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加工貿易結業論文范文一：淺析中國加工貿易模式

[摘要]自1978年中國政府實施改革開放政策以來,中國加工貿易發展迅速,已經成為中國出口貿易的主導和出口創匯的重要來源。本文通過對中國加工貿易模式和發展現狀的淺顯分析,闡述了加工貿易在中國經濟體系中的地位和作用,并試圖通過剖析其現實存在的問題以探索中國加工貿易轉型升級的方向。

[關鍵詞]中國 加工貿易 現狀 地位 作用 問題

一、 中國加工貿易模式及發展現狀

1.1中國加工貿易模式的基本特點

1978年中國政府實施改革開放政策后,中國的加工貿易產品開始突破了原有的土特產、傳統工藝品、食品等,加工貿易產品結構逐漸向高新技術方向發展;貿易的產權性質結構以三資企業特別是外商獨資企業為主體;企業規模結構上向規模化發展;地區結構上從以廣東省為主的廣東向福建、江蘇、上海、山東和天津等六省市集中 。

1.2中國加工貿易的發展現狀

在全球產業轉移和政府經濟政策雙重影響的宏觀背景下,中國加工貿易發展極為迅速。近年來,中國加工貿易產品結構的動態優化趨勢十分明顯,主要從服裝、紡織品等傳統勞動密集型產業,向電子、通訊、計算機以及生物制藥等高科技產業的中間品生產以及制成品的組裝轉變。從事加工貿易的企業主體結構亦不斷優化,投資主體從20世紀80、90年代港澳臺逐漸擴大到亞洲四小龍(韓國、臺灣、香港、新加坡),到90年代初開始,以跨國公司為主體的FDI成為中國加工貿易的主要資金和技術來源。

二、加工貿易在中國的地位和作用

2.1加工貿易是中國現階段最主要的對外貿易方式

改革開放30多年以來,中國外貿事業取得長足發展,成績顯著,這與加工貿易在中國的蓬勃發展是分不開的。從1981年到2008年,加工貿易進出口總額在中國貿易進出口總額中所占的比重超過了50%,整體呈上升趨勢;加工貿易凈出口呈劇烈上升趨勢,而其它貿易凈出口則呈現遞減趨勢。據《中國對外貿易戰略性進展研究》統計:截至2009年底,中國從事加工貿易的企業共計12.6萬家,直接從業人員達3000余萬人,約占中國第二產業就業人數的20%。由此可見:加工貿易已經成為中國對外貿易的主要力量,對全國經濟增長的貢獻功不可沒,在中國國民經濟體系中已經占據了舉足輕重的地位。

2.2加工貿易緩解了中國勞動力有余而原材料不足的矛盾

中國的工業化進程受到生產要素不均衡的嚴重束縛,即勞動力資源豐富,但資金、技術要素短缺,造成勞動力資源的嚴重閑置浪費。加工貿易是全球化條件下一國參與國際分工的重要途徑,是推進工業化的一條新道路。因此,加工貿易恰恰為中國工業化提供了條件,將中國剩余的勞動力資源與引進的資金和先進技術相結合,形成了大量勞動密集型產品的制造能力,一定程度上,推動了中國的工業化進程。

2.3加工貿易增加國內就業、促進社會穩定

據統計:中國加工貿易企業直接就業人員在3000萬以上,加上依托貿易從事配套產業和服務業的就業人員總計達4000萬以上,另外加工貿易帶來許多具有競爭優勢的新產業,這無疑增加了中國國內的就業崗位,緩解了就業壓力,促進了社會的安定與和諧。

三、中國加工貿易面臨的問題

3.1加工貿易處于產業鏈低端水平,附加值低,貿易利益微薄

中國加工貿易雖然數量巨大,但主要參與的是處于產業鏈低端的非核心環節,相當大一部分尚處于簡單加工和組裝型發展階段,技術含量不高,產業鏈條短,增值率低,以至于對整個國民經濟增長、國內技術產業的拉動能力較弱。舉個例子:中國工廠生產的芭比娃娃(BarbieDoll)成本0.35美元,但是從采購、倉儲、訂單、出售,最后在沃爾瑪或家樂福超市的零售價是8.99美元,然而我們的玩具加工制造商所得的利潤只有不到2%。諸如此類具有比較效應的數據比比皆是,這是何故?原因就在于我們在產品的整個價值鏈里,扮演的只是最不能創造價值的單純依靠勞動力的加工制造者的角色。

3.2加工貿易過分依賴國外投資商,國內制造業技術水平較落后

事實上,中國的絕大部分出口并不是真正意義上的中國制造,更不是中國創造,而是外資企業在華投資獲取高額利潤的方式。由于制造業技術水平較落后,中國在加工貿易過程中的零部件和原材料仍需大量進口,尤其是技術含量高的關鍵部件更是嚴重依賴進口,這種 大進大出,兩頭在外的貿易方式無疑對中國經濟增長收效甚微,同時還會造成中國相關原料工業發展的滯后,最終影響整個國家的工業發展。

3.3加工貿易發展的地區分布不平衡

中國加工貿易是從東南沿海開始發展起來的,目前主要集中在廣東、江蘇、上海、山東、福建、浙江等沿海開放省市。2007年中國地方累計進出口貿易額中,廣東、江蘇、上海、山東、福建等省市加工貿易總額近86.4%,而加工貿易總額位于后十位的省市自治區占全國加工貿易總額的比重不到6%。加工貿易地區分布的不均衡可能會導致中國勞動力成本優勢逐漸喪失,同時也使經濟落后的中西部地區的資金、勞動力、資源等大量流入東部地區,給中西部地區經濟發展造成不良影響,進而導致東西部地區經濟發展水平差距進一步拉大,最終影響整個國民經濟的健康發展。

四、中國加工貿易的轉型升級策略

4.1 實現加工貿易的產品升級

通過引進一定的升級措施,提高加工制造的技術水平,使加工貿易企業所生產的產品向該行業的縱向發展,由原來的初級加工和制造轉變為更加深入的生產和制造環節,增加使用這些原材料生產同類產品的技術難度。這種拓展可以使相關產業之間強強聯合,也可以使某個企業在原有核心業務的基礎上,向相關行業橫向延伸。從而提高加工產品的附加值,提升加工貿易企業的盈利水平。另外,要提高加工貿易制造環節中的增值含量,就必須控制中國加工貿易企業的數量,提高加工貿易的制造水平,通過制定加工貿易準入規則,將不符合條件的加工貿易企業淘汰出局。

4.2提高內資企業在加工貿易中的地位,降低對外資的依賴程度

加大國有企業體制改革的力度,提高其適應市場的能力,鼓勵民營企業積極參與加工貿易;要賦予內資企業平等的競爭機會,營造有利于內資企業發展的政策環境,為內資企業提供有關技術服務、市場開發、信息咨詢、人員培訓等方面的支持與服務;要培育具有核心競爭力的內資跨國公司,只有擁有更多這樣實力雄厚的跨國公司,才能提升中國企業在國際分工中的地位,才能引領加工貿易產業結構的升級改造。

4.3發揮各地的比較優勢,促進區域經濟協調發展

對于優先發展起來的中國沿海地區,可以按比較優勢,提升加工貿易的技術水平,進入國際技術貿易的循環。珠三角和長三角地區可以發展成為高新技術產業研發和先進生產制造基地;京津唐及環渤海地區根據技術知識比較優勢,重點發展技術和知識密集型產品;東北老工業地區要大力發展裝備制造業和重化工業。鼓勵東部發展空間較小、已趨飽和的勞動密集型加工貿易企業逐漸向中部地區轉移,并輻射至欠發達的西部地區,做好產業承接轉移工作,帶動中西部的崛起與復蘇。從而促進整個國民經濟的健康、協調、可持續以及科學發展。

五、結論

綜上所述,加工貿易作為中國參與全球經濟的一種重要的貿易方式,自從在中國出現以來就對整個國民經濟的發展有著舉足輕重的影響。中國加工貿易的發展模式有利有弊,但總的來說是利大于弊的,并且中國發展加工貿易仍有多方面的優勢,就中國現階段國情以及當今國際經濟大背景來說,這一貿易方式也將在中國長期存在并持續發展[7]。同時,針對現實存在的實際問題,中國加工貿易的未來轉型升級也應與新發展觀相一致,向經濟、社會和自然協調可持續發展的方向轉型。因此,我們要充分利用加工貿易在中國發展的優勢,使其對中國經濟社會發展的積極作用最大化,同時盡量避免或最小化其給中國社會經濟發展帶來的消極影響和不利因素,從而讓加工貿易成為推動中國經濟增長和保障國民經濟長期穩定發展的有效動力,加速推進具有中國特色的社會主義建設事業的前進步伐。

參考文獻:

[1]廈門大學《中國經濟問題》雜志社網站信息.Http://xmu.省略

[2]沈玉良,孫楚仁,凌學嶺.中國國際加工貿易模式研究.人民出版社.

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[4]中華人民共和國海關總署.中國海關統計年鑒.中國海關雜志社.

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[6]中國社會科學院工業經濟研究所《中國工業經濟》雜志社網站信息. Http://Ggjs.省略

加工貿易結業論文范文二：進料加工貿易方式探討

摘要：進料加工貿易以進料加工手冊為起點，雖自手冊備案開始即全程監管，但因各種不可避免的企業趨利心理及客觀上本身即無法全面監管而帶來的名義上雖監管，但實際上無法監管的現實，再慮及進料加工貿易方式所帶來的其他各項問題，筆者認為進料加工這種貿易方式勢必逐漸被更易簡單操作、更節省監管成本、政策更公平劃一、更使貪利者無從隱藏的貿易方式所替代。

關鍵詞：進料加工貿易;海關監管;出口退稅

改革開放三十多年來，我國加工貿易取得了長足的進步，也帶動了中國的經濟發展，加工貿易以三來一補為起點(三來一補指來料加工、來樣加工、來件裝配和補償貿易)，而近年來進料加工已逐步占據主要地位(進料加工是指國內有外貿經營權的單位用外匯購買進口部分或全部原料、材料、輔料、元器件、配套件和包裝物料加工成品或成品后再返銷出口的業務)。

在進料加工貿易下進口的原料免稅，出口可退稅，且進料加工貿易在外匯創收，技術進步、稅收貢獻等各個方面都優于三來一補貿易，故不僅政策鼓勵，企業亦樂于享受免稅并退稅的政策。但在進料加工貿易看起來很美的外表下亦隱藏著一些難以解決的問題。

一、海關監管所面臨的問題

1.加工貿易手冊的形式化問題

進料加工貿易以開立貿易方式為進料對口的加工貿易手冊為起點，在手冊中海關要求備案各款出口成品、進口料件的品名、規格型號、數量、單價、總價，并備案成品對應料件的單損耗情況。但因對各項需備案項目應細化至何種程度缺乏標準，故海關操作彈性較大，有的企業可能因產品本身型號較單一，而將成品備案至最細化的型號，而有的企業因產品型號繁多(有的多達幾百種)，而將成品按類別進行備案。而對按成品類別進行備案的企業則其單損耗亦勢必需按類別備案，但相同類別不同型號的產品會因尺寸大小的不同、工藝流程的不同而導致其實際的單損耗并不相同?，F行很多客觀上僅能以成品類別來備案的企業的做法是將各種同類但不同型號成品的單損耗進行加權平均，在加工貿易手冊中備案的即為此經加權平均的單損耗率，亦即形式上的單損耗率，但一經備案的加工貿易手冊將成為企業進出口報關及海關檢查的依據，也即依據即可能演變成形式上的依據，在源頭上即與實際存在客觀上的差異。

但若慮及此問題而要求所有企業的成品均需以最細化的規格型號來備案，則很多型號繁雜且產品更新換代快的企業將面臨無法操作的困難，企業報關人員即使每天都沉浸在不停地更新成品、審海關編碼、審單損耗的過程中可能仍無法滿足市場變化的要求。

2.進口料件與出口成品監管問題

因進料加工貿易下進口料件免稅進口，且海關對于進出口的實際查驗均采用抽驗，故即存在部分企業可能免稅進口的料件牛頭不對馬嘴的問題，即本是與手冊上備案的料件不相關，或僅是類似的物料卻以手冊上料件免稅進口。

因進料加工貿易下進口料件為免稅進口，故不允許在未補稅的情況下制作產品內銷，即使對這部分進口料件的邊角料及產品生產過程的廢品均存在補稅的問題，但現實情況下有部分企業為了規避一般貿易打稅進口材料生產內銷產品的成本或申報過多邊角料或過多廢品無法平衡手冊的備案且補稅增加企業經營成本的問題，可能采用廢品或次品充成品報關出口以平衡手冊的方式。

因上述手冊本身備案時即與實際存在差異，且在進出口時亦存在可能的監管漏洞，并且既使手冊備案時正確無誤，但生產過程是有很多無法客觀化的變數的，而手冊備案的僅是客觀的單損耗，故在海關下廠對進料加工企業的進口料件與庫存存貨進行查對時，按手冊備案計算的相關庫存將與實際企業的庫存存在較大的差異。而企業為可消化這部分差異帶來的罰款、補稅問題又勢必想出很多辦法，如偷梁換柱、指鹿為馬等等。

二、稅務管理的問題

1.進料加工貿易下關聯交易的問題

現行企業的進料加工貿易多是先由投資者或與投資者密切相關的人員或公司先在境外注冊境外公司，該境外公司負責向海外供應商實際購買料件，亦負責向海外客戶接單并實際銷售，而大陸境內的進料加工企業的料件向該境外公司以進料加工方式免稅購進，生產的成品亦報關出口給該該境外公司。因進出口對應的都為實際上的關聯公司，故進口與出口的單價都存在可隨意調整的漏洞，而在現行對國際貿易各類信息的共享程度非常有限且境內外稅負相差較大的情況下，這類關聯交易的稅收問題將是無法避免的現實問題。

2.出口退稅的監管問題

因可能存在進口料件的混淆進口，出口成品的殘次充出口、進口料件與出口成品的單價隨意調整等問題，而稅務部門在受理出口退稅申報時以企業的進口報關單及企業的賬務處理為依據。故可能造成參與出口退稅的各項數據的真實性問題。

三、與一般貿易方式相比存在政策明顯偏移問題

1.進料加工企業進口料件時免稅進口，且進口料件因可采用收匯差額核銷故可不對外付匯，故進料加工企業可大大減少進口料件部分稅金及購買成本的資金占用，但一般貿易企業進口原料需實際付匯購買且打稅進口。

2.因進料加工貿易企業實際上對的供應商及客戶均為自己的投資者，且在收匯核銷上可采用差額核銷(即將出口收入金額減去進口料件的金額后的差額收入外匯)，而一般貿易企業僅在收匯核銷上僅能采用全額核銷，而出口退稅均需在收匯核銷后方可參與退稅計算，故進料加工企業因其進口報關單亦可參與收匯核銷，故其在收匯核銷上明顯占時間上的優勢，從而 在收回出口退稅資金上亦占先機。

四、更易操作、更易監管亦更公平貿易方式的探討

如上所述，進料加工貿易以進料加工手冊為起點，雖自手冊備案開始即全程監管，但因各種不可避免的企業趨利心理及客觀上本身即無法全面監管而帶來的名義上雖監管，但實際上無法監管的現實，再慮及進料加工貿易方式所帶來的本文所述的各項問題，進料加工這種貿易方式是否有可再改進的空間?或者將如三來一補一樣將逐步淡出歷史舞臺?而換之而來的將是更簡單操作、更節省監管成本、政策更公平劃一、更使貪利者無從隱藏的貿易方式?

