障國家機器有序運行。財政稅務制度的建立是為了將財政稅務的收取、分配、支出進行制度化的管理,從而使得財政稅務的運行變得合理高效,有利于國家管理財政稅務的方方面面。

財政稅務不僅僅扮演著國家收入的主要部分,還承擔著調控國家宏觀經濟狀況的職能。財政稅務的收支作為財政政策的主要部分,通過稅收制度的政策調整,達到控制國家經濟運行狀況的效果。財政稅務制度的改革必然會對市場參與主體造成重要的影響,而企業作為市場的主要參與者,財政稅務制度的改革會影響到企業財務管理的運行。

一、財政稅務制度改革的概述

所謂的財政稅務制度,就是將財政稅務的一系列發揮作用的過程以法律法規的形式固定下來形成一種法律約束力,從而要求被約束者無條件遵守,以維護國家的穩定與和諧。財政稅務制度包括了稅收征收的管理規定、課稅標準以及各種與稅務有關的法律法規等,這一制度集中反映了納稅人與國家稅收機關之間應該履行的責任和義務,由于稅收的強制性和無償性,所以需要充分保障稅收制度的穩定性和有序性,從而避免了各種可能引發問題的情況出現。同時,財政稅務的收支也是作為國家財政政策的一項重要的手段,通過對財政稅務的收支調整能夠對國家的宏觀經濟的運行情況造成影響,從而成為國家穩定經濟運行的一項重要的財政政策之一。

隨著我國經濟的不斷發展,我國具體的經濟運行情況出現了很多的新模式,在新情況出現的背景下,需要不斷調整我國的各種財政政策以適應我國出現的宏觀經濟新變化的情況。同時,國家的財政稅務制度的改革,會影響市場參與主體――企業的變化,在國家調整財政稅務制度的過程中企業也會調整內部財務制度,以適應這些國家政策的變化。企業內部財務管理活動的一個重要的目的就是對企業的經濟活動作出合理的稅務規劃,從而達到合理降低企業納稅支出,進而降低企業的經營管理成本的目的。所以國家財政稅務制度的改革會影響到企業的財務管理活動,也會對國家的經濟狀況造成影響。

二、財政稅務制度改革對企業財務管理的影響

1.財政稅務制度改革容易引發系統性風險

在考量國家財政稅務制度的改革時,需要充分分析財政稅務制度改革所涉及到的影響主體,然后再依據影響主體考量財政稅務制度改革容易引起的問題。財政稅務制度作為一種在國民經濟中發揮著重要影響力的制度,不僅涉及到財政稅務制度的規劃主體政府,還會深刻影響到財政稅務制度的服務主體企業。財政稅務制度作為調節經濟運行狀況的重要手段之一,不僅會影響宏觀經濟的運行情況,還會對微觀經濟主體的企業造成嚴重影響。稅收作為企業經營的一項重要成本,是會影響企業的正常經營狀況的。稅務制度的變化,意味著相應的課稅方法和課稅數目會出現相應的變化,這些變化會使得企業依據自身利益最大化的原則,不斷調整企業的經濟活動行為,從而使得企業能夠降低稅收等的經營成本,使得企業能夠在市場經濟活動中獲得更大的利潤。

同時,在國家財政稅務制度發生改革之后,會對市場形成一種政策導向,使得企業內部的相關制度發生變化,比如企業的財務管理制度等。財務管理活動作為企業經營中的重要活動,影響著企業高層的決策行為,進而影響了企業的生產經營行為。國家財政稅務制度的變革,通過層層遞進的關系,從宏觀經濟運行,一直到微觀主體的內部制度建設,形成了一整套的影響機制,而這種一整套政策傳導機制會形成雙刃劍的效果。如果政策所引起的問題不能很好的估計,將會引發系統性的經濟危機,嚴重影響國家經濟的健康發展。

2.財政稅務制度改革容易引起企業管理成本增加,加大企業的經營壓力

財政稅務制度改革作為國家調節經濟運行的重要手段,由于存在著政策傳導的機制,對于政策的影響擁有一個層層遞進的關系,這就使得政策的傳導存在著時滯性。這種政策傳導存在的時滯性就會對企業的成本構成上漲的風險,由于國家改動了原本的財政稅務制度,而企業存在著一種行為滯后,使得企業在正常的經營過程中由于沒有對國家政策的變動做出充分的了解,從而存在著違反財政稅務政策的風險,進而增加了企業的經營成本。由國家財政稅務政策改動引起的滯后性,導致了企業在從事相關經濟活動時,付出了額外的經營成本,當然這種成本包括對內和對外的成本。

