序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇財務給公司提建議范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關鍵詞：建議；工作機制；企業(yè)發(fā)展；地位；作用

中圖分類號：F23

文獻標識碼： A

文章編號： 16723198（2013）13012902

當今社會，企業(yè)很多問題發(fā)生在一線和現(xiàn)場，問題通常能夠解決，但沒有人愿意主動解決。由于缺少相應的溝通、反饋、激勵機制，基層員工往往對不屬于自己工作職責范圍內的問題視而不見、避而不談；而負責頂層設計的管理者有時雖然顯現(xiàn)出解決問題的責任感和熱情，但需要通過深入調研等方式才能了解到問題的來龍去脈，且其提出的解決方案還不一定符合實際。基層員工與管理者間缺少有效溝通的橋梁和相互牽絆、團結一致的共同點，員工漠不關心的態(tài)度和管理中不夠高效直接的效率影響了企業(yè)凝聚力的效果，制約著企業(yè)的深遠發(fā)展。尤其在當前市場競爭如此嚴峻的形勢下，如何調動員工積極性為企業(yè)提出有益的建議，并通過形成建議工作機制逐步構建起企業(yè)內部常態(tài)化的持續(xù)改進完善管理體系，讓管理者與員工共同致力于發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經營管理中存在的核心問題，合力形成推動企業(yè)發(fā)展的凝聚力，對謀求發(fā)展的企業(yè)而言顯得尤為重要。

1 建議與建議工作機制的界定

（1）建議的定義。建議是指企業(yè)員工在符合法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章要求的前提下，為企業(yè)提出的、有利于企業(yè)改進問題的意見。

（2）建議的范圍。它可以涉及企業(yè)的方方面面，但如果從能有效推動企業(yè)發(fā)展和更符合管理者關注的角度考慮，建議內容應該更著眼于經營管理的重點領域，如在企業(yè)的營銷管理、財務管理、人力資源管理等方面，員工對改進流程、方式方法提出的措施和意見。

（3）建議的特點。建議的目的除了發(fā)現(xiàn)問題，更重要的是為解決問題提供思路，因此應具有先進性、可行性、效益性的特點。

（4）建議的工作機制。圍繞員工建議，建立相應的工作程序和工作規(guī)則，使建議從提出到采納落實的各個環(huán)節(jié)有機聯(lián)系和有效運轉，最終達到解決問題的目的。

2 形成建議工作機制的必要性

（1）員工建議是企業(yè)實現(xiàn)優(yōu)化調整的一種方式。企業(yè)面對不斷變化的新情況、新問題所做出的戰(zhàn)略決策調整，更多的是一種“自上而下”的調整，既沒有充分發(fā)揮出員工主人翁的積極性和作用，也沒有發(fā)揮出員工貼近一線和問題本質的優(yōu)勢。同時員工也有幫助企業(yè)改善的愿望。經常能看到一些員工借助于企業(yè)內部刊物，以讀者來信等形式向管理者反映經營管理中存在的問題，提出個人的建議，這說明很多企業(yè)的員工關心著企業(yè)的發(fā)展，愿意為企業(yè)經營管理出謀劃策，奉獻智慧。而且通過員工建議幫助管理者及時發(fā)現(xiàn)經營管理中的問題，可有效促進企業(yè)實現(xiàn)“自下而上”優(yōu)化調整。因此，這種現(xiàn)狀為企業(yè)形成持續(xù)改進的工作機制提供了孕育的溫床。

（2）員工建議對解決企業(yè)問題具有更直接的改善效果。正如前面所提，企業(yè)很多問題發(fā)生在一線和現(xiàn)場，有些甚至就是員工身邊的事、手邊活，因此很多基層員工就是遇到問題的當事人或看到問題的見證者，他們比上級管理者更清楚的來龍去脈，也更熟悉問題的發(fā)生的緣由，應該說對如何解決問題更有發(fā)言權。而管理者缺少貼近一線的優(yōu)勢，只能通過調研、檢查等方式發(fā)現(xiàn)問題、研究問題解決方案，一來增加了管理成本，二來所提意見未必能切中問題要害。因此，倡導員工積極立足崗位和現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)問題，并以建議的方式結合問題核心提出解決措施，再由管理者實施員工建議推動問題解決，可使問題解決起來更直接、更有效。

（3）建議工作機制有助于推動企業(yè)的不斷改進與發(fā)展。很多企業(yè)為了改進和提升企業(yè)經營管理水平，也曾開展過一些“金點子”、“我為企業(yè)發(fā)展獻一策”、“合理化建議”等建議征集活動，這些活動雖然也益處多多，但活動往往屬于臨時性或短期工作安排，受活動時間限制，改進效果屬于一種短期行為，難以長久。且活動更關注建議內容和反映的問題，對建議實施重視不夠，缺少對問題解決的有效引導和措施推動。而建立建議工作機制的目的在于，將建議工作融入企業(yè)日常經營管理，使其成為常態(tài)化管理的一部分，通過這種持續(xù)的推動力，促進建議工作在企業(yè)持續(xù)、深入開展，同時通過將提建議與實施建議同等重視起來，有效推動企業(yè)各類問題的解決，從而進一步幫助企業(yè)完善、鞏固和提升各方面的運行管理機制。

（4）建議工作機制有利于員工價值與企業(yè)價值的統(tǒng)一，有利于提升企業(yè)的向心力與凝聚力。員工積極性為企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，實際上是員工作為企業(yè)一員的主人翁意識的最好體現(xiàn)。且員工將建議提出的過程，也是向企業(yè)管理者展現(xiàn)個人聰明才智和個人價值得以實現(xiàn)的過程。而管理者通過采納員工建議，及時實施建議并對員工進行獎勵，則直接搭建了上級管理者與基層員工有效溝通的平臺，讓員工感受到企業(yè)對員工意見的尊重和重視，能夠不斷激勵員工煥發(fā)出關心企業(yè)發(fā)展、與企業(yè)同呼吸、共命運的向心力和凝聚力。

3 形成建議工作機制的措施與方法

（1）建立清晰的工作流程。要讓員工的建議變成解決問題的具體措施并最終落到實處，應該為建議設計從提出到采納的清晰工作流程，重點應該包括六個關鍵環(huán)節(jié)：一是建議提交。員工可以以個人名義或聯(lián)名的方式，按照企業(yè)規(guī)定格式向歸口管理部門提交書面建議。二是建議受理。歸口管理部門收到建議后對建議進行登記編號，并對建議內容是否符合建議要求進行審核，對擬采納建議納入評審范圍，對不屬于建議范圍或不能采納建議予以退回。三是建議評審。歸口管理部門組織由企業(yè)專業(yè)部門人員或相關部門人員構成的評審小組，對受理的建議依據應用范圍、完整程度、創(chuàng)新性等要素進行評分，確定對建議內容的獎勵等級，給予建議人獎勵。四是建議實施。歸口管理部門對受理建議，尤其是擬獎勵建議，進行實施立項，轉交相關責任部門予以實施，并在實施過程中對實施進度進行跟蹤催辦。五是建議實施后效益認定。指歸口管理部門組織評審小組和財務部門對建議實施后在一定時期范圍內產生的效果，依據作用范圍、作用時效、改善程度等要素進行評估，確定對建議實施效果的獎勵等級，給予建議人和建議實施人員獎勵。六是建議獎勵。指企業(yè)依據對建議內容的獎勵等級和對建議實施效果的獎勵等級的認定，由相關部門將獎金兌現(xiàn)給建議人和建議實施人員。

（2）建立完善的管理機構。員工提出的建議交給誰、誰先看、誰來評價、誰來獎勵，關系到流程的順暢流轉，應在企業(yè)內部明確相應管理機構與職能職責，為建議工作機制的形成提供組織保障。一是明確歸口管理部門職能職責。具體負責制定建議工作機制相關規(guī)則、受理員工建議、組織建議評審和建議實施效益認定、協(xié)調推動建議實施等日常管理工作。二是明確相關部門職能職責。如財務部門具體負責對建議實施的效益認定，相關部門負責建議獎金的撥付兌現(xiàn)。三是組建評審小組，明確評審小組的職能職責。成立由相關專業(yè)人員或相關部門業(yè)務人員組成的評審小組，負責對受理建議的評審和建議實施的效益認定。