筆者認為可從如下幾點作探討：

1.因進料加工貿易料件免稅進口，成品亦免稅出口，故海關從手冊備案至手冊核銷全程均對進料加工貿易進行監管，但因客觀存在監管難的問題，極易導致花費巨額的監管成本但整個的監管過程仍流于形式，且容易滋生本文所述的眾多問題，故筆者認為應逐步地縮小加工貿易的規模直至最終完全取消此一貿易方式。企業進口料件需以實際價格報關交稅進口，成品出口仍適用退稅政策，且成品出口報關單上價格亦應嚴格按實際價格報關。海關可將原用于監管進料加工手冊的人力物力用于對交易真實性(包括實物真實與價格真實)的監管。

2.在取消進料加工貿易的操作下，降低了企業采用關聯交易轉移稅收的操作空間，在現行的稅收政策下企業的實際稅負率勢必大于現行進料加工貿易操作方式下的稅負率，故可在深入調研的基礎上進一步降低企業稅負，以平衡貿易方式變動對企業帶來的沖擊。

五、結語

進料加工貿易在我國的經濟舞臺為我國的經濟發展帶來了長足的進步，但在經濟發展的不同時期對外貿易的形式應有不同的更新，在一種貿易方式已帶來極大的弊端的情況下我們應不斷開拓，尋求更利于我國經濟發展，更利于監管的嶄新模式。

參考文獻：

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一、加工貿易對推動經濟和社會發展的積極貢獻

改革開放25年來，尤其是1998年以來，我國加工貿易取得長足進步，對改善國際收支狀況、擴大就業、推動結構升級和技術進步，都起到重要的作用。1981年，加工貿易進出口總值25億美元，占我國進出口總額的5．7％；其中出口11億美元，占比5％；進口14億美元，占比6．4％；加工貿易增值率-21．4％。到2003年，加工貿易進出口總值達4048億美元，占我國進出口總額的47．6％；其中出口2418億美元，占比55．2％，進口1629億美元，占比39．5％；加工貿易增值率47％；當年創造貿易順差789億美元。多年來，加工貿易累計創造3000萬個就業崗位，累計貿易順差3942億美元。

在我國加入wto的背景下，由于國內外相對增長率差異、外商直接投資存量增長以及相對價格差距等綜合因素的作用，我國實際使用外商直接投資的規模、外商投資企業的進料加工貿易以及機電和高新技術產品加工貿易出口都取得快速增長。2003年，外商投資企業加工貿易占總加工貿易的80％；進料加工出口的比重達77．5％，高于來料加工出口27個百分點；外商投資企業、國企和其他企業在進料加工出口的比重分別為90．2％、6．6％、3．2％，增速分別達到43．5％、16％和53．8％。同時，進料加工進口的比重也達到76％，高于來料加工進口26．2個百分點；外商投資企業、國企和其他企業在進料加工進口的比重分別為93．4％、4．1％、2．4％，增速分別為41．9％、9．2％和64．4％。是年，我國機電產品出口2275億美元，占總出口額的51．9％，其中加工貿易占到75％左右；高新技術產品出口1102億美元，加工貿易占到90％左右。

從加工貿易的發展過程看，我們經歷了從“三來一補”到進料加工、從“兩頭在外”的作坊到外商投資企業為主體、從簡單技術加工裝配到機電、高新技術產品加工貿易為主的結構轉換，這代表著我國加工貿易不斷轉型升級的軌跡。當前，經濟全球化和新科技革命帶來國際產業分工的新格局，世界各國的跨國公司開始把不同的生產環節、分銷網絡、供應鏈管理以及研發、運營中心在全球范圍內進行合理配置，這無疑為我國加工貿易未來的轉型升級帶來新的機遇。

二、加工貿易轉型升級面對的新機遇

首先，經濟全球化對我國加工貿易的影響，使中國成為世界加工制造業的重要基地。當前，一般制造業已成為全球供給普遍過剩、邊際收益嚴重遞減的成熟技術行業，國際相對價格的剪刀差已從工農業產品之間轉化為知識產品與工業產品之間，發達經濟的優勢已轉型升級到虛擬經濟、服務經濟和知識經濟階段。我國不是新技術的策源地，而是國際產業轉移的接受地；不是全球加工制造的控制和運營中心，而是中低端技術和產品加工制造環節的供應地。在這種情況下，我國的低生產成本優勢，在全球占有明顯有利的地位，“中國制造”成為中國的國際競爭優勢，是現階段不可逆轉的必然趨勢。因此，通過新形式的加工貿易來提升我國的加工制造能力，為世界大跨國公司提供全球范圍內的生產、銷售、售后服務以及管理的配套體系，是加快我國企業“干中學”過程，積累全球化大生產經驗的最有利捷徑。

其次，在全球化背景下，以產品內部的工序或工藝細分化為特征的全球分工新體系正在逐步形成。一個趨勢是隨著跨國公司在空間上把不同的生產環節或工序分配到具有不同比較優勢的地區，建立研發、生產和分銷系統的全球體系，使國內分工轉化為國際分工；另一個趨勢是充分的市場競爭帶來產業的集聚，最大限度地利用資本、技術、管理以及加工制造的空間和范圍集聚所帶來的外部性規模效應。在這種情況下，跨國公司不僅由于“成本驅動”而把采購、加工制造、組裝配送環節轉移到中國，同時由于“市場驅動”而把技術、管理和資金帶進中國。而且，由于中國市場的競爭越來越激烈，跨國公司不得不主動把區域研發中心、運營管理總部、地區物流中心逐步轉移到中國?？梢?，國內市場的充分競爭，是獲得國外先進技術、管理和資金資源的重要手段。中國低生產成本優勢與跨國公司生產以及綜合物流運作能力相結合，就可能形成為跨國公司全球網絡提供從采購、加工制造、倉儲運輸一直到分銷和售后服務的合作。從發展前景看，全球化不僅可以帶來使中國加工制造能力轉化為國際競爭優勢的機遇，而且能夠創造把加工貿易升級為綜合優勢的機會，使加工貿易的發展開始新的轉型。

再次，我國目前的整體競爭優勢仍在傳統勞動密集型產品和中低技術（成熟技術）產品或工序上，即主體技術和加工制造檔次仍處于低端。我國與印度相比，雖然后者對外開放比我們晚12年，近年來實際使用的外商直接投資只接近我們的十分之一，整體經濟實力有明顯差距，但印度近年來通過吸收新技術、海外分包合作以及委托加工制造，不僅在著名的軟件、信息技術咨詢、呼叫中心、芯片設計以及未來的金融服務、工業工程、風險和行為分析以及藥品研發等服務領域為跨國公司提供海外分包業務，從而大大壓低了世界服務業成本；而且在汽車、制藥、化學制品以及資本貨物等領域正形成國際競爭優勢，并吸引世界大跨國公司尋求規模化進入。在這種情況下，我們不僅應當盡快把我國加工制造技術整體升級到中等檔次，而且應加快形成生產和研發、品牌優勢。為此，要研究制定加工貿易發展的新戰略，促進其轉型升級。

三、加工貿易未來轉型升級的方向

l、擴大加工貿易活動的領域，統籌國內發展和對外開放的要求。作為涉及外資、外貿和國內產業的加工貿易的轉型升級，要重點考慮加工貿易的發展對國內產業、企業、產品以及產品內部工序的帶動、輻射和擴散作用。在吸引外資和大力發展加工貿易的同時，要考核有關部門及地方政府鼓勵和扶持內資企業、尤其是中小民營企業為國外跨國公司和外商投資企業提供加工配套的情況，鼓勵包括民營中小企業在內的國內企業積極參與跨國公司的加工貿易體系和全球采購體系。在制定優惠政策吸引外資的同時，應研究制定優惠政策，切實解決國內中小企業缺少融資能力、缺少國際市場資訊和人才、缺少關鍵零部件生產技術、缺少技術和產品更新能力等具體困難，使更多國內企業在為跨國公司提供配套的過程中，逐步學會“走出去”搞加工貿易。

2、不斷提升“世界加工制造業重要基地”的功能，通過與跨國公司開展深層次合作提升外資的技術、管理和資金檔次。要鼓勵國內有競爭力的企業為跨國公司提供更高層次的合作配套，不斷加快“干中學”和畢業的速度，使加工貿易環節由簡單技術和工序的組裝，提升到輔件、一般零部件、主要零部件、關鍵零部件的加工制造，以至升級到高級復雜的知識技術密集型組裝環節，真正掌握參與和管理全球化企業的經驗和竅門。在這方面，政府提供公平競爭的準入平臺，創造更規范的投資和競爭環境，比優惠政策競爭更重要。

3、加工貿易的主體要由外商投資企業為主逐步向國內企業、尤其民營企業為主轉變。目前，加工貿易中外商投資企業占80％，民營企業僅占5％；機電產品和高新技術產品的加工貿易，基本是外商投資企業。這反映了國內企業目前參與全球化的能力仍很薄弱。但從長遠來看，對中國這樣的大國來說，主動參與全球化的進程，可以充分發揮我國在資源配置、供應鏈管理以及市場控制等方面的優勢。因此，下一階段加工貿易轉型升級的重點，應是培育、鼓勵、扶持國內企業大力發展加工貿易，研究制定有關政策，鼓勵國內企業通過國際合作以及政產學研聯合，有效利用國內國外兩種資源、兩個市場搞進料加工出口。由于多數國內企業缺少全球化人才和國際資訊網絡，應考慮建立開放共享互利的公共服務平臺和合作機制。

4、對加工貿易要從嚴密監管向風險管理、貿易投資便利與規范高效科學的監管方式轉型。對此，一是建立企業守法自律機制和隨機檢查監督制度相結合。對加工貿易的監管，最大的難度是遍地開花，監管執行的成本太高。因此，首先應建立企業守法自律機制，包括合同、票據、憑證以及財務帳目等原始資料。數據的完備性，企業誠信狀況的評級及違法記錄，企業法人代表和當事人的責任和義務等明確的規定；建立監管部門與企業的良好伙伴關系，把責任重點轉移到企業自身而不是監管部門。監管部門在確保加工貿易企業貿易便利和誠信的前提下，實施隨機的檢查監督，一旦發現有違法行為，則嚴懲不貸。作為企業守法自律機制的保證，對企業誠信狀況要有一套相對完備的評價體系。這套體系應與企業其他誠信認證系統相兼容，以全面獲得企業是否講求誠信的資料和數據。只有處理好企業自律和高效執法之間的關系，才能夠真正提高監管效能。

二是建立和完善加工貿易的現代監管制度。這套制度首先是規則化管理，不能隨意改變或任意解釋；其次是有明確的執行程序，公開透明，依法行政；再次是有合理的組織架構，這種架構應是由海關、邊檢、工商、稅務、口岸管理等縱向一體化組織分別管理向扁平化的綜合協調監管的組織架構過渡；最后，監管應當是簡明有效。雖然加工貿易星羅棋布、遍地開花是中國特色，但監管體系建設仍應逐步向國際規則接軌。在這方面，政府職能要真正實現轉換，明確監管部門的第一要義是提供“服務”，然后才是有效“監管”。要達到這個目標，就要求加快監管體制的改革，包括調整監管職能，提高監管人員素質，建立人才激勵機制，使監管有利于加工貿易的發展而不是增加發展的障礙。

三是大力發展電子化監管體系。在簡化程序的同時又要保證有效監管，就應加強監管手段和工具的現代化，包括監管的電子和網絡化改造。目前存在著一種傾向，即技術和網絡投資過度，投入了巨額資金改造技術和設備，使監管的技術基礎設施達到了國際水準，但這些技術設備的應用效能很低，出現了硬件過度發展，軟件嚴重滯后，資源嚴重浪費的現象。改變這種情況的一個辦法，就是從監管對象的實際需求出發，通過公開招標的方式進行電子基礎設施的軟硬件投資和改造，并提高監管部門的應用水平和能力，從而形成有形和無形監管相結合的新監管體系。

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[關鍵詞]加工貿易轉型升級產業升級

一、引言

我國的加工貿易是伴隨著改革開放的不斷深化而發展的，我國的加工貿易1978年起步，從無由有，從小到大，在我國對外貿易中的地位日益顯著。加工貿易已經占據了我國對外貿易的半壁江山。在中國日益成為“世界工廠”大背景下，必須借鑒世界其它國家加工貿易的先進經驗，并聯系中國的實際，從戰略的角度來思考和改革我國的加工貿易。黨的十六屆三中全會明確提出:“繼續發展加工貿易，著力吸引跨國公司把更高技術水平、更大增值含量的加工制造環節和研發機構轉移到我國，引導加工貿易轉型升級”，為加工貿易的進一步發展明確了方向,也標志著我國加工貿易轉型升級的開始。

二、我國加工貿易轉型升級的原因

加工貿易是經濟全球化背景下發展中國家參與國際分工的一種重要方式。經過二十多年的發展，加工貿易己成為我國最大的對外貿易方式之一，為我國經濟和社會發展做出了歷史性貢獻，但加工貿易的發展也出現了一些不容忽視的問題。目前，新一輪全球生產要素優化重組和產業轉移呈現新的特點，中國的加工貿易面臨著前所未有的機遇和挑戰。因此，我國加工貿易迫切需要轉型升級，以實現平穩發展。