當然,企業成本的增長還來自企業管理成本的增長。由于國家財政稅務制度的改革,通過政策傳導機制最終影響到企業的內部制度變化,這種變化就是企業財務管理的相關制度建設會對財政稅務制度的變革做出相應的調整。企業財務管理制度的這種調整,需要依據國家財政稅務制度變革的程度進行,由于財務管理活動本身的嚴謹性,所以在調整財務管理制度的過程中需要將很多的具體操作細則進行調整,同時一些財務管理的機構或者人員都要做出相應的調整,而這些調整在很大程度上在短期內增加了企業的內部管理成本,造成了短期企業的經營成本上升,如果遇到宏觀經濟環境不好的情況,則很容易造成企業的正常經營發展,更嚴重的將會導致企I破產倒閉等狀況出現。

3.財政稅務制度改革提高了企業財務管理方面人員的培訓成本

國家財政稅務制度改革過后,企業內部的財務管理部門或機構將是國家層面的政策調整下影響最為直接的企業部門。稅務活動作為企業財務管理活動最為重要的一項,許多企業的財務管理部門都會對稅務活動給予重視,投入一定比例的人力和物力對企業的稅務活動進行合理有序的管理,從而形成對企業的經營活動正面的影響。而且企業的財務管理危機主要來源于稅務活動的管理不規范,導致了企業內部出現了財務方面的危機,嚴重影響了企業的經營發展,導致企業需要支付額外的經營費用,并且承擔著企業信譽損失的風險,無形損失也會影響企業的今后發展。

在國家財政稅務制度調整之后,企業的財務管理部門需要作出及時的調整,企業內部的財務管理制度自然需要調整,同時包括企業的財務管理人員也需要重新調整。由于我國企業現今的財務管理人員的專業程度有限,總體上企業的財務管理人員的專業素質水平較低,而且存在企業管理者對財務管理的不夠重視導致企業招收的財務管理人員不能符合專業需求,在后期嚴重影響正常的財務管理工作的開展。在這種情況下,企業需要對這些財務管理人員進行相應的調整,使得企業財務管理人員能夠適應國家財政稅務政策的變化。這就要求企業需要加大投入在人員招聘或現有員工的培訓上,這在無形中增加了企業的內部人員培訓成本,同時還需要承擔企業在培訓之后員工跳槽的預期沉沒成本。

4.財政稅務制度改革影響了企業內部人員的財務管理觀念

財政稅務制度對于企業內部財務管理人員的財務管理觀念的影響,主要是通過制度規定下對從事財務管理人員的日常活動的長期規范,進而形成的一種習慣性思維。在國家財政稅務制度發生改變的過程中,企業內部的財務管理制度會對這種國家層面的政策變化作出反應,而這種反應會促使企業的決策層調整原本的財務管理制度,以適應國家層面的政策調整,達到基層企業的財務管理制度與國家財政稅務制度相適應的目的,以減小由于這兩種制度沖突而帶來的企業的成本增加。

在企業內部財務管理制度變化之后,要求企業的財務管理人員的思想觀念需要作出相應的調整,來適應這種制度的變化,已達到所需達到的政策指導效果。在企業財務管理制度交替的過程中,企業的財務管理人員難免會存在思維轉換的困難,從而嚴重影響了財務管理人員正常從事財務管理工作的效率,不利于企業財務管理工作的正常進行。這就要求企業在進行制度調整的過程中需要設立一個緩沖期,以讓企業內部的財務管理人員能夠有一個時間段的緩沖,適應這些政策的變化。

三、財政稅務制度改革下提高企業財務管理能力的措施

1.完善企業內部財務管理制度

企業要充分提高企業的財務管理能力,建立完善的企業內部財務管理制度是首要任務。企業在涉及財務管理制度時,要充分考慮到國家宏觀政策的變動對企業的財務管理活動帶來的沖擊。這就要求企業決策機構在審議財務管理制度規劃時,需要確保財務管理制度具有政策彈性,能夠依據現實經濟政策的變動及時調整,以充分適應現實經濟狀況的變化,使企業的政策成本降到最低。企業要想制定具有政策彈性的制度,需要企業決策者具有能夠掌握宏觀經濟運行規律的能力,通過這種了解現實經濟發展狀況的能力,及時對國家政策的調整做出有效的政策預期,從而能夠降低政策滯后性對企業財務管理制度的影響。