（3）建立統(tǒng)一的評價標準。如何評價建議內容的優(yōu)劣？如何認定建議實施所產生效益和效果的大小？對建議人和建議實施者而言，評價的過程與結果直接關乎員工繼續(xù)參與的熱情和積極性。需要建立統(tǒng)一的、清晰的、公開透明的建議評審標準和建議實施效益認定的評估標準，保證建議的價值和建議實施的效益認定能夠得到公平、公正的體現(xiàn)，避免評價建議質量優(yōu)劣、評估建議項目效益大小靠“拍腦袋”，導致有價值的建議被埋沒，挫傷員工的積極性。重點來講，對建議內容本身的評審主要可從適用范圍、完整程度、創(chuàng)新意識、可行性等方面設置相關指標，配以相應分值進行評價。對建議實施所產生效益的認定，則主要可從作用范圍、作用實效、改善程度等方面設置相關指標，配以相應分值進行評估。

篇(2)

追溯內部審計的發(fā)展軌跡，對內部控制的關注在80年代曾是內部審計的重要內容之一，從90年代初開始，隨著公司兼并、重組步伐的加快，企業(yè)面臨的風險亦隨之加大。企業(yè)開始注重對于風險的管理。內部審計的重點曾一度轉向風險導向審計。內部控制是受企業(yè)董事會、管理部門和其他職員的影響，為取得經營效果和效率、財務報告的可靠性、遵循適當的法規(guī)等目標而提供合理保證的一種過程。它包含五個要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)控。法案規(guī)定，公司要建立非常細化的內部控制機制，同時對重大缺陷要予以披露，并明確要求公司的年報應包括內部控制的評價部分。內部審計對內部控制的再次介入。通過對內部控制的評價，使內部審計人員更加重視對企業(yè)經營過程的控制，重視研究業(yè)務流程，從而發(fā)現(xiàn)可能存在的問題。內部審計的主要工作從事后發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)向事前防范轉變，內部審計的職能由消極的發(fā)現(xiàn)和評價向積極的防范和咨詢轉變，內部審計機構將成為公司有效的管控工具，內部審計人員也將成為公司改革有力的推動者。

二、內部審計的轉型是我國內部審計發(fā)展的必然趨勢

隨著經濟全球化趨勢加快以及企業(yè)改革的深入，完善公司治理結構，健全內部控制機制，規(guī)范控制流程，加強風險管理，增強企業(yè)核心競爭力，已成為企業(yè)管理層的主要關注內容。開創(chuàng)性地建立以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實施機制，要求企業(yè)實行內部控制自我評價制度，并將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系。有關監(jiān)管部門有權對企業(yè)建立并實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查。同時，明確企業(yè)可以依法委托會計師事務所對本企業(yè)內部控制的有效性進行審計。政府越來越意識到內部控制的重要作用。而內部審計作為一種重要控制機制，對企業(yè)內部控制的審計已成為企業(yè)強化監(jiān)督、規(guī)范經營、防范風險的重要手段和有效措施。內部審計的職能逐步向內部控制和風險管理審計轉變，對于促進企業(yè)建立內部控制體系、完善內部控制機制將發(fā)揮積極的作用。

三、如何開展內部控制審計

我國內部控制審計的開展尚處于起步和探索階段，既無統(tǒng)一標準，亦無統(tǒng)一定式。同時，因各被審企業(yè)在控制環(huán)境、經營模式等方面的情況千差萬別以及內部審計機構人手不足等因素的影響，使得內部控制審計的開展存在一定難度。那么，如何開展內部控制審計呢？在審前準備階段，應該對單位的控制環(huán)境、企業(yè)主要管理制度以及主要業(yè)務環(huán)節(jié)的管控情況等背景資料充分了解的基礎上，制定周密的審計工作方案，這是順利開展內控審計的前提；在審計過程中，通過查閱相關業(yè)務及財務資料，通過對采購與付款、存貨管理、銷售與收款、投資及融資活動等主要業(yè)務循環(huán)進行穿行性測試，發(fā)現(xiàn)被審計單位在內部控制方面存在的問題，并給予揭示；審計報告階段，就審計中所發(fā)現(xiàn)的問題與被審單位進行充分溝通，以期對相關問題達成共識，并借此傳遞先進的管理理念；審計落實階段，對審計報告所提建議的落實情況進行跟蹤、檢查，確保審計工作效果。

（一）完善公司治理結構，使內部審計保持超然獨立的地位 在公司治理中存在諸多無法適應現(xiàn)代企業(yè)制度的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為部分企業(yè)所有權和經營權尚未完全分離；企業(yè)內部組織結構、管理模式以及管理層的管理理念并未從根本上得以轉變；董事會、監(jiān)事會、審計委員會、經營管理層職責劃分不清，職能履行不強等等。因此，完善公司治理結構對于發(fā)揮內部審計的獨立性有著至關重要的作用。在一個健康的法人治理結構下，公司內部審計部門應成為法人治理結構的有機組成部分。實踐證明，內審機構在企業(yè)中處于較高層次，內部審計地位保持獨立、超然，審計人員才能發(fā)表更為專業(yè)、客觀、公正的審計意見，這對于內部控制審計的開展具有重要的意義。

篇(3)

采訪吳亞君的時間，原本約在6月27日，因她當天臨時有工作而推遲。次日一個小時的采訪結束后，她緊接著與某銀行負責人會談，中間未有片刻休息。此前，《鄂商》記者發(fā)給她一份簡要的采訪提綱，晚間便收到了她5000余字的書面回答，雖然很忙，她仍抽出時間當面交流。

職業(yè)女性裝扮，長發(fā)披肩，笑起來很自然，說話有條不紊，吳亞君給人的第一印象，是沉穩(wěn)大氣。身為公司高層中為數不多的女性，她說自己并非工作狂，而是希望兼顧事業(yè)和家庭。

《鄂商》：請介紹一下你在人福的經歷。

吳亞君：我進入人福實際上很簡單，就是通過介紹進入的，但是我進入人福的經歷確實有點特別。1991年我大學畢業(yè)分配工作前，曾在當代公司實習（人福醫(yī)藥的大股東），給艾總（艾路明）做了一個月的臨時秘書，當時當代公司還處于創(chuàng)業(yè)時期，我清楚的記得當時艾總跟我說：“小吳，干脆別走了，就在公司好好干”。或許當時的艾總對于公司的發(fā)展已有了宏偉的規(guī)劃，他是站在兄長的角度，給我提建議。只可惜當時年少，對未來的職業(yè)生涯并沒有清晰的規(guī)劃，錯過了那次機會。但是非常慶幸的是97年，我做了正確的選擇，重新加盟了人福。

在進入人福前，我更換了若干的工作單位，但我想人福會是我職業(yè)生涯中最后一站，已經堅守了14年，未來還將堅持，因為我享受在人福工作的樂趣。

從普通的財務人員晉升為公司高管，我的體會是在人福，只要是有能力、勤勉盡責、腳踏實地，公司永遠都是會給予平臺和機會的。很多人到人福來，一個切身的感受就是管理團隊的年輕，其實這個年輕的管理團隊的人員，大部分都是公司內部培養(yǎng)的，都是年輕的老人。

《鄂商》：這些年的工作經歷，你怎么看待人福醫(yī)藥積累下來的企業(yè)文化？對以艾路明先生為代表的人福醫(yī)藥創(chuàng)業(yè)團隊和王學海先生帶領下的當前團隊以及他們個人有什么評價？