1.國內原因

(1)加工貿易轉型升級發展的現狀。20世紀90年代以來,我國轉型升級進程加速。具體表現如下:①加工貿易的產業結構明顯改善。我國加工貿易的產業結構已經發生了深刻的變化，帶來大量新產品、新技術,形成了新的產業。②加工貿易的產業鏈不斷延伸。隨著加工貿易規模的擴大，產業集聚效應導致產業鏈向上下游環節的延伸，同時還將一些本土產業納入加工貿易引致的國際生產活動，從而不斷提高技術含量和附加值。③加工貿易“區域化、網絡化”的發展趨勢日益明顯。

(2)我國加工貿易作用。①增加外匯收入。②增加勞動就業。③吸引外商投資。④促進產業升級。

(3)我國加工貿易現存的問題。隨著加工貿易的發展，一些不容忽視的問題也日益顯現出來。①加工貿易產品技術含量低，產業升級作用有限。②與國內產業的關聯度低，產業波及效用小。③利用加工貿易走私、騙稅的情況嚴重。④加大了地區間經濟發展的不平衡。

2.國際原因

(1)國際環境存在的機遇。國際環境是影響加工貿易發展的外部條件，在新的世紀里，國際環境將呈現新的特點，這為中國加工貿易的發展帶來了新的機遇。①經濟全球化和信息化的快速發展為加工貿易的進一步發展提供了有利條件。②貿易投資自由化的發展和國際資本流動的繼續擴大為發展加工貿易提供了良好的環境。③新一輪世界經濟結構的再次調整和發達國家的產業轉移，為我國加工貿易的結構調整和升級帶來了新的機遇。

(2)在國際環境中面臨的挑戰。①發達國家壟斷高技術產業的加工貿易。②生產能力嚴重過剩，價格持續低迷。③區域內貿易額占本區域對外貿易額的比重越來越大。④國內市場被外國產品占領的份額明顯提高。

三、我國加工貿易轉型升級的制約因素

近年來，我國加土貿易的蓬勃發展取得了很大成就，對促進我國國民經濟和對外貿易發揮了重要作用，但加工貿易在發展過程中存在的一些問題也小容忽視，正確認識和解決這些制約因素將成為我國加工貿易可持續發展的關鍵。

1.產業基礎問題

(1)勞動力供給。(2)技術水平。(3)技術吸收和創新能力。

2.監管體制缺陷

(1)加工貿易遍地開花對監管形成了嚴峻的挑戰。(2)加工貿易的監管政策滯后于業務的發展。(3)加工貿易周期長，涉及部門多，監管難度大。(4)現行分類管理辦法不利于加強懲罰走私的力度。(5)海關本身的監管力不足，監管任務重，法律意識有待提高。(6)技術標準不規范。(7)審批把關不嚴。(8)保證金臺賬制度需要進一步落實。本論文由整理提供

3.政策環境弊端

(1)沒有退還企業所繳納的全部增值稅。(2)免稅優惠造成國家稅收的大量流失。(3)走私活動猖撅。(4)加工貿易政策嚴重威脅某些地區、某些行業的就業。(5)外資在加工貿易中所占的比重不斷上升。(6)地區差距拉大。

四、我國加工貿易轉型升級的策略

1.改善產業基礎的策略

(1)仍應大力發展勞動密集型的加工貿易。短期內，雖然勞動密集型加工貿易增殖率低，但畢竟能吸納一部分人就業，增加一部分國民收入，國家也能得到稅收，所以，目前我國仍應大力發展勞動密集生產環節的加工貿易。

(2)加大人才引進與培養的力度通造就大批適應加工貿易轉型升級所需的技術和管理類人才,吸引國外高層次人才到我國創業,為加工貿易的轉型升級提供智力支持。

(3)提高我國企業自主創新能力,優化產品結構、企業結構。提升加工貿易企業技術開發、創新和行銷能力,著力吸引外資公司把技術水平高、增值含量大的研究設計和加工制造環節轉移到我國,重點發展電子信息產業、新材料產業、生物醫藥產業,升級加工貿易產品結構。實現加工貿易的主體要由外商投資企業為主逐步向國內企業，尤其是民營企業為主轉變。

(4)優化加工貿易產業結構。需要國家在促進加工貿易高新技術產業發展方面,設立具有標志性的國家級研究開發中心,制定高新技術產業加工貿易的扶持性政策。在制定加工貿易政策時,應將高新技術產業與一般制造業區別對待,鼓勵企業利用加工貿易參與高新技術產業國際分工。

(5)促進加工貿易產業內優化升級。要實現加工貿易產業內優化升級,除了在產業鏈中游精選,從事加工制造鏈增值大的環節之外,還可進入如下三個產業鏈的重要延伸領域:向產業鏈上游發展,提高技術研發和產品設計能力；向產業鏈下游延伸,積極發展國際物流和配送業務；向產業鏈配套拓展,進入關鍵零部件和設備制造業。注重引進、消化、吸收和創新,促進加工貿易由OEM向ODM、OBM轉變；以保稅區轉型和建立保稅物流園區為中心；促進加工貿易國內配套產業的發展。

2.改革監管體制的策略

我國在改革加工貿易的監管模式時，要盡量吸取其他國家的成功經驗，但不可完全照搬任何一國的模式，必須從中國的現實出發，探索適合中國國情的加工貿易監管模式。

(1)主動突破傳統監管理念，創新引領加工貿易轉型升級。在這看似合理的傳統監管理念上制定的加工貿易產業政策，己嚴重不適應當前產業垂直分工引起的產業鏈環節外包化的加工貿易發展趨勢，如不加以調整必將嚴重制約加工貿易的轉型升級。

(2)正確處理“加強監管”與“促進發展”的關系。從本質上講，“加強監管”與“促避發展”是辯證統一的關系，“促進發展”是目的，“加強監管”是手段.

(3)完善加工貿易管理制度的原則。首先是規則化管理，不能隨意改變或任意解釋:其次是有明確的執行程序，公開透明，依法行政;再次是有合理的組織架構，這種架構應是由海關、邊檢、工商、稅務、口岸管理等縱向一體化組織分別管理向扁平化的綜合協調監管的組織架構過渡;最后，監管應當是簡明有效。

(4)博采眾長，優化我國加工貿易現代監管制度。根據我國的實際情況分析，目前我國加工貿易管理制度應選擇銀行擔保為主、先征后退模式，以后逐步引導加工貿易企業進入出口加工區，實行封閉式管理，在未來形成多元化的加工貿易管理體制格局。

(5)貫徹分類管理的思路，實現多種管理模式的共存。根據國家產業、環保等政策以及監管成本效率，明確加工貿易政策的適用范圍；完善特殊區域管理政策，進一步落實出口加工區、保稅區的政策定位，充分發揮其區域封閉管理的優勢；加快對出口規模較大的加工貿易企業推廣電子聯網、電子手冊等新的監管模式，為大型企業創造更加有效率的運行環境，對信用記錄不良、運作不規范，或首次從事加工貿易、信用無法判定的企業要實行“保證金實轉”、擔保等辦法，在提高政府退稅效率的前提下，還可以考慮對其深加工結轉時部分稅金實行“先征后退”。

(6)積極采用信息技術，提高監管水平。大力發展電子化監管體系,從而形成有形和無形監管相結合的新監管體系。

(7)健全加工貿易服務體系。首先，健全和完善國家相關政策.如稅收政策,金融政策,外經貿政策,產業政策。其次，加強監管部門的有機協調與配合，形成對加工貿易協力共管的格局，提供優質服務。最后，大力發展我國服務業，提高服務水平。

(8)大力推廣“大通關”試點取得的成功經驗，提高監管的效率。要大力推廣已經在上海“大通關”改革試點中的成功經驗，實行“異地報關、電子報關、提前報關”，實現“一次報關、一次查驗”，“全天候查驗，24小時通關”。對于對通關效率有特殊要求的商品，實行“提前報關、艙單后核;即時提貨、機場直遞;實時監控、卡口驗放”的通關模式。

3.優化政策環境的策略

(1)產業政策引導。從事加工貿易必須以不損害國內產業和同類產品生產者的利益為前提。因此，必須將加工貿易的發展納入國家產業政策的范疇?？刹扇∫韵麓胧?國家經貿委有關部門應對加工貿易合同進行必要的評估；提高企業加工貿易中的國產原材料的采購率；促進加工貿易原材料和中間投入品的國產化。

(2)經濟政策支持。在貿易政策上，應當對從事加工貿易的企業放開加工貿易經營權，對不具備加工能力的協資企亞取消其加工貿易經營資格，確保加工與貿易有機結合。在財稅政策上，實行擔保條件下的保稅政策和財政信貸政策支持下的“先征后退”政策相結合的制度。在有條件實行封閉式監管的保稅區域；對沒有條件實行封閉加工的企業，實行財政信貸政策支持下的“先征后退”制度。作為境外投資的一個重要組成部分，境外加工貿易是我國企業走出國門的重要方式，對推動企業國際化經營、國家產業結構的調整以及擴大出口具有重大的意義。

(3)海關監管制度。參照國際慣例，結合我國的國情，制訂統一的加工貿易管理法規，用法律來明確加工貿易的概念、性質和制度程序。進一步加強監管海關力度，促進企業的依法納稅意識。在堅持銀行保證金臺帳制度的基礎上，落實好分類管理，強化風險管理機制，對資信良好的企業繼續實行臺帳空轉，對資信不好的企業和敏感商品征收一定比例的保證金，以增強海關監管的有效性。運用出口加工區模式管理加工貿易。在借鑒國外的經驗后，本文建議把出口加工區模式作為加工貿易制度變遷的合理選擇，主要有以下幾點建議:引導現有的經濟技術開發區向出口加工區轉型，成本低，見效快，符合國家規范加工貿易管理的初衷；根據我國的現實情況，在不同的地區設立不同層次的出口加工區；在中西部地區設立出口加工區，享受與沿海加工區同等的優惠政策。超級秘書網

五、結論

綜上所述,加工貿易轉型升級是一個長期戰略。首先,應把引進來、扎下根、本地化作為不同階段的目標和任務,創造產業、產品、工序的轉型升級和技術進步的良性機制;其次,加工貿易應由加工制造為主逐步向采購、加工制造、分銷服務、售后服務以及研發、信息資訊等方向轉型升級,沿著價值鏈逐步由低向高、由簡單向復雜、由生產向綜合服務和全球運營方向轉型升級,其中全球化綜合人才的培養和選擇機制至關重要；再次,加工貿易的未來轉型升級應與新發展觀相一致,向經濟、社會和自然協調可持續發展的方向轉型。

參考文獻:

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(一)不同部門的政策不配套

加工貿易管理涉及海關、質檢、外匯、稅務、外經貿等多個部門,部門間政策的協調一致對于加工貿易的健康發展至關重要。但是,在實踐中,由于各部門分別制定政策,缺乏正式的跨部門政策協調機制,因此,部門間的政策不一致、不配套的情況時有發生,嚴重影響了加工貿易監管部門的工作效率和企業的運作。例如,由于退稅不及時,加工貿易“一日游”現象日趨嚴重,降低了企業運行效率,提高了企業運行成本,削弱了企業的國際競爭力。如果發揮現有保稅區的功能,可以替代香港的中轉作用,境外“一日游”將大大減少。但是,海關與稅務部門對保稅區的規定是不配套的,海關認為貨物運到保稅區視同出口,但稅務部門認為只有貨物離境才能享受出口退稅。稅務部門的這一規定,不僅使加工貿易境內“一日游”取代境外“一日游”成為不可能,而且也大大阻礙了保稅區建立國際采購中心、發展國際物流業務。實際上,稅務部門關于退稅的規定,在保稅區和出口加工區就存在差別,國內貨物進入出口加工區可以享受出口退稅。

在對加工貿易企業的問卷調查中,企業將“稅務、外匯、海關部門規定不配套”視為現行加工貿易政策與管理中存在的第一位問題(參見表1)。

(二)深加工結轉政策不統一

深加工結轉政策不統一已成為現行加工貿易政策的焦點問題。深加工結轉政策涉及面廣,據調查,山東約25%,江蘇、浙江約40%,福建、廣東約60%的加工貿易進口料件需要深加工結轉后再出口（《關于研究加工貿易深加工結轉有關問題的會議紀要》）。據海關統計,2000年深圳市80%的加工貿易企業涉及深加工結轉,結轉進出口值占同期加工貿易進出口值的20%;蘇州市21%的加工貿易企業涉及深加工結轉,結轉進出口值占同期加工貿易進出口值的12%。

《國務院辦公廳轉發國家經貿委等部門關于進一步完善加工貿易銀行保證金臺帳制度意見的通知》規定,對深加工結轉業務,國家有關部門視同進出口貿易實行保稅監管。但是,稅務部門認為,保稅貨物深加工結轉屬于國內銷售行為,根據《增值稅暫行條例》,應該征收增值稅,出口時再予退稅;如果使用國產料件加工成半成品后結轉,不能退稅。根據國務院有關規定,自2001年1月1日始,所有企業的間接出口應統一執行中間環節征稅,出口環節退稅的政策。顯然,稅務部門的政策與國務院辦公廳文件規定并不一致。

對加工貿易企業深加工結轉貨物實行“免、抵、退”政策,改變了以往的深加工結轉貨物保稅政策,在出口退稅手續繁瑣、周期長的問題仍沒解決的情況下,這種政策變化將直接打擊加工貿易企業國內加長國內產業鏈的積極性。這種政策上的不一致造成了具體執行政策中的混亂,不同地區的作法存在明顯的差別,大部分地區沒有征稅,有些地區采取掛帳,有些地區給予免稅。

(三)一些政策違背了鼓勵加工貿易加長國內產業鏈的方向

加工貿易發展的方向是三個:即上規模、上檔次和提高附加價值。滿足第一個目標,需要結合我國的比較優勢,營造一個適合加工貿易發展的總體制度環境。針對第二個目標,則需要吸引技術水平更高的企業來華從事加工貿易,鼓勵加工貿易企業進行技術開發與產品升級。提高附加價值則需要鼓勵加工貿易企業加長國內產業鏈,分別向上游零部件產業上溯和向下游物流業延伸,其中,最為重要的是鼓勵其提高國內采購率。提高附加價值不僅關系到我國從加工貿易中可能得到多少實際經濟利益,而且可以使加工貿易從“無根工業”變成根植于我國的產業,關系到我國經濟的長期發展。

但是,近年來加工貿易政策的調整中,各個部門往往從本部門管理方便的角度出發,較多地關注了如何防止不法企業利用加工貿易政策“走私”、“騙退稅”,忽視了鼓勵企業提高國內采購率,有的政策客觀上甚至不利于鼓勵企業提高國內采購率。例如:

出口退稅按計劃而不是按出口實績進行,導致欠退稅越來越多,加大了企業財務負擔,阻礙了加工貿易國內采購的積極性,是加工貿易中間投入品境外“一日游”的重要原因之一。

長期實行的對來料加工國內采購不退稅政策,降低了來料加工國內采購的積極性。1994年稅制改革以前,增值稅率很低,來料加工貿易與進料加工貿易國內增值率大體相當,來料加工國內增值率為23.1%,比進料加工貿易國內增值率高出2.22個百分點。2001年,來料加工貿易國內增值率為46.32%,進料加工貿易國內增值率則已經達到61.58%,來料加工貿易的國內增值率已經比進料加工貿易低15.26個百分點。從來料加工和進料加工國內增值率變化的對比中可以看出,退稅政策對加工貿易的國內采購具有重要的影響。

盡管我國政府近年來一直強調提高加工貿易的國內采購率,但因為我國現行政策中存在不少與鼓勵加工貿易提高國內采購率目標相矛盾的規定,加工貿易企業感覺現行政策與政府宣傳的目標不盡一致,從調查結果看,企業認為“鼓勵國內采購政策不明顯”是現行加工貿易政策位列第四位的問題。

之所以出現政策調整方向與長期政策目標不一致的問題,從本質上講,暴露出我國現行政策制定機制的弊端。各個部門在制定政策時,往往從本部門的目標與管理出發,例如,海關關心的是如何加強監管力度防止走私,稅務部門關心的是如何防止稅收流失,對于如何鼓勵加工貿易加長國內產業鏈從而提高其對國民經濟貢獻這個根本的政策目標,卻考慮得較少。因此,部門的有關政策雖然有利于局部目標的實現,但卻有損于宏觀目標的實現,政策的機會成本相當高。要保證具體的政策規定有利于實現宏觀目標,就必須有超越部門之上的強有力政策協調機制。這正是目前我國政策制定機制中的一個重大缺陷。

(四)加工貿易中的一些政策與管理手段不適應加工貿易發展的需要

隨著經濟全球化的不斷深化,國際上對我國產業轉移的速度與力度均大大加強,我國加工貿易出現了一些新的變化,但現行政策與管理手段未能針對加工貿易的新變化做出適當的調整,在實際運作中政策與管理不適應的矛盾日益突出。

傳統管理方法遠遠不能滿足以IT產業為代表的新興產業加工貿易發展的需要。90年代中期以來,以臺灣對大陸投資為導因,境外大量IT產業轉移到我國,從事出口加工貿易活動。目前,IT產品已經成為我國出口的第

一大類商品。IT產業是一個國際分工非常明顯的行業,其運作具有“采購全球化、訂單電子化、生產零庫存”的特點,這就大大縮短了從采購到交貨的周期,對于貨物通關效率提出了比傳統產品高得多的要求。但是,我國對加工貿易的管理依然采取80年代初的合同、手冊管理辦法,不能適應IT產業加工貿易的要求。例如,IT產品加工貿易只有電子訂單,沒有合同,為了適應加工貿易需要經外貿部門審批合同的規定,企業只好人為地編造一個毫無意義的合同;IT產品對通關效率提出了很高的要求,由于我國通關效率不高,不少跨國公司將其高端產品的加工貿易放在中國境外進行,國內只能開展低端IT產品的加工貿易,這不利于實現我國提高加工貿易檔次的政策目標。蘇州和深圳已經開始了改革這種監管模式的嘗試。蘇州海關對關區內的四家IT企業進行了聯網管理。這些企業的特點是料件繁多,用手冊管理困難大。具體的監管程序是外經貿局對加工貿易企業實行總量備案,海關與被監管企業實行聯網,海關直接從指定的數據庫提取數據,抽查核對產品單耗,定期查驗庫存,查驗時間與企業盤點一致,最后進行核算核銷,對差異進行核銷。深圳實行的是聯網保稅工廠的方式,即利用網絡和電子攝像技術對整個企業實行全封閉的監管,整個工廠相當于一個保稅區。與蘇州海關的做法相比,這種方式在防范結轉過程中的走私、“飛料”方面效果更明顯,但投入較大,一般的企業可能無法負擔。無論哪種方式,對大型加工貿易企業實行聯網監管是今后加工貿易管理發展的方向。目前需要注意的是,要盡快統一思想,在全國范圍內推廣比較一致的做法,避免因地區間差異造成不必要的效率損失。

現行政策與管理規定不適應在華建立采購與配送業務中心的要求。隨著加工貿易的快速發展,中國形成了巨大的制造業能力,成為國際市場上勞動密集型制成品重要的出口基地,因此,不少大型跨國公司計劃在華建立采購配送中心,同時發展物流業務。但是,由于我國在保稅區退稅政策、保稅區(倉庫)監管等方面的規定不能適應這種要求,大大阻礙了加工貿易向下游產業的延伸。

(五)某些新的政策調整脫離了加工貿易企業發展的現實,政策效果低于預期

以出口加工區政策為例。出口加工區是國際上不少國家采用的加工貿易管理方式,而且成效卓著。我國參照國際經驗建立出口加工區,有利于提高對加工貿易的管理水平與效率。但是,出口加工區政策出臺以來,實際運作效率并不理想,不少出口加工區入區企業很少。究其原因,就在于出口加工區有關規定脫離了加工貿易發展的實際。

加工貿易企業遷入出口加工區的愿望比較低。從課題組的調查結果可以看出(參見表2),86%的受調查企業不準備在出口加工區投資,準備將現有工廠搬入出口加工區的只占2.6%。

現有加工貿易企業之所以不愿搬入出口加工區,具有多方面的原因(參見表3)。對于現有企業而言,搬遷成本高昂,58%的受調查的企業將此作為不搬入出口加工區的原因。另外,31%的受調查企業因不了解出口加工區政策而拒絕做出搬入的決定。除這兩項原因之外,某些具體的規定由于不適應企業發展的需要,成為阻礙企業入區的原因。目前,越來越多的加工貿易企業都不再是“大進大出”的100%出口企業,兼顧國內國外兩個市場已經成為主流。出口加工區的管理政策,對于“大進大出”型的企業而言,監管效率大大提高,但對于與國內產業與市場有密切聯系的加工貿易企業,則存在諸多不便。例如,出口加工區企業可以不實行手冊管理,但區外的深加工結轉企業必須用手冊,區內企業沒手冊就無法與區外的企業做生意。對于部分產品內銷的加工貿易企業,出口加工區外的加工貿易企業內銷,只需按進口零部件稅率補交進口零部件的關稅和增值稅。但區內加工貿易企業內銷產品時,補交關稅時適用成品關稅稅率,在大部分情況下,成品的關稅水平高于零部件,由此將加大區內企業內銷的成本,削弱其在國內市場上的競爭力。總之,出口加工區的有關規定,實質上削弱了區內企業與國內市場的聯系,這對于大多數已經兼顧內外兩個市場的企業而言,是沒有吸引力的,而且,區內企業與國內市場聯系的削弱,與加長加工貿易產業鏈的發展目標也是不符合的。這就決定了出口加工區只適合那些新建的100%出口型的加工貿易企業,而且國內采購不能太多,對于這樣的企業,區內監管效率方面是存在一定優勢的。對于其他加工貿易企業,絕大部分仍然將留在區外,因此,出口加工區政策只能有利于加工貿易增量部分的合理布局,不能改變目前已經存在的加工貿易“放養”現象。如果將出口加工區政策定位于給“大進大出”的100%出口型企業創造一個監管效率更高的局部小環境,出口加工區政策將是成功的,如果定位于以此改變加工貿易“放養”的狀態,加強對加工貿易的監管,則注定是不會取得明顯效果的。

二、我國加工貿易政策未來調整的方向

政策是對現實的反映,必須與時俱進,才能促進發展。加工貿易政策應該從我國加工貿易發展的現狀出發,在規范管理的基礎上,促進加工貿易充分發揮其技術升級、產業升級和加長產業鏈的潛力。為此,加工貿易政策應該重點在以下幾個方面進行調整:

(一)對來料加工貿易出口的國內采購實行出口退稅政策

2001年,來料加工貿易進口額為289億美元,占全部加工貿易進口額的30.7%。受現行來料加工國內采購不退稅政策的影響,來料加工貿易國內增值率比進料加工貿易國內增值率低15個百分點。如果對來料加工貿易出口的國內采購實行退稅,將有力地促進來料加工貿易企業擴大使用國內料件,帶動國內上游產業的出口,加長加工貿易的國內產業鏈。按來料加工出口的國內采購率達到進料加工貿易國內采購率計算,2001年來料加工國內采購值約可增加44億美元,而且,隨著來料加工貿易出口的逐年增長,其國內采購值也將逐年增長。但需要強調的是,加工貿易國內價值鏈的延長與監管成本和風險的增加成正比,因此在采取措施促進加工貿易國內價值鏈延長的同時,要研究進一步提高監管效率的辦法。

(二)完善深加工結轉政策

深加工結轉涉及面廣,情況非常復雜。深加工結轉政策實質上涉及兩個問題,一是進口料件在國內加工后轉廠時,是否繼續實行保稅監管的政策,另一個問題則是對深加工過程中所采用的國產料件是否退稅。由于這兩個問題高度的復雜性,不同部門對深加工結轉政策調整存在不同意見。

對于第一個問題,經貿主管部門傾向于維持現行的保(免)稅政策;財稅部門則主張實行“免、抵、退”政策;監管部門結合了上述兩種政策選擇,主張對部分優秀、守法、符合國家產業政策導向的企業,繼續實行保稅監管的政策,對其他企業加工貿易深加工結轉則實行“先征后退”的政策。

對于第二個問題,各部門分歧更大,經貿主管部門認為應該對深加工結轉企業使用國產原材料逐環節采取“免、抵、退”政策,即對加工貿易企業使用的國產原材料在結轉時給予退稅,由海關對結轉產品(其中含國產原材料成分)進行保稅監管;財稅部門認為逐環節采取“免、抵、退”政策稅收風險過大,操作困難;監管部門則認為如對國產材料進行保稅監管,將進一步加大監管能力不足的矛盾。

結合各部門的意見,課題組認為,對于深加工結轉政策,應該統籌考慮,分步實施,短期內為了避免對加工貿易產生過大沖擊,應該總體上保持現行政策的穩定性,只作局部性改進,中長期則應該按照鼓勵加工貿易提高國內采購率和附加值的原則,以及提高監管效率的原則,對現行政策進行根本調整。為了合理引導企業,確實落實吳儀同志“優化存量、控制增量,規范經營,提高水平”的指示精神,政策設計方案一經確定,就應該公布政策調整的內容和實施的時間表。

具體而言,短期內(例如3年內):

———對加工貿易深加工結轉仍維持現行政策,即對結轉環節視同出口,免征增值稅,由海關對結轉進口料件繼續實行保稅監管。

———對深加工結轉環節所采用的國產料件維持不征不退的辦法,增值稅進入產品成本。

———對銷售給出口加工區、保稅區企業視為出口,即深加工結轉產品出口到出口加工區和保稅區可以當作出口辦理核銷手續;國產品進入出口加工區和保稅區可以給予出口退稅。

———出口加工區和保稅區銷售給區外企業的產品視為進口,用于加工貿易的可以實行保稅監管。這樣,至少可以用“境內一日游”替代“境外一日游”,節省加工貿易成本,同時,增加了出口加工區和保稅區對企業的吸引力,引導企業逐漸進入區內。

———對易于管理的大宗原材料商品參照鋼材“以產頂進”做法,在生產企業銷售給加工出口企業時視同出口并辦理增值稅退稅。

中長期(3年后):

保留短期政策的后三條,除此之外,另進行如下調整:

———對加工貿易深加工結轉實行分類管理。出口加工區、保稅區內企業和區外實行電子聯網監管的加工貿易企業,其深加工結轉實行保稅監管。其他加工貿易企業產品可出口到境外或出口加工區、保稅區,如要進行深加工結轉,海關對第一環節結轉企業按加工貿易內銷規定辦理。其他環節結轉,則視同國內銷售,按規定向稅務部門照章納稅。轉入企業將其作為國產料件,享受“免、抵、退”政策。這樣,海關只需對出口加工區、保稅區內企業和電子聯網企業的深加工實行聯網監管,監管效率將大大提高。

———對深加工結轉所用的國產料件實行“免、抵、退”政策。

———取消現行不符合WTO有關規則的各級政府的出口獎勵政策,所結余資金用于對出口退稅不及時造成的企業利息損失進行補償。這樣,即使退稅有時滯,企業也不會承受過大的財務損失,實質上保證了及時退稅。

———足額退稅,將出口退稅率提高到與增值稅征收稅率相同,保證出口產品國內增值稅的零稅率。

(三)促進加工貿易技術進步

———對高新技術產品實行更加高效的管理制度?，F行的手冊、合同管理辦法,比較適合上下游企業關系穩定、價格變化慢的傳統產品加工貿易的管理,但不適應國際市場價格瞬息萬變、生產配套企業眾多的電子產品的加工貿易。因此,要適應電子信息產品等高新技術產品“采購全球化、訂單電子化、生產零庫存”的特點,改革現行的合同、手冊管理辦法,取消不必要的合同審批環節,探索電子手冊管理辦法,提高監管效率。

———提高通關效率。上海海關實施的“大通關”試點,為提高口岸管理部門管理效率、降低企業運營成本摸索了很多好的經驗。有關部門應該盡快加以總結,向全國各個口岸推廣。

———加強各監管部門工作的配合,提高監管效率。

———加工貿易的發展為在其基礎上進行技術開發提供了有力的制造平臺,國家應加強對技術、品牌等知識產權的保護力度,促進R&D活動的開展。

(四)促進加工貿易向下游采購、配送領域延伸

———加工貿易的發展,使我國成為世界上重要的制造業基地之一。加工貿易出口的快速發展,為發展國際采購、配送業務奠定了堅實的基礎,也是產業鏈條向下游延伸的內在要求。發展加工貿易的下游采購配送業務,將大大提高加工貿易在國內的附加價值。

篇(5)

1．1加工貿易的企業性質以外資企業為主加工貿易的企業性質分為國有企業、外商投資企業、集體企業、民營企業和私營企業。近年來，外商投資企業和民營企業在加工貿易中所占的出口比例快速增長，外資企業主導地位更加突出。2008年，外商投資企業加工貿易出口額為340．12億美元，占山東省加工貿易總出口額的79．18%。2010年民營企業加工貿易出口44．72億美元，同比增長43．5%，高于全省加工貿易出口增幅18．7個百分點，占加工貿易總出口額的9%，較2009年提高1．2個百分點(山東國際商務網)。