現實的宏觀經濟運行狀況雖然呈現出不可預測的性質,但其基本的運行機制是存在的,也就是存在著宏觀經濟情況的基本運行規律,只要能夠認識到這種規律性的存在,就能夠存在著對國家政策總體方向的判斷,從而在企業的財務管理制度層面及時的做出調整。同時,完整有效的財務管理制度還需要有管理財務風險的能力,財務管理制度需要在財務風險產生的源頭和運行環節進行層層把關,及早發現風險因子,及時有效的處理風險,降低企業的不必要損失。尤其是在這種國家政策變革的時期內,由于企業內部需要調整相關政策,導致出現風險的機率上升,企業內部需要充分做好危機應對的準備,以防危機出現。

2.加強企業財務管理人員的專業技能培養

財務管理人員需要加強在財務方面的職業訓練,在理順財務管理范圍和部門關系之后,財務管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企業財務管理人員的培訓成本分析時,提到了企業總體上不能夠足夠重視企業的財務管理人員的專業性,從而嚴重影響到企業的財務管理能力的提高。而專業化水平的財務管理人員是增強企業實力的重要方面,所以企業需要充分重視企業財務管理人員的專業技能素養,對于企業財務管理活動的影響力,才能在觀念上和行動上做出相應的調整。企業可以建立財務管理人員的培訓機制,通過定期定點的技能培訓,提高企業的財務管理人員的財務管理能力。同時,調動企業內部財務管理人員的工作積極性也相當重要,只有在企業員工感覺自己受到重視的情況下,企業員工才會從企業利益的角度出發,努力完成好自身的工作。而財務管理工作由于其本身的重要性,對于員工的工作積極性和嚴謹性要求較高,只有員工能夠保持好自身的工作積極性,才能促進財務管理工作的高效完成。

3.建立企業內部完整的財務管理機構,增強對財務管理的掌控力

企業要提高財務管理能力,在建立相應的財務管理制度之后,還需要建立相關的制度執行機構來執行財務管理制度,高效有執行力的財務管理機構能夠很好的促進企業內部提高財務管理能力。企業在建立完整的財務管理制度之后,需要一個強有力的執行機構為企業的財務管理制度提供良好的執行環境,而@種管理機構的存在能夠從財務管理的方面統籌協調整個企業的運行,確保企業內部有效有序的運轉。企業內部建立專門的財務管理機構能夠統一將企業的各項財務管理的制度落實到地,也能扮演財務信息轉運的角色,將各種財務信息提供給各個部門決策使用,可以充分提高財務信息的價值,也能促進財務管理工作的系統性進行,有效防止企業的財務風險。

4.更新企業內部員工的觀念,從而適應改革變化

在國家財政稅務制度改革之下,要加強企業的財務管理能力,首先需要在管理觀念上就給予財務管理足夠的重視,這樣才能在企業的日常管理中充分的認識到財務管理的重要性及作用。企業要在日常管理中重視財務管理,需要企業建立完善的財務管理機制,以機制的約束力對常規的財務活動規范秩序,同時能夠規避不必要的財務開支。在財務管理中,最重要的就是合理進行財務開支,要建立費用開支的審查機制,對于各項費用開支進行合理的評估。同時,企業內部的財務管理觀念要根據時代的變化和國家財政稅務制度的變化,及時進行更新,從而能夠適應制度變化,使得制度變化不會影響企業內部正常的財務管理工作的進行。

參考文獻:

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[3]王紅敏.淺談“營改增”稅務制度對企業財務管理的影響

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篇(3)

關鍵詞:稅務籌劃;財務管理;稅收優惠

稅務籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下,按照稅收政策法規的導向,事前選擇稅收利益最大化的稅務方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。這個概念說明了稅務籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規;稅務籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向;稅務籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前;稅務籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。稅務籌劃是我國稅收法制日臻完善情況下企業的必然選擇,是建立現代企業制度的必然要求。稅務籌劃對于企業財務工作來說具有十分重要的影響作用。 立足企業財務實際,通過科學合理的稅務籌劃,降低企業面臨的稅務風險,從而保證企業經濟利益的最大化。

一、企業財務管理過程中加強稅務籌劃的必要性

(一)增強企業的財務管理能力

企業要想獲得較高的稅務籌劃能力,就要求企業的財務會計人員既要具備良好的會計理論知識,又要熟練掌握稅收法律知識,并靈活運用會計制度同稅收法律之間經濟業務處理的差異之處,科學合理的進行稅收籌劃,從而有效提高企業的財務管理能力。