吳亞君：王學海董事長曾說，所謂的企業(yè)文化，通俗的理解就是一個企業(yè)的員工看待事物的態(tài)度和行為方式。人福的企業(yè)文化給我個人最深體會的是“堅毅”。回顧公司的歷程，我們的發(fā)展并非一帆風順，也有著主業(yè)不突出的迷茫、也有過資金鏈即將斷裂的危機、也有過投資的項目長年沒有回報的困惑，但是公司都堅持下來，不放棄任何一個機會，把很多不可能都變成了可能。

身在人福，我感覺到人福有著和諧工作氛圍，人際關系單純，沒有權謀；對人對事的評價標準也很簡單，一切以工作完成結果和個人能力、盡責程度為評價標準；各部門緊密配合，這是一種傳承。十幾年來，公司規(guī)模不斷增大，尊重人的態(tài)度始終沒變，領導以身作則，潛移默化中將這種態(tài)度傳遞給員工。

以艾總為代表的創(chuàng)業(yè)團隊，是有著遠大夢想和追求的一個團隊，他們對資本運作有著長袖善舞的能力，他們對稀缺資源有著明銳的洞察力和強烈控制欲，正是由于他們這些特質，奠定了人福醫(yī)藥產業(yè)的布局和基礎。而我印象中的艾總是一個勤奮的人，總是把自己的弦繃得很緊，始終不放棄，善于運用好麾下的各色人等，有氣魄有胸懷，遇危永遠給人以信心，有人格魅力。

王學海董事長帶領的當前團隊是踐行者，在創(chuàng)業(yè)團隊確立的醫(yī)藥產業(yè)方向上做聚焦工作，新的團隊年輕，專業(yè)、充滿活力和激情。王總雖然年輕，但卻很有專業(yè)素養(yǎng)和超強學習能力，尤其是近年來王總對員工的個人發(fā)展的關心和尊重，讓我更多的看到了他善良的一面，隨著時間的歷練，他也越來越具有一個優(yōu)秀領導者的胸懷和氣魄。

《鄂商》：你1997年加盟的時候，人福剛剛上市成功，你見證了人福經營業(yè)績怎樣的一步步變化，能否簡要列舉幾個數據為我們做個直觀的介紹？

吳亞君：十幾年間，我一直從事財務工作，親歷了人福的發(fā)展壯大，也了解一個個數字背后所付的艱辛和努力。從人福的資產規(guī)模來看，從1997年的2.08億元增長到2010年的42.28億元； 從凈資產規(guī)模來看，從 1.64 億元增長到2010年的23.27億元 ；從銷售收入規(guī)模來看；從9256.78萬元增長到2010年的22.05億元；從盈利能力來看；從稅后凈利潤1271.78 萬元增長到2010年的2.16億元；從給股東的回報來看，14年間，我們累計現(xiàn)金分紅4.31億元。上述的幾組數據，只是人福發(fā)展歷程的一個濃縮，數據的背后，應該可以感受到人福人的認真和堅持。

《鄂商》：人福醫(yī)藥“十二五”的目標是要過百億。從財務數據這塊兒，請問這些數據是基于哪些方面制定出來的？作為財務總監(jiān)，您對目標實現(xiàn)的把握和信心是怎樣？信心來源于哪里？

吳亞君：這些數據是在十二五醫(yī)藥發(fā)展規(guī)劃確定的工商并舉的總原則下綜合而來。首先，我們初步明確醫(yī)藥工業(yè)實現(xiàn)銷售收入50億，醫(yī)藥商業(yè)實現(xiàn)銷售收入50億元這樣一個大的原則；其次，在具體的指標分解上，我們既考慮人福現(xiàn)有醫(yī)藥成員企業(yè)內涵式的增長，也兼顧了外延式的擴張將會對人福醫(yī)藥的收入貢獻；在現(xiàn)有成員企業(yè)的指標確定上，我們在綜合分析這些企業(yè)過往的增長速度，同時結合醫(yī)藥行業(yè)的行業(yè)增長水平綜合確定規(guī)模；而在通過股權擴張上，著重考慮的是醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)的企業(yè)的并購帶來的規(guī)模增量。

作為公司的財務總監(jiān)，我當然是很有信心我們的目標可以達成，這信心首先來源于我們的管理團隊，人福擁有一個年輕的、專業(yè)化、團結的管理團隊；其次來源于我們現(xiàn)有的核心企業(yè)的細分市場的地位和成長性，比如宜昌人福，是我國的龍頭企業(yè)，葛店人福在國內生育調節(jié)藥物行業(yè)處于領先地位，新疆維藥是少數民族藥的龍頭企業(yè)，這些核心企業(yè)的良性發(fā)展，為我們的目標實現(xiàn)奠定了堅實的基礎。不記得誰曾經說過“錢是一種群居動物”，我相信社會資源的配置永遠在向優(yōu)勢企業(yè)在集中，在人福目前這樣一個良好的發(fā)展勢頭下，我們的目標一定會提前實現(xiàn)。

《鄂商》：隨著公司并購的不斷推進，對下面子公司的財務管控或者審計這塊，您有什么樣的要求和舉措？

吳亞君：近年來，在公司十二五規(guī)劃的框架下，人福的并購力度不斷的加大，尤其是我們在醫(yī)藥商業(yè)流通領域的并購速度加快，這樣一些新近加盟的企業(yè)，原來的管理基礎相對比較薄弱，資金的匱乏也限制了這些企業(yè)的發(fā)展，所以針對這樣一些并購企業(yè)的特點，我始終把握著是管理和服務這樣兩個原則。

篇(4)

關鍵詞：煙草行業(yè)；內部審計；管理水平

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-02

一、引言

經濟全球化給我國煙草行業(yè)的發(fā)展來帶了新的機遇，但同時也存在著嚴峻的考驗。由于煙草行業(yè)性質的特殊性，其受到政策、環(huán)境的影響較為明顯，這就使得煙草企業(yè)更需要通過加強自身內部管理來適應不斷變化的外部環(huán)境。隨著我國加入WTO，一些管理先進、歷史悠久的國際煙草品牌陸續(xù)進入國人的視線，我國煙草企業(yè)也因此受到了一定的沖擊。在這一時代背景下，我國的煙草企業(yè)如何通過提高產品質量和服務來將這種沖擊降到最低限度就成為了企業(yè)發(fā)展的重心。我國的煙草公司已經走過了幾十年的發(fā)展歷程，由于傳統(tǒng)的管理理念和發(fā)展模式的影響，企業(yè)的內部審計工作一直沒有得到足夠多的重視，往往都是出于可有可無的狀況，使得我國煙草行業(yè)的整體管理水平還有待提高。企業(yè)發(fā)展內部審計工作，不僅能夠降低生產成本，還能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金合理流動，提高資金使用效率，切實保障廣大煙草企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展的道路，為生產經營實現(xiàn)良性循環(huán)。由此可見，在新的發(fā)展形勢下，煙草企業(yè)必須正視內部審計工作的重要意義，通過建立健全企業(yè)的內部審計制度，將內部審計同經營管理緊密結合，真實反映企業(yè)的經營狀況，為企業(yè)決策者提供更多的有效信息，最終不斷優(yōu)化財務制度的整合，提高企業(yè)的整體管理水平，增強企業(yè)的市場競爭力。

二、我國煙草行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

煙草企業(yè)內部審計工作的主要職能是通過設立內部審計機構，對企業(yè)內部各職能部門的經營狀況進行客觀、獨立的評價，為企業(yè)管理者提供決策信息，實現(xiàn)企業(yè)內部管理效用的最大化。作為內部控制的重要組成部分，我國煙草企業(yè)的內部審計發(fā)展現(xiàn)狀有著以下不足之處。