1．2進料加工是山東省加工貿易的的主要方式進料加工是指加工企業與經營企業為同一企業，即企業自己在國外進口材料自行加工生產成成品然后再由自己負責出口，而來料加工是指經營企業跟加工企業并非同一企業，經營企業一般為外資企業，負責提供原料件給加工企業，而加工企業只收取加工費，最終由外資企業自己負責出口。進料加工近年來在山東省加工貿易中所占比例穩步攀升，2007年占加工貿易出口的80．8%，2008年所占比例達83．2%，尤其在2010年全年進料加工出口額達423．3億美元，占全省加工貿易出口的84．9%，而來料加工出口額只有75億美元，占全省加工貿易出口的15．1%(山東國際商務網)。

1．3加工貿易商品結構得到了一定的優化近年來，隨著山東省經濟的不斷發展和科技的不斷進步，山東省加工貿易的出口商品結構得到了一定的優化(表3)。2008年，全省機電和高新技術產品加工貿易出口飛速增長，機電產品在全省加工貿易出口中所占比重達52．97%，首次過半。高新技術產品出口額120．5億美元，首次突破100億美元，較2007年增長了60．6%，占全省加工貿易出口總額的26．16%。隨后這幾年機電產品和高新技術產品依舊保持較好的增長速度，使山東省加工貿易的出口商品結構得到進一步優化。

2山東省加工貿易發展中存在的問題

2．1加工貿易的產品類型大多屬于低附加值的勞動密集型產品山東不僅是經濟大省，更是人口大省，這使得山東省的勞動力資源豐富。根據要素稟賦理論和比較優勢理論，山東省的加工貿易主要集中在技術含量較低的勞動密集型產品上，產品的檔次普遍較低。盡管近年來高新技術產品在山東省的加工貿易中所占比重有所提高，但從總體形勢來看，仍處于加工制造和零部件配套等中低端環節，核心技術與程序、關鍵設備、品牌等環節大部分仍然由外國公司掌控，仍屬于勞動密集型的范疇。

2．2產業關聯度低通過分析可看出“大進大出”是山東省加工貿易的又一大不足之處。山東省加工貿易的大部分原材料、零件等都是從國外進口而來，運達山東省后再利用廉價的勞動力資源和豐富的自然資源進行技術含量偏低的加工程序，本地采購率較低，沒有對本地的其他產業產生較大的積極影響，不但如此，還對本地的自有資源和環境造成了較大的負面影響，帶動作用并未充分發揮。

2．3對外商投資依賴性過高從圖1看出，外商投資企業對山東省加工貿易的主導作用不斷增強，國有、集體企業核心競爭力弱。2008年，國有、集體企業加工貿易出口分別為27．1億美元和33．3億美元，同比分別下降2%和5．4%。

2．4貿易伙伴較集中山東省加工貿易出口市場遍布世界各地，但主要的市場仍是日本、韓國、東盟等亞洲國家以及歐盟和美國，其中美國是山東省近幾年來加工貿易出口最主要的市場。從圖2看出，美國市場的比重在不斷上升，即使受到金融危機的影響美國市場的地位絲毫沒有受到動搖。其次，韓國市場占山東省加工貿易的比例近年來一直處于穩步上升趨勢。

2．5生產要素成本日益上升，利潤空間日益縮小近年來，勞動力成本的提高以及資源稀缺導致的原料價格上漲，使得山東省加工貿易的比較優勢逐漸喪失。出口產品的價值增值率與成本的上漲率不呈比例。出口企業若想取得利潤，則需以高價出售產品，卻會使山東省的產品在國際市場上失去價格優勢。

2．6各地區發展不均衡經濟發達的東部沿海地區的加工貿易出口發展遠遠快于中西部地區。雖然近幾年中西部城市加工貿易的出口情況有所改善，增勢日漸顯著，但東西差距仍較大。表4顯示，2006年青島、煙臺、威海加工貿易出口總額為212．3億美元，達到了全省加工貿易總額的78．4%。2008年，雖然受到了金融危機的影響，煙臺市加工貿易仍然保持強勁的增長勢頭，進出口額占全省進出口總額的36．7%，其中出口額首次突破百億美元，占全省出口總額的34．5%。

3發展山東省加工貿易的對策措施

3．1提高產品附加值，大力發展高新技術產品為促進加工貿易企業健康穩定發展，仍需提高高新技術產品在山東省加工貿易中的比例。一方面，需要繼續引進外資且引導鼓勵其投向高新技術產業，提高高新技術產品在出口產品中的比例;另一方面，要通過運用財政稅收等各種優惠政策，引導企業向高新技術產業發展，鼓勵企業進入附加值高、技術含量高的國際化產業鏈環節，逐步提升企業的競爭力。

3．2提高產業關聯度，促進產業配套發展要改變山東省加工貿易原有的“大進大出”的特點，政府必須通過各種措施鼓勵企業加大對原材料和零部件的本地化采購，增強對省內關聯產業的輻射力度，從根本上帶動山東省其他落后產業的發展。此外，推進加工貿易向服務環節延伸，如物流分配以及售后服務等配套產業，加強產業集聚。

3．3大力發展民營企業從某種程度上說，山東省加工貿易的控制權一直都由外資企業掌握。要打破這種局勢，必須積極扶植民營企業的發展壯大，從資金、技術、政策優惠等方面給予大力支持，降低其生產、貿易的門檻，使其在平等、健康的競爭環境中穩步發展。政府應以市場化的方式，放寬民營企業尤其是中小民營企業出口信貸的要求，促進外資經濟與當地經濟不斷融合，形成群體化的民營企業加工貿易，促進加工貿易本地化。

3．4調整優化加工貿易的地理布局東西部地區應結合自身的資源與生產要素等各方面的優勢，發展使自身受益最多的加工貿易產業。東部地區可繼續發揚“領頭羊”的作用，進一步大力發展具有比較優勢的機電產品和高新技術產品，提高其在山東省加工貿易中的比例;中西部地區則應充分發揮勞動力資源的優勢，將重點放在食品、紡織服裝等技術含量較低的勞動密集型產業的發展。

3．5完善企業管理制度，加大人才引進與培養企業管理制度的完善是企業持續發展的根本所在。因此，山東省加工貿易企業應加強管理制度的完善。同時，加工貿易企業內部應完善各類人才激勵機制，開展各種形式的培訓活動，造就一批適應加工貿易轉型升級所需的技術和管理類人才。與此同時，各企業之間應積極開展人才交流活動，加強與國外企業的經驗交流，制定引進各類人才的優惠政策，吸引國外高層次人才到山東省創業，為加工貿易的轉型升級提供智力支持。

4結論

篇(6)

集群經濟現象是伴隨著現代經濟的發展而出現，最早觀察到這一現象的是英國古典經濟學奠基人亞當·斯密（AdamSmith）1776年出版的《國富論》，由于當時經濟發展水平較低，這一問題并未引起廣泛的關注。1890年，新古典經濟學派的代表人物A·馬歇爾在他的代表作《經濟學原理》一書中，從專門人才、專門機械、原材料供應、運輸條件以及技術擴散等外部經濟因素促成了產業的集中和相應以來的角度，較系統地分析了集群經濟的成因，并提出了“產業群”（industrialcluster）的概念。1909年，德國地區經濟學家A·韋伯在他的《工業區位論》一書中，從區位因素角度，探討了資本、人口和產業向大城市集中的空間概念。自此，集群經濟逐漸走進人們的視線，受到廣泛的關注。

（二）國內關于加工貿易對經濟增長作用的研究

從本質上講，加工貿易是國際分工和國際貿易的一種特殊形式，它根據各國的生產要素稟賦和比較優勢情況，在不同的國家完成不同性質的生產工序，以實現資源的優化配置，降低產品的生產成本，提高其產品競爭力。王晨鐘運用二元線性回歸分析方法證明了加工貿易對我國經濟增長的積極促進作用，具體來說有：拉動國民經濟，推動國內配套產業發展，促進國內產業結構升級和技術進步，增加就業，提高勞動者素質等等。劉志忠、王耀中也得出了加工貿易對我國經濟增長有重要作用的結論，加工貿易的發展促進了沿海地區經濟快速增長，例如，珠江三角洲地區通過加工貿易形成與香港“前店后廠”式的垂直分工，實現本地區資源的有效利用，推動本地區經濟起飛；加工貿易的發展增加了社會就業機會，這緩解了國企改革和經濟結構調整所造成的社會就業壓力，維護了社會穩定；加工貿易的發展促進了產業結構優化；加工貿易推動了外貿經營體制改革等等。

加工貿易是指進口全部或部分原輔助材料、零部件、元器件、包裝物料等進口料件，經境內加工或裝配后，將制成品出口的生產和貿易活動，顯著特點為：“兩頭在外，大進大出”。對本國資源不掠奪，對本國市場不構成威脅；有利于加速資金周轉，提高營運效率；比較容易規避貿易磨擦和紛爭；迅速擴大當地制造業規模，有利于較快地提升制造業水平。改革開放30年來，廣東加工貿易一直保持著較快的發展速度，目前已經形成了廣泛的加工貿易集群，例如大瀝鋁型材、西樵布料、陽江刀剪、小欖五金制品、古鎮燈飾、沙溪休閑服裝，大涌紅木家具、龍江家具、厚街家具、虎門女裝、大朗毛織、石灣瓷磚、張槎針織、瀾石不銹鋼，楓溪工藝陶瓷、庵埠食品、澄海玩具，新塘牛仔服裝、獅嶺皮具等等加工貿易集群。

結合國外對集群和國內對加工貿易的研究，本文對廣東加工貿易集群的研究如下：

二、廣東加工貿易集群形成的原因分析

（一）歷史的沉淀

廣東地處中國的南大門，對外開放交流頻繁，因而也交易受到國外經濟問話的影響。早在1842年以前，廣東即出現資本主義現代工業的萌芽。后，這種發展趨勢等位顯著。并形成一批具有廣東特色的加工產業和加工生產基地，初步形成加工貿易集群，如順德的綢絲養蠶香云紗生產廠、南海西樵的昌隆絲織廠、佛山石灣的陶瓷生產基地、佛山、中山小欖和陽江等地鑄造和五金創造。這些產業形成和發展幾十年上百年，在歷史的積淀下，形成了現下廣東的加工貿易集群。

由上表可以看出，廣東的加工產業形成的時間和規模在全國都處于領先地位，正由于這種悠久的歷史，廣東省的加工貿易集群經過幾代人的努力發展，才形成現在的規模集群。

（二）各項科技計劃的實施催生加工貿易集群的形成和發展

表2.廣東承擔國家級科技計劃的投入產出效益情況（單位：億元）

20世紀80年代以后，科技部門為了把現代科技諸如到經濟肌體、推動經濟社會的發展，實行了一系列的科技發展計劃，包括：“星火”計劃，建立“星火”技術密集區，大學科技園等。這些科技計劃的實施，有力催生了廣東加工貿易集群的形成和發展，目前廣東相當數量的加工貿易都是在科技計劃支持下成長起來的，如：順德北滘電器機械加工、東莞石龍電子加工、汕頭澄海玩具加工等等。所有這些項目的一個共同特點是推動經濟同科技的結合，把現代科技諸如貿易的發展，為一些加工貿易集群的形成和發展奠定了基礎。下面通過廣東省近年來對科研經費的投入，分析其對加工貿易集群形成的作用：單位（億元）

圖1.廣東省近年來對科技經費的投入

數據根據廣東省人民政府（/govpub/tjsj/tjgb/kjtrgb/）統計數據進行編制

通過數據可以看出，廣東省的科技活動經費規模不斷擴大，而科技是第一生產力，在龐大的經費支持下，廣東省的加工貿易研發不斷深入，通過科技自創品牌，集聚高科技產品，形成高級的加工貿易集群。廣東省把加工貿易企業轉型作為推動產業調整升級的重點,引導加工貿易企業研發自主技術、創造自有品牌,加快推進“本土化”進程,形成了企業的新格局,科技創新已成為產業調整升級和構建現代產業體系的重要力量。

（三）吸引國際產業的扶持

20世紀80年代以來，國外產業不斷向外轉移，廣東由于處于改革開放的前沿，吸收了大量的外國產業到其落戶。到2008年底，世界500強中已有208家在廣東投資設立企業，建立加工基地。到2009年，廣東電子信息產業發展到1.3萬億元的規模，珠江東岸深圳、東莞、惠州連片所形成的“信息產業走廊”在全國電子加工中占有舉足輕重的地位，對世界電子信息產業有巨大的影響，并出現了石碣、石龍、清溪、長安、塘廈經濟規模上百億到幾百億的電子信息產業群。此外，方興未艾的汽車產業也不斷在廣東發展，廣州成為著名的一個汽車加工貿易集群基地。

表3.外商投資企業進出口額占全省比重（單位：億美元）

外商投資企業進出口是對外貿易發展的重要帶動因素。改革開放20多年來，廣東廣泛與世界各國各地區建立貿易往來關系，逐步形成了全方位、多層次、寬領域的對外開放格局。多年來廣東出口額在全國遙遙領先，占據全國三分之一強，外貿依存度較高，這當中外商投資企業對廣東外貿的發展功不可沒。利用外資對廣東省對外貿易的促進作用主要有兩方面：一是外商投資企業進出口規模的迅速擴大，占全省總量的比重明顯提高。2004年，由于國家進一步放寬外商在華采購的出口政策，允許外商在部分地區設立獨資的出口采購中心，并享受出口退稅待遇，使外商投資企業一般貿易出口迅猛增長。全年廣東外商投資企業進出口額達2265.3億美元，進出口增量占全省總增量的70.5%，其中出口1217.1億美元，是1990年的22.2倍，占全省出口總額的比重達63.5%，比1990、1995、2000年分別上升38.9、18.0和9.7個百分點。二是高新技術出口快速發展，拉動出口產品結構升級。自1998年實施科技興貿戰略以來，6年間廣東高新技術產品出口規模增長了5.4倍，年均增長36.4%。2004年全省高新技術產品出口達到664.64億美元，對出口增長的貢獻率為47.7%，占出口總額的34.6％，分別比1998、2000、2002年提高21.0、16.1和8.5個百分點。