(二)增強企業的債務償還能力

企業通過有效的稅收籌劃能夠在一定程度上降低應納稅額,縮減了企業現金的流出,有效避免了企業資金不充分問題的出現,從而在一定意義上增強了企業的債務償還能力。

(三)健全企業的財務管理機制

伴隨著我國社會主義市場經濟的不斷深入發展,稅收法律制度也得到不斷的完善,這就要求企業財務管理部門應當把稅收籌劃作為健全企業財務管理機制的一項重要任務來抓。

二、企業財務管理過程中稅務籌劃策略分析

(一)籌資過程中的稅務籌劃

企業進行籌資可以通過以下兩種途徑來實現: 一種是負債籌資,一種是權益籌資。 企業通過負債的方式來進行籌資,需要在納稅前扣除其負擔的利息,從而實現降低應納稅額的目的;而權益籌資方式則不用支付利息,也就不能實現降低應納稅額的目的。 如此看來,權益籌資方式比負債籌資方式的稅收負擔要重一些。

(二)投資過程中的稅務籌劃

企業在進行投資決策時,應當充分考慮到不同地區的稅收法律規定的差異,并科學利用不同地區稅制的差異以及政府稅收政策方面的優惠,向那些整體稅負水平偏低的區域進行投資,從而實現應納稅額的降低,最大限度的保證企業的經濟利益。按照投資過程中資產的形態, 可以將投資方式分為以下三種類型:以有形資產形式投資、以無形資產形式投資和以現金形式投資。 一般情況下, 企業通常選擇以有形資產和無形資產的形式進行投資,這是因為:第一,以有形資產形式進行投資的固定資產所提折舊額以及無形資產的攤銷額能夠在納稅前予以扣除,從而減少企業的應納稅所得額;第二,以有形資產形式和無形資產形式進行投資必須要經過評估程序,通常情況下資產都會被高估,這樣不僅能夠降低企業的投資成本,而且能夠通過多提折舊和攤銷額的方式來降低企業的應納稅所得額。 按照投資期限的長短,投資形式還能夠分成一次性投資和分期投資兩種形式。 采用分析投資形式,能夠取得更多的資金時間價值,短缺的資金可以通過其他渠道融資獲得,其所產生的利息支出能夠在稅前予以扣除,有助于企業應納稅額的減少。

(三)生產經營過程中的稅務籌劃

1、物資采購環節的稅務籌劃

第一,購貨單位的稅務籌劃。 增值稅進項稅額的抵扣是以增值稅專用發票上所注明的稅額為依據的,而這種專用發票只有增值稅一般納稅人有資格取得,小規模納稅人則不能使用增值稅專用發票。 因此,從一般納稅人處進行物資采購被作為一項稅務籌劃措施。第二,結算方式的稅務籌劃。 采購的結算方式大致有兩種:賒購和現金采購。 其選擇權往往取決于購銷雙方談判,如果所購產品趨向于買方市場,且采購方實力強、信譽高,那么在結算方式的談判中,采購方往往容易獲得話語權,占據主動地位。 一般而言,我國企業結算方式的稅收籌劃通常采取以下幾種措施:其一,在支付貨款之前,先取得發貨方開具的發貨票;其二,選擇托收承付或者委托收款的方式進行結算;其三,選擇賒購或者分期付款的方式進行結算。

2、銷售環節的稅務籌劃

折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓等是我國企業當前普遍采用的銷售方式。 我國稅法明確規定,貨物的銷售額和折扣額在同一張發票上分別列示的,可以按照折扣后的銷售額征收增值稅;否則,則應當按照沒有扣除之前的銷售額繳納增值稅。

(四)企業兼并和收購中的稅務籌劃

企業在進行兼并和收購過程中,可以通過兼并和收購有累計虧損的目標公司達到隱散利潤,減少所得稅的目的,或者這家虧損企業可能會考慮兼并和收購一個盈利企業以充分利用自身的虧損抵稅的優勢。除此之外,選擇不同的收購方式也會產生不同的稅收結果。具體來說,我國常用的收購形式主要有以下兩種:

1、現金收購形式

當被收購企業的所有者獲得其所持有股份的現金支付時,就不再享有其對該企業的所有者權益了。 這樣一來,被收購企業的股東就必須在其股權轉讓的時候就其所得到的收益納稅,以轉讓股權所得扣除股權投資成本后的凈收益作為計稅依據。 通過上述分析可以看到,倘若選擇現金方式進行收購,就必須要把被收購企業股東的稅收負擔納入考慮范圍之內,這樣一來,就會導致企業收購成本的增加。 在現金收購形式下,倘若選擇分期付款的方式來進行,就能夠為被收購企業的股東提供一個安排期間收益的彈性空間,有助于緩解被收購企業股東的稅收負擔。

篇(4)