(一)內部審計機構崗位設置不規(guī)范

由于受到傳統(tǒng)經營理念的影響，不少煙草企業(yè)的管理者沒有對內部審計工作產生足夠多的重視，忽視了其對于生產經營的重要意義。再加上企業(yè)內部很多員工對于內部審計的工作職能還存在著或多或少的誤解，認為其就是一個挑差錯，找毛病的部門，因此對于內部審計工作的開展有一定的抵觸情緒。在這一環(huán)境下，內部審計的發(fā)展受到了制約，其崗位設置存在不合理性。有的企業(yè)不顧內部審計工作對獨立性、客觀性的要求，安排審計部門與財務科或者紀檢監(jiān)察科聯(lián)合辦公。有些企業(yè)甚至借著精簡機構、調整結構等名義將內部審計部門取消。這些現(xiàn)象給內部審計的發(fā)展帶來了巨大的不利影響，不僅不能有效地履行其監(jiān)督評價職能，更導致了內部審計部門在單位中不受重視的局面。由于缺乏獨立、健全的內部審計崗位設置，內部審計工作難以有效開展，工作質量和工作效率可想而知。更為嚴峻的情況是，很多從事內部審計的工作人員感到工作缺乏意義，對自身的發(fā)展前途產生擔憂和懷疑，使得工作積極性嚴重受挫，很難調動工作熱情，內部審計工作進入一種惡性循環(huán)。

(二)內部審計工作權限不足，審計項目單一

一方面，我國煙草企業(yè)的內部審計工作的權限存在不足。由于缺乏足夠的授權，很多必要的審計工作得不到相關部門的配合，工作開展受阻。同時，內部審計工作形成的內部審計結論也難以落實，沒有權力要求相關部門就工作中發(fā)現(xiàn)的問題做出改進，從而難以引起管理者和各生產部門的重視。另一方面，內部審計涉足的審計項目過于單一。一般來說，煙草企業(yè)的產值規(guī)模都較為可觀，但是我國煙草企業(yè)的內部審計卻往往只局限于一些傳統(tǒng)的科目上，沒有做到與時俱進。隨著時代的發(fā)展，如果企業(yè)僅僅將內部審計的范圍局限于財務收支這樣的傳統(tǒng)領域，而不在內部控制的建設、基建維修、對外投資等領域引入內部審計這一監(jiān)督評價部門，這些對于企業(yè)發(fā)展來說意義重大的項目就難以得到有效的監(jiān)督和審核，不僅沒能有效地發(fā)揮內部審計的職能，同時也會給企業(yè)的內部控制和監(jiān)督造成嚴重的缺陷，影響企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

(三)內部審計隊伍建設滯后，專業(yè)人才匱乏

煙草行業(yè)內部審計機構結構不合理在很大程度上也造成了人員結構的不合理。隨著信息時代的到來，會計電算化在企業(yè)已經開始廣泛應用，煙草行業(yè)由于其資金優(yōu)勢也早已在很多領域引入計算機技術進行日常經營的管理。我國煙草企業(yè)的內部審計人員大多都是由財務轉崗而來，沒有專門學習過內部審計的相關知識，也缺乏定期有效的培訓機制，人員素質普遍較低，難以適應現(xiàn)代經濟發(fā)展的要求。從目前情況來看，煙草企業(yè)內部審計人員存在知識結構老化，由于觀念陳舊，內部審計人員對于自身工作的性質和內涵沒有全面深入的認識，認為自己的工作就是走走過場，提提建議，并不會給企業(yè)的管理工作帶來任何影響。在這樣的觀念之下，內部審計人員難以具備現(xiàn)代審計所要求的能力和素質。這一現(xiàn)狀直接影響了內部審計機構最終出具審計報告的質量和公信力。

三、對煙草行業(yè)內部審計工作的改進建議

篇(5)

在湖北卓創(chuàng)德賽律師事務所，當陳紅前來咨詢離婚時的財產分割事宜時，陳律師向她提出了“試離婚”的建議。他告訴陳紅，在北京、上海、武漢等大都市，當地民政局婚姻登記中心的統(tǒng)計數據顯示：近兩年來，離婚夫婦中，結婚不到一年的占了兩成。許多新婚夫婦的離婚帶有理想主義的沖動。為了減少草率離婚造成的不幸，律師建議他們可以在生活上先“離”一段時間，不急于從法律上履行離婚手續(xù)。在此期間，雙方可作出以下約定：財產分開，互不干擾對方生活，互不聯(lián)絡，和真實離婚無太大差別。在這段時間里，讓雙方都重新審視這份感情。

“試離婚”最后給這對夫妻帶來怎樣的結局呢?

創(chuàng)業(yè)伙伴結良緣　為事業(yè)相約“隱婚”

2002年8月，董明華在武漢注冊了一家文化傳媒有限公司，名為總經理，但公司老板和員工實際上只有他一個人。那一年，他26歲，此前在一家大廣告公司任職。可到2002年年底，由于流動資金缺乏，董明華的公司陷入困境。百般無奈，他只好北上，尋找更大的市場。

終于，在2003年4月，董明華接到北京一家通訊集團的全國軟文廣告業(yè)務，對方同意在每項廣告運作之前，向董明華的公司提供30％的預付款。這可是一份條件優(yōu)厚的合約，高興之余，董明華約上幾個朋友去三里屯酒吧慶祝。在那里，他認識了陳紅。陳紅是北京外國語學院的應屆畢業(yè)生，23歲，正在申請赴英國留學。那天，她是跟一個朋友去的。

那天晚上，董明華干了幾杯之后打開了話匣子，坦述自己創(chuàng)業(yè)的艱難：“我的爸爸媽媽都是農民，―輩子辛勤勞作，但我爸爸從來沒有一次性擁有過2000元錢，而我媽媽，一年到頭花在自己身上的不到200元錢。我自己創(chuàng)業(yè)，就是想讓爸爸媽媽過上好日子。可是創(chuàng)業(yè)艱難啊，合同簽再多也沒用，對方如果不付款，你只是白高興一場。只有在收到對方的付款時，才會舒一口氣……”

朋友們深深感嘆董明華不容易，陳紅也被他白手起家的創(chuàng)業(yè)勇氣所折服。那年7月，陳紅得知董明華流動資金短缺，她果斷地放棄留學，將父母資助她留學的20萬元人民幣借給董明華，并放棄其他的工作機會，到公司幫董明華。此后，董明華在外承接業(yè)務，陳紅在公司里負責內部管理，兩個人在共同的創(chuàng)業(yè)中走到了一起。

2004年初，公司招聘了兩名員工。為了利于管理，董明華和陳紅約定在公司和業(yè)界暫時不公開他們的戀情。這一年，在兩人的努力下，他們的業(yè)務擴展到安徽、江蘇。同年8月，董明華將陳紅借給他的20萬元還給了陳紅的父母，這一舉動贏得了陳紅父母的欣賞。2004年12月24日，兩人注冊結婚，在北京安了家。

結婚本是件高興的事，但是，按照原來的計劃，董明華決定暫時隱婚。然而，看著別的女人向丈夫投來火辣辣的目光，陳紅覺得很不舒服。更令陳紅想不到的是，原本為事業(yè)作出的犧牲，卻在日后的婚姻生活中埋下了種種隱患。

女秘書引發(fā)風波不斷　無奈之下“試離婚”

2005年3月初，公司新招一名女秘書楊麗。楊麗剛剛大學畢業(yè)，初生牛犢不畏虎，工作上非常潑辣，人也長得乖巧可愛。以前，董明華談業(yè)務大多帶著陳紅一起參加，這時董明華提出，陳紅掌管公司財務，平時就守在公司，外出談業(yè)務讓楊麗去。陳紅也覺得夫妻一主外一主內有利于業(yè)務拓展，沒有反對。2005年3月底，在一次與客戶的應酬中，董明華因為咳嗽尚未痊愈，幾杯酒下肚便無法抑制地咳起來。對方的業(yè)務員還在輪番敬酒，在“把酒論成敗”的應酬桌上，楊麗善解人意地為董明華擋了酒。兩小時后，酒席終于結束，董明華沒事，楊麗卻醉得不行。

那天的業(yè)務談得非常順利，董明華想起楊麗“女俠”般的豪爽表現(xiàn)，覺得這個姑娘非常可愛。而對方的業(yè)務經理也特別交代，以后這一塊的業(yè)務由楊麗來接洽。