三、廣東省加工貿易集群的發展現狀

（一）廣東專業鎮現狀

表4.廣東專業鎮主要指標（2001～2007）

表4反映出了廣東省加工貿易集群的具體數目，集群數目隨著加工貿易的發展而不斷增加。根據2005年對全省1117個鎮（街道辦事處，目前全省建制鎮1188個，街道辦415個，調查面為59.7%）的調查，到2004年底，這1117個鎮（街道辦）的經濟規模為GDP8315.9億元（占全省GDP51.8%，按快報數計算，下同）工業總產值13872億元（占全省42%），外貿出口457.9億美元（占全省23.9%），這大體上反映出鎮級經濟在廣東的地位。其中具有專業鎮經濟特征（特色產業產值1億元以上）的鎮326個，特色產業524個，合計地區生產總值5000多億元，約占全省1/5。出口280億美元，占全省14%。其中專業鎮經濟特征明顯（產業集聚10億元以上）約95個。經濟規模超過100億元的鎮已有20多個，最高的達463.5億元工業產值，地方生產總值150億元（順德容桂），超200億元的鎮也超過10個（中山小欖、東莞石碣、清溪、塘廈、虎門、厚街、順德北滘）。這些專業鎮，特別是經濟規模超百億的鎮對區域經濟的支撐作用，不僅表現在經濟規模在當地舉足輕重（這在兩翼、山區尤其顯著，如陽江五金刀具之于陽東、江城，普寧流沙服裝之于普寧等等），還突出表現在市場占有率和區域品牌的創建上。在市場占有率上，以下數字很有說服力，花都獅嶺的皮具生產量占全國1/3，銷售全國20多個省、市、自治區，占領了中西亞和歐洲絕大部分中低檔皮具市場；增城新塘的牛仔服裝占領全國60%的市場份額，每年超過兩億件銷往全國各地；南海大瀝的鋁型材產量占全國35%，占全省50%；羅定附城的充電器產量占世界30%以上的產量；中山古鎮民用燈具的國內市場占有率在60%以上，等等。

正是因為一些專業鎮的特色產業在地區內具有相當規模和市場占有率、影響力，使這些特色產業的產品形成為區域的品牌，這可以這樣的公式表達：區域品牌=專業鎮名稱+特色產業特點+產品。這樣的例子不勝枚舉，最出名的區域品牌有：大瀝鋁型材、西樵布料、陽江刀剪、小欖五金制品、古鎮燈飾、沙溪休閑服裝，大涌紅木家具、龍江家具、厚街家具、虎門女裝、大朗毛織、石灣瓷磚、張槎針織、瀾石不銹鋼，楓溪工藝陶瓷、庵埠食品、澄海玩具，新塘牛仔服裝、獅嶺皮具等等，伴隨這些區域品牌的出現，一大批有創新活力的企業和企業集團也出現了，成為當地經濟發展重要牽引力。

（二）廣東加工貿易發展現狀

自1978年以來，加工貿易在我國得到迅猛發展，并超過一般貿易成為我國最主要的貿易方式，在我國外經貿乃至整個國民經濟中占有十分重要的地位。加工貿易是我國對外貿易統計中的一個重要概念,包括來料加工和進料加工兩種形式，1978年至今,加工貿易在我國從無到有,從小到大,1996年加工貿易進出口額在我國外貿總額中首次過半;我國加入WTO后,加工貿易的比重有所下降,但仍占據中國外貿的半壁江山,地位十分重要。如何促進加工貿易產業升級是我國轉變經濟增長方式面臨的一個重要問題。2005年,我國加工貿易出口和進口分別達到4164.82億美元和2740.29億美元,是1998年28.6億美元和29.81億美元的146倍和9倍,加工貿易進出口總值6905.1億美元,比上年增長25.6%,占我國外貿進出口總值的48.6%,加工貿易順差1424.5億美元,是我國外貿順差總額1019億美元的1.4倍。對于廣東來說更是如此，加工貿易的發展對廣東吸引外資、拉動地方經濟發展、增加就業等功不可沒。以下表5的數據可以看出，加工貿易已經在廣東發展到極大的規模，各種加工貿易方式得到了長足的發展。

改革開放以來，廣東省充分發揮毗鄰港澳、華僑眾多的優勢和土地、勞動力資源的比較優勢，把握世界產業結構調整有利機遇，大力發展加工貿易，有力地促進了廣東經濟的發展。目前廣東加工貿易進出口金額逐年大幅增長，對全國外貿出口增長的貢獻率所占比例超過1/5。以“三來一補”為起點，經過20多年的發展壯大，廣東加工貿易現已占全省進出口貿易的七成份額，而自1986年起連續18年，廣東出口貿易規模位居全國第一。近10年來，廣東加工貿易正在從簡單加工向深加工轉變、從勞動密集型向技術密集型轉變、從吸引港澳臺投資的小企業逐步向吸引跨國公司投資的大型企業轉變。這些轉變不僅促進廣東外貿出口的快速發展，也為我國的外貿出口做出了較大貢獻。據海關統計，2009年廣東外貿出口2598．2億美元，比1993年大幅增長5.6倍，其中以加工貿易方式出口1987.5億美元，拉動廣東外貿整體出口增長21.1個百分點，加工貿易對廣東外貿出口增長的貢獻率達到72.4％。2010年1－8月廣東加工貿易出口總額為878.2億美元，比上年同期增長24.2％，繼續呈現出良好的發展態勢。

2008年廣東實際經營加工貿易進出口的企業有17155家，比1933年的216557家下降了20.8％，但企業經營規模卻不斷擴大，平均每家企業的年進出口金額為1160萬美元，比1993年的244萬美元增長了3.8倍。其中年進出口值超過1億美元的企業有254家，比1993年的43家大幅增長了4.9倍；進出口超10億美元的企業有17家，比1993年的4家增長了3.3倍；進出口額超100億美元的企業有3家，而1993年則沒有進出口超100億美元的企業。

四、廣東省加工貿易集群發展存在的問題分析

（一）地區發展不平衡

按照區域劃分，廣東省可以分為三大區域，分別是：珠江三角洲地區、東西兩翼地區和粵北山區。其中珠江三角洲地區包括廣州、深圳、珠海、佛山、江門、東莞、中山、惠州、肇慶9市，面積5.47萬平方公里，約占全省面積的30.5%；東西兩翼地區包括東翼的汕頭、潮州、揭陽、汕尾4市和西翼的湛江、茂名、陽江3市。全區面積共4.74萬平方公里（東翼1.57萬平方公里，西翼3.17萬平方公里），占全省的26.4%；粵北山區包括韶關、河源、梅州、清遠、云浮5市，全區面積7.71萬平方公里，占全省的42.9%。廣東省加工貿易主要分布在珠三角九市，東西兩翼山區所占比例很小，珠三角經濟區勞動力資源豐富，勞動力素質較高，工業設施齊全，加工能力較強，為加工貿易的發展提供了有利的客觀條件，而且得改革開放先走一步之利，在吸收外資方面捷足先登，成為省內經濟活動量最大的地區。同時，該區毗鄰東亞、東南亞和港澳臺等新興工業化國家和地區，華僑眾多，具有濃厚的親緣、血緣關系，為承接他們轉移出勞動密集型產業提供了便利。因此，經濟基礎、加上地緣關系和人文優勢，使加工貿易企業主要集中在珠三角地區，加工貿易的業務占全省總量的80%以上。以來料加工為例，全省90%以上的來料加工企業集中在珠三角，僅東莞市就有9897家，占全省的38.83%。而東西兩翼和粵北山區的加工貿易集群則沒有那么大的規模，所以說廣東省的加工貿易集群分布不平衡。

（二）加工貿易集群區內，企業多而不強、集而不聚

廣東省加工貿易集群區內企業多而不強的現象較為普遍，企業規模普遍偏小，資金、研發設計能力有限，擁有自主知識產權的關鍵技術和產品所占比重不高，大量科技含量不高、缺乏專業化分工與寫作的中小企業在空間上集聚，惡性競爭難以避免，缺少足夠大的、強的“領頭羊”，集聚效應仍有很大的提升空間。另外，過分依賴外資也使產業集聚區企業存在著潛在的不穩定因素。

廣東省加工貿易集群產業發展集而不聚，區內專業化分工扔處于較低水平，產業集聚發展層次和科技水平不高，創新能力不足?？傮w而言，珠三角相當一部分產業集聚區只是實現了企業的扎堆，沒有形成真正的專業化分工和基于共同的地域文化背景之上的相互認同與協作關系，也沒形成上下游產業的互補效應，更缺乏既競爭又合作的創新能力。廣東的加工貿易集聚區內的企業多以傳統的手工業或勞動密集型的傳統工業部門為主，尤其是“三來一補”、兩頭在外的外資企業形成的產業集聚，對高新技術和高層次人才的凝聚作用極為有限，缺乏持續創新能力個動力，缺乏集聚發展的源動力。

（三）環保問題突出

廣東省加工貿易集群格局的形成，主要是廣東省勞動力、土地等要素成本優勢與外商在技術、管理、營銷渠道等方面的優勢的匹配和結合。廣東省的加工貿易的集聚發展一方面驅動當地經濟總量增長，另一方面，導致以鋼鐵、有色金屬、煤炭、石化石油、化工、電力、建材、造紙、水泥為高能耗、高污染行業過度膨脹。因而廣東省加工貿易的集群發展導致了嚴重的環保問題，眾多出口產品中原有承擔的環境補償成本大量地被外部化，原本應有企業承擔的環境成本轉嫁給社會承擔。例如佛山南海，由于形成陶瓷的生產集群，當地成片生產陶瓷，造成了當地區域塵土量大量增加，對人民的生活和健康造成嚴重的危害。廣東省加工貿易集群所形成的環保問題，亟待解決，刻不容緩。

五、促進廣東省加工貿易集群發展的若干建議

（一）加快產業結構調整，進行產業升級

早在國際金融危機初顯端倪時，廣東就旗幟鮮明地提出：國際金融危機的沖擊，對落后生產力是“危”，對先進生產力是“機”；對傳統發展模式是“?！?，對科學發展模式是“機”。經濟總量占全國八分之一、進出口總額占全國三分之一的廣東省，是受國際金融危機沖擊最嚴重的地區之一。為了減少金融危機對我省貿易的沖擊，廣東必須進行產業升級，以增強競爭力。對于廣東來說，調整結構眼光要長遠，一定要抓住國際金融危機形成的倒逼機制，學習和借鑒先進國家和地區產業轉型升級的經驗，把危機的切膚之痛轉化為調結構的動力，推動工業整體水平和現代服務業躍上一個新臺階，通過抓好先進制造業和現代服務業發展，實現廣東產業轉型升級的高位突破和高端發展。正如書記所言：“調結構比保增長更重要?！痹谝欢ㄇ闆r下，GDP數據的增加可以放緩，但調結構的幅度不能放緩。政府應當積極支持調結構，給予企業在調結構過程中以政策、資金和稅收等方面的支持。只有給企業解決了調結構的后顧之憂，構建一個為企業調結構提供優質公共服務品的政府運行機制，企業轉移升級等等才更有動力。

在廣東各地，產業結構升級的步伐正在加快。東莞加快了從加工貿易到先進制造業的轉型步伐，聚集了一大批科研院所、IC設計資源的松山湖科技產業園區，目前引進的項目中，先進制造業項目占52.3%，現代服務業項目占47.7%。惠州市推動電子信息產業向高端化發展，TCL液晶模組項目已投產，最終可形成1200萬套的規模，成為亞洲最大生產線。廣東要走新型工業化道路，就必須加快產業結構調整優化升級：（1）加快以信息技術為重點的高新技術產業發展。積極發展對經濟增長有重大帶動作用和擁有自主知識產權的高新技術產業。（2）做好重點產業發展規劃布局，發展壯大支柱產業。實施重要產業工程，重點規劃建設汽車、石化、造船、造紙等產業基地，提高產業競爭力和可持續發展能力。（3）大力發展現代服務業，特別是發展生產業。服務業的發展不僅可以減低加工成本，弱化投資依賴，更重要的是能夠減低交易成本。（4）推進產業布局的區域協調，改善區域分工。加大產業結構區域調整的力度，積極實施“雙轉移”政策。

（二）加強集群區創新體系的建設

加快構建和完善產業集群區內的技術創新體系，推進自主創新與產業價值鏈的提升，特別要注重引進、消化、吸收再創新，培養創新龍頭企業。要制定明確的鼓勵這類創新的政策，比如設立消化吸收再創新基金等。

提升產業集群的層次和水平，推進向高新技術特色產業基地方向發展。無論是發達國家還是發展中國家，都將科技園區、特色產業基地作為發展高新技術產業的有效途徑，產生協同效應和集聚效益，帶動區域經濟發展，使區域具備持續創新能力，成為區域創新的源泉。因此，推動以強化技術創新能力為核心的產業集群向高新技術特色產業基地方向發展。按照高起點、高集成、高關聯的要求，選好產業集群的主導產業和主導產品鏈，作為帶動地區經濟增長和騰飛的切人點，以新興技術為重點，以高新技術企業為依托，以大容量、高市場占有率、高效益的優勢產品為龍頭，集中實施應用科技攻關、火炬計劃、技術改造、基本建設等一系列科技經濟計劃，培育高科技產品群，爭創國家火炬計劃特色產業基地。

以人為本，為產業集群的創新發展提供智力支持和人才保障。實施“人才強省”戰略，圍繞產業集群發展需求，建立多層次人才體系。針對區域創新需求和產業集群建設，加大國際頂尖人才特別是高水平科技創新團隊的引進力度，推動海外優秀人才創新創業。引導和支持高校、科研院所和高新技術企業合作培養高層次科技創新人才隊伍。大力發展職業教育，培養專門技術人才。建立專業技術人才、創業人才和科技中介服務人才培養體系，形成結構優化、科學合理的創新人才隊伍，為產業集群的創新發展提供人才保證。完善人才政策體系。充分發揮市場機制配置人力資源的基礎性作用，構建“人本激勵”、“資本激勵”和“知本激勵”三位一體的激勵機制，積極鼓勵知識產權、技術、管理等要素參與投資、分配，充分發揮人才資源在技術創新中的主導作用，構筑一體化的人才開發與流動體系。

（三）加強提高中心城市產業集群區輻射引領能力

突出抓好廣州、深圳等中心城市高端產業集群與總部經濟發展，通過產業、資金、技術的梯度轉移，帶動其他地區發展。要在區域經濟一體化方面有所突破，特別是突破行政區劃的限制和束縛，更大程度地發揮市場對資源配置的主導作用，從而做強、做大加工貿易集群，使這些加工貿易集群去具有更高的集群發展水平。產業集群能發揮資源共享效應，有利于形成城市“區位品牌”。在廣州和深圳的帶領下，隨著廣東加工貿易集群的成功，集群所依托的產業和產品不斷走向世界，自然就形成了一種世界性的區域品牌?！皡^位品牌”即產業區位是品牌的象征,如法國的香水、意大利的時裝、瑞士的手表等。單個企業要建立自己的品牌,需要龐大的資金投入,然而企業通過集群內企業的整體力量,加大廣告宣傳的投入力度,利用群體效應,容易形成“區位品牌”,從而使每個企業都受益。積極推進和形成廣東的加工貿易集群“區位品牌”。結合資源環境承載能力，統籌考慮優勢產業、關聯企業和相關保障要素集約建設，實現主導產業關聯發展、成鏈發展、集聚發展。