關鍵詞:稅務風險;企業;財務管理;對策

企業稅務風險涉及到國家稅務機關、國家法律法規、企業稅務管理部門,對企業稅務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的稅務風險控制時間,能夠減少稅務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來,我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變,國家稅務機關和企業必須在稅務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此,如何減少、避免企業稅務風險,提高企業服務質量,目前在國家稅務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。

一、企業稅務風險概述

企業稅務風險是企業在運行過程當中由于對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險,主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔。

二、企業稅務風險的特點

(一)主觀性

企業稅務風險關系到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者,其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐,企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質,這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。

(二)必然性

在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的,具有強制性特征。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益,往往要減少、降低一切生產成本,導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此,二者之間存在著必然矛盾。

(三)預先性

企業中的財務管理部門符合國家標準的,與企業的稅務管理工作有直接的聯系,在財務審核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此,企業的稅務管理工作是有預先性的。

三、企業稅務風險原因

企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析:外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率,造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防范不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。

(一)企業稅務人員素質較弱

企業運營過程中,企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺,以及過國家的稅務法律法規沒有掌握,或許本身并沒有偷稅漏稅的想法,但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為,給企業增加了沒必要的企業稅務風險。

(二)企業對稅務風險認識不足

由于在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本,會加大企業的經濟負擔,尤其是中小企業的稅務管理體系不完善,導致企業對企業稅務風險認識不深刻,或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度松懈,產生了一系列的企業稅務風險問題。

(三)信息情報工作不到位

數據信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可,企業可以通過很多渠道得到稅務信息,但是,事實表明,企業對獲取的信息并沒有足夠重視和應用,導致國家稅務機關的稅務信息沒有實際有效運用。

四、企業對稅務風險防范對策

(一)加強企業稅務人員的素質

企業稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關系著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質,保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。

(二)強化企業風險應對意識

企業的稅務風險意識要逐步加強,一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱,不僅增加企業自身的稅務風險意識,也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏,因此,企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正,促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔,但是能夠給企業帶來更大的效益。

(三)進行企業納稅檢查

企業應該定期進行財務數據審核、稅務檢查,對企業財務的各個環節清晰明了地掌握,做到健康有序地安全防范稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決,及時解決。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在,企業要受到處罰并且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正,以免出現更大的稅務風險。

(四)提高數據信息情報質量

必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者,對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用,加強財務在企業稅務風險應對中的作用,切實了解企業的真實生產能力,進行企業各個環節的財務數據深刻,能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。

篇(5)

目前,企業財務管理是保障企業高速可持續發展中的重要一環,具體到企業財務管理中來看,其不僅僅要著眼于企業自身的相關特點和發展規劃進行分析,還需要密切關注國家相關政策的變動,因此,針對這種營改增稅務制度進行詳細分析和研究,促使自身企業財務管理中能夠具備較為理想的應對策略也就顯得極為必要。

一、營改增稅務制度對企業財務管理的影響分析

(一)稅率方面的影響

在企業財務管理中,稅率是比較重要的一個概念,企業納稅也是比較重要的一個財務管理內容,針對這種營改增稅務制度的落實來說,企業財務管理就需要重點針對增值稅的繳納進行重點分析,這也是該項制度落實帶來的主要影響表現所在[1]。這種稅率方面的影響對于企業的影響具備著兩面性,有些企業在該項制度的應用中發現企業繳稅出現了明顯的降低現象,相應的稅負明顯減輕,但是對于一些特殊企業來說,卻可能會出現明顯的稅負增加問題,這主要就是因為在營改增之后,企業無法進行進項稅抵消增值稅,進而也就形成了一定的負擔,當然,這一問題的出現和企業自身的財務成本結構不合理存在著密切聯系。

(二)報表方面的影響

營改增稅務制度應用后,其對于企業財務管理中的報表同樣也會形成一定的影響,這種企業財務管理報表方面的影響表現在了很多方面,比如企業資產負債表、資金流量表以及利潤表都應該進行一定的改變,無論是具體的計算過程,還是相應的分析應用,都會受到營改增稅務制度的影響。比如對于企業資產負債表的影響主要就體現在相應的固定資產變化上,企業固定資產的變化主要就是指營改增后企業主要繳納增值稅,而營業稅則不再進行繳納,如此也就會造成企業的固定資產減少,相應的企業資產負債表也就需要得到一定的體現。此外,企業財務管理中相應的利潤表以及資金流量表同樣也會受到一定的影響,應?做出相應的調整性改變[2]。