為了表示對楊麗的感謝，周五晚上，董明華特意請楊麗吃飯，陳紅也以公司財務總監(jiān)的名義參加。在香山腳下一家幽靜的咖啡廳里，楊麗為老板對自己的器重興奮不已。言談中，她毫不掩飾地表達了對董明華的好感：“董總，圈內的人都說你年輕有為，你為啥還不找對象啊?”董明華笑笑：“男人要先立業(yè)后成家，等事業(yè)有了牢固的根基再考慮也不遲。”可楊麗卻不依不饒：“戀愛也不會影響事業(yè)啊?我覺得董總應該考慮一下了。你身邊有那么多好姑娘，難道就沒有看上眼的嗎?”楊麗有意識的試探讓陳紅聽起來很別扭。

這頓晚餐，由于只顧著生氣，陳紅啥也沒吃，回到家不一會兒，她不顧董明華已經疲倦不堪，把他從床上拉起來：“老公，我肚子餓了，陪我去吃湘菜吧!”董明華重新倒在床上，不耐煩地說：“你自己去吧，我實在是累，讓我休息一下吧!”陳紅一聽就火了：“剛才在楊麗面前，你不是談笑風生的嗎?現(xiàn)在面對我就沒勁了?”陳紅多日來的不滿一瀉而出，“我不隱婚了，我要公開我們的關系!”

董明華突然坐起來：“你搞什么名堂?公司現(xiàn)在還在發(fā)展階段，如果突然公開我們的夫妻關系，那不就成了夫妻店，給人家庭小作坊的感覺，這會影響公司的發(fā)展的。”

“不行!我不想再這么偷偷摸摸的了。”

爭吵了大半夜，董明華實在是睜不開眼了，最后承諾在2005年圣誕節(jié)公開兩人的關系，2006年10月舉辦婚禮。

這次風波表面上是結束了，可陳紅的心中仍是波濤洶涌。只要那個楊麗進入董明華的辦公室，她就焦躁不安；只要董明華帶著楊麗出去，她就抑制不住地給董明華打電話查他的行蹤。董明華不堪其擾，索性在外出拜訪客戶時將手機關掉。打不通丈夫的手機，陳紅便瘋狂地找借口打楊麗的電話，搞得楊麗莫名其妙，董明華更加心煩。

妻子的不信任讓董明華感到很痛苦。無奈之下，他只好忍痛將楊麗介紹到朋友的公司，理由是她在大公司會有更好的發(fā)展。

楊麗走了，陳紅卻“草木皆兵”，覺得里里外外會有許許多多個“楊麗”，為此她常常跟著董明華一起跑業(yè)務。然而，公司的財務公章在她手上，她老不在公司，給公司的正常運作造成諸多不便，兩人為此常常發(fā)生爭執(zhí)。2005年9月底，董明華發(fā)現(xiàn)陳紅翻看自己的手機短信和通話記錄，兩人為此爆發(fā)了最火爆的一場“戰(zhàn)爭”。吵到最后，董明華扔下一句“離婚”，摔門而去。

那個晚上，董明華沒有回家。陳紅猜測丈夫一定有很多“去處”，她越想越傷心，也堅定了離婚的決心。然而第二天早上，當她早早來到辦公室時，卻發(fā)現(xiàn)丈夫在辦公室過了一夜。那一刻，她的心一下子軟了下來，對自己的無端猜疑感到自責。她親自買好了早餐，并在早餐袋里附上一張道歉的字條。

“離婚”雖然不再提了，但一旦出

口，就在彼此的心里都留下了陰影。當時，劉德華和鄭秀文主演的電影《龍鳳斗》正在熱播，董明華看后頗有感觸：“看來，離婚也不等于感情就沒了。他們離婚之后，還能那樣心中只有對方，這種深情多么感人啊!如果有一天我們非得離婚不可，也一定要互相照顧對方。”

本是隨口發(fā)出感嘆，在陳紅看來，卻是丈夫對她的某種暗示。

2005年圣誕節(jié)終于到來，那天是他們領結婚證一周年的紀念日。在公司舉辦的宴席上，董明華第一次牽著陳紅的手出現(xiàn)在大家面前。吃飯的時候，他們坐在了一起。一陣驚訝過后，大家漸漸看出了端倪。喝第一杯酒的時候，董明華說：“這杯酒，大家為我和陳紅祝福吧……”

在圣誕狂歡中，在同事和朋友的祝福中，陳紅感到幸福極了。盡管回到家已是凌晨5點，但兩人還是好一番纏綿。

這種喜悅并沒有維持多久。自從公開關系之后，董明華回家的時間反而少了，這讓陳紅覺得，他把公開兩人關系作為對她的一種施舍，施舍完了，就不管了。好多個夜晚，獨自躺在床上，陳紅都在思考一個問題：愛情的保鮮期究竟有多長?婚姻真的就是愛情的墳墓嗎?

2005年年底整理賬務時，陳紅發(fā)現(xiàn)，董明華經手劃出去的20萬元資金有問題。在她的逼問下，董明華不得不承認，他把這筆錢打到朋友公司的賬戶上，是為了炒股，想賺些私房錢，誰知所剩無幾。

董明華的做法讓陳紅非常氣憤：他還把我當一家人嗎?連日來的委屈終于爆發(fā)了，她堅決提出離婚：“反正我們也沒有舉行儀式，甚至連婚紗照都沒有拍，我根本就沒有結婚的幸福感，趁早離了吧!”

要離婚自然牽涉到財產分割問題。2006年3月16日，經朋友介紹，陳紅找到湖北卓創(chuàng)德賽律師事務所的陳律師咨詢相關事宜。得知她和丈夫尚未舉辦結婚典禮就要離婚，陳律師覺得非常惋惜：“我給你們提個建議，先‘試離婚’一段時間再作決定吧!”

當晚，董明華和陳紅相約在一家酒吧商量離婚事宜。當陳紅問到董明華對財產分割有什么建議時，董明華說：“你跟著我受了很多苦，我也沒有什么給你的，公司現(xiàn)在還有贏利，如果你不介意的話，我們進行股權變更，你我各一半。”董明華的慷慨大度讓陳紅有些感動了。沉默一分鐘后，陳紅提出了她的想法：“要不我們先‘試離婚’，財產分割，生活上也分開，但是不辦理離婚手續(xù)，試行半年。如果半年后我們還堅持離婚，那么我們再去辦離婚手續(xù)。”董明華對妻子的慎重之舉表示贊同。

圍城“之外”各自反省　婚姻補習班讓愛保鮮

公司股權進行變更之后，陳紅雖然還在公司上班，但她將自己的生活用品搬到同學家，將共同生活過的家留給了董明華。下班回到家，耳邊沒有了女人的“嘮叨”，董明華覺得非常睡意。

陳紅也回到了快樂的單身生活。下班之后，她約上幾個要好的姐妹小聚，這才感覺到，自己沉浸在二人世界里太久，冷落了昔日好友，缺乏了跟同伴們的交流，自己也顯得落伍了很多。周一喝咖啡，周二逛街，周三看電影，周四在家看書，周五去酒吧，周末則約上幾個朋友郊游……每一天的業(yè)余時間，陳紅都安排得很充實。兩個星期之后，再看看鏡中的自己，竟然神采飛揚，膚色也紅潤起來。沒有了婚姻瑣事的牽絆，陳紅覺得自己仿佛回到了20歲，生活是那樣簡單、輕松、愉快。

因為還在共同經營事業(yè)，在公司，陳紅和董明華還有必要的接觸。陳紅記得，有一天早晨，當她哼著歌從董明華辦公室門前經過時，他投來驚詫的一瞥。那一眼所飽含的驚喜和深情，讓陳紅能感覺到，他其實是深深愛著自己的。