（四）加大環保治理力度

廣東省加工貿易集群格局的形成，對廣東省的環保問題方面的防護造成巨大的壓力。為了保障人民的健康安全和經濟的可持續發展，廣東必須采取一系列措施來防止環保問題。在工業污染防止方面，加強對重點工業污染源的治理，重點抓好電力、建材、化工、造紙、冶煉、制糖、食品發酵、電鍍、紡織印染、制革等污染嚴重行業的治理，各市縣要對本轄區污染負荷前10位的企業進行重點控制，在2000年工業污染源達標排放的基礎上，實現污染物排放的全面達標。列入省重點整治的工業污染源，各地要強化監督、管理，并逐步安裝重點污染物排放在線監測裝置。新、改、擴建和技改項目技術起點要高，要采用能耗物耗低、污染物產生量少的清潔生產工藝，嚴禁采用國家明令禁止的設備和工藝。工業污染防治要依靠科技進步，與產業和產品結構調整相結合，積極推行清潔生產，推動經濟增長方式從粗放型向集約型轉變，有效利用能源、資源，實行污染物排放總量控制，提高工業污染治理水平。

六、對廣東省加工貿易集群發展的展望

廣東去年逾3000億美元的出口額中，加工貿易貢獻接近70％。加工貿易在廣東未來經濟發展中仍將占有舉足輕重的地位。為了保持經濟的穩定發展，廣東省要積極探索，充分發揮政府政策導向的作用，搭建好平臺，把科研機構、高等院校、企業科研中心的技術研發優勢和企業的優點結合起來，加快科研成果向生產力的轉化，把積極發展高新技術產業與利用先進適用技術改造傳統產業、產品有效結合起來，把科技園區和工業園區的積聚效應與形成企業規模經濟效應有效結合起來，積極做大做強一批優秀企業，以帶動全省企業提高自主創新能力。此外，廣東政府應有意識地提高加工貿易門檻，有選擇地接受國際產業轉移，并在政策上促進加工貿易產業鏈的上延下伸，鼓勵境外技術中心、研發機構、維護中心、測試中心、營銷中心等機構向境內轉移，引導企業自主開發和自主營銷，通過拓展產業鏈促使加工貿易優化升級、落地生根，增強加工貿易的穩定性和本國經濟的安全性。同時，政府正好可以利用這次政策調整，限制、壓縮增值比例低、稅收貢獻小、資源消耗大、環境污染高的資源勞動密集型產品出口，集中力量生產那些擁有國際競爭優勢的低能耗高附加值產品，優化出口產品結構，增強出口商品的國際競爭力。目前廣東省的加工貿易集群已經形成“區位品牌”，為廣東經濟的發展和貿易的增長做出了巨大的貢獻。而且我相信，通過政府的正確引導和措施，廣東加工貿易集群還將繼續存在和發展下去，為我省，甚至我國的進出口貿易發揮作用。

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篇(7)

一、影響加工貿易技術進步與技術外溢的主要因素

技術溢出是加工貿易對當地企業的技術示范效應和競爭效應等帶來的對當地產業技術進步的綜合外部收益。對當地競爭企業的技術創新的示范、刺激與推動,稱為平行溢出;對當地上下游關聯企業的技術進步的示范、援助與帶動,稱為垂直溢出。研究表明,無論在發達東道國還是在發展中東道國,如果能夠確定發生了技術轉讓,技術溢出都會或多或少地存在。由于加工貿易可以帶動相關聯產業的發展,通常情況下,技術溢出效應與加工貿易所聯動的當地產業鏈條的長短成正比。

一項技術轉移大致包含四要素:技術轉移的輸出方、接受方、技術轉移渠道和技術本身。當技術既定時,影響技術轉移水平的主要因素在于技術的收受雙方和技術轉移的方式。

對于發展中國家而言,跨國公司是技術轉移的輸出方,跨國公司轉移技術的主要目的,是在保持技術壟斷的前提下,獲得技術創新的利潤最大化。

以技術壟斷為前提,跨國公司進行的技術轉移都是成熟性技術,因此,不論處在全球化生產鏈條的哪個環節,從事加工貿易的東道國企業都不可能獲得最先進技術的轉移,依靠技術轉移也就不可能實現產業技術的趕超。這是對加工貿易技術轉移的起碼定位。即使位于較核心的產業鏈條,依靠技術轉移與核心技術的靠近仍是十分有限的。新興工業化國家(地區)面臨的情況就是很好的說明。與發達國家的技術差距越近,他們通過外部化購買就越困難,即使實施內部化轉移,與核心技術依然保持差距。

為實現利潤最大化目標,跨國公司按照各個子公司和分包體系在全球化生產體系中的位置決定其轉移的技術水平,并根據其技術綜合能力提升技術水平。因此,加工貿易發展初期,東道國當地產業的綜合技術水平和比較優勢決定了其在全球產業鏈條中的位置,進而確立了技術轉移的初期水平。長期來看,東道國如果能夠不斷推進產業技術的進步和比較優勢的動態轉換,進而提升其在產業鏈條中的位置,跨國公司將會穩步提升技術轉移的水平。為保持和提高跨國公司整體的競爭力量和盈利水平,在沉淀成本較大的情況下,跨國公司本身也需要不斷提高子公司和配套企業的技術水平。亞洲國家計算機產業技術轉移水平不斷提升的動力,就來源于母公司與子公司和配套企業雙方共同的利益要求。

不同的技術轉移方式也對技術轉移效果產生影響。與外部化轉移相比較,內部化轉移的相對優勢突出表現為兩方面。其一,許多不愿對非關聯方出售的有價值的新技術通常只有內部化方式才能獲得,這對于在瞬息萬變的市場競爭中保持出口競爭能力是十分關鍵的;其二,內部化轉移使子公司更容易獲得與轉移技術相配套的資金和新的管理與組織技術、營銷方法、培訓方法及其他知識,這是技術低成本、高速度轉化為生產力的條件。內部化轉移的最大缺陷在于東道國企業受到跨國公司“所有權優勢”的控制,因此,在跨國公司體系內部使用的新技術和相關經驗資產向東道國產業的深化和溢出可能會受到阻礙,子公司會傾向于依賴母公司的技術轉移而很少努力于新技術的消化、吸收和再創新。這樣,短期里,外資企業的加工貿易生產和出口效益顯著,但長期里,完全依靠外企從事加工貿易,產業的技術創新能力難有提高。

通過加工貿易推動現代產業發展的韓國和我國臺灣,在產業技術能力的建立和發展過程中,主要依靠的是外部化技術轉移,這種發展模式的前提是當地公司有能力通過外部化轉移形成有效的生產力和后繼的深化發展能力。隨著產業國際競爭力的提高、高新技術產業的發展和對尖端產品需求的增長,他們發現外部化轉移是遠遠不夠的。因此,內部化轉移和外部化轉移應并行,并相互促進。同時,無論是內部化還是外部化,東亞產業技術成長的成功經驗在于,政府采取一系列整合戰略促進轉移技術的深化和外溢,這一整合戰略包括建立廣泛的教育基礎和對民族產業技術創新能力的強力扶持。這一戰略對于消化吸收轉移技術、縮短技術差距、提升產業鏈條中的位置,進而最終形成產業自主創新能力是根本性的措施。

技術溢出是技術轉移的后續過程,對關聯產業的技術帶動是技術溢出的主要渠道。在開放經濟中,在產品質量、運輸成本等情況相同的條件下,公司傾向于當地采購以降低交易成本。在加工貿易發展初期,由于對當地企業缺乏了解并難以建立強有力的信任關系,或服從于跨國公司整體戰略需要,子公司會從國外采購,但隨著時間的推移和當地化戰略的實施,當地采購率會穩步增長。長期來看,關聯產業的發展狀況關鍵取決于當地企業的供應能力。加強當地企業與跨國公司之間的聯系,提高當地供應商的生產能力,是擴大技術溢出效果的主要措施。

有關跨國公司技術轉移和外溢的研究還發現,通常情況下,下列因素也可能對技術轉移和外溢的效果產生影響:其一,外資企業的股權安排。合資企業一般比獨資企業會產生更強的技術轉移和外溢效果(UNCTC1985,1987;OECD,1992,1993);其二,合資企業的建立方式。在內資企業基礎上建立的合資企業比新建企業有更強的技術吸收和轉化能力,因而會產生更好的效果(Lee,1991);其三,跨國公司來源。不同國籍的母公司技術水平和技術轉移戰略不同,進而形成的轉移和外溢效果不同(Vernon1981,1992;Dunning1988,1994)。歐美國家跨國公司技術轉移和外溢的效果多數較強。

研究表明(江小涓，馮遠：合意性、一致性與政策作用空間：外商投資高新技術企業的行為分析，管理世界，2000年第3期),受跨國公司戰略影響,面向東道國國內市場的外商投資,通常不會使用母公司最先進的技術,但由于面向國內市場,往往國內采購比例較高,發展配套產業意愿較強,研發行為較為積極,因而,其技術的溢出效應較大。然而,正是由于面向國內市場,這種跨國投資對民族產業的沖擊是直接的和強有力的;面向國際市場的加工貿易投資,為適應國際市場的需求結構變化,保持市場競爭力,絕大多數企業技術水平較高,一部分會跟隨母公司保持國際先進水平,但與國內產業關聯度較差,發展配套產業和進行研發的意愿較弱,因而,“飛地效應”明顯,技術溢出效應較校另外,由于面向國際市場,這種跨國投資對民族產業的沖擊只是間接的。

理論和經驗都證實,東道國在加工貿易發展中存在著很大的努力空間。如果在加工貿易的發展中能夠適時提高技術水平,發展起配套產業體系,加工貿易的“飛地效應”就會得到有效抑制,產業關聯效應會得到發揮。此時,跨國公司會相應調整在該地區的戰略,出于成本最小化和利潤最大化的目的,跨國公司會提高子公司的技術水平,提升其在全球化產業鏈條中的位置,如此形成良性循環。80年代亞洲“四斜的產業升級就是建立在當地企業在加工貿易發展中迅速形成配套供應能力的基礎之上,在我國深圳、東莞和蘇州等地,加工貿易產業配套發展趨勢十分明顯,并且,這些配套產業能力成為吸引新一輪外商投資的優勢,產業升級的良性循環態勢已經顯現。

二、中國加工貿易的技術水平

我們首先考察加工貿易技術水平的現實狀況。表1展示了加工貿易企業對自身技術水平的評價。如表1所示,加工貿易企業的技術水平參差不齊。一方面,有近1燉4企業的技術水平屬于國內一般水平,另一方面,有1燉5強的企業使用母公司的先進技術。由于各項選擇可以復選,我們尚不能判定使用國內先進水平技術的企業是否超過3/4,但1/4企業使用國內一般技術,表明加工貿易企業的技術水平低于已有的各項調研中顯示的三資企業的技術水平,而且也低于人們的預期水平。

技術使用水平與加工貿易的行業特征息息相關。在勞動密集型行業,如木制品、雜項制品行業,我國產業的技術水平在國際市場上已相對較高,外資的優勢可能更多地表現在銷售渠道和提供服務等方面,而在高技術行業,外資帶入的技術水平會相對提升。這是加工貿易企業技術水平偏低的主要原因。

技術使用水平也受制于投資主體的影響。如表1所列,大型跨國公司為主體的加工貿易投資,使用母公司先進水平的企業比例最高,使用國內一般水平的企業比例最低,而中小企業則相反。中小企業投資的主要目的是利用廉價勞動力,他們進行的多是發達國家轉移的勞動密集型產業鏈條的再轉移,因而技術帶動作用相對較弱。

從企業類型上考察加工貿易的技術水平可以發現,國有和集體企業中居母公司先進水平的企業比例最小,三資企業該項比例最大。相反,在國內一般水平的企業比例中,集體企業最小,但國有企業的比例遠高于三資企業。總體看,內資加工貿易企業的技術水平落后于外資企業,其中,國有加工貿易企業的技術水平最低。國有企業是我國內資企業中技術整體實力最強的群體,國有企業的技術實力沒有顯現,是加工貿易發展中的一大不足。

表1加工貿易企業的技術水平企業數占有效樣本企業比例%

A、母公司先進水平12021.05

B、母公司一般技術水平8014.04

C、國內先進水平26847.02

D、國內一般技術水平14024.56



資料來源:根據企業調查問卷計算。

表2加工貿易技術水平與投資主體

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表3加工貿易技術水平與企業類型

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表4加工貿易企業的相對競爭優勢

(與國外同行業企業相比)

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表5加工貿易企業的相對競爭優勢

資料來源:根據企業調查問卷計算。

我們再從相對競爭優勢角度考察加工貿易的技術水平。表4和表5分別展示了與國內外同行業企業相比,加工貿易企業的競爭優勢。與國外同行業企業相比,我國加工貿易企業的競爭優勢依次排列為:按客戶需求提供生產和服務能力強,勞動力成本低,質量一流,技術先進。其中,勞動力成本優勢位于第二位,表明勞動力價格低廉雖然仍是我國加工貿易的強項,但在勞動密集型產業的國際競爭中,靈活多變的生產和服務能力更為重要,過硬的質量也是競爭取勝不可缺少的要素,而這些恰恰是內資企業所缺乏的。技術要素在四項選擇中居末位,并且比重遠遠低于其他三項選擇,表明我國加工貿易出口總體上看并不具備技術優勢,勞動力優勢仍是競爭取勝的決定因素。這也是加工貿易總體技術水平不高的重要原因。

與國內同行業企業相比,我國加工貿易企業的競爭優勢依次排列為:擁有國際銷售渠道,工藝設備先進,技術先進,資金充足、規模大,管理成本低和生產成本低。其中,“擁有國際銷售渠道”比重最高,說明擁有國際銷售渠道是外資投資加工貿易的首要優勢,也表明獲得國際銷售渠道是我國內資企業發展加工貿易的主要突破口;“工藝設備先進”的比重緊隨其后,這是大部分技術密集型產品的生產通過將先進技術物化為先進設備,轉而采用廉價勞動力操作的結果,也從側面反映出我國相當一部分資本燉技術密集型產品的生產加工是以勞動密集型操作方式實現的。