(三)風險方面的影響

對于營改增稅務制度的改革來說,其對于企業財務管理風險也會產生一定的影響,這種風險方面的影響也是多方面的,比如企業財務管理人員就面臨著更高的風險隱患,容易出現更多的問題和缺陷,而對于企業財務管理中的發票管理來說,在該制度下,同樣也面臨著相應的風險問題,而受到這些方面的影響,企業發展中資本結構管理必然也會面臨巨大的風險問題,這些風險方面的上升也就需要相應企業財務管理工作應該較好提升優化自身管理效果,促使其能夠更好適應營改增稅務制度的應用,降低風險出現的幾率[3]。

二、企業財務管理應對營改增稅務制度的措施分析

(一)完善企業內部管理

面臨著營改增稅務制度的應用,企業財務管理要想具備著較強的適應性變化,就需要首先從企業自身的內部管理入手進行優化和完善,相應的企業內部管理工作應該重點把握好相應制度的有效調整,尤其是要重點加強相應的監督控制。在企業財務管理過程中,監督工作的必要性是極為突出的,對于企業財務管理中常見的各類問題和違規行為,必須要進行嚴格全面的分析和監管,加大違規行為的打擊力度,促使相應的企業財務管理能夠標準化準確落實,如此也就能夠較好提升其企業財務管理水平,對于降低企業發展中存在的各類財務風險也具備著理想的積極作用價值。

(二)做好發票管理工作

在企業財務管理中,發票管理無疑是比較核心的一個方面,這種發票管理工作同樣也需要促使其較好適應營改增稅務制度帶來的影響,提升其管理的實效性。在發票管理中,必須要重點加強對于增值稅發票的有效管理,促使其能夠在企業財務管理中專門立項,保障其管理的準確性效果,降低增值稅發票管理混亂問題產生。針對這種增值稅發票的管理工作來說,其不僅僅涉及到了企業內部財務管理的相關內容,還需要和企業相關合作單位進行有效管理,確保合作單位能夠提供增值稅發票,如此才能夠確保企業自身的增值稅發票管理較為有序可靠,一旦合作單位無法提供增值稅發票,必然會影響到自身的發票管理效果,對于最終企業收益的影響也是比較大的。

(三)加強管理人員培訓

指導對于營改增稅務制度落實后的相應工作實施情況來看,企業財務管理工作人員的具體工作內容和方式也發生了較大的變化,進而也就容易造成一些企業財務管理人員難以適應這一變化,因此,相應的企業財務管理人員培訓和指導也就顯得極為必要。針對企業財務管理人員的培訓指導工作來說,應該重點從相應的政策解讀以及工作重點變化入手進行分析,促使企業財務管理人員能夠較快適應自身工作的轉變,減少因為自身操作不當帶來的風險隱患,在提升工作效率的同時,保障工作準確性。

(四)強化財務風險防范

當代經濟發展的背景下,營改增稅務改革的實施是稅制改革的必然發展趨勢,這樣的形式對企業而言不僅是挑戰,而且也是機遇,所以在營改增試點擴大的環境中,企業應該強化財務風險防范,第一,對財務人員進行培訓,確保營改增實施后財務人員能正確理解稅務改革內涵,這樣其就能按改革要求進行會計處理,以此減少會計違規行為的發生率;第二,為減輕企業稅負,要合理籌劃稅收,但必須要滿足改革新要求,符含稅法要求,以防出現違反稅收法律的行為。

篇(6)

關鍵詞:“營改增”;施工企業;稅務籌劃

中圖分類號:F810.42 文獻識別碼:A 文章編號:1001-828X(2016)031-000-02

前言

“營改增”政策應用于施工企業納稅管理當中,對施工企業稅務籌劃帶來了較大的影響,其在一定程度上降低了施工企業的稅負,有利于提升施工企業進行結構調整,使其在新時期下,注重降低成本,促進經濟效益提升。但是“營改增”應用過程中,其對施工企業原有的財務管理模式帶來了較大的影響,加上這一政策剛剛推行,施工企業勢必存在一個適應期,這對于施工企業前期的稅務籌劃可能帶來一定的影響。施工企業如何把握“營改增”帶來的新契機,把握“營改增”帶來的影響,從而對稅務籌劃工作進行有效安排,成為施工企業必須考慮的一個重要議題。

一、“營改增”對施工企業的影響分析

(一)稅負的影響

“營改增”的實施目的在于降低施工企業的稅負,保證施工企業能夠降低成本,從而獲取較好的經濟效益,實現施工企業快速的發展和進步。但是施工企業粗放式的管理方式,導致其財務管理機制無法適應“營改增”需要,原本的降負目標沒有達到,反而增加了施工企業的稅收負擔。例如“營改增”中采取了簡易計稅的方法,簡易計稅征收3%的稅金。但是增值稅應用于施工企業當中,勢必會導致施工企業面臨新的稅收負擔,加上施工企業在成本控制方面不足,導致稅收壓力增大[1]。