以前，因為是夫妻，陳紅總是很霸道地要求丈夫該這樣該那樣。而現(xiàn)在，當董明華出現(xiàn)在她面前時，她報之以燦爛的笑容，工作中，她給予董明華的是尊重，提建議也顯得客氣得體。兩個人在工作中的相處變得愉悅起來，甚至有一天下班前，董明華不顧犯規(guī)，邀請陳紅共進晚餐。結果，陳紅調皮地回了一條短信：“試離婚階段，我們還是遵守規(guī)則吧。”

“試離婚”之后，陳紅與公司員工的交流也多起來，通過第三者的眼睛，陳紅發(fā)現(xiàn)，董明華還是有很多優(yōu)點的，只是身為妻子，她對他的要求更苛刻，夸大了他的缺點，忽略了他的優(yōu)點。

2006年7月8日傍晚，陳紅突然接到同事打來的電話，說董明華因飲酒過度引發(fā)胃出血，在北京市中醫(yī)院住院。陳紅趕往醫(yī)院。看見董明華無力地躺在床上，臉色蒼白憔悴，陳紅不禁心疼地掉眼淚。這一刻，她祈禱，只要董明華沒事，她什么都愿意放棄。那一夜，陳紅一直守在病床前。當第一縷陽光照入病房時，董明華醒了，看著陳紅布滿血絲的眼睛，他緊緊地握住了她的手。

7月13日，董明華出院了。幾天的相處，讓兩人都明白了：他們是“連理枝”，誰也不能離開誰，只是以前沒有找到合適的相處方式，更不知道怎樣讓愛情保鮮。

有朋友告訴他們，上海市婚姻服務中心開辦了“婚后培訓班”，讓參加培訓的夫妻學會如何去愛對方，如何經營婚姻，并且找到愛情保鮮的方法。

由于朋友一力推薦，陳紅和董明華的上海之旅終于成行，順便參加了“婚后培訓班”。到班上一看，前來參加培訓的大都是年輕的新婚夫妻，還有正處在“七年之癢”的夫妻。培訓班里設有專門的婚姻指導師，幫助每對夫妻分析產生矛盾的癥結，并開出有效的藥方。

在為期三天的培訓中，他們看過一場電影，進行過一次郊游，還自編自演一個生活小品。

陳紅和董明華抽到的表演題目是《手機》，手機是日常生活中必不可少的聯(lián)絡工具，當然，手機里面也有很多不為人知的秘密。這個主題讓他們想起了第一次提出離婚的那次爭吵。于是兩個人商量，將那次偷看短信事件表演一番。

在表演之后的討論中，很多丈夫一致提出，夫妻之間也應該有隱私權，不經過允許翻看對方手機是不尊重、不信任對方的行為，這種行為會成為夫妻矛盾的導火索。

大家的一番話，讓陳紅低下了頭。她深刻地認識到，夫妻相處，信任是關鍵。而董明華，也對自己平時與妻子溝通太少作了檢討。如果自己與妻子經常溝通，她又怎么會不信任自己呢?夫妻本應是最貼心的朋友，有什么不能說的呢?

郊游時舉行了一次綁腿前進比賽，夫妻兩人各有一條腿被綁在一起，雙方必須憑著默契和良好的配合才能夠快速到達終點。這樣的活動，讓大家學會了相互扶持、相互配合。

在填寫問卷時，很多丈夫不知道妻子穿多大碼的鞋，不知道妻子喜歡什么味道的香水，最喜歡吃什么……在董明華的問卷中，他只答對陳紅喜歡吃湘菜。而陳紅，也不會親手為丈夫系領帶，不知道丈夫最愛吃什么，不知道他有哪些興趣愛好……

這些細節(jié)上的“不知道”，讓他們看到了一個嚴重的問題：兩人的相戀、結合，很大程度是因為工作上的需要，而在其他方面，他們很少關心對方。以至于很多時候除了工作，他們竟然無話可說。針對他們的問題，婚姻指導師建議他們一起培養(yǎng)共同的興趣愛好，比如看電影、健身，甚至一起在陽臺上種一粒種子，看著它發(fā)芽、長大，開花；每天尋找對方的一點優(yōu)點，每周進行一次自我批評，每月至少和一對恩愛的夫妻進行一次交流。

篇(6)

一、海爾集團簡介

海爾集團是全球知名的家用電器制造企業(yè)，同時也是中國電子信息百強企業(yè)之首。海爾的業(yè)務不僅局限于電器，而且已經向電子科技，金融等高端領域延伸，已經發(fā)展成為了大型綜合跨國集團。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，5大研發(fā)中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。2011年，海爾集團全球營業(yè)額實現(xiàn)1509億元，品牌價值962.8億元，連續(xù)11年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。公司1984年創(chuàng)立于青島。創(chuàng)業(yè)以來，海爾堅持以用戶需求為中心的創(chuàng)新體系驅動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，從一家資不抵債、瀕臨倒閉的集體小廠發(fā)展成為全球最大的家用電器制造商之一。2012年，海爾集團全球營業(yè)額1631億元，在全球17個國家擁有7萬多名員工，海爾的用戶遍布世界100多個國家和地區(qū)。海爾的前身“青島冰箱總廠”創(chuàng)立于1984年。同年12月26日，當張瑞敏帶著新來的領導班子來到這里時，就面臨著第一次財務危機。短短的幾個月時間，冰箱廠出現(xiàn)了147萬元的虧空，比較當時的物價水平，這無疑是一筆讓人望而生畏的巨資。同時，產品滯銷，財務虧空的境地也帶來了員工精神層面上面的危機，從普通操作組裝工人到車間主任，從財務人員到決策管理階層，大伙兒想的不是產品、銷量，而是像貧民一樣滿腦子都是以后的生計。海爾當時的應對策略是：穩(wěn)固人心和破而后立。由于海爾卓越的品質，它生產的冰箱在北京、天津、沈陽三大城市一炮打響，在冰箱市場競爭激烈的形勢下獲得了長足發(fā)展。海爾成功渡過了第一次財務風險。

二、海爾的海外投資

一般而言，跨國公司打入國外市場都會采取先易后難的方式，比如很多中國跨國公司都會以中國香港為突破口進入東南亞市場。而海爾卻反其道而行之，選擇了最為成熟，世界上最難進入的美國市場。海爾的目的很明顯，目標也很明確，就是用最嚴苛的美國律法和市場準入規(guī)則來打磨自己。自然，海爾在美國也遇到了財務風險。這些風險來源于一下幾個因素：第一是競價劣勢，這幾乎也是所有外來企業(yè)所遇到的挑戰(zhàn)。首先，海爾必須支付美國工人的工資，不同于中國這些發(fā)展中的人口大國，美國公民的生活和發(fā)展成本決定了高額的工資。其次是管理費用的增加，為了適應美國的市場規(guī)則，海爾必須花費一定的軟件成本，控管成本以及遠距離控制所增加通訊、交通費用。對于新生的跨國企業(yè)來說這無疑是一筆不小的支出。第二是多元化風險，在國內市場獲得發(fā)展后，海爾并非是一家單純生產冰箱的企業(yè)，它已經將產業(yè)鏈延伸到了科技、貿易、工業(yè)、金融等其他領域。同樣，在美國市場，海爾也打算推出眾多產品。既要推陳出新，又要保證各種產品在美國市場上的競爭力，海爾的資金壓力和心理壓力可想而知。可以說，進入美國市場本身就是海爾對財務風險的挑戰(zhàn)。收購三洋是海爾有史以來最為龐大的業(yè)務。從海爾與三洋達成買賣意向的第一天起，海爾便進行著緊鑼密鼓的準備。為此，海爾成立了專門的并購項目部，這個項目部幾乎囊括了所有方面的人才，包括財務、法律、人力資源管理、物流等等專業(yè)方面。在并購的數年進程中“，海洋”團隊幾乎去了三洋所有的子、分公司，進行細心考察，排除了知識產權、財務等類別中1000多個隱患，正真做到了事無巨細，雖然忙碌、繁雜，但在海爾人的努力下，終于成功完成了三洋的收購業(yè)務，實現(xiàn)了海爾的新的跨越。