我們最后考察加工貿易的技術來源和技術開發,前者是加工貿易企業技術的主要外部供給,后者是加工貿易企業技術的內部自我獲取能力。按照表6提供的數據,我國加工貿易企業的主要來源中,母公司提供和公司自主開發各占近一半的比重,在國內外購買比重不大。調查還顯示,母公司提供的技術中,35%是母公司先進技術,24%是母公司一般技術,41%是國內先進水平,仍有11%是國內一般水平,也就是說,母公司提供的技術中,有少部分僅屬國內一般水平,但有1燉3強的企業獲得了跨國公司母公司的先進技術,這是十分值得重視的。

接受調研的加工貿易企業的技術開發狀況優于預期水平。70%強的樣本企業設有技術開發機構,近半數的樣本企業能夠提供企業所需大部分技術。這部分技術開發的層次受制于加工貿易生產產品的性質,但對于先進技術而言,它能夠成為有效的技術進步和外溢的渠道。

表6加工貿易企業技術的主要來源

企業數占有效樣本企業比例%

A、主要由海外母公司提供26145.79

B、主要由國際市場購買5710.18

C、主要由國內市場購買417.32

D、本公司自主開發27048.21

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表7母公司轉移技術的技術水平

企業數占有效樣本企業比例%

A、母公司先進水平9235.25

B、母公司一般技術水平6424.52

D、國內先進水平10841.38

E、國內一般技術水平2911.11

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表8加工貿易企業的技術開發

企業數占有效樣本企業比例%

A、有技術開發機構并能提供企業所需大部分技術26748.28

B、有技術開發機構但只能提供企業所需少部分技術12222.06

C、有技術開發機構且出售技術專利71.27

D、沒有技術開發機構15828.57

資料來源:根據企業調查問卷計算。

三、加工貿易的產品性質

考察加工貿易產品性質,可以測度其產品的技術含量,進而得出有關技術進步的狀況。課題組調查的加工貿易樣本企業中,57%的企業從事成品組裝生產,20%的企業從事零部件生產,35%的企業從事中間產品生產,同時,67%的企業的生產屬于勞動密集型,7%的企業生產屬于資本密集型,17%的企業生產屬于技術密集型?？傮w來看,加工貿易擺脫勞動密集型生產的企業在20～30%之間。

從外方投資者的角度來觀察,大型跨國公司的加工貿易在加工貿易階梯中的狀況與其它投資者相比沒有明顯的差別,說明無論發達國家大型跨國公司還是亞洲新興工業體的中小企業,他們移入中國的全球化產業鏈條的性質基本相同。但考察加工貿易要素密集度,來自投資者的差異就十分明顯,大型跨國公司投資的加工貿易中,勞動密集型生產的比例遠遠小于其他投資者,而技術密集型生產的比例遠遠大于其他投資者,說明即使在相同的生產鏈條中,跨國公司投資進行的加工貿易具有更高的技術含量,這對于我國提高產業的技術密集度、實現制造業的技術密集化具有重要意義。

表9加工貿易的外方投資者與加工貿易階梯(%)

成品組裝零部件生產中間產品生產

A、大型跨國公司58.2618.2634.78

B、個人投資者55.1715.5241.37

C、中小企業51.4124.6533.80

D、其他68.756.4525.80

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表10加工貿易的外方投資者與加工貿易的要素密集度(%)

勞動密集型資本密集型技術密集型其他

A、大型跨國公司56.938.7630.668.03

B、個人投資者78.313.616.0213.25

C、中小企業75.542.7213.0411.96

D、其他61.1111.1113.8922.22

資料來源:根據企業調查問卷計算。

加工貿易企業出口產品的升級換代情況反映了加工貿易發展的技術進步狀況。在表11中可以看到,與投資初期相比,44%的企業產品已經進行了升級換代,還有15%的企業產品面臨新的升級換代。產品的升級換代主要取決于企業在市場競爭中的需要,其次是母公司戰略的決定,再者,產品升級換代與否還受樣本企業投資設廠的時間的影響,因此,沒有產品的升級換代并不代表技術陳舊和落后,44%的升級換代比例表明加工貿易近半數的企業在市場競爭中實現了技術進步。

從產品性質考察加工貿易的技術含量,結果表明,我國加工貿易生產和出口大部分位于全球化生產經營鏈條的勞動密集型環節,技術含量不高,實現技術進步的企業比例尚不足半數,與我國加工貿易發展推動技術進步的意愿顯然有一定的距離。但是也可以看到,在樣本企業中,有35%的企業進入了中間產品的生產,30%的企業在跨國公司的全球化鏈條中從事著技術密集型的生產活動,這是我國加工貿易向技術密集化制造業發展的良好開端。

表11加工貿易企業出口產品的升級換代

企業數占有效樣本企業比例%

A、與初期產品相比，實現了升級換代24044.28

B、與國內產品相比，實現了升級換代10319.00

C、競爭能力強，不需要升級換代7614.02

D、母公司沒有升級換代計劃478.67

E、面臨升級換代8315.31

資料來源:根據企業調查問卷計算。

四、加工貿易的產業關聯

發展配套產業,是加工貿易帶動產業升級的主要途徑,也是加工貿易實現技術轉移和技術外溢的直接渠道。通過當地采購,通過對當地配套商產品生產的質量監督、技術援助,跨國公司可以帶動配套供應商和分包商的生產發展和技術進步。當本地產業還沒有具備配套生產能力時,外資配套企業的進入,可以通過示范效應、技術資本和人力資本的投入以及再配套等環節為當地企業培育和發展配套能力提供間接條件。通常情況下,當地采購率越高、采購產品的技術含量越大、內資企業進入配套體系越多,技術轉移和外溢效果越明顯,則加工貿易通過配套產業發展對技術進步的積極作用發揮越充分。

表12、13、14分別展示了樣本企業加工貿易的國內采購情況。根據表中展示的情況可以看到,46%的企業在國內進行原材料和零部件的采購,與其它采購來源相比,國內采購成為加工貿易企業原材料和零部件最廣泛的來源途徑(表12)。但調研數據也顯示,加工貿易企業國內采購的原材料和零部件在企業零部件采購總量中的比重較低,在機器設備總量中的比重更低(表13),并且,國內采購的原材料和零部件基本都是初級產品和勞動密集型產品,資本和技術密集型產品只占13%(表14)。國內采購的狀況說明,加工貿易的國內配套作用很低,大進大出的局面沒有徹底改觀。在這種情況下,加工貿易對關聯產業的技術帶動作用難以發揮,技術外溢效果也深受抑制。

表12接受調查企業原材料和零部件主要來源

企業數比重

A.母公司內部采購9516.8%

B.母國進口10718.9%

C.訂購方提供13724.2%

D.其他國際采購20436.1%

E.中國國內采購26146.2%

接受此項調查的企業565142.3%

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表13接受調查企業國內采購比率

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表14接受調查企業在國內采購的原材料與零部件屬性

企業數比重

A.初級產品28149.7%

B.勞動密集型工業制成品23140.9%

C.資本技術密集型工業制成品7413.1%

接受此項調查的企業565103.7%

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表15顯示了加工貿易企業對配套企業的技術援助狀況?？梢钥吹?實施了技術援助的企業占有效樣本企業的36%,64%的企業沒有實施技術援助,其中,27%的企業認為沒有必要進行技術援助。技術援助比例不高,這既與國內采購產品的技術含量不高有關,也與大量采購來源于國外配套企業的跟隨進入有關。從不同的投資主體進行考察,大型跨國公司比其他投資者具有較強的技術援助傾向,47%的大型跨國公司投資的加工貿易企業對配套企業進行了技術援助,這一比例比中小企業高出近18個百分點,大型跨國公司子公司的技術援助在技術水平和援助效果上顯然也要高于中小企業,因而,調研結果表明,他們在推動配套產業技術發展中的作用總體上優于其它投資者。

表15加工貿易企業對配套企業的技術援助

企業數占有效樣本企業比例%

A、進行技術援助19135.97

B、沒有技術援助15128.44

C、準備技術援助509.42

D、不必進行技術援助14126.55

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表16不同投資主體對配套企業的技術援助(%)

大型跨國公司個人投資中小企業其他

A、進行技術援助46.9232.4729.5243.75

B、沒有技術援助27.6925.9727.7131.25

C、準備技術援助6.159.0912.053.13

D、不必進行技術援助19.2332.4731.3321.88

資料來源:根據企業調查問卷計算。

亞洲“四小龍”的經驗表明,以內資企業為主體的供應商群體是加工貿易避免“飛地效應”、加速升級換代的重要保證。因此,在現有產業基礎上,發揮現有產業的生產和技術能力,推動現有內資企業尤其是國有企業融入配套體系,是我國加工貿易發展中有效拉長產業鏈條、促進跨國公司技術轉移和外溢的重要方面。根據表17的調研數據,有49%的企業與國有企業有配套關系,僅次于外資企業51%的比例,其余依次是民營企業、集體企業和鄉鎮企業。拋開配套產品的技術含量來看,國有企業在配套體系中的地位有所上升,這有利于推動加工貿易的技術進步步伐和提高技術外溢效果。但實地考察調研表明,為加工貿易配套的內資企業,尤其是國有企業配套產品的技術含量很低,加工貿易的主要配套產品,特別是中間產品的配套生產基本是由跟隨進入的外資配套廠家完成的。

表17加工貿易配套企業的構成

企業數占有效樣本企業比例%

A、國有企業27649.11

B、集體企業14024.91

C、鄉鎮企業12021.35

D、民營企業16629.54

E、外資企業28550.71

資料來源:國務院發展研究中心對外經濟研究部課題組企業調查。

表18在國內采購原材料與零部件(或設備)的主要障礙

企業數比重

A.國內產品價格高于進口品8915.8%

B.國內產品質量不穩定39470.1%

C.國內產品交貨不及時7413.2%

D.缺乏國內供貨商的信息519.1%

E.國內采購運輸環節沒有保障234.1%

F.母公司的發展戰略安排285.0%

G.國外客戶要求使用進口原材料或零部件14926.5%

H.國內采購出口退稅時間太長10719.0%

I.深加工結轉手續太繁瑣10418.5%

J.其他142.5%

接受此項調查的企業562183.8%

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表18是樣本企業對國內采購原材料和零部件障礙的信息反潰從表中可以看到,“國內產品質量不穩定”是排在第一位的障礙,選擇該項因素的企業比例高達70%,并與其他選擇拉開了很大的距離,表明我國企業進入全球化產業鏈條、拉長加工貿易產業鏈的主要、最大障礙是產品質量問題。其余幾項選擇比例相對較大的障礙性因素依次分別是,國外客戶要求、出口退稅時間較長、深加工接轉手續繁瑣、國內產品價格高和國內產品交貨不及時。除去出口退稅和深加工結轉兩項政策面問題外,其余都與企業的技術管理水平息息相關。因為長期里,客戶出于降低成本考慮,都希望采購本地化,只有當本地企業產品質次價高時,才會要求使用進口原材料和零部件。因此,推動內資企業積極提高技術管理水平,提高內資企業的分包供應能力,形成加工貿易技術進步與產業關聯的良性循環,成為我國加工貿易今后發展的核心問題。

五、加工貿易的人力資源投入

隨著跨國經營的當地化發展,對當地人力資源的培育和人力資源的流動成為技術外溢的間接渠道。對于投資方而言,相對于資金和設備,掌握技術資源的人力資本的沉淀是其撤資轉移時100%的損失,因而也是東道國最保險的收益。所以,鼓勵外資企業人力培訓、促進人力資源流動是各東道國外資政策中的重要內容。通常情況下,外資企業技術與管理人員當地化比例越高、人力培訓狀況越好、流動性越強、向內資企業流動越多,技術外溢效果越好。

表19、20顯示了對加工貿易企業技術與管理人員聘用和培訓情況的調研結果。從表中數據可以看到,加工貿易企業當地化比例很高,近80%的企業技術與管理人員主要來自本地招聘。同時,加工貿易企業的人員培訓狀況也較好,85%的企業對員工進行國內培訓,還有24%的企業對員工進行出國培訓。高比例的當地聘用率和培訓率有利于提高員工素質、培養精良的技術管理人才和熟練技術工人隊伍,同時也為員工流動進而產生技術外溢創造了條件。

表19加工貿易企業管理與技術人員的主要來源

企業數占有效樣本企業比例%

A、主要來自外商投資國6711.45

B、投資國和本地招聘457.69

C、主要本地招聘46779.83

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表20加工貿易企業員工培訓狀況

企業數占有效樣本企業比例%

A、出國培訓12721.30

B、國內培訓50985.40

C、沒有培訓538.89

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表21、22顯示了對加工貿易企業員工流動情況的調研結果。根據表中數據,加工貿易企業員工隊伍基本穩定,同時,72%的企業存在合理的流動,這種流動為技術外溢提供了前提條件。但如表22所示,加工貿易企業技術與管理人員主要在外資企業之間“跳槽”,流入外資企業的技術與管理人員占流動的70%,這使得通過人才流動實現的間接的技術外溢效果大打折扣。除去外資企業外,人才流動的主要去向依次是自創企業、民營企業和國有企業,其中,向國有企業流動比例最低,并與前兩者差距較大,表明國有企業對人才的吸引力很差,民營企業是未來實業界接受技術外溢和實現技術進步的主要載體。

表21加工貿易企業員工流動狀況

企業數占有效樣本企業比例%

A、很穩定，基本沒有跳槽14524.09

B、存在合理流動43371.93

C、流動過于頻繁264.32

資料來源:根據企業調查問卷計算。

表22加工貿易企業技術與管理人員流動方向

企業數占有效樣本企業比例%

A、外資企業37669.12

B、國有企業529.56

C、私營企業10118.57

D、自己創立企業10619.49

資料來源:根據企業調查問卷計算。

考察加工貿易企業員工聘用、培訓和流動情況可以看到,加工貿易企業人員聘用的當地化比例很高,培訓狀況良好,流動性也很強。但由于當地企業在用人機制和經營環境方面與外資企業之間存在著較大的差距,人員流動主要在外資企業之間進行,外企向內企的流動比例較低,從而使得以人才流動為渠道的技術外溢難以取得應有的效果。人才流動的局限性也在一定程度上影響了相關配套產業的發展。只有當內資企業具備或創造出相應的人才吸引機制,上述狀況才可能發生改變。