(二)發票管理的影響

施工企業在原材料購買時,涉及到了增值稅進項稅額的核算及抵扣問題。一些供應商利用自身資質,開設一些虛假發票,導致增值稅專用發票不合法,容易出現增值稅無法抵扣的問題。隨著“營改增”政策的應用,這一現象得到了控制。一些施工企業在進行發票管理過程中,就需要加強發票管理。這樣一來,施工企業如何在短時間內進行發票的收集、審核以及整理工作,會對施工企業稅收籌劃帶來較大的影響[2]。

(三)財務管理的影響

面臨“營改增”帶來的新形勢,施工企業在進行財務管理過程中,需要在增值稅賬務處理方面有所改變,能夠在稅額和賬目價值方面進行有效考慮,保證稅務籌劃可以滿足財務管理需要。從施工投資角度來看,勞務費用的投資占到了總投資的30%左右。利用“營改增”政策后,賬目價值和稅額方面得到了較好的調整,降低了成本。但是財務管理過程中,需要對稅額和賬目價值進行處理,使財務管理工作量增大,如何做好這一工作,成為施工企業面臨的一個重點內容。

二、基于“營改增”的施工企業財務管理中的稅務籌劃對策分析

從“營改增”角度分析稅務籌劃對策,需要考慮現階段“營改增”應用于稅務籌劃中存在的問題,保證相關對策具有較強的針對性,從而對問題予以有效解決。具體內容我們可以從下面分析中看出:

(一)“營改增”實施帶來的問題

1.稅負增加問題

對于施工企業稅務籌劃來說,“營改增”是一把雙刃劍,對“營改增”有效應用,可以降低施工企業的稅負,但若是不能夠很好地把握“營改增”政策,可能導致施工企業稅負加劇。施工企業發展過程中,成本問題主要涉及到了人工成本和材料成本,人工成本費用的提升,導致人工成本較大。而“營改增”中并未就人工成本進項稅進行抵扣,使稅負增加。從材料成本角度來看,由于施工企業缺乏增值稅發票,導致進項稅無法抵扣。施工企業在對機械設備使用過程中,之前年度的固定資產折舊成本不加入到進項稅抵扣當中,使施工企業的稅負有所增加[3]。

2.人員業務能力問題

企業內部一些會計人員就“營改增”問題認識不足,缺乏對“營改增”政策的有效學習,一些施工企業對“營改增”重視程度不足,使得財務管理中不能夠對“營改增”產生的一些新問題予以把握,導致“營改增”背景下,稅務籌劃效果、質量較差。

3.企業自身管理存在問題

施工企業在進行管理過程中,并未進行集約化的管理,導致施工承包的方式較為簡單,使企業實際生產過程中,面臨一定的資金風險、技術風險和管理風險,在進行進項稅管理時,缺乏針對性,從而難以實現進項稅額抵扣,加大了稅收負擔。同時,招標管理過程中,受到“營改增”的影響,招標書的內容也發生了較大的變化。在進行投標書制定過程中,缺乏對進項稅額的考慮,導致成本預測難度增大,使施工企業在盈利方面,面臨著較大的風險問題。再者,增值稅屬于價外稅的一種,往往在價款中進行扣除,而現行的標書規范,并未就這一問題予以明確規定,導致標書中就增值稅如何體現問題,存在較大的隨意性,從而給稅務籌劃帶來了一定的困難。

(二)施工企業應對對策分析

施工企業應對“營改增”帶來的稅務籌劃問題時,采取的相關對策需要具有較強的針對性,能夠從財務管理中面臨的實際問題角度出發,保證相關措施能夠對問題予以有效解決。具體可從以下幾點進行考慮:

1.提升稅務籌劃能力

施工企業稅務籌劃應該結合“營改增”政策的具體內容,在進行固定資產管理過程中,可以減少機械設備方面的投入,不急需的情況下,可以采用租賃等方式,獲取機械設備,從而達到降低稅負的目標。“營改增”中對之前的固定資產折舊費用不以進項稅進行抵扣,施工企業可以根據這一規定,在下一年度購買固定資產,實現進項稅抵扣,降低稅負。同時,施工企業在進行稅務籌劃時,需要對進項稅抵扣條件予以明確,通過利用增值稅專用發票,降低自身的稅負。