三、海爾集團應對跨國財務風險的方法

（一）集團化、整體性的風險管理

截止2014年，海爾已經在將近40個國家和地區(qū)建立了自己的分支機構，這些分支機構中，有貿易公司、有電器大廈、有科技研發(fā)中心等等，海爾儼然成為了一個龐大的經濟體。然而，海爾的發(fā)展又如氣球的膨脹，規(guī)模的擴大，效益的提高的同時，也面臨著越來越迫切的危險。這種風險的擴張試稱之為連帶財務風險。當海爾的某個子公司遇到了財務風險，勢必會影響其相關聯(lián)的海爾的其他分支機構，正如一個病菌團，一旦得不到良好的控制，就會牽一發(fā)而動全身，對海爾的財務形成沖擊。對此，海爾的辦法是建立財務公司。顧名思義，財務公司的專職就是應對全集團的財務風險。海爾把這種對財務的重視拉倒集團化的程度。在21世紀初，很多跨國企業(yè)還在為分支公司財務而煩擾的時候，海爾就向中國人民銀行申請并獲準同意成立了財務公司。海爾為財務公司投入了大量人力物力資源。財務公司匯集了海爾乃至全國最頂級的專業(yè)人才，包括財務，法律，外貿，國際金融等十幾類專業(yè)。海爾的每個重要決定都要經過財務公司的審定和支持，可以說，財務公司是除了張瑞敏和股東大會的最高權力機關。也正是因為整個集團的大力支持，到2007年，海爾財務公司已經成為了集集約化金融服務、集團化金融管理、集成化金融支持三位于一體的集團服務機構，為海爾的跨國之旅提供了更全面的助力。

（二）全員內控零風險

內控體系的建立是海爾跨國發(fā)展的必然。不同于大部分的國內企業(yè)，海爾的內部控制被他們稱之為全員內控。內控不單單只是財務部門，監(jiān)事會的事，而是CEO、總監(jiān)、部門經理、下屬員工乃至每一個海爾人的責任。海爾設立了建議箱，這個箱子遍布每一個海爾的分支機構，用于員工向集團提建議和思路。月末會有專人收集并仔細研究這些想法，而他們的判斷將直接影響員工的獎金和在公司的地位。“化整為零”，“集百家智慧”，逐漸成為海爾全員內控的核心思想。

（三）縱向控制

這里的縱向控制是指從時間軸角度采取措施。從事前、事中、事后三個方面全程控制跨國財務風險。1.事前控制。（1）調研投資環(huán)境，做好風險防控。在進行海外投資建廠的過程中，合理分析投資環(huán)境的硬環(huán)境因素和軟環(huán)境因素，對國際環(huán)境、國家環(huán)境、東道國的國內地區(qū)環(huán)境以及場址環(huán)境進行比較，以期達到節(jié)省建廠成本的目的，把握好投資環(huán)境，因地適宜，根據本土不同的投資環(huán)境選擇合適的投資方式。（2）做好財務預算，預測財務風險。無論是進軍最難的美國市場，還是投入相對較易的東南亞市場，都做好充分的財務預算。跨國公司的海外投資并非一蹴而就，一個新的市場自有其準入規(guī)則，不同的環(huán)境，不同的風險都決定著公司的預算，而公司的預算就是一個總的指導方針，是跨國企業(yè)的前行的燈塔，一份合理的財務預算可以告訴企業(yè)要投資什么，什么時候投資，投資多少，投資的競爭環(huán)境。按照這一方針才能穩(wěn)扎穩(wěn)打，才能抵御財務風險。財務預算的效果并非是立竿見影的，甚至于有很多地方與實際支出相悖。然而當我們拿著一份財務預算時，我們就知道，我們能動用多少資產，投資預計需要支出多少，投資后多久能回籠資金，能回籠多少。按照這個框架步步為營，在投資過程中根據實際情況調整預算，就能夠很好地控制財務風險。2.事中控制。（1）“入鄉(xiāng)隨俗”。跨國公司的特殊性之一便是其存在的地域不在本土。而不同的地域有其不同的風俗習慣、不同的文化，不同的公民素養(yǎng)、行為方式和不同的法律規(guī)范。哪怕是細微的差異，都會影響跨國公司在海外的發(fā)展。海爾在美國建立的子公司的員工周會。按照海爾在國內的方式，往往會讓表現(xiàn)最差的員工陳述其值得大家謹記的地方，在我們看來，這是對陳述者的激勵，對其他人的警示。而美國員工則認為這樣的做法傷害了他們的自尊，甚至在一段時間反對的聲音迭起。海爾吸取教訓，改為讓表現(xiàn)最好的美國員工在周會上分享心得，迎合了美國人熱情，喜歡表現(xiàn)的心理，激發(fā)了美國員工的積極性，取得了良好的效果。我國跨國企業(yè)在還外投資的過程中，不可避免地會雇用當地的員工，作為企業(yè)的重要組成部分，這些員工無疑會對企業(yè)產生重要影響。跨國公司是營利的組織，但當尊重和人文關懷成為企業(yè)文化的一部分時，“入鄉(xiāng)隨俗”會成為公司的推動力，抵御財務風險的助力。（2）加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)管理機制。建立實時、全面、動態(tài)的企業(yè)管理系統(tǒng)。企業(yè)管理系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經營活動的全過程，以企業(yè)的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數學模型等方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，并向經營者示警。對企業(yè)經營管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應變，以避免和減少風險損失。（3）發(fā)揮主導市場投資優(yōu)勢，培育企業(yè)核心競爭力。3.事后控制。（1）風險管理評估報告。無論項目進展的情況如何，都必須將風險管理的計劃、行動、結果整理、匯總、進行分析，形成風險管理報告。風險管理的持續(xù)性要求風險管理報告的連貫性和不間斷性，因此，該報告不是僅僅在項目結束之后才制作的，而是應該視項目的進展狀況、項目計劃、報告的對象等條件采取書面或口頭、不定期的或階段性的等多種方式，為項目的實施、控制、管理、決策提供信息基礎。我國跨國公司在項目管理中進行風險控制的同時，還應該問自己幾個問題：所制訂的風險管理策略本身是否可行？實施風險控制的措施和手段是否與項目總目標保持一致？通過不斷地在實踐中反思、嘗試、總結、分析，提高風險管理的水平。風險總是和效益并存的。只有正確地識別風險、分析風險、規(guī)避風險，才能確保每一個項目的順利實施和成功完成，才能給企業(yè)帶來更多的效益。

（四）橫向控制

篇(7)

加入xx公司也有三個月時間了,回想起來時間過得還挺快的,從鑫幫來到xx感覺兩個公司的工作模式有蠻大差異.不論是產品的專業(yè)知識還是管理與工作氛圍都有很大區(qū)別.前一個月都感覺自己沒有進入狀態(tài),找不到方向,每天都不知道要做些什么事,在xx領導的幾次會議上,經過相互討論與發(fā)言提建議,針對具體細節(jié)問題找出解決方案,.通過公司對專業(yè)知識的培訓與操作,這才讓我找到了方向感,慢慢融入到了這種工作環(huán)境與工作模式,后面的工作時間里我每天都過得很充實,從打樣與接待客戶是陸續(xù)不斷,雖然附出的勞動沒有得到結果,很多次對我的打擊也不小,但我相信,付出總會有回報的.努力了就會有希望,不努力就一定不會有希望.成功是給有準備的人.

在xx各位領導及各位同事的支持幫助下，我不斷加強工作能力，本著對工作精益求精的態(tài)度，認真地完成了自己所承擔的各項工作任務，工作能力都取得了相當大的進步，為今后的工作和生活打下了良好的基礎，現(xiàn)將我的一些銷售心得與工作情況總結如下：

銷售心得：

1、不要輕易反駁客戶。先聆聽客戶的需求。就算有意見與自己不和也要委婉的反駁，對客戶予以肯定態(tài)度，學會贊美客戶。

2、向客戶請教。要做到不恥下問。不要不懂裝懂。虛心聽取客戶的要求與他們所做的工藝。

3、實事求是。針對不同的客戶才能實事求是。

4、知已知彼，揚長避短。

做為一名合格的銷售人員首先要對自己所售產品非常熟悉了解，了解自己產品的優(yōu)點與缺點，適合哪些行業(yè)，客戶群體是哪些，才能更好的向客戶展示自己與產品的專業(yè)性，才能迎得客戶的關注與信任。當然對競爭對手也不要忽略。要有針對性的了解對手產品的優(yōu)勢與劣勢;才能對癥下藥，用我們的優(yōu)勢戰(zhàn)勝客戶的劣勢，比如我們設備在精度與速度方面就略勝同行，這就是我們的優(yōu)勢所在，在與客戶介紹產品時盡量多介紹自家產品的優(yōu)勢。缺點方面盡量少提，但是設備本身存在的缺點與不足，也就是該設備在所有同行中必不可少的缺點與不足可以適當的向客戶說清楚，畢竟沒有十全十美的東西。總說自己的產品有多好，別人也不會全信。同行中存在的缺點與不足也不要惡意去攻擊與批判，要引導客戶去分析判斷，建議客戶通過實地考察。

5、勤奮與自信;與客戶交談時聲音要宏量，注意語氣，語速。

6、站在客戶的角度提問題，分別有漸進式與問候式。想客戶之所想，急客戶之所急。

7、取得客戶信任，要從朋友做起，情感溝通。關心客戶，學會感情投資。

8、應變能力要強，反映要敏捷，為了興趣做事。

9、相互信任，銷售產品先要銷售自己，認同產品，先人品后產品。

10、注意儀表儀態(tài)，禮貌待人，文明用語。

11、心態(tài)平衡，不要急于求成，熟話說：心如波瀾，面如湖水。

12、讓客戶先“痛”后“癢”。

13、不在客戶面前詆毀同行，揭同行的短。

14、學會“進退戰(zhàn)略”。

工作總結：

一、認真學習，努力提高

因為所學專業(yè)與工作不對口，工作初期遇到一些困難，但這不是理由，我必須要大量學習行業(yè)的相關知識，及銷售人員的相關知識，才能在時代的不斷發(fā)展變化中，不被淘汰，而我們所做的工作也在隨時代的不斷變化而變化，要適應工作需要，唯一的方式就是加強學習。

二、腳踏實地，努力工作

我深知網絡銷售是一個工作非常繁雜、任務比較重的工作。作為電子商務員，不論在工作安排還是在處理問題時，都得慎重考慮，做到能獨擋一面，所有這些都是電子商務不可推卸的職責。要做一名合格的網絡營銷員，首先要熟悉業(yè)務知識，進入角色。有一定的承受壓力能力，勤奮努力，一步一個腳印，注意細節(jié)問題。其次是認真對待本職工作和領導交辦的每一件事。認真對待，及時辦理，不拖延、不誤事、不敷衍。

三、存在問題

通過一段時間的工作，我也清醒地看到自己還存在許多不足，主要是：一、針對意向客戶沒有做到及時跟蹤與回訪，所以在以后的工作中要將客戶的意向度分門別類，做好標記，定期回訪，以防遺忘客戶資料。二、由于能力有限，對一些事情的處理還不太妥當。要加強認真學習銷售員的規(guī)范。

總之，在工作中，我通過努力學習和不斷摸索，收獲非常大，我堅信工作只要用心努力去做，就一定能夠做好。

回首20**,展望20**!祝xx在新的一年里生意興隆，財源滾滾!也祝我自己在新的一年里業(yè)績飚升!

范文二：銷售人員工作總結范文

在公司已經工作了不少的年份了，雖然我還是一名公司銷售部的普通職員，但是我對公司已經十分的了解了，對公司的各項業(yè)務都已經了如指掌，所以在公司里工作我也是比較的順心，總結我在過去一年的工作時總體感覺還是很順利的。

今年我將更加努力做好自己份內的事情，并積極幫助他人。也希望公司存在的一些問題能夠妥善解決。不斷的開發(fā)新品，不斷開發(fā)新的區(qū)域，相信公司一定會走得更遠，市場占有率更高，楚天人都會洋溢著幸福的笑容！

雖然銷售情況不錯，但是回款率不太樂觀，原因在于集團總部結款不及時。2011年我會盡量克服這方面的因素，及時與各子分公司解決回款問題。現(xiàn)將銷售工作的內容和感受總結

1、在日常的事務工作中，自己在接到領導安排的任務后，積極著手，在確保工作質量的前提下按時完成任務。

2、銷售報表的匯總：其中包括產品的銷售登記，產品銷售排名情況；清理業(yè)務理手上的借物及還貨情況

3、對每一款新產品進行推廣，與各經銷商進行密切聯(lián)系，并根據地區(qū)、行業(yè)、受眾的不同進行分析；

4、公司上門業(yè)務的處理，對產品銷售過程中出現(xiàn)的問題進行處理，與各部門之前進行友好的溝通；

5、與集團總部清理往年應付款情況，由于往年帳目不是我經手的，加上有些單據遺失及價格或等等問題，給現(xiàn)在的工作帶來許多麻煩；

6、協(xié)助大區(qū)經理的銷售工作：

①將有些電話業(yè)務或者需要送貨的業(yè)務分配給業(yè)務經理，并輔助他們抓住定單；

②經常同業(yè)務員勤溝通、勤交流，分析市場情況、存在問題及應對方案，以求共同提高；

③合同的執(zhí)行情況：協(xié)助業(yè)務經理并督促合同的完成；

總結一年來的工作，自己的工作仍存在很多問題和不足，在工作方法和技巧上有待于向其他業(yè)務員和同行學習，2011年自己計劃在去年工作得失的基礎上取長補短，重點做好以下幾個方面的工作：

（一）努力做好每一件事情，堅持再堅持！

（二）確保完成全年銷售任務，平時積極搜集信息并及時匯總；

（三）客戶關系的維系，并不斷開發(fā)新的客戶。

（四）銷售報表的精確度，仔細審核；

（五）借物還貨的及時處理；

（六）努力協(xié)助業(yè)務經理的銷售工作，從產品的價格，數量，質量以及自身的服務態(tài)度方面，細心的與客戶溝通；

最后，想對銷售過程中出現(xiàn)的問題歸納

1、新產品開發(fā)速度太慢。

2、倉庫的庫存量不夠。雖然庫存表上標注了每款產品最低庫存量，但是實際卻不相符，有許多產品甚至已經斷貨。在庫存不多的情況下，建議倉庫及時與生產聯(lián)系下單，或者與銷售聯(lián)系提醒下單，飛單的情況大多于庫存量不足有關。

3、采購回貨不及時。回貨時間總會延遲，對于這種現(xiàn)象，采購人員的態(tài)度大多都是事不關已，很少會想著怎么去與供應商解決，而是希望銷售人員與客戶溝通延緩時間。這樣會讓客戶對我們的信譽度降低。

4、發(fā)貨及派車問題。

5、財務應定期對銷售卻未回款的業(yè)務進行催款或者提醒。有許多已經回款的業(yè)務，財務在幾個月之后才告訴銷售人員，期間銷售人員以為沒回款一直都在催，給客戶印象非常不好！

6、各部門之間不協(xié)調。為了自己的工作方便，往往不會太關心他人，不會考慮給他人帶來的麻煩。有時候因為一句話或者一點小事情就可以解決了，可是卻讓銷售人員走了許多彎路。

7、質檢與采購對供應商退貨的處理。很多不合格的產品，由于時間拖延，最后在逼不得已的情況下一挑再挑，并當成合格產品銷售，這樣對我們“追求高品質”的信念是非常不吻合的。經常有拿出去的東西因為質量問題讓銷售人員非常難堪。