2.完善自身的財務管理團隊

應對“營改增”帶來的財務管理工作變化,施工企業需要對內部財務管理人員的知識結構和業務水平進行改善,能夠使財務管理人員對“營改增”政策有一個較好的認知,從而使其在以后的工作當中,能夠將“營改增”滲透到稅務籌劃工作當中,保證財務管理水平得以提升,更好地降低施工企業的稅收負擔。財務管理團隊的建設,還要注重財務管理團隊能夠與稅務部門保持良好的溝通,對稅法相關規定予以較好的了解和認知,保證在稅務籌劃時,能夠對政策優勢予以把握,提升工作效率和質量。

3.加強企業管理模式完善

企業管理模式的完善,需要結合“營改增”政策的具體情況,制定新的發票管理模式,保證進項稅得到有效抵扣,降低施工企業面臨的稅負問題。例如成立專門的辦稅組織,針對增值稅發票問題進行有效處理,獲取更多的可抵扣稅款。同時,施工企業要注重提升自身的管理水平,在投標過程中,能夠獲得增值稅專用發票,實現抵稅目標。在標書編制以及合同簽訂過程中,能夠對雙方權責和義務予以明確,使自身的合法利益不受到侵害。

三、結束語

“營改增”政策推行下,施工企業原有工作模式勢必受到較大的影響,這給施工企業稅務籌劃帶來了較大的困難。一些施工企業由于對“營改增”把握不當,可能會導致稅收負擔加劇,降低其經濟效益,給施工企業發展帶來較大的困難。施工企業必須對“營改增”帶來的影響予以明確認知,并能夠對“營改增”的內涵進行深入的分析和研究,對自身的發展模式和經營管理模式予以改變,使其由原來的粗放型發展模式,朝著精益化、集約化方向轉變,使其降低成本,提升經濟效益。除此之外,“營改增”形勢下,施工企業要做好稅收籌劃工作,利用增值稅發票實現稅款抵扣,降低自身的稅收負擔。

參考文獻:

[1]謝世偉.“營改增”后施工企業財務管理中的稅務籌劃[J].財會學習,2016(20):155.

篇(7)

企業稅務管理是現代企業財務管理中一個重要的價值管理系統,是企業內部管理者為了實現企業利益最大化,依據國家法律法規,運用科學的管理手段與方法,對企業納稅過程中涉及的人、財、物、信息等資源進行計劃、組織、協調、控制等活動的總稱。企業稅務管理不僅包括稅收政策、法規的研究和運用,依法避稅的技巧和方法,事前籌劃和計劃等實施組織,同時還包括企業涉稅業務流程規范和管理組織,避免違規受罰和維護納稅人合法權益等綜合管理內容。所以,稅務管理是企業經營管理中財務管理的重要組成部分。隨著市場經濟的不斷發展,市場競爭日趨激烈,企業要在激烈的競爭環境中立于不敗之地,不但要增加收入,更要降低成本,增強企業的競爭力。稅務管理在企業財務管理中的作用變得越來越重要,成為納稅人在生產經營管理中不可或缺的一部分。

2稅務管理是企業財務管理的重要內容

企業財務管理主要包括籌資管理,生產經營管理,投資管理和利潤分配管理四個部分,這些管理活動都直接或間接到受到稅務管理的影響。(1)企業在籌資管理中,不僅要考慮企業的資金需要量,而且要考慮企業的籌資成本。因此,要降低企業的籌資成本,就必須充分考慮籌資活動所產生的納稅因素,并對籌資方式、籌資渠道進行科學合理的籌劃,選擇最合理的資本結構。(2)企業的經營方式多種多樣,而不同的經營方式通常需要負擔不同的稅收。對這些不同的經營方式做出合理的選擇可以獲得一定的稅收利益。(3)投資是企業取得利潤的前提,也是擴大再生產的必要活動。企業在進行投資活動時,首先要考慮的是投資收益。在一定地區、一定時間內國家為了支持特定行業或產品生產,往往規定一些特殊的稅收優惠政策。由于不同地區、不同行業的稅收優惠政策不同,導致企業最終所獲得的投資收益就不同,因此企業必須做好稅務管理工作。(4)稅務管理對企業利潤分配活動有著重要的影響。不同組織形式的公司,其利潤分配方式不同,對股東和企業所產生的稅務影響也不同,從而對企業的現金流量等產生重要的影響,也會影響企業價值,影響企業今后發展的潛力。因此,稅務管理與企業財務管理密切相關,稅務管理是現代企業財務管理整體的一個重要組成部分,它在企業財務管理中的意義,在于依托稅收法規的導向,通過對企業籌資、經營、投資和收益分配等財務活動的調整,尋求企業收益與稅收負擔的最佳配比,從而實現企業財務管理的目標。

3稅務管理的重要意義

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